會計電算化(書本)

第一章會計電算化概述第一節(jié)會計電算化簡介一、會計電算化與會計信息化（一）會計信息化的概念：是會計工作與電子計算機、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有機融合。（二）會計信息化與會計電算化既有聯(lián)系，又有區(qū)別：聯(lián)系體現(xiàn)在：會計電算化是會計信息化的初級階段，是會計信息化的基礎(chǔ)工作。區(qū)別體現(xiàn)在：會計電算化解決的是利用信息技術(shù)進行會計核算和報告工作的相關(guān)問題。而會計信息化則是在會計電算化工作基礎(chǔ)上，以構(gòu)建和實施有效企業(yè)內(nèi)部控制為指引，集成管理企業(yè)的各種資源和信息。（三）從會計電算化到會計信息化是一次質(zhì)的飛躍。（四）無論會計信息化發(fā)展到何種程度，會計電算化所解決的會計簿記等會計基礎(chǔ)工作，都是會計工作和會計信息化工作的主要內(nèi)容和重要基礎(chǔ)。二、我國會計電算化（會計信息化）發(fā)展的歷史沿革（一）四個階段：模擬手工記賬的探索起步階段；與企業(yè)其他業(yè)務(wù)相結(jié)合的推廣發(fā)展階段；適應(yīng)會計準則和制度發(fā)展要求引入會計專業(yè)判斷的滲透融合階段；與內(nèi)部控制相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理階段。1.模擬手工記賬的探索起步階段我國會計電算化起步：20世紀80年代，由財政部向相關(guān)試點單位（長春一汽等）撥款，進行會計算化試點工作?；咎卣鳎翰捎孟鄳?yīng)的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，開發(fā)企業(yè)自身的“賬務(wù)處理系統(tǒng)”。不足：這一階段開發(fā)的會計核算軟件目標是使會計人員擺脫手工賬務(wù)過程中繁復易錯的重復勞動，在應(yīng)用過程中還不能實現(xiàn)最大限度的數(shù)據(jù)共享，也無法使會計信息與企業(yè)其他信息有效整合，無法充分發(fā)揮會計應(yīng)有的作用。管理（主要針對商品化會計核算軟件）：財政部于1989年底和1990年先后頒布《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）》、《關(guān)于會計核算軟件評審問題的補充規(guī)定（試行）》兩個文件，確定商品化會計核算軟件的評審制度和標準。2.與企業(yè)其他業(yè)務(wù)相結(jié)合的推廣發(fā)展階段特征：在企業(yè)組織內(nèi)部實現(xiàn)會計信息與業(yè)務(wù)信息一體化，并實現(xiàn)無縫聯(lián)結(jié)，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的一致性，保證了數(shù)據(jù)的共享性。效果：完成由單項會計核算業(yè)務(wù)電算化到全面電算化的升級發(fā)展，由部分企業(yè)推廣到全面普及。3.引入會計專業(yè)判斷的滲透融合階段效果：逐步完成了由單機應(yīng)用向局域網(wǎng)應(yīng)用的轉(zhuǎn)變，雖然出現(xiàn)了ERP和會計信息系統(tǒng)的概念，但仍停留在會計電算化階段，仍處于會計信息系統(tǒng)的初中級階段。4.與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理重要事件：2008年6月，財政部、國資委、審計署、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等六部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，是我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的一個重要里程碑。重要概念：XBRL（可擴展業(yè)務(wù)報告語言），是一種基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺操作、專門應(yīng)用于財務(wù)報告編制、披露和使用的計算機語言。第二節(jié)會計核算軟件一、會計核算軟件的概念與發(fā)展過程（一）概念：會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應(yīng)用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。（二）會計核算軟件發(fā)展過程經(jīng)歷了三個階段：人工管理階段、文件管理系統(tǒng)階段和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段。1.人工管理階段：這個階段是將計算機技術(shù)應(yīng)用于會計工作的初期，所開發(fā)的會計核算軟件主要用于會計業(yè)務(wù)的單項處理。各單項會計核算軟件并沒有有機集成。2.文件管理系統(tǒng)階段：產(chǎn)生原因：人工管理階段的單項會計業(yè)務(wù)處理造成會計業(yè)務(wù)彼此不能連貫執(zhí)行，會計信息不能共享，工作效率不高，不能適應(yīng)企業(yè)管理的需要。所以有必要將單項軟件有機整合，形成一個處理會計業(yè)務(wù)的完整會計信息系統(tǒng)（文件管理系統(tǒng)階段）。局限：此階段對管理決策的支持只能提供事后統(tǒng)計、分析和評價，無法有效進行事中控制。效果：此階段的會計核算軟件基本實現(xiàn)了計算機替代手工會計核算的目的，實現(xiàn)了主要會計核算業(yè)務(wù)的自動化。3.數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段：產(chǎn)生原因：會計電算化日益與企業(yè)管理活動相互滲透和結(jié)合，逐漸形成企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。ERP（EnterpriseResourcesPlanning企業(yè)資源計劃的簡稱）：目的是整合、優(yōu)化企業(yè)資源。ERP的重要思想：集成ERP對數(shù)據(jù)的要求：來源唯一，實時共享。來源唯一指任何數(shù)據(jù)由一個部門、一個員工從一個應(yīng)用程序錄入；實時共享指數(shù)據(jù)存入統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫，按一定規(guī)則處理，然后對相關(guān)人員授權(quán)，使他們能及時獲取信息，高效且有效地執(zhí)行業(yè)務(wù)或作出決策。