公司財務(wù)題庫匯總

一、填空題（共30題）

1.自2017年7月1日起個人（供應(yīng)商）委托代開增值稅發(fā)票起征點為

500元,按次征收增值稅

2.增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

3.增值稅專用發(fā)票根據(jù)購銷方取得發(fā)票的不同，增值稅銷項發(fā)票和增值稅

進項發(fā)票。

4.在對材料供應(yīng)商所提供的價格比對時，在保質(zhì)保量的前提下，原則上選擇

一般納稅人（稅率為17%）,確實需要合作的供應(yīng)商，但不能取得專用發(fā)票的，

在價格上必須做出合理讓步，以“綜合采購成本最低，利潤最大化”為

總體原則。

5.在簽訂施工合同時，合同價款明確為不含稅價款，稅款、價稅合計,

具體變更事項以施工合同模板為準。

6.發(fā)票的開具和取得與合同息息相關(guān)，不論是簽訂施工合同還簽訂材料采購

及勞務(wù)合同，都要遵循“四流”一致的原則，四流是指合同流、貨物流、票

據(jù)流、資金流。

7.項目經(jīng)辦人開具完領(lǐng)取發(fā)票后應(yīng)妥善保管，應(yīng)備有票據(jù)夾，將發(fā)票視同支

票。建設(shè)方審核發(fā)票無誤后，經(jīng)辦人做好發(fā)票簽收工作，建設(shè)方發(fā)票接收人

員簽好《增值稅發(fā)票簽收單》，一式兩份，經(jīng)辦人交回裝飾公司財務(wù)科

（部門）留檔。

8.集團各分公司應(yīng)認真研究合同條款，經(jīng)營預(yù)算部門、材料部門、審計部門、

財務(wù)部門、法律部門應(yīng)會審合同，評估選擇簡易計稅方法或者一般計稅方法

對工程稅負、利潤、現(xiàn)金流量的影響，做出決策，形成會審記錄。選擇簡易

計稅方法的工程，經(jīng)所在公司同意后，由財務(wù)科報集團財務(wù)部審批，審批時

需攜帶施工合同和合同會審記錄。

9.外管證辦理完成后經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)日最遲次日到財務(wù)科新中大登記信息，同

時上傳外管證掃描件到新中大，并同時登記紙質(zhì)臺賬，項目部設(shè)專人保管

外管證原件，并注意到期日。

10.外管證是國稅局考察公司納稅信用登記的一項重要指標(biāo)，各項目部一定要

高度重視，一定要在到期日前核銷外管證,延遲核銷一天稅務(wù)局系統(tǒng)都會預(yù)

警。

11.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)）在流轉(zhuǎn)

過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

12.目前我國增值稅的分類按增值額的內(nèi)容、扣除項目的不同，增值稅可劃分

為生產(chǎn)型、收入型和消費型三種類型。

13.信息產(chǎn)業(yè)部專為全國稅務(wù)系統(tǒng)核配的納稅服務(wù)熱線電話是12366o

14.集團裝飾公司進行石材、門窗、幕墻加工石材適用稅率為（17%）

15.建筑業(yè)營改增后，工程造價的計價規(guī)則是（價稅分離）

16.集團裝飾公司提供設(shè)計服務(wù)按照文化創(chuàng)意服務(wù)計稅，開具增值稅專用發(fā)

票，適用稅率為6%。

17.勞務(wù)公司與各土建單位簽訂的勞務(wù)分包合同，人工費暫按3%簡易征

收率開具增值稅發(fā)票。

18.甲方確需供應(yīng)材料的，修改為甲方指定施工單位購買的模式，明確發(fā)票

應(yīng)由供應(yīng)商開具給施工單位，并明確施工單位只開具3%的增值稅發(fā)票。

19.勞務(wù)分包方的監(jiān)督管理原則是誰施工誰負責(zé)，總包負總責(zé)o

20.固定資產(chǎn)購置涉稅管理的原則是誰購買，誰使用，誰抵扣。

21.機械費增值稅專用發(fā)票稅率是17%o

22.勞務(wù)分包合同明確約定不得采取“勞務(wù)+輔料”或“勞務(wù)+小型機具+輔料”

的方式，均以清包工的方式提供勞務(wù),并提供增值稅專用發(fā)票。

23.非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，和

被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。

24.按規(guī)定，零稅率下，進項可抵扣，可申報辦理退（免）稅；免稅下，進

項不能扣，不得開專票；納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，

納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率，但是一經(jīng)選擇，36個月之內(nèi)不得

更改。

25.按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》（財稅（2016）36號）的規(guī)定，銷售或者租賃不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在

地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

26.按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》（財稅（2016）36號）的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自

