初級經(jīng)濟(jì)法-第七章 稅收征收管理制度的練習(xí)題

1【單項選擇題】

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下列未納入“五證合一、一照一碼”的證件是（）。

A.稅務(wù)登記證

B.組織機構(gòu)代碼證

C.基本存款賬戶開戶許可證

D.統(tǒng)計登記證

【參考答案】：C

【您的答案】：B

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考查知識點：

稅務(wù)登記（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1276次，正確率為63%易錯項為D

參考解析：

五證指工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、統(tǒng)計登記證、社會保險登

記證。

【答疑編號12575245,點擊提問】

21單項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定

的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬薄。該期限是

（）0

A.5H

B.10日

C.15日

D.20日

【參考答案】：B

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考查知識點：

賬簿和憑證管理（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：17898次，正確率為57%,易錯項為C

參考解析：

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，

按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳

義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收

代繳稅款賬簿。

【答疑編號20072193,點擊提問】

31單項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的表述中，錯誤的是

（）0

A.增值稅普通發(fā)票（卷票）由納稅人自愿選擇使用

B.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票

C.其他個人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍需向稅務(wù)機關(guān)申

請代開

D.客運發(fā)票、定額發(fā)票屬于其他發(fā)票

【參考答案】：B

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【用戶得分】：0

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考查知識點：

發(fā)票的類型和適用范圍

全站數(shù)據(jù)：

暫無數(shù)據(jù)

參考解析：

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于其他發(fā)票；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票。

【答疑編號29016556,點擊提問】

41單項選擇題】

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根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.任何單位和個人均可以拆本使用發(fā)票

B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存15年

D.發(fā)票保存期滿，可由單位自行銷毀

【參考答案】：B

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考查知識點：

發(fā)票的開具和使用（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：19432次，正確率為93取易錯項為C

參考解析：

選項A,任何單位和個人不可以拆本使用發(fā)票；選項C,已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)

和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；選項D,保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

【答疑編號12575488,點擊提問】

51單項選擇題】

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2018年7月，甲市稅務(wù)局對本市A公司進(jìn)行檢查，下列表述中正確的是（）。

A.稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

B.稅務(wù)人員可以將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗，但需要開具收據(jù)

C.稅務(wù)人員需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)開具發(fā)票換票證

D.發(fā)票換票證和調(diào)出查驗的發(fā)票效力是不同的

【參考答案】：A

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考查知識點：

增值稅發(fā)策開具和使用的特別規(guī)定、發(fā)票的檢查

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：6478次，正確率為78%易錯項為C

參考解析：

稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票

換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力。被調(diào)出查驗發(fā)票的單位

和個人不得拒絕接受。稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)

查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還，選項BCD的表述錯誤。

【答疑編號20000656,點擊提問】

61單項選擇題】

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下列關(guān)于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵寄申報方式的，以稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報

日期

D.自行申報也稱直接申報，是一種傳統(tǒng)的申報方式

【參考答案】：B

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考查知識點：

納稅申報（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：16930次，正確率為80%,易錯項為D

參考解析：

采用郵寄申報方式的以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

【答疑編號12575547,點擊提問】

71單項選擇題】

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一般情況下，會計制度健全的上市公司適用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【參考答案】：A

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考查知識點：

稅款征收的方式

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：998次，正確率為94%,易錯項為D

參考解析：

查賬征收適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正

確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人；一般情況下，上市公司的財務(wù)會

計制度健全，因此適用查賬征收。

【答疑編號12575740,點擊提問】

8【單項選擇題】

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根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，

達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，適

用的稅款征收方式為（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【參考答案】：D

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考查知識點：

稅款征收的方式

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：35980次，正確率為69%,易錯項為B

參考解析：

定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生

產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，

難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨資企業(yè)，簡稱

定期定額戶）。

【答疑編號12575746,點擊提問】

91單項選擇題】

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稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制

度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但

能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【參考答案】：B

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考查知識點：

稅款征收的方式

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：6922次，正確率為59%易錯項為D

參考解析：

查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人,

稅務(wù)機關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)

以確定其應(yīng)繳納稅款的稅款征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)

品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作

坊。

【答疑編號20077067,點擊提問】

101單項選擇題】

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某酒店2018年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未

