2022年《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》?？荚嚲?

精品文檔-下載后可編輯年《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》?？荚嚲?2022年《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》?？荚嚲?

單選題（共100題，共100分）

1.內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行一項(xiàng)把咨詢(xún)活動(dòng)和確認(rèn)活動(dòng)的要素合并成一個(gè)整體的業(yè)務(wù)是否恰當(dāng)？

A.是的，一直恰當(dāng)

B.是的，有的情況下是這樣

C.不是，除非審計(jì)委員會(huì)許可

D.不是，永遠(yuǎn)不恰當(dāng)

2.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程有效性的目標(biāo)是要確定：

A.管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證

B.管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證

C.組織的目標(biāo)和目的會(huì)高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)

D.組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)并且使資源的使用最小

3.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面最不能發(fā)揮作用的是以下哪項(xiàng)？

A.鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)

B.評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性

C.對(duì)治理過(guò)程的有效性承擔(dān)責(zé)任

D.成為首席道德官

4.以下每項(xiàng)對(duì)決策制定過(guò)程都很重要：Ⅰ.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。Ⅱ，確定可供選擇的行動(dòng)。Ⅲ.確定正確的信息。Ⅳ.在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。以下哪個(gè)選項(xiàng)描述了該過(guò)程的恰當(dāng)順序：

A.Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

5.審計(jì)師在審核公司記錄時(shí)發(fā)現(xiàn)，一位客戶(hù)最近向地區(qū)服務(wù)中心退還了3件價(jià)值昂貴的商品，要求保修替換。該記錄還表明，保修人員拒絕了這個(gè)索賠請(qǐng)求，并將它提交給客戶(hù)所在地的當(dāng)?shù)劁N(xiāo)售商。保修人員之所以拒絕，是因?yàn)樵诠镜挠?jì)算機(jī)歷史銷(xiāo)售記錄中找不到客戶(hù)保修單的序列號(hào)。后來(lái)，當(dāng)?shù)劁N(xiāo)售商提供了3個(gè)不同的序列號(hào)，而這些序列號(hào)在公司的計(jì)算機(jī)歷史銷(xiāo)售記錄中全部得到了驗(yàn)證。于是，保修人員對(duì)這3項(xiàng)商品進(jìn)行了替換。在這種情況下，審計(jì)師最應(yīng)該采取()項(xiàng)措施。

A.確定客戶(hù)提供的原始序列號(hào)是否可以追溯到其他的記錄，比如，生產(chǎn)和存貨記錄

B.告知公司中的恰當(dāng)?shù)臋?quán)威人士，有足夠的跡象表明公司存在欺詐行為

C.同恰當(dāng)?shù)闹鞴芎藢?shí)，保修人員在處理和安排這項(xiàng)索賠請(qǐng)求時(shí)遵循了有關(guān)的程序

D.總結(jié)該事項(xiàng)以及審計(jì)師測(cè)試保修交易事項(xiàng)的其他有效交易

6.內(nèi)部審計(jì)師在儲(chǔ)蓄和貸款方面得出的結(jié)論是，某項(xiàng)擔(dān)保的房地產(chǎn)貸款是可以收回的。下列()項(xiàng)審計(jì)程序可以提供貸款可收回的最具說(shuō)明力的證據(jù)。

A.向借款人函證貸款余額

B.審核貸款文件中信貸委員會(huì)的恰當(dāng)批準(zhǔn)情況

C.審核近期房地產(chǎn)的獨(dú)立評(píng)估文件

D.檢查貸款申請(qǐng)是否有借款人的簽名

7.近期對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的批評(píng)表明，審計(jì)覆蓋面沒(méi)有向高級(jí)管理層提供組織關(guān)鍵業(yè)務(wù)鏈所用流程的恰當(dāng)反饋意見(jiàn)。這個(gè)問(wèn)題可進(jìn)一步定義為近期對(duì)自動(dòng)化支持系統(tǒng)的執(zhí)行缺乏反饋意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)主管需要對(duì)下列()職能進(jìn)行改進(jìn)。

A.人員配備和溝通

B.人員配備和決策

C.計(jì)劃和組織

D.計(jì)劃和溝通

8.下列哪項(xiàng)不構(gòu)成對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了適當(dāng)監(jiān)督的證據(jù)？

A.審計(jì)經(jīng)理批準(zhǔn)審計(jì)方案并在審計(jì)開(kāi)始時(shí)對(duì)下屬給予指導(dǎo)，審計(jì)師也可以向其進(jìn)行咨詢(xún)，但審計(jì)經(jīng)理并不積極參加審計(jì)程序的執(zhí)行

B.審計(jì)經(jīng)理開(kāi)始不參與審計(jì)，但會(huì)復(fù)核結(jié)果以確定所有的審計(jì)目標(biāo)都已實(shí)現(xiàn)

C.高級(jí)審計(jì)師不斷偏離已批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，但總能在已規(guī)定的時(shí)間里完成審計(jì)工作時(shí)間計(jì)劃是由審計(jì)經(jīng)理批準(zhǔn)的，并由他審核是否按照時(shí)間計(jì)劃執(zhí)行

D.審計(jì)經(jīng)理仔細(xì)地復(fù)核了高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)初步計(jì)劃階段運(yùn)用分析性程序得出的結(jié)論，以確定其是否合理

9.內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃用3年的時(shí)間對(duì)某大型國(guó)際汽車(chē)租賃代理處的全部分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。管理層特別關(guān)注會(huì)計(jì)部門(mén)、汽車(chē)租賃部門(mén)以及存貨部門(mén)的標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營(yíng)情況。以下哪類(lèi)工作方案最適合這個(gè)項(xiàng)目？()

A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定和測(cè)試的一個(gè)形式化的方案

B.在對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步調(diào)查后，由負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師制定單個(gè)的方案

C.分支機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)程序的調(diào)查問(wèn)卷

D.以行業(yè)制定的業(yè)務(wù)指南

10.以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：()