ERP系統(tǒng)中也集成了會計信息系統(tǒng)，此時會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)已融為一體。ERP系統(tǒng)中的會計信息系統(tǒng)包括財務(wù)會計和管理會計兩個子系統(tǒng)。財務(wù)會計子系統(tǒng)處理日常財務(wù)作業(yè)，并以企業(yè)實體為單位對外出具規(guī)定格式的各種會計報表；管理會計子系統(tǒng)以企業(yè)內(nèi)部管理為目的，可以靈活設(shè)置核算對象，從財務(wù)角度為管理提供信息。二、會計核算軟件的分類分類標準分類原理研制單位特點適用范圍按通用范圍分通用會計核算軟件會計工作嚴格的工作規(guī)范和統(tǒng)一的工作方法，會計軟件完全可以實現(xiàn)通用化專業(yè)軟件公司1.可以在多個單位使用；2.一次開發(fā)，多次使用，研制效益較高能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要專用會計核算軟件單位自行開發(fā)；委托其他單位開發(fā)更適合企業(yè)實際需要只能供本單位使用我國會計核算軟件發(fā)展史上的兩次飛躍：第一次是財政部在20世紀80年代末確定大力推廣通用會計核算軟件；第二次是財政部在1994年確定大力推進會計電算化事業(yè)的發(fā)展，推出一系列指導文件。分類標準分類特征適用范圍按硬件結(jié)構(gòu)單用戶會計軟件安裝在一臺或幾臺計算機上，軟件單獨運行，生成數(shù)據(jù)只存儲在各自計算機中，不能實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換和共享多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會計軟件安裝在一個多用戶系統(tǒng)的主機（服務(wù)器）上，各終端可同時運行，能共享信息多數(shù)大中型企業(yè)三、會計核算軟件的功能模塊會計核算軟件功能模塊概念：會計核算軟件中具有相對獨立的會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個組成部分（一組程序）被稱為會計核算軟件的功能模塊。各功能模塊在軟件中是一個獨立的子系統(tǒng)。會計核算軟件功能模塊的劃分標準：一般按軟件所實現(xiàn)的會計工作內(nèi)容和工作流程劃分。會計核算軟件功能模塊劃分差異性要求：1.會計核算軟件要替代手工完成會計工作，必須與使用單位所采用的會計制度、核算方法以及工作習慣相適應(yīng)。2.由于使用單位的企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點、性質(zhì)和管理水平不同，企業(yè)對會計工作要求存在差異，因此功能模塊劃分也不必要求完全一致。通常情況下會計核算軟件功能模塊劃分：模塊名稱主要功能數(shù)據(jù)接口與模塊間聯(lián)系賬務(wù)處理模塊（會計軟件核心模塊）系統(tǒng)初始化（系統(tǒng)維護、權(quán)限設(shè)置、系統(tǒng)日志、數(shù)據(jù)備份）→輸入記賬憑證→憑證審核→憑證自動過賬另外提供：憑證匯總、憑證與賬簿查詢打印、銀行對賬、清理往來賬等功能該模塊與其他模塊聯(lián)系主要表現(xiàn)在憑證數(shù)據(jù)傳遞數(shù)據(jù)接口為記賬憑證報表處理模塊靈活定義報表格式→報表取數(shù)公式定義（報表數(shù)據(jù)來源）→報表勾稽關(guān)系定義→報表編制→報表生成→報表瀏覽→報表打印→報表分析應(yīng)收/應(yīng)付核算模塊完成應(yīng)收/應(yīng)付日常登記→編制記賬憑證→處理結(jié)算票據(jù)→應(yīng)收款賬齡分析→自動勾對往來賬工資核算模塊工資計算方法設(shè)計→基本資料錄入→工資計算→工資費用分配并入賬固定資產(chǎn)模塊初始化：卡片定義、折舊方法定義等日常：固定資產(chǎn)變動情況登記期末：計提折舊并入賬四、會計核算軟件與手工會計核算的異同會計核算軟件的會計核算方法與手工會計原理上一致，但由于數(shù)據(jù)處理工具與方式存在區(qū)別，軟件與手工也存在差異。相同點：目標一致；遵守共同會計準則與制度；遵守基本會計理論和方法；會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致。1.目標一致目標包括：進行會計核算，提供與決策有關(guān)的會計信息，參與企業(yè)經(jīng)營決策，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。4.會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致大體一致，但會計軟件中有些步驟由于計算機處理的特點而取消了。區(qū)別：核算工具不同，信息載體不同；記賬規(guī)則不完全相同；賬務(wù)處理流程類型存在差別；內(nèi)部控制方式不同1.核算工具不同會計軟件最大特點是使用計算機來處理會計數(shù)據(jù)2.信息載體不同會計軟件會計信息以電子數(shù)據(jù)存儲，特點是存儲量大，檢索方便、快速。3.記賬規(guī)則不完全相同會計軟件記賬（又稱登賬或過賬）由軟件完成，正確性由軟件正確性保證4.賬務(wù)處理流程類型存在差別（注意與相同點中的會計數(shù)據(jù)處理流程區(qū)別，會計數(shù)據(jù)處理流程是整個會計工作的流程順序，賬務(wù)處理流程類型指以什么方式登記總賬）會計軟件賬務(wù)處理流程不會因數(shù)據(jù)量大小而不同。5.內(nèi)部控制方式不同會計軟件下內(nèi)部控制特點是軟件控制和人工控制相結(jié)合，向綜合控制發(fā)展。會計電算化的工作環(huán)境第一節(jié)計算機硬件一、電子計算機概念、發(fā)展及分類（一）電子計算機的概念：是一種按程序自動進行信息處理的通用工具。（二）電子計算機的發(fā)展：1946年第一臺電子計算機問世。電子計算機從誕生到現(xiàn)在，硬件結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了四代變化（真空電子管，晶體管，中小規(guī)模集成電路，大規(guī)模、超大規(guī)模集成電路）（三）電子計算機的分類：分類標準分類按信息表示形式和處理方式數(shù)字計算機、模擬計算機、數(shù)字模擬混合式計算機按計算機用途通用機、專用機按計算機規(guī)模巨型機、大型機、中型機、小型機、微型機按用戶應(yīng)用角度微型計算機又稱電腦、個人計算機、PC機。