公司財(cái)務(wù)題庫匯總

一、填空題（共30題）

1.自2017年7月1日起個(gè)人（供應(yīng)商）委托代開增值稅發(fā)票起征點(diǎn)為

500元,按次征收增值稅

2.增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

3.增值稅專用發(fā)票根據(jù)購銷方取得發(fā)票的不同，增值稅銷項(xiàng)發(fā)票和增值稅

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

4.在對材料供應(yīng)商所提供的價(jià)格比對時(shí)，在保質(zhì)保量的前提下，原則上選擇

一般納稅人（稅率為17%）,確實(shí)需要合作的供應(yīng)商，但不能取得專用發(fā)票的，

在價(jià)格上必須做出合理讓步，以“綜合采購成本最低，利潤最大化”為

總體原則。

5.在簽訂施工合同時(shí)，合同價(jià)款明確為不含稅價(jià)款，稅款、價(jià)稅合計(jì),

具體變更事項(xiàng)以施工合同模板為準(zhǔn)。

6.發(fā)票的開具和取得與合同息息相關(guān)，不論是簽訂施工合同還簽訂材料采購

及勞務(wù)合同，都要遵循“四流”一致的原則，四流是指合同流、貨物流、票

據(jù)流、資金流。

7.項(xiàng)目經(jīng)辦人開具完領(lǐng)取發(fā)票后應(yīng)妥善保管，應(yīng)備有票據(jù)夾，將發(fā)票視同支

票。建設(shè)方審核發(fā)票無誤后，經(jīng)辦人做好發(fā)票簽收工作，建設(shè)方發(fā)票接收人

員簽好《增值稅發(fā)票簽收單》，一式兩份，經(jīng)辦人交回裝飾公司財(cái)務(wù)科

（部門）留檔。

8.集團(tuán)各分公司應(yīng)認(rèn)真研究合同條款，經(jīng)營預(yù)算部門、材料部門、審計(jì)部門、

財(cái)務(wù)部門、法律部門應(yīng)會(huì)審合同，評估選擇簡易計(jì)稅方法或者一般計(jì)稅方法

對工程稅負(fù)、利潤、現(xiàn)金流量的影響，做出決策，形成會(huì)審記錄。選擇簡易

計(jì)稅方法的工程，經(jīng)所在公司同意后，由財(cái)務(wù)科報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批，審批時(shí)

需攜帶施工合同和合同會(huì)審記錄。

9.外管證辦理完成后經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)日最遲次日到財(cái)務(wù)科新中大登記信息，同

時(shí)上傳外管證掃描件到新中大，并同時(shí)登記紙質(zhì)臺(tái)賬，項(xiàng)目部設(shè)專人保管

外管證原件，并注意到期日。

10.外管證是國稅局考察公司納稅信用登記的一項(xiàng)重要指標(biāo)，各項(xiàng)目部一定要

高度重視，一定要在到期日前核銷外管證,延遲核銷一天稅務(wù)局系統(tǒng)都會(huì)預(yù)

警。

11.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)）在流轉(zhuǎn)

過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

12.目前我國增值稅的分類按增值額的內(nèi)容、扣除項(xiàng)目的不同，增值稅可劃分

為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型三種類型。

13.信息產(chǎn)業(yè)部專為全國稅務(wù)系統(tǒng)核配的納稅服務(wù)熱線電話是12366o

14.集團(tuán)裝飾公司進(jìn)行石材、門窗、幕墻加工石材適用稅率為（17%）

15.建筑業(yè)營改增后，工程造價(jià)的計(jì)價(jià)規(guī)則是（價(jià)稅分離）

16.集團(tuán)裝飾公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)按照文化創(chuàng)意服務(wù)計(jì)稅，開具增值稅專用發(fā)

票，適用稅率為6%。

17.勞務(wù)公司與各土建單位簽訂的勞務(wù)分包合同，人工費(fèi)暫按3%簡易征

收率開具增值稅發(fā)票。

18.甲方確需供應(yīng)材料的，修改為甲方指定施工單位購買的模式，明確發(fā)票

應(yīng)由供應(yīng)商開具給施工單位，并明確施工單位只開具3%的增值稅發(fā)票。

19.勞務(wù)分包方的監(jiān)督管理原則是誰施工誰負(fù)責(zé)，總包負(fù)總責(zé)o

20.固定資產(chǎn)購置涉稅管理的原則是誰購買，誰使用，誰抵扣。

21.機(jī)械費(fèi)增值稅專用發(fā)票稅率是17%o

22.勞務(wù)分包合同明確約定不得采取“勞務(wù)+輔料”或“勞務(wù)+小型機(jī)具+輔料”

的方式，均以清包工的方式提供勞務(wù),并提供增值稅專用發(fā)票。

23.非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，和

被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。

24.按規(guī)定，零稅率下，進(jìn)項(xiàng)可抵扣，可申報(bào)辦理退（免）稅；免稅下，進(jìn)

項(xiàng)不能扣，不得開專票；納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，

納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率，但是一經(jīng)選擇，36個(gè)月之內(nèi)不得

更改。

25.按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通

知》（財(cái)稅（2016）36號(hào)）的規(guī)定，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