在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅

收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收方式是

()0

A.采取稅收保全措施

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D.核定其應(yīng)納稅額

【參考答案】：D

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考查知識點：

應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整(題目解析視頻)

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：22092次，正確率為54%,易錯項為A

參考解析：

納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申

報，逾期仍不申報的，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額。

【答疑編號12575756,點擊提問】

111單項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人拒不提供納稅資料的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)

()O

A.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

B.采取稅收保全措施

C.核定應(yīng)納稅額

D.采取強制執(zhí)行措施

【參考答案】：C

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考查知識點：

應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：43888次，正確率為67%,易錯項為D

參考解析：

根據(jù)規(guī)定，納稅人拒不提供納稅資料的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

【答疑編號12575761,點擊提問】

121單項選擇題】

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下列選項中，不屬于稅款征收措施的是（）。

A.拘留滯納稅款的納稅人

B.責(zé)令繳納稅款

C.阻止納稅人出境

D.實行稅收強制執(zhí)行措施

【參考答案】：A

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考查知識點：

稅款征收措施種類

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：4739次，正確率為78%易錯項為C

參考解析：

《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的

征收措施，主要包括：責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取

強制執(zhí)行措施、阻止出境等。稅務(wù)機關(guān)沒有權(quán)力拘留納稅人，因此選項A當(dāng)選。

【答疑編號12575791,點擊提問】

131單項選擇題】

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稅務(wù)機關(guān)扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物后，納稅人仍不繳納應(yīng)納稅款

的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得

抵繳稅款。

A.鄉(xiāng)以上稅務(wù)局（分局）局長

B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長

C.市以上稅務(wù)局（分局）局長

D.省以上稅務(wù)局（分局）局長

【參考答案】：B

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考查知識點：

責(zé)令繳納

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1551次，正確率為79%,易錯項為C

參考解析：

根據(jù)規(guī)定，納稅人不繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款

的商品、貨物?？垩汉罄U納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所

扣押的商品、貨物?？垩汉笕圆焕U納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長

批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

【答疑編號12575811,點擊提問】

141單項選擇題】

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公司2019年應(yīng)補交企業(yè)所得稅15萬元，該公司在規(guī)定的期限內(nèi)沒有進(jìn)行匯算清

繳，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在6月30日辦理了匯算清繳手

續(xù)，并繳納了稅款及滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從納稅人滯納

稅款之日起，應(yīng)按日加收滯納稅款0.5%。的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額

的下列計算中，正確的是（）。

A.150000X0.5%oX30=2250（元）

B.150000X0.5%。X20=1500（元）

C.150000X0.5%oX15=l125（元）

D.150000X0.5%0X10=750（元）

【參考答案】：A

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考查知識點：

責(zé)令繳納

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：770次,正確率為74%,易錯項為C

參考解析：

企業(yè)所得稅在年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，納稅期限屆滿日為5月31日，

自納稅期限屆滿的次日（6月1日）起，至實際繳納稅款之日6月30日止，滯

納期為30天，應(yīng)繳納的滯納金=150000X0.5%。X30=2250（元）。

【答疑編號12575815,點擊提問】

151單項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳

清稅款，需要申請行政復(fù)議的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。

A.核定應(yīng)納稅額

B.責(zé)令納稅人為應(yīng)納稅款和滯納金提供擔(dān)保

C.責(zé)令繳納并加收滯納金

D.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

【參考答案】：B

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

責(zé)令提供納稅擔(dān)保

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：53168次，正確率為57%,易錯項為C

參考解析：

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳

清稅款，需要申請行政復(fù)議的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令提供納稅擔(dān)保。

【答疑編號12575888,點擊提問】

161單項選擇題】

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2019年8月，稅務(wù)機關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報表上有弄虛作假的情

形，遂責(zé)令其在15日內(nèi)繳納本月應(yīng)納稅款，在此期間稅務(wù)機關(guān)接到舉報，某飯

店正在轉(zhuǎn)讓店面并已將銀行存款賬戶注銷。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，

稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該飯店采取的稅款征收措施是（）。

A.核定其應(yīng)納稅額

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.采取稅收保全措施

D.稅務(wù)人員到飯店直接征收稅款

【參考答案】：B

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

責(zé)令提供納稅擔(dān)保

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：19077次，正確率為34%,易錯項為C

參考解析：

稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納

稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在“限期內(nèi)”發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、

隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，可以責(zé)成納

稅人提供納稅擔(dān)保。

【答疑編號12575898,點擊提問】

171單項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機

關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是

（）O

A.責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款

B.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

【參考答案】：A

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考查知識點：

采取稅收保全措施

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：11256次，正確率為77虬易錯項為D

參考解析：

稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)

納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或

者其他財產(chǎn)。

【答疑編號12575924,點擊提問】

181單項選擇題】

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根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情

形是（）。

A.納稅人賬目混亂難以查賬的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報

的

C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的

D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

采取稅收保全措施

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：16352次，正確率為71取易錯項為B

參考解析：

選項AB的情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如果納稅人在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的

期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納

稅擔(dān)保。納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分

局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，因此選項C不是答案。

【答疑編號12575925,點擊提問】

191單項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不屬于稅收保全措施范圍

的是（）。

A.納稅人的越野跑車

B.納稅人價值1000元的項鏈

C.納稅人的股票

D.維持生活必需的住房

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

采取稅收保全措施

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1685次，正確率為88%易錯項為B

參考解析：

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之

內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、

古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。選項A,屬于機動車輛；選項B,屬

于金銀飾品；選項C,不屬于生活必需品。

【答疑編號12575943,點擊提問】

20【單項選擇題】

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采取稅務(wù)強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A.縣級以上人民政府

B.省級以上財政部門

C.縣級以上人民法院院長

D.縣級以上稅務(wù)局（分局）局長

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

采取強制執(zhí)行措施（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：16348次，正確率為76%,易錯項為A

參考解析：

根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措

施。

【答疑編號12575947,點擊提問】

211單項選擇題】

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稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以和滯納稅款同時強制執(zhí)行的是

（）0

A.罰款

B.滯納金

C.罰息

D.行政處罰

【參考答案】：B

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

采取強制執(zhí)行措施

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：664次，正確率為81%,易錯項為A

參考解析：

稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯

納金同時強制執(zhí)行。

【答疑編號12575960,點擊提問】

221單項選擇題】

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下列選項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（）。

A.向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳有關(guān)的問題

B.在郵局檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)

C.依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶

D.到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)檢查（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：7486次，正確率為61%易錯項為B

參考解析：

根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人的

應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。稅務(wù)機關(guān)不可以對納稅人的生活場所進(jìn)行檢

查，因此選項D是答案。

【答疑編號20080675,點擊提問】

231單項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅

務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。

A.調(diào)整稅收優(yōu)惠政策

B.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

C.不予出具完稅憑證

D.確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議的概念與范圍

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：8593次，正確率為75%易錯項為D

參考解析：

根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政

復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議

的受理范圍。選項A調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，是具有普遍性質(zhì)的法規(guī)調(diào)整，不屬于稅

務(wù)行政復(fù)議范圍。

【答疑編號12576006,點擊提問】

241單項選擇題】

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甲省A市（非計劃單列市）的納稅人張某對A市稅務(wù)局的責(zé)令其提供納稅擔(dān)保的

決定不服，欲提出行政復(fù)議申請，則關(guān)于行政復(fù)議機關(guān)的確定，下列說法正確的

是（）。

A.只能向甲省稅務(wù)局提出申請

B.只能向A市的人民政府提出申請

C.可以選擇向甲省稅務(wù)局或者A市人民政府提出申請

D.可以向國家稅務(wù)總局提出申請

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議管轄

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2023次，正確率為58%，易錯項為C

參考解析：

根據(jù)規(guī)定，對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)

議。

【答疑編號12576083,點擊提問】

251單項選擇題】

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北京市A區(qū)稅務(wù)局和B區(qū)稅務(wù)局在某次聯(lián)合執(zhí)法檢查中，發(fā)現(xiàn)北京市某軟件公司

未按照規(guī)定報告其全部銀行賬號，遂共同對其作出了罰款4萬元的決定；該軟件

公司不服，擬申請行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于行政復(fù)議

機關(guān)的確定，下列表述正確的是（）。

A.該軟件公司應(yīng)當(dāng)向北京市人民政府申請行政復(fù)議

B.該軟件公司應(yīng)當(dāng)向北京市稅務(wù)局申請行政復(fù)議

C.該軟件公司可以選擇向A區(qū)人民政府或者B區(qū)人民政府申請行政復(fù)議

D.該軟件公司應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

【參考答案】：B

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議管轄

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：15383次，正確率為71%,易錯項為D

參考解析：

根據(jù)規(guī)定，對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級

稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。北京市A區(qū)稅務(wù)局和B區(qū)稅務(wù)局的共同上一級稅務(wù)機關(guān)