A.長(zhǎng)期日程安排表

B.審計(jì)工作方案

C.審計(jì)部門(mén)預(yù)算

D.審計(jì)部門(mén)章程

11.在確定審計(jì)進(jìn)度表時(shí)，不包括下列()活動(dòng)。

A.制定審計(jì)方案

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素

C.規(guī)劃工作量要求

D.識(shí)別可審計(jì)的地方

12.統(tǒng)計(jì)抽樣相對(duì)于非統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)勢(shì)是()。

A.使審計(jì)師可以客觀衡量樣本結(jié)果的可靠性

B.可以使用比非判斷抽樣所需更小的樣本量

C.比非統(tǒng)計(jì)抽樣適用于更多的樣本篩選方法

D.使審計(jì)師在確定樣本量和篩選過(guò)程中可以引入主觀判斷，以審計(jì)價(jià)值最高、風(fēng)險(xiǎn)最大的項(xiàng)目

13.應(yīng)用理性決策程序時(shí)，問(wèn)題定義之后的下一個(gè)步驟是：

A.提出備選方案

B.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平

C.認(rèn)識(shí)現(xiàn)實(shí)和期望值之間的差距

D.證實(shí)假設(shè)

14.哪種類(lèi)型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)最可信？

A.肯定式應(yīng)收賬款函證回函

B.否定式應(yīng)收賬款函證回函

C.應(yīng)收賬款賬齡分析

D.運(yùn)單

15.編制書(shū)面的正式的審計(jì)報(bào)告的主要原因是：

A.給業(yè)務(wù)委托人提供回應(yīng)的機(jī)會(huì)

B.將高級(jí)管理層要求采取的糾正措施記錄在案

C.為外部審計(jì)師評(píng)價(jià)對(duì)內(nèi)審部門(mén)的可信賴(lài)程度提供正式的途徑

D.記錄所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動(dòng)

16.由內(nèi)部審計(jì)師發(fā)出的審計(jì)報(bào)告在哪種情況下應(yīng)對(duì)意見(jiàn)進(jìn)行表達(dá)？()

A.審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報(bào)表

B.外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作

C.對(duì)某領(lǐng)域開(kāi)展全面審計(jì)

D.意見(jiàn)會(huì)改善與讀者的溝通

17.在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，聘用在醫(yī)療保健福利方面有專(zhuān)長(zhǎng)的外部服務(wù)提供者比較合適？()

A.評(píng)價(jià)組織對(duì)包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算

B.將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較

C.對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對(duì)組織主要部門(mén)的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)

D.以上答案都正確

18.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不充分會(huì)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的哪個(gè)階段產(chǎn)生最突出的負(fù)面影響？()

A.確定審計(jì)范圍階段

B.審計(jì)內(nèi)部控制階段

C.開(kāi)展測(cè)試階段

D.評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)階段

19.計(jì)算機(jī)服務(wù)中心的一位用戶(hù)擔(dān)心某機(jī)構(gòu)的交易事項(xiàng)意外地用在了另一家機(jī)構(gòu)的主文件更新過(guò)程中。在更新過(guò)程中，最能對(duì)主文件的完整性提供保障的控制程序是核查()。

A.輸入的完整性，比如，計(jì)算機(jī)序列檢查

B.糾正主文件、比如，標(biāo)題標(biāo)簽

C.輸入準(zhǔn)備性，比如，檢查報(bào)告的洋細(xì)情兄

D.文件維護(hù)的準(zhǔn)確性，比如，檢查例外報(bào)告

20.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)即使是經(jīng)過(guò)相關(guān)方同意，糾正行動(dòng)有時(shí)仍未得到執(zhí)行，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：()

A.決定必要的跟蹤檢查的范圍

B.請(qǐng)管理層決定何時(shí)進(jìn)行跟蹤檢查，因?yàn)檫@是管理層的最終責(zé)任

C.只有當(dāng)管理層要求內(nèi)部審計(jì)師協(xié)助時(shí)才決定進(jìn)行跟蹤檢查

D.將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和它們對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性寫(xiě)成一份跟蹤檢查報(bào)告

21.當(dāng)代計(jì)算機(jī)技術(shù)使得“無(wú)紙化審計(jì)”成為可能。舉例來(lái)說(shuō)，在審計(jì)由計(jì)算機(jī)處理的顧客應(yīng)收賬款余額時(shí)，一名審計(jì)師可以使用微機(jī)來(lái)直接訪(fǎng)問(wèn)應(yīng)收賬款文件，并把挑選出來(lái)的顧客記錄復(fù)制到微機(jī)中以供審計(jì)分析。以下()項(xiàng)是此類(lèi)應(yīng)收賬款余額“無(wú)紙化審計(jì)”的優(yōu)點(diǎn)。

A.它減少了所需的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的數(shù)量

B.它允許使用電子表格工作底稿即時(shí)處理審計(jì)數(shù)據(jù)

C.它提高了審計(jì)師所需技能水平的要求

D.它允許審計(jì)師直接按顧客賬戶(hù)余額發(fā)詢(xún)證函

22.當(dāng)考慮某些重復(fù)發(fā)生的交易的有效性時(shí)，以下()計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以使審計(jì)師在正常處理過(guò)程中挑選出為審計(jì)目的而預(yù)先編寫(xiě)的交易。

A.擴(kuò)展式記錄

B.追蹤法

C.映像法

D.嵌入式審計(jì)數(shù)據(jù)采集工具

23.審計(jì)師計(jì)劃使用貨幣單位抽樣方法，測(cè)試大額應(yīng)收賬款總體的金額。使用貨幣單位抽樣方法的優(yōu)點(diǎn)不包括以下()項(xiàng)。

A.對(duì)誤差率較低，沒(méi)有被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)的總體，它是有效率的模式

B.它不需要變量抽樣所要求的正態(tài)分布

C.由于抽樣單位的同質(zhì)性，它可以適用于多個(gè)賬戶(hù)