26.按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通

知》（財(cái)稅（2016）36號(hào)）的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自

然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

27.建筑業(yè)納稅人的銷售額為納稅人提供建筑服務(wù)收取的全部價(jià)款和上處

費(fèi)用。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

28.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)

稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外）的銷售額是以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣

除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。

29.營改增”后，納稅人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖

銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)

票的當(dāng)天。

30.增值稅納稅人扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)

二、單項(xiàng)選擇題（共50題）

1.“營改增”后，為加強(qiáng)與勞務(wù)分包及供應(yīng)商的結(jié)算管理，應(yīng)堅(jiān)持“（B）”

的原則。

A.先付款、后開票B.先開票、后付款

C.先付款、后掛賬D.先掛賬、后付款

2.增值稅是我們國家目前18個(gè)稅種中，唯一在刑法中規(guī)定的稅種，與增值稅

專用發(fā)票相關(guān)的刑事犯罪多達(dá)十余種，其中虛開增值稅專用發(fā)票罪最高可判

處（I））。

A.有期徒刑30年B.死緩

C.死刑D.無期徒刑

3.自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后

開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起（D）內(nèi)

認(rèn)證，超過這個(gè)時(shí)限將無法對發(fā)票進(jìn)行抵扣認(rèn)證，為了更好的管理進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、

降低進(jìn)項(xiàng)發(fā)票逾期風(fēng)險(xiǎn),發(fā)票在傳遞過程中應(yīng)做到及時(shí)有效。

A.8個(gè)月B,180日

C.7個(gè)月D.360日

4.實(shí)行“營改增”后，適用一般計(jì)稅的工程項(xiàng)目當(dāng)期應(yīng)納增值稅額等于

（B）o

A.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

C.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

5.費(fèi)用報(bào)銷中，可以取得增值稅專用發(fā)票的“住宿費(fèi)”的稅率為（B）。

A.3%B.6%C.11%D.17%

6.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)

以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（A）的

征收率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅

申報(bào)。

A.2%B.3%C.11%D.17%

7.以卜不是抵扣稅項(xiàng)目的是（A）。

A.福利費(fèi)B.辦公費(fèi)C.勞務(wù)費(fèi)D.維修費(fèi)

8.材料供應(yīng)商應(yīng)按采購合同約定，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及

銷貨清單在開票日后（A）天之內(nèi)傳遞到材料員手中，材料員對發(fā)票審核

后辦理簽收手續(xù)。

A.10B.20C.30D.40

9.材料員簽收供應(yīng)商增值稅專用發(fā)票后，（B）日之內(nèi)辦理監(jiān)理手續(xù)并交

財(cái)務(wù)科專人簽收并登記臺(tái)賬，待辦稅人員認(rèn)證完成后方可支付貨款。

A.10B.15C.20D.25

10.統(tǒng)計(jì)員在發(fā)票簽收勞務(wù)分包方或者專業(yè)分包方增值稅專用發(fā)票后，（B）

日之內(nèi)辦理完審計(jì)監(jiān)理手續(xù)并遞交財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科專人簽收并登記臺(tái)賬，辦

稅人員在認(rèn)證期限內(nèi)及時(shí)完成認(rèn)證并入賬。

A.10B.20C.25I）.30

11.自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向

銷售方提供（B）,不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

A.地址及電話

B.納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

C.開戶行及賬號(hào)

D.開戶許可證號(hào)碼

12.項(xiàng)目部取得的分包發(fā)票、勞務(wù)發(fā)票和材料發(fā)票，都需要要求對方在發(fā)票備

注欄注明：（B），尤其是材料員應(yīng)明確告知材料供應(yīng)商，防止工程間不合

法的抵扣，材料員在收到票時(shí)，一定認(rèn)真審核各要素信息，不要傳遞到財(cái)務(wù)

科時(shí)才發(fā)現(xiàn)問題！

A.賬號(hào)及開戶行

B.工程所在地及工程名稱

C.法人代表姓名

D.地址及電話

13.裝飾公司某項(xiàng)目部主管材料員工作拖沓，經(jīng)多次批評后仍不改正，公司經(jīng)

研究后決定將其辭退。在交接工作中，發(fā)現(xiàn)其抽屜中存有一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)

票，發(fā)票開票日期為2017年3月10日，假設(shè)交接工作之日為2017年7月

13日，則自交接之日起計(jì)算，該對于專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅的剩余認(rèn)定期限說法最

準(zhǔn)確的為（C）。

A.不足30天B.不足45天C,不足60天D.不足90天

14.2017年6月份，裝飾公司成本部發(fā)現(xiàn)公司某項(xiàng)目部的主管材料員未經(jīng)公

司成本部及審計(jì)部參與，私自將工程的部分剩余鋁型材廢料出售，獲利10000

元后與該項(xiàng)目部收發(fā)材料員私分。經(jīng)請示領(lǐng)導(dǎo)后，公司決定除要求該主管材

料員上繳全部廢料款外，要求成本部計(jì)算該行為所需要繳納的增值稅，并按

增值稅金額的三倍對該主管材料員予以處罰。則對該主管材料員罰款金額最

為接近的為（B）o

A.3000元B.4350元C.5200元D.6000元

15.2017年6月份，裝飾公司成本部組織項(xiàng)目部及相關(guān)部室對公司某一般計(jì)