然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

27.建筑業(yè)納稅人的銷售額為納稅人提供建筑服務(wù)收取的全部價款和上處

費用。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

28.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計

稅方法的房地產(chǎn)老項目除外）的銷售額是以取得的全部價款和價外費用，扣

除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。

29.營改增”后，納稅人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖

銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)

票的當(dāng)天。

30.增值稅納稅人扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)

二、單項選擇題（共50題）

1.“營改增”后，為加強與勞務(wù)分包及供應(yīng)商的結(jié)算管理，應(yīng)堅持“（B）”

的原則。

A.先付款、后開票B.先開票、后付款

C.先付款、后掛賬D.先掛賬、后付款

2.增值稅是我們國家目前18個稅種中，唯一在刑法中規(guī)定的稅種，與增值稅

專用發(fā)票相關(guān)的刑事犯罪多達十余種，其中虛開增值稅專用發(fā)票罪最高可判

處（I））。

A.有期徒刑30年B.死緩

C.死刑D.無期徒刑

3.自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后

開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起（D）內(nèi)

認證，超過這個時限將無法對發(fā)票進行抵扣認證，為了更好的管理進項發(fā)票、

降低進項發(fā)票逾期風(fēng)險,發(fā)票在傳遞過程中應(yīng)做到及時有效。

A.8個月B,180日

C.7個月D.360日

4.實行“營改增”后，適用一般計稅的工程項目當(dāng)期應(yīng)納增值稅額等于

（B）o

A.當(dāng)期銷項稅額B.當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

C.當(dāng)期進項稅額D.當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期銷項稅額

5.費用報銷中，可以取得增值稅專用發(fā)票的“住宿費”的稅率為（B）。

A.3%B.6%C.11%D.17%

6.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)

以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（A）的

征收率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅

申報。

A.2%B.3%C.11%D.17%

7.以卜不是抵扣稅項目的是（A）。

A.福利費B.辦公費C.勞務(wù)費D.維修費

8.材料供應(yīng)商應(yīng)按采購合同約定，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及

銷貨清單在開票日后（A）天之內(nèi)傳遞到材料員手中，材料員對發(fā)票審核

后辦理簽收手續(xù)。

A.10B.20C.30D.40

9.材料員簽收供應(yīng)商增值稅專用發(fā)票后，（B）日之內(nèi)辦理監(jiān)理手續(xù)并交

財務(wù)科專人簽收并登記臺賬，待辦稅人員認證完成后方可支付貨款。

A.10B.15C.20D.25

10.統(tǒng)計員在發(fā)票簽收勞務(wù)分包方或者專業(yè)分包方增值稅專用發(fā)票后，（B）

日之內(nèi)辦理完審計監(jiān)理手續(xù)并遞交財務(wù)科，財務(wù)科專人簽收并登記臺賬，辦

稅人員在認證期限內(nèi)及時完成認證并入賬。

A.10B.20C.25I）.30

11.自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向

銷售方提供（B）,不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

A.地址及電話

B.納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼

C.開戶行及賬號

D.開戶許可證號碼

12.項目部取得的分包發(fā)票、勞務(wù)發(fā)票和材料發(fā)票，都需要要求對方在發(fā)票備

注欄注明：（B），尤其是材料員應(yīng)明確告知材料供應(yīng)商，防止工程間不合

法的抵扣，材料員在收到票時，一定認真審核各要素信息，不要傳遞到財務(wù)

科時才發(fā)現(xiàn)問題！

A.賬號及開戶行

B.工程所在地及工程名稱

C.法人代表姓名

D.地址及電話

13.裝飾公司某項目部主管材料員工作拖沓，經(jīng)多次批評后仍不改正，公司經(jīng)

研究后決定將其辭退。在交接工作中，發(fā)現(xiàn)其抽屜中存有一張增值稅專用發(fā)

