2024版國(guó)開電大?？啤都{稅實(shí)務(wù)》在線形考(形考任務(wù)一至四)試題及答案

[2024版]國(guó)開電大專科《納稅實(shí)務(wù)》在線形考(形考任務(wù)一至四)試題及答案說明：資料整理于2023年12月；適用于圖開電大?？茖W(xué)員一平臺(tái)在線形考考C.稅率2.下列各項(xiàng)中，()是區(qū)別不同類型稅種的重要標(biāo)志。C.征稅對(duì)象B.契稅C.土地增值稅6.下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是()。B.征稅對(duì)象C.稅目B.稅目B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.混合計(jì)征9.耕地占用稅屬于計(jì)稅依據(jù)中的()。A.從價(jià)計(jì)征A.1992年9月4日第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議通過B.1995年2月28日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議修訂C.2001年4月28日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議修訂D.2015年4月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議修正C.財(cái)政部門13.海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種包括()。B.進(jìn)出口關(guān)稅A.發(fā)票申領(lǐng)15.下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的是()。16.納稅人辦理設(shè)立(開業(yè))登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，申請(qǐng)將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實(shí)際情況一致C.注銷登記D.作廢登記17.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起()日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)C.無償性C.消費(fèi)稅24.下列屬于中央稅稅種的是()。C.車船稅B.按次納稅30.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅種可以劃分為()C.價(jià)內(nèi)稅B.稅款征收C.稅務(wù)檢查32.目前，我國(guó)負(fù)責(zé)稅收征收管理的機(jī)構(gòu)包括()。B.稅收征收權(quán)C.稅收檢查權(quán)34.目前通過電子稅務(wù)局可以辦理的業(yè)務(wù)是()。35.下列關(guān)于全電發(fā)票的說法中，正確的是()。A.全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同C.使用全電發(fā)票能進(jìn)一步強(qiáng)化發(fā)票記錄交易信息的本質(zhì)D.全電發(fā)票具有領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化、發(fā)票開具C.紙質(zhì)申報(bào)37.根據(jù)是稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的是()。C.領(lǐng)購發(fā)票C.注銷稅務(wù)登記40.下列關(guān)于納稅申報(bào)具體要求的說法，正確的有()。B.定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行41.如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元，那么超過起征點(diǎn)的，只對(duì)超過800元的部分征稅。()42.負(fù)稅人與納稅人是兩個(gè)不同的概念，二者有時(shí)一致，有時(shí)不一致。()B.錯(cuò)43.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例，即稅額和征稅對(duì)象的比率，是計(jì)算稅額的尺度，是稅收法律制度中的“核心要素”,也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。()B.錯(cuò)44.納稅義務(wù)人只包括負(fù)有納稅義務(wù)的法人，不包括自然人。()45.計(jì)稅依據(jù)是指據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是B.錯(cuò)46.稅收優(yōu)惠是指國(guó)家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅對(duì)象給予B.錯(cuò)B.錯(cuò)48.征稅對(duì)象按其性質(zhì)不同，可分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)、資源、特定行為五類。()B.錯(cuò)49.所有稅種都需要?jiǎng)澐侄惸俊?)B.錯(cuò)50.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。()B.錯(cuò)形考住務(wù)二試題及答案1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是()。單選題(1.0分)A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2.目前我國(guó)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為()。單選題(1.0分)A.不超過50萬元B.不超過80萬元C.大于80萬元D.不超過500萬元單選題(1.0分)A.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B.依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的乙公司C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的C.銷售額D.毛利6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)征收增值稅B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來8.依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法中正確的是()。B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)不作9.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量無關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅B.某企業(yè)與某會(huì)計(jì)事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同11.企業(yè)外購的貨物，可以做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣12.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。13.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書由()開具。C.海關(guān)14.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2020年10月15日購入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是16.某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計(jì)算機(jī)購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅為13萬元。截至2021年6月，該批計(jì)算機(jī)已計(jì)提折舊20萬元，則該B.(100-20)×13%=9.4C.(100+13-20)÷(1+13%)×13%=9.7(萬元)17.某生產(chǎn)企業(yè)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額65500元，該批貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的旅客運(yùn)輸服務(wù)21.以下屬于增值稅的特征的是()。22.下列可以選擇不辦理一般納稅人登記的情況B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()。B.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)C.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，但在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所D.在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)29.下列屬于印花稅納稅人的是()。30.下列屬于契稅的征稅范圍的有()C.房屋買賣31.下列發(fā)票中屬于增值稅抵扣憑證的有()。32.下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。C.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是()。C.購入國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)34.可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選認(rèn)證的憑證包括()。B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)37.用于非正常損失項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得務(wù)C.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)C.規(guī)范車輛購買行為B.摩托車C.掛車40.下列屬于符合增值稅抵扣條件的普通發(fā)票的是()。C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票41.年應(yīng)稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模納稅人，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)42.企業(yè)自開始經(jīng)營(yíng)年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。()B.錯(cuò)43.增值稅一般納稅人一定不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。()B.錯(cuò)44.