是北京市稅務(wù)局，因此選項B的表述正確。

【答疑編號12576084,點擊提問】

261單項選擇題】

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對必經(jīng)復(fù)議的具體行政行為，復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理以后超過行政復(fù)議

期限不作答復(fù)的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之

日起一定期限內(nèi)，向人民法院提起訴訟。該期限是（）。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【參考答案】：B

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：5660次，正確率為65%,易錯項為D

參考解析：

對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政

訴訟的具體行政行為，復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理以后超過行政復(fù)議期限不

作答復(fù)的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起

15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

【答疑編號12576111,點擊提問】

271單項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決

定，若情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長,

但延長期限最多不超過（）。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【參考答案】：C

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1247次，正確率為78%易錯項為D

參考解析：

復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，若情況復(fù)雜，不能

在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但

延長期限最多不超過30日。

【答疑編號12576127,點擊提問】

281單項選擇題】

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稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，納稅人偽造其記賬憑證的，不繳或少繳稅款的行為

屬于（）。

A.欠稅

B.逃稅

C.抗稅

D.騙稅

【參考答案】：B

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅收法律責(zé)任

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1219次，正確率為77%,易錯項為D

參考解析：

逃稅行為，是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避

繳納稅款的行為。

【答疑編號20118901,點擊提問】

291單項選擇題】

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下列關(guān)于逃稅行為法律責(zé)任的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報的，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占

應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

B.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報的，逃避繳納稅款數(shù)額巨大且

占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金

C.納稅人采取虛假納稅申報的方式造成少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳

或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

D.納稅人有逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，應(yīng)補繳應(yīng)納稅款，繳納

滯納金，并追究刑事責(zé)任

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅收法律責(zé)任

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：574次，正確率為44%,易錯項為C

參考解析：

選項D,有逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯

納金，己受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。

【答疑編號20n8904,點擊提問】

11多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以不辦理納稅登記的有（）。

A.縣教育局

B.社區(qū)診所

C.人民法院

D.下崗職工開的餐飲店

【參考答案】：AC

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)登記（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：675次，正確率為62%,易錯項為D

參考解析：

除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)

經(jīng)營、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

【答疑編號12575262,點擊提問】

21多項選擇題】

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所謂賬簿，是指納稅人連續(xù)地登記各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬冊或簿籍，包括（）。

A總賬

B.明細(xì)賬

C.日記賬

D.其他輔助性賬簿

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

賬簿和憑證管理

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：596次，正確率為94%

參考解析：

賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

【答疑編號12575329,點擊提問】

31多項選擇題】

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下列關(guān)于賬簿和憑證的表述中，正確的有（）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以不建賬

B.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能通過計算機正確、完整計算其收入和所

得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算輸出的完整的書面會計記錄，可

視同會計賬簿

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入

和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代扣代

繳稅款有關(guān)的其他賬簿

D.納稅人使用計算機記賬的，納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)

定，并能正確、完整核算其收入或者所得

【參考答案】：BCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

賬簿和憑證管理

全站數(shù)據(jù)：

暫無數(shù)據(jù)

參考解析：

選項A,生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計

代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。聘請上述機構(gòu)或者

人員有實際困難的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立

收支憑證粘貼薄、進(jìn)貨銷貨登記薄或者使用稅控裝置。

【答疑編號29016554,點擊提問】

41多項選擇題】

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目前可以將發(fā)票類型劃分為（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.其他發(fā)票

D.業(yè)務(wù)發(fā)票

【參考答案】：ABC

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

發(fā)票的類型和適用范圍

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：10046次，正確率為86%,易錯項為B

參考解析：

全面營改增之后，發(fā)票的類型主要是增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，還有特

定范圍內(nèi)繼續(xù)使用的其他發(fā)票。

【答疑編號12575349,點擊提問】

51多項選擇題】

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按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有（）行為。