票，發(fā)票開票日期為2017年3月10日，假設(shè)交接工作之日為2017年7月

13日，則自交接之日起計算，該對于專用發(fā)票進項稅的剩余認定期限說法最

準確的為（C）。

A.不足30天B.不足45天C,不足60天D.不足90天

14.2017年6月份，裝飾公司成本部發(fā)現(xiàn)公司某項目部的主管材料員未經(jīng)公

司成本部及審計部參與，私自將工程的部分剩余鋁型材廢料出售，獲利10000

元后與該項目部收發(fā)材料員私分。經(jīng)請示領(lǐng)導(dǎo)后，公司決定除要求該主管材

料員上繳全部廢料款外，要求成本部計算該行為所需要繳納的增值稅，并按

增值稅金額的三倍對該主管材料員予以處罰。則對該主管材料員罰款金額最

為接近的為（B）o

A.3000元B.4350元C.5200元D.6000元

15.2017年6月份，裝飾公司成本部組織項目部及相關(guān)部室對公司某一般計

稅工程的鋁型材進行了統(tǒng)一招標(biāo)，其中南山鋁業(yè)有限公司（一般納稅人）報

價5000元/噸，羅莊區(qū)凌山鋁材銷售中心（小規(guī)模納稅人）報價4480元/噸，

裝飾市場1056號（個體工商戶）報價4460元/噸，王新武（個人）報價4220

元/噸，以上報價全部為含稅落地價。假設(shè)各供應(yīng)商提供的鋁型材全部為同一

品牌，質(zhì)量相同,在不考慮其他因素的情況下，該項鋁型材采購應(yīng)該采用（D）

的報價方案。

A.南山鋁業(yè)有限公司B.羅莊區(qū)凌山鋁材銷售中心

C.裝飾市場1056號D.王新武

16.裝飾公司某個采用一般計稅方法的工程的統(tǒng)計員，在工程施工期間處理了

部分涉稅事情。以下選項中，該統(tǒng)計員處理方式是正確且恰當(dāng)?shù)?。（C）

A.該統(tǒng)計員在為該工程繳納電費時，要求供電公司（一般納稅人）提供11%

的增值稅專用發(fā)票

B.該統(tǒng)計員在為項目辦公室購買辦公桌椅時，要求家具公司（小規(guī)模納稅人）

提供3%的增值稅普通發(fā)票

C.該統(tǒng)計員在為項目管理人員統(tǒng)一訂購工作服時，要求服裝廠家（一般納稅

人）提供17%的增值稅專用發(fā)票

D.該統(tǒng)計員在為該工程辦理工程意外傷害保險繳納時，要求平安保險公司（一

般納稅人）提供17%的增值稅專用發(fā)票

17.2017年集團公司為鼓勵公司員工積極考取一級建造師、注冊造價師等高

級職稱，現(xiàn)允許公司員工報銷備考階段所購買的學(xué)習(xí)書籍及課件。若裝飾公

司某項目部統(tǒng)計員于2017年7月份從新華書店（一般納稅人）購買了正版的

考試教材，則該項業(yè)務(wù)中，該統(tǒng)計員應(yīng)向新華書店索取的發(fā)票類型是（C）。

A.稅率為3%的增值稅專用發(fā)票B.稅率為6%的增值稅專用發(fā)票

C.稅率為11%的增值稅專用發(fā)票D.稅率為17%的增值稅專用發(fā)票

18.關(guān)于集團對經(jīng)辦人員傳遞進行發(fā)票逾期的處罰規(guī)定，下列哪項是不正確

的。（A）

A.進項發(fā)票簽收日后超過20日不滿40日的罰款500元

B.超40日不滿60日罰款2000元

C.超60日不滿80日罰款3000元

D.超80日不滿100日罰款4000元

19.裝飾公司某項目部于2016年6月起在北城新區(qū)施工了某工程。自施工之

日起，該工程的建設(shè)單位就以各種理由拒絕支付工程款。項目部人員請示公

司領(lǐng)導(dǎo)后，決定停工并收集資料采取起訴的形式催收該工程款。若該項目部

所施工的工程計稅方法為一般計稅，且公司為提高訴訟效率所委托的律師事

務(wù)所為一般納稅人，則該項業(yè)務(wù)中，項目部應(yīng)要求律師事務(wù)所提供（B）

類型的發(fā)票。

A.稅率為3%的增值稅專用發(fā)票B.稅率為6%的增值稅專用發(fā)票

C.稅率為11%的增值稅專用發(fā)票D.稅率為17%的增值稅專用發(fā)票

20.2017年5月，裝飾公司設(shè)計院對某房地產(chǎn)公司新立項的開發(fā)項目提供了

設(shè)計服務(wù)，在收取設(shè)計費時，裝飾公司應(yīng)向該房地產(chǎn)公司（一般納稅人）提

供的發(fā)票類型為（B）。

A.3%的增值稅普通發(fā)票B.6%的增值稅專用發(fā)票

C.11%的增值稅專用發(fā)票I）.3%的增值稅專用發(fā)票

21.房產(chǎn)出租中，出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)選擇簡易計征，

適用稅率為（C）o

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率5%D.適用稅率11%

22.房產(chǎn)出租中，出租其2016年4月30日后取得的不動產(chǎn)按照一般計稅方

法的，適用稅率為（D）。

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率5%I）.適用稅率11%

23.根據(jù)集團人工費支付制度規(guī)定，人工費的支付需要統(tǒng)一在（A）開立賬

戶

A.中國建設(shè)銀行B.中國農(nóng)業(yè)銀行

C.中國工商銀行D.任意銀行

24.集團分包公司采用按照一般納稅人一般計稅方法，其中塔機帶人作業(yè)適

用稅率為（D）o

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率5%D.適用稅率11%

25.路橋公司的瀝青站“瀝青加工項目”增值稅稅率為（C）o

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率17%D.適用稅率H%

26.爆破公司的“爆破項目”增值稅稅率為（D）。

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率17%D.適用稅率H%

27.路橋公司的機械項目“設(shè)備租賃項目”增值稅稅率為（C）o

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率17%D.適用稅率11%

28.裝飾公司的“周材租賃”項目的稅率為為（B）o

A.適用稅率3%B.適用稅率17%C.適用稅率5%D.適用稅率11%