特點是體積小、功耗低、價格便宜服務(wù)器概念：用來幫助大量用戶訪問同一數(shù)據(jù)或資源特性：可靠性、可用性、可擴充性終端泛指一切可以接入網(wǎng)絡(luò)的計算設(shè)備與微機的根本區(qū)別：沒有中央處理單元（CPU）舉例：個人電腦、網(wǎng)絡(luò)電視、可上網(wǎng)手機、個人數(shù)字助理（PDA）（四）計算機系統(tǒng)由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)組成。硬件系統(tǒng)指組成一臺計算機的各種物理裝置。硬件系統(tǒng)由輸入設(shè)備、輸出設(shè)備、運算器、存儲器、控制器組成。只有硬件而沒有軟件的計算機被稱為“裸機”二、計算機的輸入設(shè)備（一）輸入設(shè)備：指向計算機輸入各種信息的設(shè)備常用的輸入設(shè)備：鍵盤、鼠標、掃描儀、數(shù)碼相機、條形碼輸入器等。鍵盤分為四個大區(qū)：打字鍵區(qū)、功能鍵區(qū)、編輯控制鍵區(qū)、小鍵盤區(qū)鼠標按定位原理分：機械式、光電式。1996年微軟發(fā)明的鼠標滾輪是鼠標發(fā)展史上重大發(fā)明。（二）輸出設(shè)備：指用來輸出計算機處理結(jié)果的設(shè)備。輸出設(shè)備的主要功能：把計算機處理后的結(jié)果轉(zhuǎn)成人們習慣的信息形式（字符、圖形、表格、聲音）。常用輸出設(shè)備：顯示器、打印機、繪圖儀顯示器計算機顯示系統(tǒng)由顯示器和顯示卡組成打印機從計算機獲得硬拷貝的輸出設(shè)備繪圖儀可以輸出圖形的硬拷貝設(shè)備，是輔助設(shè)計不可或缺的工具。繪圖儀分：筆式（使用最廣泛）、噴墨式和發(fā)光二極管三類（三）運算器：又稱算術(shù)邏輯單元，是指在控制器控制下完成加減乘除運算和邏輯判斷的計算機部件。運算器從存儲器獲取數(shù)據(jù)，同時將計算結(jié)果返回存儲器。（四）控制器：是整個計算機的指揮中心，負責從存儲器中取指令，并對指令進行分析判斷?？刂破鞯幕竟δ埽簭膬?nèi)存取指令和執(zhí)行指令。運算器和控制器做在同一塊大規(guī)模集成電路塊上，稱為中央處理器（CPU）（五）存儲器：指計算機中具有記憶能力的部件，用于存放程序和數(shù)據(jù)?；竟δ埽涸诳刂破骺刂葡掳凑罩付ǖ刂反嫒牒腿〕龈鞣N信息。存儲器的存儲容量以字節(jié)為基本單位。8位二進制碼為一個字節(jié)，1024字節(jié)稱為1K存儲器按所處位置不同分：內(nèi)存和外存。分類特點組成內(nèi)存（主存）直接與CPU相連，存儲容量小，速度快由存儲單元組成，每個單元存放一個二進制數(shù)或二進制編碼表示的指令外存（輔存）存儲容量大，速度慢，價格低硬盤、光盤、U盤、移動硬盤等會計電算化資料一般存儲在外存中。第二節(jié)計算機軟件一、系統(tǒng)軟件（一）概念：指用于對計算機資源的管理、監(jiān)控和維護，以及對各類應(yīng)用軟件進行解釋和運行的軟件。作用具體工作內(nèi)容分類舉例操作系統(tǒng)負責管理計算機全部硬件與軟件資源合理組織計算機各部分協(xié)調(diào)工作，為用戶提供操作界面和編程接口Windows、UNIX、Linux語言處理程序?qū)Σ煌绦蛟O(shè)計語言編寫的源程序進行“翻譯”讓計算機接受和執(zhí)行解釋程序、編譯程序支持服務(wù)程序（又稱“工具軟件”）為用戶使用計算機和維護管理計算機提供服務(wù)協(xié)助用戶進行軟件開發(fā)軟件、硬件維護軟件診斷程序、調(diào)試程序、編輯程序、殺病毒程序數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)（DBMS）管理數(shù)據(jù)庫，是用效進行數(shù)據(jù)存儲、共享和處理的工具層次型、網(wǎng)狀型、關(guān)系型單機：VFP、Access網(wǎng)絡(luò)：Sybase、Oracle、DB2、SQL二、計算機程序設(shè)計語言（一）概念：人和計算機交流信息使用的語言稱為計算機語言或程序設(shè)計語言。會計核算軟件也是用相應(yīng)的計算機程序語言編寫的。（二）分類：類型概念特征或舉例聯(lián)系機器語言是計算機指令代碼的集合，是最底層的計算機語言。用該語言編寫的程序稱為計算機機器語言程序用二進制代碼“0”和“1”表示。編寫難度大，易出錯，不易排錯，幾乎不能移植兩種語言都是面向機器的語言，稱為低級語言。匯編語言匯編程序機器語言匯編語言采用能幫助記憶的英文縮寫符號代替機器語言的操作碼和操作地址所形成的語言，又稱符號語言。較機器語言易讀、易檢查、易理解高級語言接近自然語言和數(shù)學表達式的計算機程序語言。用該語言編寫的程序稱為“源程序”常用高級語言有：BASIC、C、C++、JAVA把源程序翻譯成機器指令，通常有編譯和解釋兩種方式。三、應(yīng)用軟件（一）概念：在硬件和系統(tǒng)軟件支持下，為解決各類具體應(yīng)用問題而編制的軟件。會計電算化軟件也屬于應(yīng)用軟件。（二）分類：應(yīng)用軟件通常分為：文、表、圖、網(wǎng)、統(tǒng)計等軟件。類型文字處理表格處理圖形圖像網(wǎng)絡(luò)通信演示軟件統(tǒng)計軟件常見軟件WPS、Word等Excel彩色圖像處理軟件、繪圖軟件分兩類：一是通信軟件或協(xié)議轉(zhuǎn)換軟件；二是網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用軟件，如電子郵件、FTP、瀏覽器等常用于報告、教學、產(chǎn)品發(fā)布，如PPT以統(tǒng)計方法處理數(shù)值數(shù)據(jù)的軟件第三節(jié)計算機網(wǎng)絡(luò)一、計算機網(wǎng)絡(luò)概念及功能（一）概念：是現(xiàn)代計算機技術(shù)與通信技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，以軟、硬件資源共享、信息共享、信息傳遞為目的，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下，將位置分散的計算機連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。