A.擴大發(fā)票使用范圍

B.拆本使用發(fā)票

C.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

D.以其他憑證代替發(fā)票使用

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

發(fā)票的開具和使用（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1122次，正確率為81%,易錯項為A

參考解析：

任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、

介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印

制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、

運輸；拆本使用發(fā)票；擴大發(fā)票使用范圍；以其他憑證代替發(fā)票使用。

【答疑編號12575497,點擊提問】

61多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的

有（）。

A.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C.調(diào)出發(fā)票查驗

D.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

增值稅發(fā)票開具和使用的特別規(guī)定、發(fā)票的檢查（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：21447次，正確率為89%,易錯項為D

參考解析：

稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、

保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑

證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案

件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

【答疑編號12621441,點擊提問】

71多項選擇題】

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下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的有（）。

A.郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期

B.數(shù)據(jù)電文申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn)

C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的

稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

納稅申報

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：648次，正確率為88%

參考解析：

【答疑編號12575554,點擊提問】

81多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅款征收方式的表述中，正確的有

（）0

A.稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)

B.財務(wù)健全的納稅人適用查賬征收

C.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料

或進(jìn)銷貨的小型廠礦適用查定征收

D.賬務(wù)不全但能控制原材料或進(jìn)銷貨的作坊適用查驗征收

【參考答案】：ABC

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅款征收的方式（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：17776次，正確率為47取易錯項為B

參考解析：

查定征收，適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，

但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊，因此選項D錯誤。

【答疑編號12575738,點擊提問】

91多項選擇題】

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下列關(guān)于稅款征收方式的表述中，正確的有（）。

A.查賬征收適用于各種企業(yè)

B.查定征收適用于小型廠礦和作坊

C.查驗征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源

D.定期定額征收適用于個體工商戶和個人獨資企業(yè)

【參考答案】：BCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅款征收的方式

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：649次，正確率為58%,易錯項為A

參考解析：

查賬征收適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正

確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人。

【答疑編號12575750,點擊提問】

101多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納

稅額的有（）。

A.納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期

申報，逾期仍不申報的

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：6360次，正確率為65%易錯項為B

參考解析：

【答疑編號12575758,點擊提問】

111多項選擇題】

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根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅

額的有（）。

A.有偷稅、騙稅前科的

B.拒不提供納稅資料的

C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

【參考答案】：BCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：720次，正確率為62%

參考解析：

稅務(wù)機關(guān)有權(quán)“核定”納稅人應(yīng)納稅額的情形包括：（1）依照法律、行政法規(guī)

的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置

賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬

目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生

納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍

不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

【答疑編號12575764,點擊提問】

121多項選擇題】

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根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況，有權(quán)

采取的措施有（）。

A.加收滯納金

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.采取強制執(zhí)行措施

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

【參考答案】：ABC

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅款征收措施種類（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：10232次，正確率為59取易錯項為B

參考解析：

選項D屬于工商部門的權(quán)限。

【答疑編號12575788,點擊提問】

131多項選擇題】

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下列關(guān)于未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人的表述

中，正確的有（）。

A.應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納

B.不繳納的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品貨物

C.扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)立即解除扣押并歸還所扣押的商品、貨物

D.扣押后拒不繳納的，經(jīng)批準(zhǔn)后，稅務(wù)機關(guān)可以依法進(jìn)行拍賣

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

責(zé)令繳納

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：7771次，正確率為85%,易錯項為A

參考解析：

對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納

稅人，稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令其繳納應(yīng)納稅款；納稅人不繳納的，稅務(wù)

機關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅

務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應(yīng)納稅

款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨

物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

【答疑編號12575799,點擊提問】

141多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用納稅擔(dān)保的有（）。

A.欠繳稅款的納稅人需要出境的

B.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

C.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅

期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移財產(chǎn)跡象的

D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

【參考答案】：ABC

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

責(zé)令提供納稅擔(dān)保

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：874次，正確率為57%

參考解析：

選項D屬于稅務(wù)機關(guān)可以核定應(yīng)納稅額的情形。

【答疑編號12575893,點擊提問】

151多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（）0

A.應(yīng)納稅款

B.實現(xiàn)稅款的費用

C.稅款滯納金

D.實現(xiàn)稅款滯納金的費用

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

責(zé)令提供納稅擔(dān)保

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：43523次，正確率為59%,易錯項為A

參考解析：

根據(jù)規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

【答疑編號12575894,點擊提問】

161多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）0

A.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

B.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

【參考答案】：BD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

采取稅收保全措施

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：26969次，正確率為33%,易錯項為C

參考解析：

經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書

面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的

存款。②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。

【答疑編號12624764,點擊提問】

171多項選擇題】

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根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣情形的有（）o