29.路橋公司的“路橋施工項目”增值稅稅率為（D）。

A.適用稅率3%B.適用稅率17%C.適用稅率5%D.適用稅率11%

30.物業(yè)公司物業(yè)費適用增值稅稅率為（B）。

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率17%D.適用稅率11%

31.甲方指定分包單位的，發(fā)票應(yīng)怎么開具？（A）

A.由分包單位開具給總包單位。

B.由總包單位開具給分包單位。

C.無需開具發(fā)票

D.去稅務(wù)局代開發(fā)票

32.為適應(yīng)增值稅的要求，促進集團單位間業(yè)務(wù)合作順暢，對所有建筑總承

包工程實行（A）核算模式。

A.實行總分包核算模式。

B.實行總包核算模式

C.實行分包核算模式

D.實行簡易核算模式

33.認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認證結(jié)果通知書》和《認證結(jié)果清單》每

月裝訂成冊作為會計檔案保管，保存期限為（C）年。

A.3B.6C.10D.20

34.集團辦公室為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平而購買的書籍課件等，

應(yīng)讓對方提供稅率為（D）o

A.適用稅率3%B.適用稅率17%C.適用稅率5%D.適用稅率11%

35.集團財務(wù)部委托審計事務(wù)所對集團2016年財務(wù)報表進行審計，審計完成

后，應(yīng)讓對方提供稅率為（B）。

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率17%D.適用稅率11%

36.土地增值稅的納稅地點是（A）。

A.房地產(chǎn)所在地B.土地所在地C.經(jīng)營地D.貨物所在地

37.房產(chǎn)稅的納稅地點是（A）。

A.房地產(chǎn)所在地B.土地所在地C.經(jīng)營地D.貨物所在地

38.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（B）起計算折舊。

A.當(dāng)月B.次月C.當(dāng)日D.次日

39.職工薪酬年所得在12萬元以上的特殊申報事項，按稅法規(guī)定在年度終了

后的（A＞內(nèi)進行自行申報。

A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月

40.從事批發(fā)或零售貨物企業(yè)需在12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售

額在（B）萬元以上，應(yīng)當(dāng)被認定為一般納稅人。

A.60B.80C.100I）.300

41.稅法規(guī)定國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（B）。

A.25%B.15%C.10%D.30%

42.工資薪金個人所得稅扣減基數(shù)是（C）o

A.2500B.300C.3500D.3600

43.一般納稅人選定簡易計稅方法后，多長時間不得變更（C）

A.12個月B.24個月C.36個月D.48個月

44.在認證通過的（B）申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。

A當(dāng)月B.次月C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)

45.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（B）內(nèi)

申報納稅。

A.10日B.15日C.20日I）.30日

46.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其（A）的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。

A.機構(gòu)所在地B.貨物購買地C.貨物運送地D.貨物生產(chǎn)地

47.發(fā)生“視同銷售”行為，（A）確認納稅義務(wù)。

A.為貨物轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.機構(gòu)所在地

C.機構(gòu)注冊地D.貨物運輸?shù)?/p>

48.簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅（A）計算的增值

稅額，不得抵扣進項稅額。

A.征收率B.稅率C.全額D.差額

49.增值稅是中國第一大稅種，是（A）稅種。

A.中央與地方分享B.中央獨享C.地方獨享D.人民共享

50.采?。ǎ╀N售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生

時間均為收到銷售款憑證的當(dāng)天

A.直接收款方式B.委托收款方式C.分期收款I(lǐng)）.售后回購

三、多項選擇題（共30題）

1.以下行為屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（ABCD）o

A.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

B.為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

C.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

D.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

2.在實行“營改增”后，若甲方需要我方開具增值稅專用發(fā)票,項目經(jīng)辦人員

需要向甲方索取以下信息（ABCD）o

A.單位名稱（全稱）B.納稅人識別號

C.注冊地址及電話I）.開戶銀行及銀行賬號

3.下列項目中產(chǎn)生的費用無法抵扣進項稅的是（BC）。

A.住宿費用B.汽車票、火車票

C.加班用餐D.考察費

4.以下情形中，屬于不得從銷項稅額中抵扣的進項稅的是（ABCD）o

A.裝飾公司某項目部施工的老工程，發(fā)生辦公類費用支出3000元

B.臨近中秋節(jié)，裝飾公司某項目部購買一批酒、月餅作為福利向管理人員發(fā)