稅工程的鋁型材進(jìn)行了統(tǒng)一招標(biāo)，其中南山鋁業(yè)有限公司（一般納稅人）報(bào)

價(jià)5000元/噸，羅莊區(qū)凌山鋁材銷售中心（小規(guī)模納稅人）報(bào)價(jià)4480元/噸，

裝飾市場1056號(hào)（個(gè)體工商戶）報(bào)價(jià)4460元/噸，王新武（個(gè)人）報(bào)價(jià)4220

元/噸，以上報(bào)價(jià)全部為含稅落地價(jià)。假設(shè)各供應(yīng)商提供的鋁型材全部為同一

品牌，質(zhì)量相同,在不考慮其他因素的情況下，該項(xiàng)鋁型材采購應(yīng)該采用（D）

的報(bào)價(jià)方案。

A.南山鋁業(yè)有限公司B.羅莊區(qū)凌山鋁材銷售中心

C.裝飾市場1056號(hào)D.王新武

16.裝飾公司某個(gè)采用一般計(jì)稅方法的工程的統(tǒng)計(jì)員，在工程施工期間處理了

部分涉稅事情。以下選項(xiàng)中，該統(tǒng)計(jì)員處理方式是正確且恰當(dāng)?shù)?。（C）

A.該統(tǒng)計(jì)員在為該工程繳納電費(fèi)時(shí)，要求供電公司（一般納稅人）提供11%

的增值稅專用發(fā)票

B.該統(tǒng)計(jì)員在為項(xiàng)目辦公室購買辦公桌椅時(shí)，要求家具公司（小規(guī)模納稅人）

提供3%的增值稅普通發(fā)票

C.該統(tǒng)計(jì)員在為項(xiàng)目管理人員統(tǒng)一訂購工作服時(shí)，要求服裝廠家（一般納稅

人）提供17%的增值稅專用發(fā)票

D.該統(tǒng)計(jì)員在為該工程辦理工程意外傷害保險(xiǎn)繳納時(shí)，要求平安保險(xiǎn)公司（一

般納稅人）提供17%的增值稅專用發(fā)票

17.2017年集團(tuán)公司為鼓勵(lì)公司員工積極考取一級建造師、注冊造價(jià)師等高

級職稱，現(xiàn)允許公司員工報(bào)銷備考階段所購買的學(xué)習(xí)書籍及課件。若裝飾公

司某項(xiàng)目部統(tǒng)計(jì)員于2017年7月份從新華書店（一般納稅人）購買了正版的

考試教材，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)中，該統(tǒng)計(jì)員應(yīng)向新華書店索取的發(fā)票類型是（C）。

A.稅率為3%的增值稅專用發(fā)票B.稅率為6%的增值稅專用發(fā)票

C.稅率為11%的增值稅專用發(fā)票D.稅率為17%的增值稅專用發(fā)票

18.關(guān)于集團(tuán)對經(jīng)辦人員傳遞進(jìn)行發(fā)票逾期的處罰規(guī)定，下列哪項(xiàng)是不正確

的。（A）

A.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票簽收日后超過20日不滿40日的罰款500元

B.超40日不滿60日罰款2000元

C.超60日不滿80日罰款3000元

D.超80日不滿100日罰款4000元

19.裝飾公司某項(xiàng)目部于2016年6月起在北城新區(qū)施工了某工程。自施工之

日起，該工程的建設(shè)單位就以各種理由拒絕支付工程款。項(xiàng)目部人員請示公

司領(lǐng)導(dǎo)后，決定停工并收集資料采取起訴的形式催收該工程款。若該項(xiàng)目部

所施工的工程計(jì)稅方法為一般計(jì)稅，且公司為提高訴訟效率所委托的律師事

務(wù)所為一般納稅人，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)中，項(xiàng)目部應(yīng)要求律師事務(wù)所提供（B）

類型的發(fā)票。

A.稅率為3%的增值稅專用發(fā)票B.稅率為6%的增值稅專用發(fā)票

C.稅率為11%的增值稅專用發(fā)票D.稅率為17%的增值稅專用發(fā)票

20.2017年5月，裝飾公司設(shè)計(jì)院對某房地產(chǎn)公司新立項(xiàng)的開發(fā)項(xiàng)目提供了

設(shè)計(jì)服務(wù)，在收取設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)，裝飾公司應(yīng)向該房地產(chǎn)公司（一般納稅人）提

供的發(fā)票類型為（B）。

A.3%的增值稅普通發(fā)票B.6%的增值稅專用發(fā)票

C.11%的增值稅專用發(fā)票I）.3%的增值稅專用發(fā)票

21.房產(chǎn)出租中，出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)選擇簡易計(jì)征，