（二）功能：包括三方面：資源共享、信息傳送、分布處理資源共享是計算機網(wǎng)絡(luò)最主要的功能，包括硬件共享和軟件共享（分為共享軟件和共享數(shù)據(jù)）信息傳送是實現(xiàn)計算機系統(tǒng)資源共享的主要手段二、計算機網(wǎng)絡(luò)的分類分類標準分類特征按地理有效范圍廣域網(wǎng)又稱遠程網(wǎng)，范圍為幾十到幾千公里城域網(wǎng)范圍在廣域網(wǎng)與局域網(wǎng)之間局域網(wǎng)在小區(qū)域中使用，范圍為幾米到幾公里按通信媒體有線網(wǎng)采用物理媒體傳輸數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)，物理媒體如：同軸電纜、雙絞線、光纖無線網(wǎng)采用微波等傳輸數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)按使用范圍公用網(wǎng)為公眾提供信息服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)，如因特網(wǎng)專用網(wǎng)只為特定對象提供服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)按配置同類網(wǎng)單服務(wù)器網(wǎng)混合網(wǎng)按對數(shù)據(jù)組織方式分布式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)集中式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)三、因特網(wǎng)（一）概念：也稱Internet，是世界上最大的計算機互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，它以TCP/IP（傳輸控制協(xié)議/互聯(lián)協(xié)議）協(xié)議連接不同計算機。（二）協(xié)議：因特網(wǎng)最重要的協(xié)議是TCP/IP協(xié)議，它是當今網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)的核心協(xié)議，主要作用是解決了不同網(wǎng)絡(luò)間難以互聯(lián)的問題，實現(xiàn)異網(wǎng)互聯(lián)通信。（三）應(yīng)用因特網(wǎng)應(yīng)用包括：電子郵件、遠程登錄、文件傳輸、新聞組、萬維網(wǎng)、電子公告板等。電子郵件簡稱E-mail遠程登錄（Telnet）是一種能使本地計算機暫時成為遠程計算機終端的通信協(xié)議文件傳輸（FTP）主要用于兩臺計算機的文件傳輸萬維網(wǎng)（WWW）是因特網(wǎng)應(yīng)用最為廣泛的領(lǐng)域。（四）網(wǎng)址IP地址：每臺聯(lián)網(wǎng)計算機都必須有一個唯一的IP地址，IP地址是一個32位的二進制數(shù)，通常分為4段十進制表示，IP地址每段十進制數(shù)不超過255。例如：1.2.3就是一個錯誤的IP地址，因為它還缺少一段，2也是一個錯誤的IP地址，因為第一段數(shù)字超過255。域名：常用縮寫字母表示。一級域名也稱頂級域名，一般代表國家或地區(qū)，如cn表示中國，jp表示日本等。除美國外，每個國家或地區(qū)都有唯一的一級域名。二級域名一般為主機所隸屬的行業(yè)，如edu表示教育，com表示商業(yè)，net表示網(wǎng)絡(luò)支持中心，gov表示政府，int表示國際組織，org表示非營利組織等。電子郵件地址：<用戶名>@<服務(wù)器域名>第四節(jié)計算機安全本節(jié)知識結(jié)構(gòu)計算機安全隱患→計算機安全目標→計算機安全對策→計算機病毒防范→計算機黑客防范一、計算機安全隱患（一）影響計算機系統(tǒng)安全的主要因素：系統(tǒng)故障風險、內(nèi)部人員道德風險、系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風險、社會道德風險、計算機病毒（是影響安全最主要因素）（二）計算機安全主要目標：保護計算機資源免受毀壞、替換、盜竊和丟失。（三）計算機安全對策：完善立法、創(chuàng)新安全技術(shù)、加強內(nèi)控與管理1.完善計算機安全立法法律是規(guī)范社會行業(yè)的基本手段，1992年我國頒布了《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》。2.創(chuàng)新計算機安全技術(shù)需要在網(wǎng)絡(luò)防毒、信息加密、存儲通信、授權(quán)、認證、防火墻等方面不斷創(chuàng)新。3.加強計算機內(nèi)控與管理二、計算機病毒防范（一）計算機病毒概念：是一種人為蓄意編制的具有自我復制能力并可制造計算機系統(tǒng)故障的計算機程序。（二）計算機病毒的特點：隱蔽性、感染性、潛伏性、破壞性隱蔽性指計算機被病毒感染后，仍能正常運行，使用戶不會感到任何異常。感染性指病毒具有把自身復制到其他程序中的特性。如通過軟盤、網(wǎng)絡(luò)傳染其他計算機。潛伏性指病毒感染系統(tǒng)后不會馬上發(fā)作，可長期隱藏（幾天、幾個月甚至幾年）。如“黑色星期五”病毒逢13號星期五發(fā)作，CIH在每月26日發(fā)作。破壞性指病毒對系統(tǒng)及應(yīng)用程序產(chǎn)生程序不同的影響，降低計算機工作效率，占用系統(tǒng)資源，導致系統(tǒng)崩潰。（三）計算機病毒的分類：類型說明系統(tǒng)引導病毒通過軟盤在DOS中傳播文件型病毒也稱寄生病毒復合型病毒兼有引導型病毒和文件型病毒兩者特征宏病毒利用軟件所支持的宏命令編寫的具有復制、傳染能力的宏?？梢苑譃閭魅網(wǎng)ord、Excel、Amipro的宏病毒（四）計算機病毒的防范措施和檢測清除防范措施：盡可能切斷病毒的傳播途徑，不用來歷不明的軟盤、做好備份、專機專用、定期檢查等。檢測清除：利用殺毒軟件判定、清除。三、計算機黑客及防范（一）黑客的概念：指通過網(wǎng)絡(luò)非法進入他人系統(tǒng)的計算機入侵者。（二）黑客常用手段：拒絕訪問、掃描器、網(wǎng)上欺騙、特洛伊木馬、進攻撥號程序等。（三）防范黑客措施：采用防火墻、防黑客軟件；建立黑客掃描和檢測系統(tǒng)。第三章會計電算化基本要求第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度會計電算化作為會計工作的一種技術(shù)手段，應(yīng)當保證其處理過程符合一定的規(guī)范，處理結(jié)果真實、完整。因此，國家制定了一系列政策法規(guī)，對開發(fā)設(shè)計會計電算化軟件和單位開展會計電算化工作提出了基本要求。一、會計電算化的基本要求《會計法》規(guī)定，使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定；會計賬簿的登記、更正應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計制度。