D.隨著差錯(cuò)的增加，它比普通抽樣有著更小的樣本量

24.某個(gè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已經(jīng)安排了一項(xiàng)與建筑合同有關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)，其中的一項(xiàng)任務(wù)是將外購(gòu)材料與設(shè)計(jì)師的圖紙進(jìn)行比對(duì)。目前從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的員工均不具備足夠的專(zhuān)業(yè)技能以完成此程序。首席審計(jì)官應(yīng)當(dāng)：()

A.從日程表上刪除此項(xiàng)業(yè)務(wù)

B.使用現(xiàn)有員工執(zhí)行所有審計(jì)業(yè)務(wù)

C.聘用一位工程顧問(wèn)執(zhí)行這個(gè)比對(duì)

D.接受承建商的書(shū)面聲明

25.下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述，其中正確的是：()Ⅰ.工作底稿應(yīng)包括所犯錯(cuò)誤的證據(jù)。Ⅱ.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。Ⅲ.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽字。

A.僅有Ⅰ

B.僅有Ⅰ和Ⅱ

C.僅有Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

26.當(dāng)審計(jì)主管對(duì)一系列工作底稿進(jìn)行檢查時(shí)，以下哪項(xiàng)可被認(rèn)定為底稿中的不足？()

A.解釋部分審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)間超過(guò)預(yù)算的原因的備忘錄

B.記錄在審計(jì)底稿和審計(jì)報(bào)告草稿中的一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)省略了評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

C.解釋了某個(gè)審計(jì)步驟被省略原因的備忘錄

D.發(fā)送給被審計(jì)單位的信件，簡(jiǎn)要說(shuō)明了審計(jì)范圍

27.為了控制每日的運(yùn)營(yíng)成本，公司決定減少每日使用快遞服務(wù)的次數(shù)。但是，盡管實(shí)施了這一政策，每月的快遞服務(wù)賬單還是持續(xù)上升。為了檢查公司員工是否不適當(dāng)?shù)厥褂昧丝爝f服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該實(shí)施()項(xiàng)程序。

A.將快遞服務(wù)發(fā)票與快遞服務(wù)收條進(jìn)行核對(duì)

B.檢查快遞服務(wù)發(fā)票金額的計(jì)算準(zhǔn)確性

C.檢查總賬和收到的快遞服務(wù)收條

D.觀察公司每日使用快遞服務(wù)的情況

28.對(duì)你所在組織的預(yù)算程序所進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)審計(jì)暴露出，部門(mén)主管經(jīng)常通過(guò)虛報(bào)預(yù)算和隱瞞削減成本的機(jī)會(huì)等行為來(lái)繞開(kāi)預(yù)算控制。審計(jì)建議之一就是組建一個(gè)由部門(mén)主管組成的小組來(lái)解決這一問(wèn)題。以下()方法最有可能使小組成員對(duì)此解決方案做出高層次的承諾，并付出相應(yīng)的努力。

A.頭腦風(fēng)暴法，小組成員想出盡可能多的備選方案，而且其他小組成員對(duì)某一個(gè)成員的想法不苛求

B.高層管理者的要求

C.德?tīng)柗品?，使用一系列?wèn)卷來(lái)達(dá)成共識(shí)

D.持續(xù)討論該問(wèn)題以及可能的解決方案，直到大家達(dá)成共識(shí)

29.保險(xiǎn)最適用于以下()情形。

A.頻率低，嚴(yán)重程度高

B.頻率高，嚴(yán)重程度高

C.頻率低，嚴(yán)重程度低

D.頻率高，嚴(yán)重程度低

30.某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計(jì)方法是：()

A.全面評(píng)價(jià)員工對(duì)規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)

B.全面評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

C.審查員工的活動(dòng)對(duì)規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.對(duì)員工的各種交易進(jìn)行測(cè)試，以發(fā)現(xiàn)有無(wú)違反規(guī)范的情況

31.某公司一月份發(fā)生大額的材料效益差異。下述哪一條不能解釋該大額差異發(fā)生的原因？()

A.削減了預(yù)防性維修費(fèi)用支出

B.生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓(xùn)和有效的監(jiān)督

C.公司需要處理大量的緊急訂單任務(wù)

D.超出主預(yù)算多生產(chǎn)

32.員工水平、教育培育以及審計(jì)研究等要求應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在()。

A.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的章程中

B.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的政策和程序手冊(cè)當(dāng)中

C.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的年度計(jì)劃當(dāng)中

D.針對(duì)各種員工職位的職位說(shuō)明書(shū)當(dāng)中

33.首席審計(jì)官想要知道采購(gòu)職能部門(mén)是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出，以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”。以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類(lèi)型關(guān)注這項(xiàng)要求：()

A.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門(mén)有關(guān)

B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)

C.遵循性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)

D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)

34.監(jiān)督環(huán)節(jié)不會(huì)提出下列()問(wèn)題。

A.是誰(shuí)破壞了證據(jù)

B.是誰(shuí)收集了證據(jù)

C.是誰(shuí)保管了證據(jù)

D.是誰(shuí)控制著證據(jù)

35.下列()控制在降低常見(jiàn)的數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤方面最為有效。

A.按鍵確認(rèn)

B.一套精心設(shè)計(jì)的編輯校驗(yàn)

C.配平與核對(duì)

D.批量總數(shù)

36.以下哪一個(gè)審計(jì)證據(jù)最具說(shuō)服力？

A.在政府機(jī)構(gòu)有記載的不動(dòng)產(chǎn)契約

B.由會(huì)計(jì)填寫(xiě)的并且從銀行退回的已核銷(xiāo)支票

C.由經(jīng)理保管的雇員時(shí)間卡

D.由會(huì)計(jì)部門(mén)歸檔的供貨商發(fā)票

37.為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10%的公司指令，某首席審計(jì)官通知所有審計(jì)經(jīng)理將分配給所有審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間減少10%。關(guān)于首席審計(jì)官的做法，以下哪種做法是正確的？()Ⅰ.首席審計(jì)官的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋程度應(yīng)該與以往審計(jì)計(jì)劃大同小異，但要比后者減少10%。Ⅱ.通過(guò)統(tǒng)一將審計(jì)程序減少1%，各審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)范圍上可以達(dá)到以前的90%。Ⅲ.首席審計(jì)官應(yīng)該重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間都減少10%。