放，合計支出6000元

C.裝飾公司某機關(guān)人員到濟南參加高級政工師培訓(xùn)，培訓(xùn)期間共發(fā)生餐費

1600元

D.2016年6月20日，裝飾公司辦公室持簽字齊全的費用單到財務(wù)科報銷

辦公費，其中發(fā)票日期為2016年4月27日，金額2200元

5.按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》

（財稅（2016）36號）的規(guī)定，下列服務(wù)類型中屬于該項規(guī)定中所述的銷售

服務(wù)的有（ABCD）o

A.郵政服務(wù)B.金融服務(wù)C.建筑服務(wù)D.電信服務(wù)

6.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對跨縣（市、區(qū)）提供的建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)自行建立預(yù)

繳稅款臺賬，區(qū)分不同縣（市、區(qū)）和項目逐筆登記，留存?zhèn)洳椋铝袃?nèi)容

中屬于必須登記的內(nèi)容的有（ABCD）o

A.全部收入B.扣除的分包款的發(fā)票號碼

C.預(yù)繳稅款的完稅憑證號碼D.支付的分包款

7.裝飾公司某個采用一般計稅方法的工程的材料員，在工程施工期間處理了

部分涉稅事情。以下選項中，該材料員處理方式是正確的。（AC）。

A.該材料員在為該工程采購砂石時，要求臨沂龍騰砂石廠提供3%的增值稅專

用發(fā)票

B.該材料員在為該工程采購安全帽時，要求供應(yīng)商王玉新（自然人）提供3%

的增值稅專用發(fā)票

C.該材料員在為該工程采購消防滅火器時，要求滅火器廠家（一般納稅人）

提供17%的增值稅專用發(fā)票

D.該材料員在為該工程處理物資運輸業(yè)務(wù)時，要求運輸公司（一般納稅人）

提供17%的增值稅專用發(fā)票

8.建筑業(yè)實行營改增以后，增值稅的計稅方法包括（ABCI））

A.一般計稅方法

B,差額計稅方法

C.簡易計稅方法

D.含稅計稅方法

9.到國稅局開據(jù)外出經(jīng)營活動稅收管理證明時，需要提供的資料有（ABCD）o

A.國稅開具外管證說明

B.施工合同復(fù)印件

C.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件

D.授權(quán)委托書

10.《“營改增”工作指導(dǎo)手冊》編制的原則（ABCD）

A.全面性原則

B.重要性原則

C.成本效益原則

D.可操作性原則

11.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六規(guī)定，增值稅扣稅憑

證，是指（ABCD）

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證

12.2016年3月18日，國務(wù)院常務(wù)會議審議通過了全面推開營改增試點方

案，明確自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將（ABCD）納入試

點范圍，實現(xiàn)貨物和服務(wù)行業(yè)全覆蓋。

A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)

13.項目施工中產(chǎn)生的水費，電費，檢測費，試驗費可取的增值稅專用發(fā)票

進行抵扣的種類及稅率分別為（ABCD）

A.水費稅率13%的專用發(fā)票

B.電費稅率17%的專用發(fā)票

C.試驗費稅率6%的專用發(fā)票

D.檢測費稅率6%的專用發(fā)票

14.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（ABCD）環(huán)節(jié)分別采取

了有效措施？

A.購買發(fā)票B.開具發(fā)票C.認證發(fā)票I）.納稅申報

15.零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍有哪些。（ABC）

A.國際運輸服務(wù)

B.向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)

C.向境外單位提供設(shè)計服務(wù)