這是對實行會計電算化的單位關(guān)于會計軟件及其相關(guān)會計資料的基本要求，包括兩方面：（一）使用的會計軟件達到符合財政部規(guī)定的會計軟件的功能和技術(shù)標準。（二）用電子計算機生成的會計資料應(yīng)當符合國家統(tǒng)一會計制度的要求。二、會計電算化的法規(guī)制度1989年，財政部頒布了第一個會計電算化的法規(guī)《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）》；（1990年1月1日起施行）1994年，財政部頒布了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》；（1994年7月1日起施行）1996年，發(fā)布了《會計電算化工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》；1999年修訂2000年7月1日起實施的新《會計法》第二節(jié)會計核算軟件的要求一、會計核算軟件的基本要求（一）會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作效率；（二）會計核算軟件應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表；（三）會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照；（四）會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能；（五）會計核算軟件應(yīng)當符合GB/T19581-2004《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準的要求；（六）會計核算軟件在設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況；（七）會計核算軟件應(yīng)當具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能；（八）單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環(huán)境，應(yīng)當建立相應(yīng)的審批手續(xù)；（九）會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務(wù)。二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求會計電算化條件下，會計數(shù)據(jù)的輸入方式包括手工錄入、存儲介質(zhì)導入以及由其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳入等。輸入的數(shù)據(jù)主要有三大類：初始數(shù)據(jù)、記賬憑證數(shù)據(jù)和原始憑證數(shù)據(jù)。（一）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求1．輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料；包括各級會計科目名稱、編號、年初數(shù)、期初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標等。2．輸入需要在本期進行對賬的未達賬項；3．選擇會計核算方法；包括固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。4．定義自動轉(zhuǎn)賬憑證；5．用戶設(shè)置；包括設(shè)置每個用戶的登錄名、登錄密碼、姓名、操作權(quán)限等。（二）對記賬憑證輸入的基本要求會計核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能。輸入內(nèi)容應(yīng)包括記賬憑證日期、記賬憑證編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目名稱或編碼、金額、附件張數(shù)等。軟件應(yīng)當對記賬憑證編號的連續(xù)性進行控制。（三）對記賬憑證的控制功能會計軟件應(yīng)當提供以下控制功能，確保記賬憑證的編制和處理符合國家統(tǒng)一的會計制度要求：1．正在輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重復的，予以提示并拒絕保存；2．以編號方式輸入會計科目的，自動顯示該代碼所對應(yīng)的會計科目名稱；3．借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的，予以提示并拒絕保存；4．有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，予以提示并拒絕保存；5．正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保存；6．會計核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進行修改和審核的功能；7．對同一張記賬憑證，應(yīng)當具有權(quán)限控制功能。防止同一用戶對同一張憑證具有輸入、修改和審核權(quán)。（四）對原始憑證輸入的基本要求1．在輸入記賬憑證的同時，輸入相應(yīng)原始憑證。2．在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計軟件自動生成記賬憑證。注：記賬憑證通過審核或記賬后，對相應(yīng)的原始憑證不能直接進行修改。三、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求會計數(shù)據(jù)輸出包括屏幕查詢、打印、保存到存儲介質(zhì)以及通過數(shù)據(jù)接口傳輸?shù)狡渌麡I(yè)務(wù)系統(tǒng)等多種形式。（一）屏幕查詢的基本要求在會計電算化下，無須每天將會計賬務(wù)數(shù)據(jù)打印輸出，平時的查賬需求可以通過屏幕查詢來滿足。屏幕查詢一般應(yīng)當實現(xiàn)對以下內(nèi)容的查詢：1．各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當前余額等項目2．本期輸入的記賬憑證、原始憑證3．本期和以前各期的總賬和明細賬4．