A.只有Ⅰ是對(duì)的

B.只有Ⅱ是對(duì)的

C.只有Ⅲ是對(duì)的

D.Ⅰ和Ⅱ都是對(duì)的

38.在使用統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)師希望按賬齡排序的750項(xiàng)應(yīng)收賬款中抽取樣本。沒(méi)有編號(hào)，所有賬戶(hù)按照客戶(hù)名稱(chēng)的字母順序排列。賬戶(hù)余額從50美元至10000美元不等。下列()項(xiàng)篩選方法最有可能得到包含75個(gè)項(xiàng)目的隨機(jī)樣本(在對(duì)a和b進(jìn)行選擇時(shí)，假設(shè)從隨機(jī)數(shù)表中篩選數(shù)字3)。

A.選擇所有余額千位數(shù)字是3的賬戶(hù)

B.選擇第3個(gè)、第13個(gè)、第23個(gè)賬戶(hù)，依次類(lèi)推，直至第743個(gè)

C.篩選75個(gè)賬戶(hù)余額最大的賬戶(hù)

D.篩選50個(gè)賬戶(hù)余額最大的賬戶(hù)，另加25個(gè)余額最大的逾期賬戶(hù)

39.某審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)作了十年，從未被評(píng)估過(guò)。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。審計(jì)師應(yīng)該：

A.無(wú)論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的效果，但不作出任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言

B.追蹤隨機(jī)選擇的一套記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和充分性

C.不進(jìn)行分析

D.推遲分析直到數(shù)據(jù)充分時(shí)

40.在變量抽樣中衡量變異性最有效的方法是()。

A.中位數(shù)

B.極差

C.標(biāo)準(zhǔn)差

D.平均值

41.同業(yè)復(fù)核過(guò)程可以?xún)?nèi)部開(kāi)展，也可以外部開(kāi)展。外部復(fù)核的典型特征是其目標(biāo)要()。

A.識(shí)別可以完成得更好的任務(wù)

B.確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C.為改進(jìn)提出建議

D.提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)

42.當(dāng)審計(jì)師評(píng)估公司的總體控制系統(tǒng)時(shí)，以下()項(xiàng)是最有效率的信息來(lái)源。

A.控制流程圖

B.標(biāo)準(zhǔn)操作程序的副本

C.對(duì)部門(mén)歷史、活動(dòng)和表格用途的記敘性描述

D.行業(yè)操作標(biāo)準(zhǔn)的副本

43.內(nèi)部審計(jì)師工作底稿中的一個(gè)重要部分就是其得出的關(guān)于被審計(jì)領(lǐng)域的結(jié)論。某些情況下，審計(jì)主管也許不會(huì)同意審計(jì)結(jié)論，并要求內(nèi)部審計(jì)師做更多的工作。假設(shè)進(jìn)行了跟蹤活動(dòng)后，審計(jì)主管仍然不同意該內(nèi)部審計(jì)師作出的、記錄在審計(jì)工作底稿中的結(jié)論。以下哪一項(xiàng)審計(jì)部門(mén)做出的反應(yīng)不適合？()

A.該內(nèi)部審計(jì)師和審計(jì)主管均將其得出不同審計(jì)結(jié)論的理由記錄在案，在審計(jì)工作底稿中保留兩部分的闡述

B.將分歧加以解釋?zhuān)⒃趯徲?jì)工作底稿中保留有關(guān)異議和后續(xù)審計(jì)的提示

C.將兩種結(jié)論提交給首席審計(jì)官解決，首席審計(jì)官可以解決這個(gè)問(wèn)題

D.將兩種結(jié)論都寫(xiě)在審計(jì)報(bào)告中，讓管理層和被審計(jì)單位對(duì)兩種結(jié)論做出反應(yīng)

44.信息技術(shù)(IT)審計(jì)師在常規(guī)性地對(duì)某個(gè)主要分部開(kāi)展IT審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)復(fù)雜的編程運(yùn)算法則，增加了向政府開(kāi)單的成本加成程序的成本。增加的數(shù)額占該分部最近1年凈收益的95%。審計(jì)師在進(jìn)一步調(diào)查中發(fā)現(xiàn)只有營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理、該分部經(jīng)理以及程序員知道這個(gè)運(yùn)算法則。該公司設(shè)有專(zhuān)職部門(mén)調(diào)查舞弊行為，審計(jì)師向管理當(dāng)局和專(zhuān)職調(diào)查部門(mén)溝通了這件事，并將調(diào)查工作移交該調(diào)查部門(mén)。可是，1個(gè)月之后，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)高層管理者指示該調(diào)查部門(mén)退出調(diào)查，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該()。

A.立即將該情況和IT審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)

B.立即將該情況和IT審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給恰當(dāng)?shù)恼O(jiān)管機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)師不能有意成為違法行為的當(dāng)事人

C.不采取進(jìn)一步的行動(dòng)，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)師無(wú)權(quán)進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查

D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道賬戶(hù)余額的任何重大錯(cuò)報(bào)情況

45.新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)錯(cuò)誤地提交了雙份對(duì)供貨商發(fā)票進(jìn)行付款的支票請(qǐng)求，結(jié)果生成了兩張付款支票。防止這一錯(cuò)誤的最佳控制程序是()。

A.計(jì)算機(jī)將支票登記簿總額與生成的支票總額進(jìn)行核對(duì)

B.職員將支票登記簿總額與生成的支票總額進(jìn)行手工核對(duì)

C.對(duì)發(fā)票進(jìn)行批次序檢查

D.核消已付發(fā)票

46.在評(píng)價(jià)不同類(lèi)型的審計(jì)證據(jù)的有效性時(shí)，以下()項(xiàng)結(jié)論是不準(zhǔn)確的。

A.重新計(jì)算盡管高度有效，但由于范圍受限，其有用性受到限制

B.文書(shū)證據(jù)的有效性同生成證據(jù)的控制系統(tǒng)的效果無(wú)關(guān)