適用稅率為（C）o

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率5%D.適用稅率11%

22.房產(chǎn)出租中，出租其2016年4月30日后取得的不動(dòng)產(chǎn)按照一般計(jì)稅方

法的，適用稅率為（D）。

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率5%I）.適用稅率11%

23.根據(jù)集團(tuán)人工費(fèi)支付制度規(guī)定，人工費(fèi)的支付需要統(tǒng)一在（A）開立賬

戶

A.中國建設(shè)銀行B.中國農(nóng)業(yè)銀行

C.中國工商銀行D.任意銀行

24.集團(tuán)分包公司采用按照一般納稅人一般計(jì)稅方法，其中塔機(jī)帶人作業(yè)適

用稅率為（D）o

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率5%D.適用稅率11%

25.路橋公司的瀝青站“瀝青加工項(xiàng)目”增值稅稅率為（C）o

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率17%D.適用稅率H%

26.爆破公司的“爆破項(xiàng)目”增值稅稅率為（D）。

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率17%D.適用稅率H%

27.路橋公司的機(jī)械項(xiàng)目“設(shè)備租賃項(xiàng)目”增值稅稅率為（C）o

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率17%D.適用稅率11%

28.裝飾公司的“周材租賃”項(xiàng)目的稅率為為（B）o

A.適用稅率3%B.適用稅率17%C.適用稅率5%D.適用稅率11%

29.路橋公司的“路橋施工項(xiàng)目”增值稅稅率為（D）。

A.適用稅率3%B.適用稅率17%C.適用稅率5%D.適用稅率11%

30.物業(yè)公司物業(yè)費(fèi)適用增值稅稅率為（B）。

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率17%D.適用稅率11%

31.甲方指定分包單位的，發(fā)票應(yīng)怎么開具？（A）

A.由分包單位開具給總包單位。

B.由總包單位開具給分包單位。

C.無需開具發(fā)票

D.去稅務(wù)局代開發(fā)票

32.為適應(yīng)增值稅的要求，促進(jìn)集團(tuán)單位間業(yè)務(wù)合作順暢，對所有建筑總承

包工程實(shí)行（A）核算模式。

A.實(shí)行總分包核算模式。

B.實(shí)行總包核算模式

C.實(shí)行分包核算模式

D.實(shí)行簡易核算模式

33.認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》每

月裝訂成冊作為會(huì)計(jì)檔案保管，保存期限為（C）年。

A.3B.6C.10D.20

34.集團(tuán)辦公室為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而購買的書籍課件等，

應(yīng)讓對方提供稅率為（D）o

A.適用稅率3%B.適用稅率17%C.適用稅率5%D.適用稅率11%

35.集團(tuán)財(cái)務(wù)部委托審計(jì)事務(wù)所對集團(tuán)2016年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)完成

后，應(yīng)讓對方提供稅率為（B）。

A.適用稅率3%B.適用稅率6%C.適用稅率17%D.適用稅率11%

36.土地增值稅的納稅地點(diǎn)是（A）。

A.房地產(chǎn)所在地B.土地所在地C.經(jīng)營地D.貨物所在地

37.房產(chǎn)稅的納稅地點(diǎn)是（A）。

A.房地產(chǎn)所在地B.土地所在地C.經(jīng)營地D.貨物所在地

38.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（B）起計(jì)算折舊。

A.當(dāng)月B.次月C.當(dāng)日D.次日

39.職工薪酬年所得在12萬元以上的特殊申報(bào)事項(xiàng)，按稅法規(guī)定在年度終了

后的（A＞內(nèi)進(jìn)行自行申報(bào)。

A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月

40.從事批發(fā)或零售貨物企業(yè)需在12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售

額在（B）萬元以上，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人。

A.60B.80C.100I）.300

41.稅法規(guī)定國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（B）。

A.25%B.15%C.10%D.30%

42.工資薪金個(gè)人所得稅扣減基數(shù)是（C）o

A.2500B.300C.3500D.3600

43.一般納稅人選定簡易計(jì)稅方法后，多長時(shí)間不得變更（C）

A.12個(gè)月B.24個(gè)月C.36個(gè)月D.48個(gè)月

44.在認(rèn)證通過的（B）申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A當(dāng)月B.次月C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)

45.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（B）內(nèi)

申報(bào)納稅。

A.10日B.15日C.20日I）.30日

46.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其（A）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

A.機(jī)構(gòu)所在地B.貨物購買地C.貨物運(yùn)送地D.貨物生產(chǎn)地

47.發(fā)生“視同銷售”行為，（A）確認(rèn)納稅義務(wù)。

A.為貨物轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.機(jī)構(gòu)所在地

C.機(jī)構(gòu)注冊地D.貨物運(yùn)輸?shù)?/p>

48.簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅（A）計(jì)算的增值

稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.征收率B.稅率C.全額D.差額

49.增值稅是中國第一大稅種，是（A）稅種。

A.中央與地方分享B.中央獨(dú)享C.地方獨(dú)享D.人民共享

50.采取（）銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間均為收到銷售款憑證的當(dāng)天

A.直接收款方式B.委托收款方式C.分期收款I(lǐng)）.售后回購

三、多項(xiàng)選擇題（共30題）

1.以下行為屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（ABCD）o

A.為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

B.為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

C.讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

D.介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

2.在實(shí)行“營改增”后，若甲方需要我方開具增值稅專用發(fā)票,項(xiàng)目經(jīng)辦人員

需要向甲方索取以下信息（ABCD）o

A.單位名稱（全稱）B.納稅人識(shí)別號(hào)