D.向境外出售貨物

16.為加強勞務(wù)費支付的管理，各項目通過勞務(wù)公司支付給班組長工資后，

應(yīng)及時向班組長索要（BCD）,并經(jīng)項目負責(zé)人簽字后及時報送財務(wù)科存檔。

A.知情書B.工資分配明細表

C.考勤記錄D.網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬記錄

17.扣稅憑證的抵扣方式有哪幾種？（ACD）

A.認證抵扣B.匯總抵扣C.比對抵扣D.計算抵扣。

18.營改增改革試點后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策包括哪些方式（ABC）

A.直接減稅B.即征即退C.直接免稅D.出口退稅

19.房產(chǎn)稅的計稅方式有（AB）

A.從價計征B.從租計征C.原值征收D.按季征收

20.集團車輛費用核算內(nèi)容包括（ABC）

A.集中采購油料

B.保險

C.維修費

D.過路過橋費

21.下列哪種方式屬于特殊項目管理模式（ABCD）

A.BT項目業(yè)務(wù)模式

B.B0T項目管理

C.EPC項目管理

D.PPP項目管理

22.固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年的有（AB）

A.飛機B.其他生產(chǎn)設(shè)備C.房屋I）.建筑物

23.集團為應(yīng)對營改增，下發(fā)編寫了（AB）文件。

A.稅務(wù)風(fēng)險控制制度

B.“營改增”工作指導(dǎo)手冊。

C.內(nèi)部控制制度

D.財務(wù)管理制度

24.營改增后建筑業(yè)面臨的問題有哪些。（ABCD）

A.企業(yè)稅負大幅提高，施工成本水漲船高

B.進項稅額難以抵扣

C.發(fā)票風(fēng)險陡增

D.企業(yè)的賬務(wù)處理難度增加

25.包合同中結(jié)算條款應(yīng)規(guī)范（ABCD）事項。

A.合同金額應(yīng)注明含稅價和不含稅價；

B.發(fā)票型應(yīng)明確普票、專票及相應(yīng)的稅率；

C.應(yīng)明確發(fā)票開具時間；

D.增加附帶條款（價外費、運輸、促銷政策、折扣折讓、賠償?shù)龋?/p>

26.增值稅發(fā)票的責(zé)任主體有哪些（ABC）

A.經(jīng)辦人B.審批人C.企業(yè)法人D.財務(wù)人員

27.固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為20年的有（CD）。

A.飛機B.其他生產(chǎn)設(shè)備C.房屋D.建筑物

28.根據(jù)《征管法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行哪些檢查。（ABCD）

A.查賬權(quán)及場地檢查權(quán)B.責(zé)成提供資料權(quán)

C.詢問權(quán)及查證權(quán)D.銀行存款賬戶查詢權(quán)

29.稅務(wù)行政強制權(quán)包括（ABC）。

A.稅收保全B.強制執(zhí)行C.限制出境I）.拘留

30.解決納稅爭議的原則是（ABC）。

A.依法解決原則B.積極主動原則C.及時性原則I）.謹慎性原則

四、判斷題（共50題）

1.增值稅的計稅原理是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值

或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（J）

2.裝飾公司某項目部一般計稅的工程取得某商貿(mào)公司開具的煙、酒的增值稅

專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。（X）

3.根據(jù)集團的有關(guān)規(guī)定，集團對供應(yīng)商提供發(fā)票逾期的處罰規(guī)定，超30日不

滿60日按票面金額罰款20%。（X）

4.增值稅的專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)作為購買方扣稅憑證并持有。（J）

5.裝飾公司進行門窗、幕墻安裝的適用一般計稅的工程的增值稅稅率為ll%o

（V）

6.裝飾公司提供的設(shè)計服務(wù)，給甲方開具發(fā)票適用的增值稅稅率為3%0

（X）

7.裝飾公司某項目部材料員取得供應(yīng)商一張發(fā)票開具日期為2017年6月30

日的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票的認證期限為360天。（X）

8.增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增

值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與

稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。（V）

9.滯留票是指銷售方已開出，并已抄稅、報稅，而購貨方（購買服務(wù)方）沒

進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。（J）

10.裝飾各項目部在開具工程發(fā)票之前,請先核實工程項目是否在集團經(jīng)營發(fā)

展部建立并完善好相關(guān)工程項目信息，未在經(jīng)營部建立工程項目信息或已建

立工程項目信息未經(jīng)集團經(jīng)營發(fā)展部審核的將無法開具發(fā)票。（V）

11.個人可以到稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。（X）

12.因客觀原因?qū)е略鲋刀惖挚蹜{證未按期申報抵扣的，詳細說明原因，經(jīng)

審批后仍可抵扣。（J）

13.購買和置換稅控系統(tǒng)費用、每年的服務(wù)費取得服務(wù)單位開具的發(fā)票，可

價稅合計全額抵。（V）

14.增值稅制的理論優(yōu)點是消除重疊征稅、促進專業(yè)化協(xié)作、穩(wěn)定財政收入、

激勵國際貿(mào)易、減少稅收扭曲。（V）

15.用于簡易計稅方法計稅項目，如非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、

集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),

能抵扣。（X）

16.建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾,

線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程

服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。（J）

17.銷售不動產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。不動產(chǎn)，是指不能移

動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。

（J）

18.個人不動產(chǎn)租賃按含稅金額除以1+5%乘以1.5%計算。（J）

19.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》（財稅（2016）36號）規(guī)定，將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車

輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租

賃服務(wù)繳納增值稅。（V）

20.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十一條規(guī)定，有償，是指取

得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。（V）

21.增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普

通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將以下內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，起運地、到達地、