C.內(nèi)部生成的文書(shū)證明沒(méi)有外部生成的文書(shū)證明有效

D.函證的有效性直接隨收到函證方的獨(dú)立性的變化而變化

47.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)采購(gòu)職能時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司采購(gòu)了一些已經(jīng)積壓的存貨。審計(jì)師應(yīng)該建議公司采取以下()糾正措施。

A.要求采購(gòu)代理對(duì)所有的采購(gòu)請(qǐng)求進(jìn)行審批

B.就訂購(gòu)的所有原材料與使用部門(mén)進(jìn)行確認(rèn)

C.使用歷史記錄點(diǎn)系統(tǒng)

D.對(duì)積壓存貨進(jìn)行定期報(bào)告

48.確定前雇員是否連續(xù)登錄公司自動(dòng)化數(shù)據(jù)庫(kù)的最佳證據(jù)來(lái)源是()。

A.和數(shù)據(jù)庫(kù)管理員討論密碼排除過(guò)程

B.檢查計(jì)算機(jī)的訪(fǎng)問(wèn)嘗試日志

C.將當(dāng)前的工資清單同數(shù)據(jù)庫(kù)訪(fǎng)問(wèn)清單進(jìn)行核對(duì)

D.檢查存取控制軟件，確定是否實(shí)施了最新版本軟件

49.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，下列哪項(xiàng)是必須包括在舞弊報(bào)告里的正確的信息清單？

A.目標(biāo)、范圍、結(jié)果以及在適當(dāng)?shù)胤奖硎龅膬?nèi)部審計(jì)師意見(jiàn)

B.標(biāo)準(zhǔn)、原因、條件和效果

C.背景、發(fā)現(xiàn)和建議

D.發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和糾正措施

50.IIA《準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)主管決定向何人發(fā)送最終審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告中包含公司應(yīng)付賬款系統(tǒng)重大內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)方面的發(fā)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)主管選擇了幾份審計(jì)報(bào)告復(fù)印件送交審計(jì)委員會(huì)以及外部審計(jì)師。下列()是向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告復(fù)印件的最可能理由。

A.出于禮貌，一般要向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師送交所有內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件

B.審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師需要對(duì)有關(guān)的缺陷發(fā)現(xiàn)采取糾正措施

C.由于可能存在誤報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)可能會(huì)受到影響

D.管制機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)方針要求送交復(fù)印件

51.許多非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)通過(guò)電話(huà)募集資金，在保證所有通過(guò)電話(huà)募集的資金得到記錄并指定支付給這家機(jī)構(gòu)方面，下列()控制程序最為無(wú)效。

A.管理人員定期監(jiān)控電話(huà)通話(huà)

B.以每個(gè)電話(huà)為基礎(chǔ)，將今年收集的資金同去年收集的資金進(jìn)行比較的管理報(bào)告

C.隨機(jī)選取收到捐贈(zèng)的確認(rèn)程序，將捐贈(zèng)人同捐贈(zèng)金額進(jìn)行確認(rèn)

D.電腦自動(dòng)記錄所有的電話(huà)通話(huà)，同時(shí)監(jiān)督性地監(jiān)控隨機(jī)選定的電話(huà)通話(huà)

52.某零售公司一直運(yùn)用原型法來(lái)加速電子收款機(jī)系統(tǒng)(POS)的開(kāi)發(fā)，該方法非常成功以致POS系統(tǒng)基本上都在實(shí)施原型法。為響應(yīng)用戶(hù)的建議，在線(xiàn)系統(tǒng)每天都要變更。這種做法的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)是()。

A.維護(hù)該系統(tǒng)有難度

B.沒(méi)有考慮替代方法

C.增加了系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間

D.以上都是

53.風(fēng)險(xiǎn)管理的終極目標(biāo)是()。

A.使保險(xiǎn)支出最小化

B.使未保險(xiǎn)的損失最小化

C.使損失的負(fù)面影響和與純風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的不確定性最小化

D.消除財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)損失

54.銀行的內(nèi)部審計(jì)師注意到一項(xiàng)與接觸某分行金庫(kù)里現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項(xiàng)是針對(duì)這一薄弱環(huán)節(jié)最令人滿(mǎn)意的方式？?jī)?nèi)部審計(jì)師應(yīng)：()

A.在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報(bào)告擬就前已經(jīng)實(shí)施，這一缺陷就不必寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告中

B.在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷；若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告

C.在審計(jì)報(bào)告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷

D.在審計(jì)報(bào)告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報(bào)告的影響

55.一家顧問(wèn)公司的員工將針對(duì)某機(jī)構(gòu)利用重型設(shè)備處理危險(xiǎn)材料的資產(chǎn)開(kāi)展工作。雖然，所選定的顧問(wèn)公司在技術(shù)上是勝任的，但下列()項(xiàng)控制最能確保該顧問(wèn)公司所開(kāi)展的工作同適用的環(huán)境、安全和健康法規(guī)保持一致。

A.在同該顧問(wèn)公司簽訂的合同中，應(yīng)當(dāng)要求所有開(kāi)展的工作必須同環(huán)境、安全和健康規(guī)定保持一致

B.該顧問(wèn)公司應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目的存續(xù)期間編制并提交定期報(bào)告，證明雇員受到培訓(xùn)，知道威脅，而且工作區(qū)域定期受到檢查，以針對(duì)可能存在的不安全物品或有害物品用到環(huán)境中去的做法

C.機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行監(jiān)管，要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查工作場(chǎng)所并審核某些記錄(例如，傷病記錄、培訓(xùn)記錄、廢物轉(zhuǎn)移憑單)，以便對(duì)顧問(wèn)公司的控制效果提供保證

D.該機(jī)構(gòu)應(yīng)該確保顧問(wèn)公司當(dāng)時(shí)擁有所有適用的環(huán)境、安全和健康法規(guī)的最新文件副本，并確保所有員工都讀過(guò)這些文件