C.注冊地址及電話I）.開戶銀行及銀行賬號(hào)

3.下列項(xiàng)目中產(chǎn)生的費(fèi)用無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（BC）。

A.住宿費(fèi)用B.汽車票、火車票

C.加班用餐D.考察費(fèi)

4.以下情形中，屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的是（ABCD）o

A.裝飾公司某項(xiàng)目部施工的老工程，發(fā)生辦公類費(fèi)用支出3000元

B.臨近中秋節(jié)，裝飾公司某項(xiàng)目部購買一批酒、月餅作為福利向管理人員發(fā)

放，合計(jì)支出6000元

C.裝飾公司某機(jī)關(guān)人員到濟(jì)南參加高級政工師培訓(xùn)，培訓(xùn)期間共發(fā)生餐費(fèi)

1600元

D.2016年6月20日，裝飾公司辦公室持簽字齊全的費(fèi)用單到財(cái)務(wù)科報(bào)銷

辦公費(fèi)，其中發(fā)票日期為2016年4月27日，金額2200元

5.按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》

（財(cái)稅（2016）36號(hào)）的規(guī)定，下列服務(wù)類型中屬于該項(xiàng)規(guī)定中所述的銷售

服務(wù)的有（ABCD）o

A.郵政服務(wù)B.金融服務(wù)C.建筑服務(wù)D.電信服務(wù)

6.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對跨縣（市、區(qū)）提供的建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)自行建立預(yù)

繳稅款臺(tái)賬，區(qū)分不同縣（市、區(qū)）和項(xiàng)目逐筆登記，留存?zhèn)洳椋铝袃?nèi)容

中屬于必須登記的內(nèi)容的有（ABCD）o

A.全部收入B.扣除的分包款的發(fā)票號(hào)碼

C.預(yù)繳稅款的完稅憑證號(hào)碼D.支付的分包款

7.裝飾公司某個(gè)采用一般計(jì)稅方法的工程的材料員，在工程施工期間處理了

部分涉稅事情。以下選項(xiàng)中，該材料員處理方式是正確的。（AC）。

A.該材料員在為該工程采購砂石時(shí)，要求臨沂龍騰砂石廠提供3%的增值稅專

用發(fā)票

B.該材料員在為該工程采購安全帽時(shí)，要求供應(yīng)商王玉新（自然人）提供3%

的增值稅專用發(fā)票

C.該材料員在為該工程采購消防滅火器時(shí)，要求滅火器廠家（一般納稅人）

提供17%的增值稅專用發(fā)票

D.該材料員在為該工程處理物資運(yùn)輸業(yè)務(wù)時(shí)，要求運(yùn)輸公司（一般納稅人）

提供17%的增值稅專用發(fā)票

8.建筑業(yè)實(shí)行營改增以后，增值稅的計(jì)稅方法包括（ABCI））

A.一般計(jì)稅方法

B,差額計(jì)稅方法

C.簡易計(jì)稅方法

D.含稅計(jì)稅方法

9.到國稅局開據(jù)外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明時(shí)，需要提供的資料有（ABCD）o

A.國稅開具外管證說明

B.施工合同復(fù)印件

C.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件

D.授權(quán)委托書

10.《“營改增”工作指導(dǎo)手冊》編制的原則（ABCD）

A.全面性原則

B.重要性原則

C.成本效益原則

D.可操作性原則

11.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十六規(guī)定，增值稅扣稅憑

證，是指（ABCD）

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證

12.2016年3月18日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過了全面推開營改增試點(diǎn)方

案，明確自2016年5月1日起，全面推開營改增試點(diǎn)，將（ABCD）納入試

點(diǎn)范圍，實(shí)現(xiàn)貨物和服務(wù)行業(yè)全覆蓋。

A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)

13.項(xiàng)目施工中產(chǎn)生的水費(fèi)，電費(fèi)，檢測費(fèi)，試驗(yàn)費(fèi)可取的增值稅專用發(fā)票

進(jìn)行抵扣的種類及稅率分別為（ABCD）

A.水費(fèi)稅率13%的專用發(fā)票

B.電費(fèi)稅率17%的專用發(fā)票

C.試驗(yàn)費(fèi)稅率6%的專用發(fā)票

D.檢測費(fèi)稅率6%的專用發(fā)票

14.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（ABCD）環(huán)節(jié)分別采取

了有效措施？

A.購買發(fā)票B.開具發(fā)票C.認(rèn)證發(fā)票I）.納稅申報(bào)

15.零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍有哪些。（ABC）

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)

C.向境外單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)

D.向境外出售貨物

16.為加強(qiáng)勞務(wù)費(fèi)支付的管理，各項(xiàng)目通過勞務(wù)公司支付給班組長工資后，

應(yīng)及時(shí)向班組長索要（BCD）,并經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)科存檔。

A.知情書B.工資分配明細(xì)表

C.考勤記錄D.網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬記錄

17.扣稅憑證的抵扣方式有哪幾種？（ACD）

A.認(rèn)證抵扣B.匯總抵扣C.比對抵扣D.計(jì)算抵扣。

18.營改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策包括哪些方式（ABC）

A.直接減稅B.即征即退C.直接免稅D.出口退稅

19.房產(chǎn)稅的計(jì)稅方式有（AB）

A.從價(jià)計(jì)征B.從租計(jì)征C.原值征收D.按季征收

20.集團(tuán)車輛費(fèi)用核算內(nèi)容包括（ABC）

A.集中采購油料

B.保險(xiǎn)