車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附

清單。（J）

22.會議費可以抵扣，但是注明了餐費的部分要摳出來。（V）

23.境內(nèi)的單位和個人提供工程項目在境外的建筑服務(wù)免征增值稅。

（J）

24.對于省內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，以公司為納稅主體，由公司

統(tǒng)一開具增值稅發(fā)票，所以建筑工程項目部不需要開具發(fā)票，不必購買安裝

稅控設(shè)備。（J）

25.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》（財稅12016）36號）規(guī)定，個人銷售自建自用住房取得的收入免征增

值稅。（V）

26.房地產(chǎn)一般征收項目，除有根據(jù)增值稅專用發(fā)票據(jù)實扣除外，土地成本

可以從銷售額中直接扣除。（J）

27.房產(chǎn)中介取得的中介服務(wù)費增值稅按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納6%增值稅繳

納。（V）

28.集團稅務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、協(xié)調(diào)聯(lián)動、各負其責(zé)”的管

理模式，集團設(shè)立稅務(wù)管理中心，歸屬集團財務(wù)部。（V）

29.各子分公司必須明確各項目增值稅由公司承擔(dān)。（X）

30.集團稅務(wù)管理中心的指導(dǎo)思想是“有效防范稅收風(fēng)險，合理降低稅收成

本”。（J）

31.PPP項目管理模式。PPP項目管理模式，是指私營企業(yè)、民營資本與政府

進行合作，以特許權(quán)協(xié)議為基礎(chǔ)，參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，參與各方雖未實

現(xiàn)自身利益最大化，但整體能夠?qū)崿F(xiàn)社會效益最大化。（J）

32.營改增后在費用報銷管理中，可抵扣的項目有包括購買的福利。

（X）

33.獨立交易的原則，其銷售商品、服務(wù)都應(yīng)當(dāng)依據(jù)市場條件下所采用的計

價標(biāo)準或價格來處理。（V）

34.對以房屋、車輛等實物物資抵頂工程款，根據(jù)稅法規(guī)定，承包方做購進

處理，發(fā)包方視同銷售，互相開增值稅發(fā)票，并及時完善手續(xù)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)

險。（V）

35.虛擬賬戶的設(shè)置遵循與“法人單位實體賬戶信息”一致的原則。

（J）

36.簽訂采購合同之前，一般納稅人供應(yīng)商應(yīng)應(yīng)提供《一般納稅人資格證》

以便稅務(wù)核查。（V）

37.供應(yīng)商提供發(fā)票為虛開的增值稅專用發(fā)票時我公司有權(quán)利拒絕接受該發(fā)

票，由該供應(yīng)商承擔(dān)因此導(dǎo)致的一切涉稅風(fēng)險。（J）

38.施工合同簽訂涉稅事項中甲方可以代扣代繳增值稅。（X）

39.外部專業(yè)分包應(yīng)該選擇有資質(zhì)的、能夠提供增值稅專用發(fā)票的合格分包

商。（V）

40.材料設(shè)備管理中采購合同的采購價格為不含稅價格。（X）

41.集團施工合同簽訂主體應(yīng)遵循以“建設(shè)集團有限公司”為主，其他獨立

法人為輔的原則。（V）

42.老工程中的“變更簽證”屬于非原合同內(nèi)容的，采用簡易計稅方法，按

3%繳稅。（X）

43.材料采購及款項支付的原則是先付款，后開票。（X）

44.全面實行“營改增”實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，完全消除了

重復(fù)征稅。（X）

45.承兌匯票支付必須加蓋銀行預(yù)留印鑒背書，對于收款方為單位的要正確

書寫下一手被背書人時方可支付。（V）

46.子（分）公司應(yīng)嚴格遵守集團內(nèi)控手冊現(xiàn)金支付管理規(guī)定，超出該規(guī)定

范圍的業(yè)務(wù)一律通過集團公司電子信息平臺支付。以現(xiàn)金結(jié)算時，經(jīng)辦人應(yīng)

按要求索取增值稅專用發(fā)票，先由所在單位稅務(wù)會計登記認證增值稅專用發(fā)

票無誤后簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，出納方可付款。（V）

47.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存3年（《發(fā)票管理辦法》

第二十九條）。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（X）

48.綜合可抵扣率是指平均可抵扣的增值稅進項稅的比率。（V）

49.當(dāng)工程發(fā)生的總成本的綜合可抵扣率小于等于6%時，增值稅稅負率都高

于“營改增”之前的營業(yè)稅稅負。

50.按照簡易計稅方法計稅的工程，稅前造價中應(yīng)扣除各費用項目的進項稅

額。（X）

五、簡答題（共10題）

1.財稅[2016]36號《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》對于

建筑工程老項目是如何規(guī)定的？

答案：建筑工程老項目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30前的建筑

工程項目；

⑵未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在

2016年4月30日前的建筑工程項目。

2.建筑服務(wù)簡易計稅方法如何確定銷售額？能否扣除分包款？

答案：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》(財稅(2016)36號)規(guī)定，試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方