56.在銷(xiāo)售經(jīng)理控制和評(píng)價(jià)顧客服務(wù)小組的績(jī)效時(shí)，下列()項(xiàng)指標(biāo)最為有用。

A.顧客永遠(yuǎn)是對(duì)的

B.顧客的投訴應(yīng)當(dāng)被迅速處理

C.在處理顧客問(wèn)題的時(shí)候，員工應(yīng)當(dāng)保持一種積極的態(tài)度

D.所有顧客的需求應(yīng)當(dāng)在7天內(nèi)得到答復(fù)

57.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是：()

A.開(kāi)發(fā)人力資源和向員工提出咨詢(xún)建議的正式方案

B.根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)作出的后備計(jì)劃

C.對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)

D.認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案

58.觀察法是一種可靠的審計(jì)程序，但是作用有限。不過(guò)，它可以用于很多不同的審計(jì)情形。下列()項(xiàng)是關(guān)于觀察法作為審計(jì)技術(shù)的準(zhǔn)確陳述。

A.在填制內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，它是最有效的審計(jì)方法

B.在了解有關(guān)交易在審計(jì)期間的實(shí)際處理情況時(shí)，觀察法最具說(shuō)服力

C.除了存在性聲明，它很少能充分地滿(mǎn)足其他審計(jì)聲明

D.在確定是否發(fā)生欺詐時(shí)，觀察法說(shuō)服力最強(qiáng)

59.銀行出納有可能利用經(jīng)過(guò)授權(quán)的出納終端，通過(guò)將資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出客戶(hù)賬戶(hù)，來(lái)核銷(xiāo)其個(gè)人經(jīng)常賬戶(hù)的透支。發(fā)現(xiàn)出納未經(jīng)授權(quán)行為的最佳控制是()。

A.只有主管員有權(quán)轉(zhuǎn)移銀行客戶(hù)之間的資金

B.通過(guò)在線(xiàn)出納系統(tǒng)隔夜配平所有賬戶(hù)

C.定期檢查有權(quán)接觸出納職能的雇員賬戶(hù)

D.讓有權(quán)接觸出納職能的雇員休年假

60.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入工作底稿，然后，向高級(jí)管理層詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)

B.不記錄在工作底稿中，因?yàn)楣┱J(rèn)書(shū)是主觀的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們要求法律顧問(wèn)來(lái)制作供認(rèn)文件

C.向管理層口頭報(bào)告舞弊者的供認(rèn)情況，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)(因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄

D.告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪事實(shí)

61.審計(jì)經(jīng)理正在和制造分部管理人員開(kāi)年度會(huì)議，討論針對(duì)下一年提議的審計(jì)計(jì)劃和活動(dòng)。在討論了去年針對(duì)該部門(mén)下屬的12間工廠(chǎng)開(kāi)展的審計(jì)活動(dòng)之后，制造部門(mén)的副總裁同意審計(jì)人員提出的所有重要建議都是針對(duì)關(guān)鍵控制措施以及相關(guān)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，這些建議都符合該部門(mén)的標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)程序：這位副總裁提議將該部門(mén)大量的書(shū)面規(guī)程中的關(guān)鍵控制活動(dòng)抄錄到自我審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP)調(diào)查問(wèn)卷中。這樣，審計(jì)經(jīng)理在制定來(lái)年的審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注SOP問(wèn)卷的()方面。

A.SOP問(wèn)卷應(yīng)改進(jìn)控制的適當(dāng)性，但審計(jì)師需要證實(shí)這些控制措施是否按SOP所記錄的那樣發(fā)揮作用

B.增加這一控制措施應(yīng)當(dāng)消除來(lái)年的重要審計(jì)建議，這樣審計(jì)活動(dòng)的范圍就能相應(yīng)地縮小

C.如果這位副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審核所有部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么審計(jì)工作量也就會(huì)減少

D.SOP問(wèn)卷必須由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)郵寄和控制，因?yàn)檫@些問(wèn)卷和計(jì)劃的審計(jì)活動(dòng)有關(guān)

62.將員工的工資計(jì)時(shí)卡同人事部門(mén)記錄和報(bào)告進(jìn)行對(duì)照后，可以使審計(jì)師得出以下()項(xiàng)結(jié)論。

A.只對(duì)員工的工作時(shí)間支付工資

B.員工都是真實(shí)的雇員

C.以恰當(dāng)?shù)谋嚷氏騿T工支付工資

D.人事部門(mén)記錄與工資會(huì)計(jì)記錄是-致的

63.當(dāng)專(zhuān)責(zé)舞弊調(diào)查人員處于以下哪種狀態(tài)時(shí)是最有效的？()Ⅰ.在公司內(nèi)辦公。Ⅱ.向董事會(huì)或首席合規(guī)官報(bào)告。Ⅲ.在公司以外的地點(diǎn)辦公。Ⅳ.不向任何人報(bào)告，從而確保發(fā)出警告者的隱秘性。

A.只有Ⅱ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.Ⅰ和Ⅳ

D.Ⅲ和Ⅳ

64.除了陳述事實(shí)，內(nèi)部審計(jì)師有時(shí)對(duì)審計(jì)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求審計(jì)師的意見(jiàn)應(yīng)該()。

A.是基于足夠的事實(shí)證據(jù)的，這些證據(jù)對(duì)這些意見(jiàn)提供支持

B.是基于經(jīng)驗(yàn)的，且不帶偏見(jiàn)

C.僅在被審計(jì)單位或管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)表意見(jiàn)

D.限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的合理性

65.某大型制造業(yè)公司有一個(gè)運(yùn)輸分部為公司的汽車(chē)提供汽油。汽油由一個(gè)管理員負(fù)責(zé)分配，該管理員在一系列預(yù)先編號(hào)的汽油領(lǐng)用表中記錄分配的數(shù)量，并將該表送給會(huì)計(jì)部門(mén)以便正確記賬。當(dāng)汽油數(shù)量降到某一水平時(shí)，服務(wù)站管理員就編制請(qǐng)購(gòu)單并交給采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)部門(mén)編制采購(gòu)訂單并在汽油采購(gòu)日記賬中登記。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序能最有效地確認(rèn)完整、充分的汽油領(lǐng)用記錄？()