往來項目的結(jié)算情況5．本期和以前各期的會計報表對以上查詢內(nèi)容，會計軟件應(yīng)當顯示其是否已經(jīng)結(jié)賬。如果需要，也可以對屏幕查詢的內(nèi)容進行打印輸出。（二）打印輸出的基本要求對會計核算軟件打印輸出的要求主要包括以下內(nèi)容：1．應(yīng)當提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表的功能2．在總賬和明細賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代3．在保證會計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少4．對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（一）會計核算軟件應(yīng)當具有記賬功能（二）會計核算軟件應(yīng)當提供自動進行銀行對賬的功能（三）會計核算軟件應(yīng)當提供按照規(guī)定的會計期間結(jié)賬的功能（四）會計核算軟件應(yīng)當具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表的功能（五）會計軟件應(yīng)當采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復制、篡改、刪除第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、電算化會計崗位的劃分及職責會計電算化的崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。（一）、基本會計崗位：基本會計崗位與手工會計的各崗位相對應(yīng)，基本會計崗位必須由持有會計證的人員擔任，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但應(yīng)符合內(nèi)部控制的要求。1、會計主管；2、出納；3、會計核算各崗；4、稽核；5、會計檔案管理。（二）、電算化會計崗位：電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件系統(tǒng)的工作崗位。分為：1、電算主管：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。可由會計主管兼任，具體職責是：（1）負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審計的要求。（2）協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責任制，負責對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評，提出任免意見。（3）負責計算機輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。（4）建立電算化系統(tǒng)各種資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（5）完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢，提出單位會計工作的改進意見。2、軟件操作：負責會計核算軟件具體使用操作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級水平。一般可由基本會計崗位的會計人員兼任。具體職責是：（1）負責所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、處理、備份和輸出（包括打印輸出憑證、賬簿、報表）。（2）對審核記賬人員提出的錯誤會計數(shù)據(jù)進行修改。（3）對操作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行記錄并向電算化維護員報告。（4）出納人員應(yīng)做到“日清月結(jié)”。3、審核記賬：負責憑證的審核記賬。要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級水平，可由會計主管兼任。具體職責是：（1）審核原始憑證的真實性、正確性，對不合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。（2）審核記賬憑證，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性，以及附件的完整性。（3）對通過審核的憑證及時記賬。（4）進行結(jié)賬操作。（5）打印有關(guān)的賬、表。4、電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗位要求具備計算機和會計知識，達到電算化中級水平。具體職責是：（1）定期檢查電算化系統(tǒng)的軟、硬件的運行情況。（2）及時對電算化系統(tǒng)運行中軟、硬件故障進行排除。（3）負責電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作。（4）會計電算化人員變動或會計科目調(diào)整時，負責電算化系統(tǒng)的維護。（5）會計核算軟件不滿足需要時，與軟件開發(fā)人員或開發(fā)商聯(lián)系，進行軟件功能的改進。5、電算審查：對電算化系統(tǒng)運行進行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊。要求具備計算機和會計知識，達到電算化中級水平。具體職責是：（1）監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。（2）審查電算化系統(tǒng)各類人員崗位設(shè)置是否合理，內(nèi)部控制是否完善，各類人員是否越權(quán)使用軟件。（3）發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患，及時向會計主管反映，提出處理意見。6、數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到電算化中級水平。具體職責是：（1）確定適合本單位實際情況的會計數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析原則。（2）對企業(yè)的各種報表、賬簿進行分析，為單位提供必要的決策信息。7、會計檔案保管：負責會計電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管，確保會計檔案安全保密。