C.維修費(fèi)

D.過路過橋費(fèi)

21.下列哪種方式屬于特殊項(xiàng)目管理模式（ABCD）

A.BT項(xiàng)目業(yè)務(wù)模式

B.B0T項(xiàng)目管理

C.EPC項(xiàng)目管理

D.PPP項(xiàng)目管理

22.固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年的有（AB）

A.飛機(jī)B.其他生產(chǎn)設(shè)備C.房屋I）.建筑物

23.集團(tuán)為應(yīng)對營改增，下發(fā)編寫了（AB）文件。

A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

B.“營改增”工作指導(dǎo)手冊。

C.內(nèi)部控制制度

D.財(cái)務(wù)管理制度

24.營改增后建筑業(yè)面臨的問題有哪些。（ABCD）

A.企業(yè)稅負(fù)大幅提高，施工成本水漲船高

B.進(jìn)項(xiàng)稅額難以抵扣

C.發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)陡增

D.企業(yè)的賬務(wù)處理難度增加

25.包合同中結(jié)算條款應(yīng)規(guī)范（ABCD）事項(xiàng)。

A.合同金額應(yīng)注明含稅價(jià)和不含稅價(jià)；

B.發(fā)票型應(yīng)明確普票、專票及相應(yīng)的稅率；

C.應(yīng)明確發(fā)票開具時(shí)間；

D.增加附帶條款（價(jià)外費(fèi)、運(yùn)輸、促銷政策、折扣折讓、賠償?shù)龋?/p>

26.增值稅發(fā)票的責(zé)任主體有哪些（ABC）

A.經(jīng)辦人B.審批人C.企業(yè)法人D.財(cái)務(wù)人員

27.固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為20年的有（CD）。

A.飛機(jī)B.其他生產(chǎn)設(shè)備C.房屋D.建筑物

28.根據(jù)《征管法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行哪些檢查。（ABCD）

A.查賬權(quán)及場地檢查權(quán)B.責(zé)成提供資料權(quán)

C.詢問權(quán)及查證權(quán)D.銀行存款賬戶查詢權(quán)

29.稅務(wù)行政強(qiáng)制權(quán)包括（ABC）。

A.稅收保全B.強(qiáng)制執(zhí)行C.限制出境I）.拘留

30.解決納稅爭議的原則是（ABC）。

A.依法解決原則B.積極主動(dòng)原則C.及時(shí)性原則I）.謹(jǐn)慎性原則

四、判斷題（共50題）

1.增值稅的計(jì)稅原理是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值

或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（J）

2.裝飾公司某項(xiàng)目部一般計(jì)稅的工程取得某商貿(mào)公司開具的煙、酒的增值稅

專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（X）

3.根據(jù)集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)對供應(yīng)商提供發(fā)票逾期的處罰規(guī)定，超30日不

滿60日按票面金額罰款20%。（X）

4.增值稅的專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)作為購買方扣稅憑證并持有。（J）

5.裝飾公司進(jìn)行門窗、幕墻安裝的適用一般計(jì)稅的工程的增值稅稅率為ll%o

（V）

6.裝飾公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，給甲方開具發(fā)票適用的增值稅稅率為3%0

（X）

7.裝飾公司某項(xiàng)目部材料員取得供應(yīng)商一張發(fā)票開具日期為2017年6月30

日的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票的認(rèn)證期限為360天。（X）

8.增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增

值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與

稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。（V）

9.滯留票是指銷售方已開出，并已抄稅、報(bào)稅，而購貨方（購買服務(wù)方）沒

進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。（J）

10.裝飾各項(xiàng)目部在開具工程發(fā)票之前,請先核實(shí)工程項(xiàng)目是否在集團(tuán)經(jīng)營發(fā)

展部建立并完善好相關(guān)工程項(xiàng)目信息，未在經(jīng)營部建立工程項(xiàng)目信息或已建

立工程項(xiàng)目信息未經(jīng)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展部審核的將無法開具發(fā)票。（V）

11.個(gè)人可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。（X）

12.因客觀原因?qū)е略鲋刀惖挚蹜{證未按期申報(bào)抵扣的，詳細(xì)說明原因，經(jīng)

審批后仍可抵扣。（J）

13.購買和置換稅控系統(tǒng)費(fèi)用、每年的服務(wù)費(fèi)取得服務(wù)單位開具的發(fā)票，可

價(jià)稅合計(jì)全額抵。（V）

14.增值稅制的理論優(yōu)點(diǎn)是消除重疊征稅、促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作、穩(wěn)定財(cái)政收入、

激勵(lì)國際貿(mào)易、減少稅收扭曲。（V）

15.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，如非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、

集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),

能抵扣。（X）

16.建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾,

線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程

服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。（J）

17.銷售不動(dòng)產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移

動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。

（J）

18.個(gè)人不動(dòng)產(chǎn)租賃按含稅金額除以1+5%乘以1.5%計(jì)算。（J）

19.根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通

知》（財(cái)稅（2016）36號(hào)）規(guī)定，將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車

輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租

賃服務(wù)繳納增值稅。（V）

20.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十一條規(guī)定，有償，是指取

得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。（V）

21.增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普

通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將以下內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，起運(yùn)地、到達(dá)地、

車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附

清單。（J）

22.會(huì)議費(fèi)可以抵扣，但是注明了餐費(fèi)的部分要摳出來。（V）

23.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)免征增值稅。

（J）

24.對于省內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，以公司為納稅主體，由公司

統(tǒng)一開具增值稅發(fā)票，所以建筑工程項(xiàng)目部不需要開具發(fā)票，不必購買安裝

稅控設(shè)備。（J）

25.根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通

知》（財(cái)稅12016）36號(hào)）規(guī)定，個(gè)人銷售自建自用住房取得的收入免征增

值稅。（V）

26.房地產(chǎn)一般征收項(xiàng)目，除有根據(jù)增值稅專用發(fā)票據(jù)實(shí)扣除外，土地成本

可以從銷售額中直接扣除。（J）

27.房產(chǎn)中介取得的中介服務(wù)費(fèi)增值稅按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納6%增值稅繳

納。（V）

28.集團(tuán)稅務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、各負(fù)其責(zé)”的管

理模式，集團(tuán)設(shè)立稅務(wù)管理中心，歸屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部。（V）

29.各子分公司必須明確各項(xiàng)目增值稅由公司承擔(dān)。（X）

30.集團(tuán)稅務(wù)管理中心的指導(dǎo)思想是“有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理降低稅收成

本”。（J）

31.PPP項(xiàng)目管理模式。PPP項(xiàng)目管理模式，是指私營企業(yè)、民營資本與政府

進(jìn)行合作，以特許權(quán)協(xié)議為基礎(chǔ)，參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，參與各方雖未實(shí)

現(xiàn)自身利益最大化，但整體能夠?qū)崿F(xiàn)社會(huì)效益最大化。（J）

32.營改增后在費(fèi)用報(bào)銷管理中，可抵扣的項(xiàng)目有包括購買的福利。

（X）

33.獨(dú)立交易的原則，其銷售商品、服務(wù)都應(yīng)當(dāng)依據(jù)市場條件下所采用的計(jì)

價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或價(jià)格來處理。（V）

34.對以房屋、車輛等實(shí)物物資抵頂工程款，根據(jù)稅法規(guī)定，承包方做購進(jìn)

處理，發(fā)包方視同銷售，互相開增值稅發(fā)票，并及時(shí)完善手續(xù)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)。（V）

35.虛擬賬戶的設(shè)置遵循與“法人單位實(shí)體賬戶信息”一致的原則。

（J）

36.簽訂采購合同之前，一般納稅人供應(yīng)商應(yīng)應(yīng)提供《一般納稅人資格證》

以便稅務(wù)核查。（V）

37.供應(yīng)商提供發(fā)票為虛開的增值稅專用發(fā)票時(shí)我公司有權(quán)利拒絕接受該發(fā)

票，由該供應(yīng)商承擔(dān)因此導(dǎo)致的一切涉稅風(fēng)險(xiǎn)。（J）

38.施工合同簽訂涉稅事項(xiàng)中甲方可以代扣代繳增值稅。（X）

39.外部專業(yè)分包應(yīng)該選擇有資質(zhì)的、能夠提供增值稅專用發(fā)票的合格分包

商。（V）

40.材料設(shè)備管理中采購合同的采購價(jià)格為不含稅價(jià)格。（X）

41.集團(tuán)施工合同簽訂主體應(yīng)遵循以“建設(shè)集團(tuán)有限公司”為主，其他獨(dú)立

法人為輔的原則。（V）

42.老工程中的“變更簽證”屬于非原合同內(nèi)容的，采用簡易計(jì)稅方法，按

3%繳稅。（X）

43.材料采購及款項(xiàng)支付的原則是先付款，后開票。（X）

44.全面實(shí)行“營改增”實(shí)現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，完全消除了

重復(fù)征稅。（X）

45.承兌匯票支付必須加蓋銀行預(yù)留印鑒背書，對于收款方為單位的要正確

書寫下一手被背書人時(shí)方可支付。（V）

46.子（分）公司應(yīng)嚴(yán)格遵守集團(tuán)內(nèi)控手冊現(xiàn)金支付管理規(guī)定，超出該規(guī)定

范圍的業(yè)務(wù)一律通過集團(tuán)公司電子信息平臺(tái)支付。以現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)

按要求索取增值稅專用發(fā)票，先由所在單位稅務(wù)會(huì)計(jì)登記認(rèn)證增值稅專用發(fā)

票無誤后簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，出納方可付款。（V）

47.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存3年（《發(fā)票管理辦法》

第二十九條）。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（X）

48.綜合可抵扣率是指平均可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的比率。（V）

49.當(dāng)工程發(fā)生的總成本的綜合可抵扣率小于等于6%時(shí)，增值稅稅負(fù)率都高

于“營改增”之前的營業(yè)稅稅負(fù)。

50.按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的工程，稅前造價(jià)中應(yīng)扣除各費(fèi)用項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅

額。（X）

五、簡答題（共10題）

1.財(cái)稅[2016]36號(hào)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》對于

建筑工程老項(xiàng)目是如何規(guī)定的？

答案：建筑工程老項(xiàng)目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30前的建筑

工程項(xiàng)目；

⑵未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在

2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

2.建筑服務(wù)簡易計(jì)稅方法如何確定銷售額？能否扣除分包款？

答案：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通

知》(財(cái)稅(2016)36號(hào))規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方

法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

按照上述規(guī)定從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行

政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。

3.一個(gè)工程項(xiàng)目，甲方和乙方未簽訂合同，也未取得工程施工許可證，能否

以其他方式證明工程實(shí)際上在2016年4月30日已經(jīng)開工，并選擇適用簡易

計(jì)稅方法？

答案：財(cái)稅(2016)36號(hào)文規(guī)定是否屬于建筑老項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)有兩種，一是以

施工許可證上注明的開工時(shí)期來劃分；二是未取得建筑工程施工許可證的，

以建筑工程承包合同注明的開工日期來進(jìn)行劃分。所以對于未取得施工許可

證也未簽訂相關(guān)合同的，應(yīng)視為新項(xiàng)目，不能選擇適用簡易計(jì)稅方法。

4.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取

得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人如何預(yù)交稅款？

答案：納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，

按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

5.5月1日營改增后對納稅人發(fā)票的開具有什么規(guī)定？

答案：國家對增值稅專用發(fā)票的管理和使用有嚴(yán)格的要求和規(guī)定，要求設(shè)立

增值稅專用發(fā)票管理崗位，并且配備專職管理增值稅專用發(fā)票、專用設(shè)備人

員，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管、認(rèn)證、抵扣，明確發(fā)票管理責(zé)任。增值稅

有兩種發(fā)票，一種叫增值稅普通發(fā)票，所有營改增單位都可以自己開據(jù)；另

一種叫增值稅專用發(fā)票，是可以用來抵扣的，一般納稅人可以自己開，小規(guī)

模納稅人必須去國稅代開。

6.集團(tuán)各單位簽訂的建筑工程施工合同符合哪些條件下，并與業(yè)主充分溝通

后，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)可實(shí)行簡易計(jì)稅辦法？

答案：（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易

計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所

需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服

務(wù)；

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅

方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行

采購的建筑工程；

（3）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡

易計(jì)稅方法計(jì)稅。

7.供貨商不能提供增值稅專用發(fā)票，只能提供增值稅普通發(fā)票和代開3%增

值稅專用發(fā)票時(shí)，價(jià)格應(yīng)如何選擇？

答案：提供增值稅普通發(fā)票的供貨商的報(bào)價(jià)低于一般納稅人&5折，提供代

開3%增值稅專用發(fā)票的報(bào)價(jià)低于一般納稅人8.8折。

8.供應(yīng)商提供的發(fā)票出現(xiàn)哪些和合同不一致的情況時(shí)，公司有權(quán)拒絕接受？

答案：應(yīng)提供17%的專票，而實(shí)際提供國稅局代開的征收率為3%的代開專用

發(fā)票或普通發(fā)票;提供的發(fā)票銷貨方與實(shí)際供貨或收取貨款單位名稱不一致;

應(yīng)提供稅控機(jī)打發(fā)票附件而未提供等。

9.采購合同中需要約定的涉稅事項(xiàng)有哪些？

答案：（1）供應(yīng)商的稅務(wù)登記情況信息;

（2）采購價(jià)格為含稅價(jià)格；

(3)發(fā)票信息；

(4)發(fā)票的提供時(shí)間、附件及傳遞方式；

(5)運(yùn)費(fèi)價(jià)款包含在材料費(fèi)中結(jié)算；

(6)堅(jiān)持“先開票、后付款”原則；

(7)發(fā)票提供延誤的需承擔(dān)給我方造成的損失；

(8)發(fā)票丟失、污損時(shí)配合處理，否則承擔(dān)由此造成的損失；

(9)提供不合規(guī)發(fā)票的，延遲支付貨款直至提供合規(guī)的發(fā)票。

10.集團(tuán)對供應(yīng)商提供發(fā)票逾期的處罰規(guī)定？

答案：開票日后超過10日不滿30日的按票面金額罰款5%,超30日不滿60

日按票面金額罰款15%；超60日不滿90日按票面金額罰款20%；超90日不

滿120日按票面金額罰款25%；超120日按票面金額罰款30%,罰款直接從其

欠款中扣除。

六、論述題(共10題)

1.企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)

繳稅款時(shí)，請簡述需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交哪些資料？

答案：(1)《增值稅預(yù)繳稅款表》；

(2)外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；

(3)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件；

(4)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；

(5)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

2.請簡述增值稅和營業(yè)稅的主要區(qū)別？

答案：(1)增值稅是中國第一大稅種，是中央與地方分享稅種，營業(yè)稅為地

方政府獨(dú)享的第一大稅種；

（2）增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)收入和成本；以貨物和服務(wù)的增值額

為稅基，應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，對全