A.將汽油請(qǐng)購(gòu)單與領(lǐng)用記錄核對(duì)

B.采購(gòu)日記賬中抽取幾筆采購(gòu)業(yè)務(wù)，與相應(yīng)的采購(gòu)訂單核對(duì)，確定采購(gòu)訂單預(yù)先編號(hào)并已經(jīng)與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)過(guò)，而且由獨(dú)立于服務(wù)站職員的其他人員批準(zhǔn)

C.實(shí)施分析性程序，比較當(dāng)期與上一期的汽油消耗量

D.比較汽油領(lǐng)用表上領(lǐng)用汽油的總量和汽油泵上獨(dú)立顯示的用量

66.為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是：

A.借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)

B.借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)

C.借記收入，貸記資產(chǎn)

D.借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)

67.一個(gè)會(huì)計(jì)部門(mén)的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個(gè)地址，審計(jì)師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是：()

A.使用幾個(gè)供應(yīng)商作為測(cè)試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果

B.對(duì)計(jì)算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計(jì)

C.使用審計(jì)自動(dòng)化軟件，在多個(gè)文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址進(jìn)行檢查

D.使用整合測(cè)試法對(duì)應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結(jié)果

68.為確定自上一次對(duì)程序進(jìn)行授權(quán)更新以來(lái)是否存在未經(jīng)授權(quán)的程序變更，對(duì)于審計(jì)師而言，最佳的IT審計(jì)技術(shù)是開(kāi)展()。

A.代碼比較

B.代碼復(fù)核

C.測(cè)試數(shù)據(jù)運(yùn)行

D.分析性復(fù)核

69.分布式生產(chǎn)設(shè)備使用微機(jī)來(lái)處理存貨和生產(chǎn)記錄，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)每天以批處理方式將數(shù)據(jù)發(fā)送到主生產(chǎn)設(shè)備。下列()可作為審計(jì)師審核生產(chǎn)設(shè)備的一般控制的組成部分。Ⅰ.檢查生產(chǎn)設(shè)備處的滅火能力。Ⅱ.檢查從事計(jì)算機(jī)相關(guān)任務(wù)的生產(chǎn)人員的職位說(shuō)明書(shū)。Ⅲ，檢查不正確輸入存貨交易所產(chǎn)生的錯(cuò)誤清單。Ⅳ.檢查傳送到中心設(shè)備的生產(chǎn)數(shù)據(jù)記錄。

A.只有Ⅲ

B.Ⅱ和Ⅳ

C.只有Ⅰ和Ⅱ

D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

70.當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

A.直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)‘

B.將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通

C.對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)

D.對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員

71.經(jīng)驗(yàn)表明，組織的有些情形是管理層可能舞弊的征兆。下列()情形不會(huì)作為可能舞弊的跡象來(lái)考慮。

A.經(jīng)理人員定期承擔(dān)下屬的職責(zé)

B.經(jīng)理人員經(jīng)營(yíng)的事情在其利潤(rùn)中心的范圍之外

C.經(jīng)理人員沒(méi)有遵守公司指令和規(guī)程

D.經(jīng)理人員定期接受正式的業(yè)績(jī)考核

72.根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)()。

A.列出主要審計(jì)的重大發(fā)現(xiàn)

B.列出未經(jīng)解決的發(fā)現(xiàn)

C.報(bào)告審計(jì)師個(gè)人每周的活動(dòng)

D.將已完成的審計(jì)工作同計(jì)劃的審計(jì)工作進(jìn)行比較

73.一家大型連鎖店的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)采購(gòu)系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)師要確定一件大型設(shè)備的采購(gòu)價(jià)格是否最優(yōu)，他應(yīng)該采取以下()程序。

A.采購(gòu)訂單表格是否預(yù)先編號(hào)并保存良好

B.采購(gòu)這件商品之前，使用部門(mén)是否需要提出請(qǐng)購(gòu)

C.經(jīng)過(guò)授權(quán)的供貨商是否進(jìn)行競(jìng)標(biāo)

D.最近一年的采購(gòu)額是否在同期的固定資產(chǎn)預(yù)算以?xún)?nèi)

74.內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況？()

A.在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)

B.內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)時(shí)

C.在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)

D.針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成時(shí)

75.發(fā)現(xiàn)處理的數(shù)據(jù)總數(shù)與輸入總數(shù)不符的最佳控制是()。

A.運(yùn)行間次核查(run-to-runchecking)

B.存在性核查

C.密鑰確認(rèn)

D.預(yù)錄輸入

76.一位IT審計(jì)師正在開(kāi)展應(yīng)用系統(tǒng)審計(jì)，()渠道可用來(lái)核實(shí)系統(tǒng)中所用到的部門(mén)編碼。

A.應(yīng)用數(shù)據(jù)庫(kù)文檔

B.應(yīng)用程序文字

C.系統(tǒng)活動(dòng)日志

D.應(yīng)用程序參數(shù)

77.在審計(jì)主管復(fù)核一系列工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)應(yīng)被認(rèn)為是缺陷？()

A.解釋審計(jì)中某一部分工作超出時(shí)間預(yù)算的備忘錄

B.記錄在工作底稿和報(bào)告草稿中但沒(méi)有提供評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.解釋為何省略了某一審計(jì)步驟的備忘錄

D.寫(xiě)給被審計(jì)單位的用于概述審計(jì)范圍的信

78.在選擇符合企業(yè)目標(biāo)的確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)，首席審計(jì)官最有可能把以下哪項(xiàng)內(nèi)容列為工作的首要重點(diǎn)？()

A.實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)

B.管理高層和董事會(huì)的要求

C.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的最新評(píng)估

D.最近一次審計(jì)的日期和結(jié)果

79.以下哪項(xiàng)說(shuō)明了讓員工參與控制自我評(píng)估過(guò)程的原因？()Ⅰ.員工更有積極性正確地做好本職工作。Ⅱ.員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ.員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ.管理人員需要員工的反饋信息。