A.設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的

B.逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的

C.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的

D.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

采取強制執(zhí)行措施（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2885次，正確率為50%易錯項為D

參考解析：

適用拍賣、變賣的情形包括：（1）采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅

款的。（2）設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的。（3）逾期不

按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的。（4）逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的。（5）逾期不

按規(guī)定履行稅務(wù)行政處罰決定的。（6）其他經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納稅

款的。

【答疑編號12575956,點擊提問】

181多項選擇題】

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下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（）。

A.拍賣是指稅務(wù)機關(guān)將抵稅貨物委托給拍賣機構(gòu)，以公開競價的方式拍賣

B.稅務(wù)機關(guān)可以將抵稅財物委托商業(yè)企業(yè)代為銷售

C.對于已設(shè)置納稅擔(dān)保物權(quán)的商品或者其他財產(chǎn)不可以再作為抵稅財物

D.稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

【參考答案】：ABD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

采取強制執(zhí)行措施

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：563次，正確率為31%,易錯項為A

參考解析：

抵稅財物，是指被稅務(wù)機關(guān)依法實施稅收強制執(zhí)行而扣押、查封或者按照規(guī)定應(yīng)

強制執(zhí)行的已設(shè)置納稅擔(dān)保物權(quán)的商品、貨物、其他財產(chǎn)或者財產(chǎn)權(quán)利，因此選

項C的表述錯誤。

【答疑編號12575964,點擊提問】

191多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅款征收措施的表述中，正確的有

（）□

A.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納

B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可直接通

知出境管理機關(guān)阻止其出境

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不采取稅收保全措施

D.稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施包括強制扣款、拍賣變賣等

【參考答案】：ACD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

阻止出境（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：4873次，正確率為43%易錯項為A

參考解析：

欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或

者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境，選項B錯誤。

【答疑編號12575972,點擊提問】

20t多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措

施有（）。

A.檢查納稅人會計資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C.檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證

D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)檢查

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1889次，正確率為84%,易錯項為A

參考解析：

【答疑編號12575974,點擊提問】

211多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，申請人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行

政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，申請行政復(fù)議時可以一并向復(fù)議機關(guān)提出審查申請

的有（）。

A.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)章

B.其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定

C.地方各級人民政府的規(guī)定

D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

【參考答案】：BCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議的概念與范圍

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1418次，正確率為54%,易錯項為A

參考解析：

根據(jù)規(guī)定，申請人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對具

體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定（不含規(guī)章）的

審查申請：（1）國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；（2）其他各級稅務(wù)機

關(guān)的規(guī)定；（3）地方各級人民政府的規(guī)定；（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。

【答疑編號12576002,點擊提問】

221多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的下列行為中，納稅人不服可以提

出行政復(fù)議的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機關(guān)作出加收滯納金的決定

C.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

D.稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

【參考答案】：ABC

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議的概念與范圍

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：8430次，正確率為72%,易錯項為D

參考解析：

復(fù)議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行

政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。

【答疑編號12576005,點擊提問】

231多項選擇題】

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某紡織企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請行政

復(fù)議，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

A.應(yīng)當(dāng)向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

B.可以向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

C.該紡織企業(yè)在申請行政復(fù)議前應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款

D.若該紡織企業(yè)對已處罰款和加處罰款都不服，應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅

務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

【參考答案】：BD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議管轄（題目解析視頻）

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：7449次，正確率為39%易錯項為B

參考解析：

（1）對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰

決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。因此選項A正確；選項B錯誤，當(dāng)選。（2）申

請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和

加處罰款，再申請行政復(fù)議。因此選項C正確。（3）對已處罰款和加處罰款都

不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。

因此選項D錯誤，當(dāng)選。

【答疑編號12576077,點擊提問】

241多項選擇題】

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下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，正確的有（）。

A.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申

請

B.申請人在提出行政復(fù)議申請之前，必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定

的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

C.口頭申請的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制作申請筆錄，交申請人核對或者向申請人宣

讀，并由申請人確認(rèn)