法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

按照上述規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行

政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。

3.一個工程項目，甲方和乙方未簽訂合同，也未取得工程施工許可證，能否

以其他方式證明工程實際上在2016年4月30日已經(jīng)開工，并選擇適用簡易

計稅方法？

答案：財稅(2016)36號文規(guī)定是否屬于建筑老項目的標(biāo)準有兩種，一是以

施工許可證上注明的開工時期來劃分；二是未取得建筑工程施工許可證的，

以建筑工程承包合同注明的開工日期來進行劃分。所以對于未取得施工許可

證也未簽訂相關(guān)合同的，應(yīng)視為新項目，不能選擇適用簡易計稅方法。

4.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取

得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人如何預(yù)交稅款？

答案：納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，

按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機

關(guān)進行納稅申報。

5.5月1日營改增后對納稅人發(fā)票的開具有什么規(guī)定？

答案：國家對增值稅專用發(fā)票的管理和使用有嚴格的要求和規(guī)定，要求設(shè)立

增值稅專用發(fā)票管理崗位，并且配備專職管理增值稅專用發(fā)票、專用設(shè)備人

員，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管、認證、抵扣，明確發(fā)票管理責(zé)任。增值稅

有兩種發(fā)票，一種叫增值稅普通發(fā)票，所有營改增單位都可以自己開據(jù)；另

一種叫增值稅專用發(fā)票，是可以用來抵扣的，一般納稅人可以自己開，小規(guī)

模納稅人必須去國稅代開。

6.集團各單位簽訂的建筑工程施工合同符合哪些條件下，并與業(yè)主充分溝通

后，上報集團財務(wù)部批準可實行簡易計稅辦法？

答案：（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易

計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所

需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服

務(wù)；

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅

方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行

采購的建筑工程；

（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡

易計稅方法計稅。

7.供貨商不能提供增值稅專用發(fā)票，只能提供增值稅普通發(fā)票和代開3%增

值稅專用發(fā)票時，價格應(yīng)如何選擇？

答案：提供增值稅普通發(fā)票的供貨商的報價低于一般納稅人&5折，提供代

開3%增值稅專用發(fā)票的報價低于一般納稅人8.8折。

8.供應(yīng)商提供的發(fā)票出現(xiàn)哪些和合同不一致的情況時，公司有權(quán)拒絕接受？

答案：應(yīng)提供17%的專票，而實際提供國稅局代開的征收率為3%的代開專用

發(fā)票或普通發(fā)票;提供的發(fā)票銷貨方與實際供貨或收取貨款單位名稱不一致;

應(yīng)提供稅控機打發(fā)票附件而未提供等。

9.采購合同中需要約定的涉稅事項有哪些？

答案：（1）供應(yīng)商的稅務(wù)登記情況信息;

（2）采購價格為含稅價格；

(3)發(fā)票信息；

(4)發(fā)票的提供時間、附件及傳遞方式；

(5)運費價款包含在材料費中結(jié)算；

(6)堅持“先開票、后付款”原則；

(7)發(fā)票提供延誤的需承擔(dān)給我方造成的損失；

(8)發(fā)票丟失、污損時配合處理，否則承擔(dān)由此造成的損失；

(9)提供不合規(guī)發(fā)票的，延遲支付貨款直至提供合規(guī)的發(fā)票。

10.集團對供應(yīng)商提供發(fā)票逾期的處罰規(guī)定？

答案：開票日后超過10日不滿30日的按票面金額罰款5%,超30日不滿60

日按票面金額罰款15%；超60日不滿90日按票面金額罰款20%；超90日不

滿120日按票面金額罰款25%；超120日按票面金額罰款30%,罰款直接從其

欠款中扣除。

六、論述題(共10題)

1.企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)

繳稅款時，請簡述需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提交哪些資料？

答案：(1)《增值稅預(yù)繳稅款表》；

(2)外出經(jīng)營活動稅收管理證明；

(3)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件；

(4)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；

(5)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

2.請簡述增值稅和營業(yè)稅的主要區(qū)別？

答案：(1)增值稅是中國第一大稅種，是中央與地方分享稅種，營業(yè)稅為地

方政府獨享的第一大稅種；

（2）增值稅為價外稅，不計入企業(yè)收入和成本；以貨物和服務(wù)的增值額

為稅基，應(yīng)納稅額為銷項稅額抵減進項稅額的余額。營業(yè)稅是價內(nèi)稅，對全