A.只有Ⅰ和Ⅱ

B.只有Ⅲ和Ⅳ

C.只有Ⅰ和Ⅳ

D.只有Ⅱ和Ⅳ

80.內(nèi)部審計(jì)師在出席一個(gè)社交活動(dòng)時(shí)，向一群朋友描述了其所從事審計(jì)工作的敏感內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)主管處理此事的最佳方法是()。

A.解雇這位審計(jì)師，給其他審計(jì)師一個(gè)示范

B.將這位審計(jì)師從該領(lǐng)域或其他敏感性領(lǐng)域的所有審計(jì)工作中撤出

C.因這位審計(jì)師在社交活動(dòng)時(shí)談本職工作方面的事情而訓(xùn)斥他

D.表明該行為違反了職業(yè)道德，若再有這種行為將受到開(kāi)除或產(chǎn)生嚴(yán)重后果

81.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括審計(jì)建議，這是為了：()

A.向管理層提供解決審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的不同選擇方案

B.確保審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按內(nèi)部審計(jì)師建議的方式得到解決

C.最大限度地減少糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所需的時(shí)間

D.保證管理層著手解決審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

82.在考慮是否將人事部或銷(xiāo)售部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下各項(xiàng)最不重要的是：()

A.其中一個(gè)部門(mén)的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于另一個(gè)部門(mén)

B.其中一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)發(fā)生重大變動(dòng)

C.一位精通其中一個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師最近加入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

D.其中一個(gè)部門(mén)比另一個(gè)有更多取得經(jīng)營(yíng)收益的機(jī)會(huì)

83.某內(nèi)部審計(jì)師將公司內(nèi)部雇員中人力資源專(zhuān)業(yè)人員的人數(shù)相對(duì)于員工總?cè)藬?shù)的比率與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，這種比較有助于審計(jì)師評(píng)價(jià)以下哪方面的內(nèi)容？()

A.對(duì)工資比率的上升進(jìn)行控制的充分程度

B.人力資源部門(mén)目前的業(yè)績(jī)水平

C.對(duì)招聘新雇員工作進(jìn)行控制的充分程度

D.對(duì)人力資源政策的遵守程度

84.工作底稿記錄了內(nèi)部審計(jì)師所從事的工作。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：()

A.編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶(hù)接觸它們

B.鼓勵(lì)有條件的業(yè)務(wù)客戶(hù)編制非敏感性問(wèn)題的工作底稿

C.編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶(hù)一起審核，以確保恰當(dāng)?shù)鼐庉嬃诵畔?/p>

D.推遲編制商業(yè)部分的工作底稿

85.一個(gè)新確定的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)正在實(shí)施一項(xiàng)初始風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。發(fā)現(xiàn)組織并沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理流程。按照《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，下列哪種行為是恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)？()

A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理政策是管理層的責(zé)任而不是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)范圍

B.首席審計(jì)官應(yīng)該向法律顧問(wèn)咨詢(xún)關(guān)于違反治理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管規(guī)定

C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該向管理層提出諸如建立流程的管理建議

D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該考慮因缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理而導(dǎo)致的舞弊信號(hào)并列出管理層舞弊審計(jì)業(yè)務(wù)的日程表

86.某內(nèi)部審計(jì)師正在考慮制作調(diào)查問(wèn)卷表來(lái)研究員工對(duì)控制程序的態(tài)度。以下哪項(xiàng)是在設(shè)計(jì)問(wèn)卷表時(shí)不用考慮的重要標(biāo)準(zhǔn)？

A.提問(wèn)的措辭必須保證回答者能正確理解

B.提問(wèn)的措辭必須可靠，使它們能衡量那些想要衡量的問(wèn)題

C.問(wèn)卷應(yīng)盡量簡(jiǎn)短，以提高回復(fù)率

D.必須回答“否”表示存在問(wèn)題

87.對(duì)于采購(gòu)訂單與已批準(zhǔn)的價(jià)格表不一致所帶來(lái)的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一項(xiàng)解釋可以說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是最小的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？

A.臨時(shí)員工處理了采購(gòu)訂單

B.公司政策不要求進(jìn)行比較

C.公司常常從該供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)貨物

D.采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)了采購(gòu)訂單

88.下列()不是出具中期報(bào)告的優(yōu)勢(shì)。

A.可以最小化最終的書(shū)面報(bào)告的時(shí)間

B.中期報(bào)告使溝通的信息迅速得到關(guān)注

C.中期報(bào)告可以非正式地進(jìn)行，并且可以口頭溝通進(jìn)行

D.正式的書(shū)面中期報(bào)告可以在某些情況下打消最終報(bào)告的需要

89.以下()項(xiàng)審計(jì)程序在確定公司最大限度利用現(xiàn)金并能及時(shí)處理供應(yīng)商發(fā)票方面最為有效。

A.確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔

B.與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)

C.將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷(xiāo)支票注明的支付日進(jìn)行比較

D.將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較

90.在內(nèi)部控制檢查中，審計(jì)師要對(duì)一個(gè)其中存有零售和批發(fā)部門(mén)記錄的大型庫(kù)房進(jìn)行檢查。在對(duì)隨機(jī)抽取的一個(gè)箱子進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)箱內(nèi)的東西和箱外電腦生成的標(biāo)簽不一致。平均而言，零售部門(mén)的箱子出現(xiàn)差錯(cuò)的概率是6%，批發(fā)部門(mén)是2%。不幸的是，有些標(biāo)簽浸了水，無(wú)法辨認(rèn)屬于哪個(gè)部門(mén)。審計(jì)師知道這個(gè)庫(kù)房中有2/3的箱子屬于批發(fā)部門(mén)，1/3來(lái)自零售部門(mén)。可以得出()結(jié)論。

A.這些箱子更可能屬于零售部門(mén)，而不是批發(fā)部門(mén)

B.這些箱子更可能屬于批發(fā)部門(mén)，而不是零售部門(mén)