D.申請人應(yīng)當(dāng)在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政

行為的稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)之日起30日內(nèi)提出行政復(fù)議申請

【參考答案】：ABC

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：15430次，正確率為51%,易錯項為A

參考解析：

申請人應(yīng)當(dāng)在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行

為的稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

【答疑編號12576103,點擊提問】

251多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人提出稅務(wù)行政復(fù)議書面申請可以采取

的方式有（）。

A.郵寄

B.郵件

C.當(dāng)面遞交

D.傳真

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：662次，正確率為68%,易錯項為C

參考解析：

申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。書面申請的，可以采取

當(dāng)面遞交、郵寄、傳真或者電子郵件等方式提出行政復(fù)議申請。

【答疑編號20078195,點擊提問】

261多項選擇題】

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下列關(guān)于決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的表述中，正確的有（）。

A.行政復(fù)議機關(guān)可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B.被申請人不得以同一事實作出與原具體行政行為相同的具體行政行為

C.除特殊情況外，復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不

得作出對申請人更為不利的決定

D.被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)的應(yīng)該中止審理

【參考答案】：ABC

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：2600次，正確率為51%,易錯項為C

參考解析：

被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和

其他有關(guān)資料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行

為。

【答疑編號12576130,點擊提問】

271多項選擇題】

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下列關(guān)于行政復(fù)議決定的表述中，正確的有（）。

A.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

B.情況復(fù)雜經(jīng)復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，延長期限不超過30日

C.復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書并加蓋印章

D.行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：1656次，正確率為64%,易錯項為B

參考解析：

【答疑編號12576131,點擊提問】

281多項選擇題】

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的表述中，正確的有

（）0

A.稅收法律責(zé)任，分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩種

B.納稅人未按照規(guī)定保管記賬憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000

元以下罰款

C.對納稅人的抗稅行為，情節(jié)嚴(yán)重的，除應(yīng)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，還應(yīng)

依法追究其刑事責(zé)任

D.到分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可

以處1萬元以下的罰款

【參考答案】：ABCD

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

稅務(wù)管理相對人實施稅收違法行為的法律責(zé)任

稅收法律責(zé)任

全站數(shù)據(jù)：

此題被做次數(shù)：549次，正確率為49%,易錯項為A

參考解析：

【答疑編號12576153,點擊提問】

291多項選擇題】

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經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查實，甲公司2019年12月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為200萬元，但甲

公司采取偽造賬簿的手段進(jìn)行逃稅，實際繳納的增值稅僅為100萬元；稅務(wù)機關(guān)

對甲公司的逃稅行為依法進(jìn)行處理，則下列處理方式中正確的有（）。

A.追繳甲公司少繳的100萬元稅款

B.追繳滯納金

C.并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

D.并處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款

【參考答案】：ABC

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

稅收法律責(zé)任

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此題被做次數(shù)：458次，正確率為64猊易錯項為A

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納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支

出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納

稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅

款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

【答疑編號20118914,點擊提問】

1【判斷題】

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稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的起點，稅務(wù)登記的作用在于掌握納稅人的基本情

況和稅源分布情況。（）

對

錯

【參考答案】：Y

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稅務(wù)登記

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此題被做次數(shù)：1059次，正確率為89%易錯項為N

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稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項目進(jìn)行登記管理的一項

基本制度，是整個稅收征收管理的起點。稅務(wù)登記的作用在于掌握納稅人的基本

情況和稅源分布情況。

【答疑編號12575247,點擊提問】

2【判斷題】

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賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用

一種外國文字。（）

對

錯

【參考答案】：Y

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賬簿和憑證管理（題目解析視頻）

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此題被做次數(shù)：3154次，正確率為81%易錯項為N

參考解析：

賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?/p>

一種民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。

【答疑編號12575321,點擊提問】

3【判斷題】

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根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營

業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。（）

對

錯

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發(fā)票的開具和使用（題目解析視頻）

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此題被做次數(shù)：471次，正確率為85%,易錯項為N

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【答疑編號12575489,點擊提問】

4【判斷題】

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一般納稅人甲公司向小規(guī)模納稅人乙公司購買一批貨物，甲公司向乙公司索取增

值稅普通發(fā)票時，無需提供