具體職責是：（1）負責各類數(shù)據(jù)、軟件存儲介質(zhì)及各類紙質(zhì)賬表、憑證、資料的存檔保管工作。（2）做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作。（3）按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員索要會計數(shù)據(jù)存檔資料和賬表、憑證等會計資料。電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動進行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負責設(shè)定各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。二、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設(shè)置中小企業(yè)實行會計電算化后的電算化會計崗位設(shè)置，應(yīng)該注意滿足不相容職務(wù)相分離的要求，比如出納和記賬審核不應(yīng)是同一人；軟件開發(fā)人員不能進行軟件操作、處理會計業(yè)務(wù)。較小單位電算化會計崗位的設(shè)置，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計人員任操作員和電算維護員，還應(yīng)單獨設(shè)立出納崗位。第四節(jié)計算機替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件（一）替代手工記賬是會計電算化的目標之一（二）替代手工記賬的條件1．配有適用的會計軟件和相應(yīng)的計算機硬件設(shè)備2．配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員開展會計電算化崗位培訓的形式：（1）財政部門組織開展的會計人員后續(xù)教育；（2）軟件公司提供的針對購買的會計核算軟件的培訓；（3）單位根據(jù)開展會計電算化工作的需要，自行組織會計電算化培訓。3．建立了嚴格的內(nèi)部管理制度二、替代手工記賬的過程（一）整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)1．重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符2．整理各賬戶余額3．清理往來賬戶和銀行賬戶（二）建立會計賬戶體系并確定編碼1．符合財政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定2．滿足本單位會計核算與管理的要求3．滿足會計報表的要求，凡是報表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目4．保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目5．保持相對穩(wěn)定6．要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級科目（三）規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程（四）會計核算軟件初始化（五）計算機與手工并行1、檢驗各種核算方法2、檢查會計科目體系的有效性3、考查操作準確性4、糾正會計核算軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求實行會計電算化后的檔案包括存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)（以磁盤、光盤等介質(zhì)存儲的會計數(shù)據(jù)）和計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)。會計數(shù)據(jù)是指：1、會計憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式），記載會計業(yè)務(wù)的原始憑證等數(shù)據(jù)。2、會計電算化軟件開發(fā)過程或會計電算化系統(tǒng)實施過程中的各種開發(fā)實施資料。3、其他會計資料。會計電算化檔案管理的主要任務(wù)：監(jiān)督和保證按要求生成各種檔案，確保各種會計檔案存儲的安全性和保密性，保證各種會計檔案得到合理有效的利用。會計電算化檔案管理要求做到以下幾點：一、保存打印出的紙質(zhì)會計檔案（一）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)（二）明細賬要求每年打印一次或在需要時進行打?。ㄈ嬰娝慊螅谒杏涃~憑證數(shù)據(jù)和明細賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總賬一般用“總分類科目余額、發(fā)生額對照表”替代，“總分類科目余額、發(fā)生額對照表”一般要求每月打印一次（四）會計報表每月打印一次進行保管二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管會計電算化系統(tǒng)開發(fā)過程中的資料一般有：（一）系統(tǒng)分析書（二）系統(tǒng)設(shè)計書（三）軟件測試報告（四）各種編碼說明（五）代碼清單（六）各種解決方案以上資料應(yīng)當視同會計檔案保管，保管期限截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改后5年。三、制定與實施會計電算化檔案管理制度檔案管理制度一般包括以下內(nèi)容：（一）存檔的手續(xù)（二）各種安全和保密措施（三）檔案管理員的崗位責任制度（四）檔案分類管理辦法（五）檔案使用的各種審批手續(xù)（六）各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)四、會計電算化檔案安全和保密措施對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作。重要會計檔案應(yīng)當有雙備份存放在兩個不同的地點，最好是在兩個不同的建筑物內(nèi)。