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，依據(jù)其納稅義務(wù)范圍的寬窄不同，分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。()B.錯(cuò)45.我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)依法成立的所有企業(yè)。()46.增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，符合抵B.錯(cuò)47.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票()B.錯(cuò)48.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)49.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得3%征收率增值稅專用發(fā)票的，以專用發(fā)票上注B.錯(cuò)50.除增值稅電子普通發(fā)票外的道路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票，均不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()B.錯(cuò)形考任務(wù)三試題及答案C.保險(xiǎn)賠款2.個(gè)人所得稅改革后，下列屬于分類所得項(xiàng)目的有()。4.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保送其支付所得的所有涉稅相關(guān)信息。C.代扣代繳次月終了C.酒類8.下列不屬于我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是()。B.從量定額計(jì)稅B.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)B.采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出15.甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月份采用以舊換新方式銷售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)售價(jià)4500元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)300元，實(shí)際收到銷售款21萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13%,則甲公司本年7月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。16.甲廠為增值稅一般納稅人，本年10月將600件襯衣銷售給乙商場(chǎng)，含稅單價(jià)為226元/件。由于乙商場(chǎng)購進(jìn)的數(shù)量比較多，甲廠給予7折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。B.600×226÷(1+13%)×13%=1C.600×226×70%÷(1+13%)×1D.600×226×70%×13%=123B.以物易物雙方以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.以物易物不能取得增值稅專用發(fā)票或其他合法票C.某企業(yè)將外購材料用于本企業(yè)食堂裝修20.某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2019年3月份購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。該商店3月份應(yīng)繳納的增值稅是()。D.910.11元C.從租計(jì)征A.城市C.建制鎮(zhèn)24.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人分為()。25.計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得時(shí)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工27.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括()。B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)28.關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有()。29.在我國(guó)境內(nèi)，車輛、船舶的()應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅。30.房產(chǎn)稅是以房屋作為征稅對(duì)象，依照()向房產(chǎn)所有人征收的財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)的余值C.房產(chǎn)的租金收入B.包裝物租金A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B.零售貨物的價(jià)格C.價(jià)外費(fèi)用D.包裝物押金34.下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有()。A.一般貨物包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額C.黃酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用D.白酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅B.銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增B.折扣銷售可以按照折扣之后的金額計(jì)算銷C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)售出商品發(fā)生銷售折讓或者發(fā)D.現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷售之后，是一種融資性B.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實(shí)物折扣，則該實(shí)物款項(xiàng)可以從貨物銷C.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實(shí)物折扣，則該實(shí)物款項(xiàng)不能從貨物銷“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅C.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入A.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出B.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，可以從銷售額中減除還本支出C.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為增值B.購進(jìn)的貨物用于集體福利C.購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位41.利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得，適用20%的比例稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。()B.錯(cuò)B.錯(cuò)B.錯(cuò)折扣額也可以從銷售額中扣除。()45.商場(chǎng)銷售西服贈(zèng)送領(lǐng)帶，贈(zèng)送的領(lǐng)帶就是實(shí)物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈(zèng)送B.錯(cuò)46.銷售折讓情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。()B.錯(cuò)47.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算繳納增值稅。()48.附有銷售退回條款的銷售，不需要考慮銷售退回條款，直接按照實(shí)際的銷售價(jià)格確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅B.錯(cuò)應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整。()50.公司的產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問題，進(jìn)行免費(fèi)維修消耗的材料或免費(fèi)更換的配件，不屬于用于增值稅形考任務(wù)四試題及答案2.為適應(yīng)中小型企業(yè)的管理核算水平，采用()計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。C.查驗(yàn)征收C.核定征收C.稅額式稅收優(yōu)惠定：自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額()萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅B.一般納稅人B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退。C.納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資B.增值稅額抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，即抵減的是當(dāng)期增值稅應(yīng)納20.下列不屬于小規(guī)模納稅人增值稅額抵減的內(nèi)21.企業(yè)所得稅的征收方式包括()。23.企業(yè)所得稅核定征收方式主要包括()。C.查賬征收24.企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，A.應(yīng)納稅所得額=收入總額×適用稅率B.應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率C.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率25.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。C.稅額式稅收優(yōu)惠C.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)A.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人C.資產(chǎn)總額不超過5000萬元D.規(guī)模不超過5000萬元30.按照我國(guó)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的是()。31.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表主要內(nèi)容B.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算D.收入費(fèi)用明細(xì)32.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括()。A.按月預(yù)繳時(shí)，以每月的最后一