第四章會計核算軟件的操作要求一、會計核算軟件的各功能模塊：模塊名稱基本流程特征賬務(wù)處理模塊系統(tǒng)初始化（詳細內(nèi)容見二）→編制記賬憑證→審核→記賬→結(jié)賬→編制報表（新建報表，定義報表格式，定義報表取數(shù)公式，定義報表審核公式，報表編制與查詢）會計信息系統(tǒng)核心模塊應(yīng)收/應(yīng)付模塊初始設(shè)置（建立往來單位，付款條件定義，初始數(shù)據(jù)錄入）→日常操作（收、付款單據(jù)錄入，往來業(yè)務(wù)核銷，預警表，賬齡分析）對往來款項進行核算管理工資模塊初始設(shè)置（設(shè)置工資類別，建立部門檔案，建立人員檔案，工資項目設(shè)置，計算公式定義，原始數(shù)據(jù)錄入，工資轉(zhuǎn)賬關(guān)系定義）→日常業(yè)務(wù)（變動數(shù)據(jù)，工資計算，工資分配和轉(zhuǎn)賬，報表查詢和輸出）固定資產(chǎn)模塊初始設(shè)置（類別設(shè)置，部門設(shè)置，卡片錄入）→日常業(yè)務(wù)（變動資料輸入，計提折舊，賬表輸出）二、賬務(wù)處理模塊：（一）系統(tǒng)初始化1.初始化的概念：電算化系統(tǒng)初次使用時根據(jù)單位實際情況進行參數(shù)設(shè)置的過程。2.初始化的作用：是電算化工作的基礎(chǔ)；初始化工作未完成，系統(tǒng)將拒絕執(zhí)行日常操作；初始化工作影響系統(tǒng)運行的準確性和效率性。3.初始化的要求：全面統(tǒng)籌考慮，對會計軟件的功能及工作流程有一個全面了解，再結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點進行準備。4.初始化的內(nèi)容：操作員及權(quán)限設(shè)置、建立賬套、設(shè)置會計期間、設(shè)置記賬本位幣、設(shè)置會計科目、錄入初始數(shù)據(jù)、設(shè)置輔助核算項目、設(shè)置外幣幣種及匯率、設(shè)置憑證類別（1）操作員及權(quán)限設(shè)置允許操作電算化系統(tǒng)的人員均應(yīng)設(shè)置為系統(tǒng)用戶，按內(nèi)控對崗位分工的要求授權(quán)（如憑證輸入和憑證審核必須授予不同操作員）。要避免無權(quán)、越權(quán)操作的發(fā)生，保證會計資料安全、可靠、保密。較大規(guī)模企業(yè)可以設(shè)置用戶組，對用戶組的授權(quán)也就是對該組用戶的基本授權(quán)，系統(tǒng)管理員可在用戶組授權(quán)基礎(chǔ)上對用戶授予其他權(quán)限。人員新增、離職、崗位調(diào)整應(yīng)及時調(diào)整用戶和權(quán)限，對離職的人員要及時刪除或禁用相應(yīng)用戶。（2）建立賬套賬套就是一個單位在電算化系統(tǒng)中的所有會計資料，即一套會計數(shù)據(jù)文件。賬套名稱可以是單位名稱，也可根據(jù)需要命名。（3）設(shè)置會計期間軟件將根據(jù)會計制度規(guī)定按自然年和月自動設(shè)定會計期間，啟用會計年度默認為當前日期的會計年度，也可自行修改。會計期間設(shè)置完成，不能再修改。（4）設(shè)置記賬本位幣指定一種貨幣作為記賬本位幣，其他幣別以本位幣為基礎(chǔ)進行折算。本位幣設(shè)置后不能更改。（5）設(shè)置會計科目設(shè)置會計科目就是將會計核算所使用的會計科目錄入到軟件中。設(shè)置科目是較為煩瑣的工作，設(shè)置時應(yīng)全面考慮單位需要，設(shè)定后已錄入期初余額或編制憑證的科目（即已使用的科目）將不允許修改或刪除。科目設(shè)置包括科目代碼、科目名稱、余額方向、外幣核算、數(shù)量核算、輔助核算等內(nèi)容。科目代碼反映科目的性質(zhì)，方便計算機處理，科目代碼必須唯一，按級次先后順序建立，科目代碼可以用數(shù)字、字母表示，但應(yīng)避免用特殊字符?？颇棵Q可以用漢字、字母、數(shù)字等表示，但不能為空，名稱必須與代碼一一對應(yīng)。輔助核算項目主要滿足企業(yè)其他輔助核算要求，設(shè)置后業(yè)務(wù)除登記傳統(tǒng)總賬、明細賬外還將登記輔助賬。軟件提供科目模板，可以選擇從模板引入科目，再根據(jù)需要進行科目修改以節(jié)約時間。（6）錄入初始數(shù)據(jù)各科目及輔助項目開始使用軟件時的余額及發(fā)生額應(yīng)錄入計算機，作為電算化核算的起點。錄入初始數(shù)據(jù)分兩種情況：一是年初啟用，只需錄入各科目年初余額；二是年中啟用，除錄入各科目期初余額外，還需錄入啟用前的借貸方累計發(fā)生額。初始數(shù)據(jù)錄入完畢，必須試算平衡，防止建賬錯誤，如果試算不平，應(yīng)及時查找更正。只有試算平衡的初始數(shù)據(jù)才可保存。（7）憑證類別常用憑證類別（憑證字）有通用記賬憑證，收、付、轉(zhuǎn)憑證。注意各類別憑證科目限制條件，通用記賬憑證沒有任何科目限制，收款憑證要求借方必有現(xiàn)金和銀行存款科目，付款憑證要求貸方必有現(xiàn)金和銀行存款科目，轉(zhuǎn)賬憑證要求憑證必無現(xiàn)金和銀行存款科目。（二）日常操作1.錄入記賬憑證（1）錄入的內(nèi)容：選擇憑證類型（憑證字），輸入日期，附件數(shù)，輸入業(yè)務(wù)摘要、會計科目、輔助核算信息、金額保存。（2）錄入的方式：手工編制記賬憑證后錄入計算機；根據(jù)原始憑證直接錄入；由其他模塊自動生成。（3）憑證錄入的正確性控制措施：科目必須錄入最末級科目，只有最明細科目才允許輸入；計算機會自動對科目進行存在性、符合性和是否最底級檢查。金額不能為零，借貸總額應(yīng)相等；輸入日期只能是未結(jié)賬月份的日期。2.記賬憑證的修改（1）記賬前憑證修改：a.如憑證未審核，可由錄入人直接修改b.如憑證已經(jīng)審核，不能直接修改，需要取消審核才能修改。（2）記賬后憑證修改：憑證記賬后不允許直接修改，修改方法可以是補充憑證或沖銷憑證方式。3.憑證的審核只有具有審核權(quán)限的人才能進行憑證審核。憑證錄入與審核不能為同一人。只有經(jīng)過審核的記賬憑證才允許記賬。4.記賬電算化環(huán)境下的記賬操作完全不同于手工，它是由記賬人員發(fā)出指令，計算機按照程序?qū)σ延涃~憑證做記賬標志，自動完成賬簿登記（同時登記總賬、明細賬和日記賬）。需注意的是賬簿數(shù)據(jù)來源于記賬憑證，記賬只是對記賬憑證做記賬標志，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。記賬工作每期可以進行多次，但上期未結(jié)賬，本期不能記賬。期初余額試算不平，不允許記賬。憑證未審核，不能記賬。5.賬簿查詢一般軟件的賬簿查詢都較為強大，可以根據(jù)需要通過屏幕或打印機生成各種賬簿數(shù)據(jù)。6.結(jié)賬結(jié)賬表示會計期間會計處理的結(jié)束，結(jié)賬后，不允許再錄入已結(jié)賬期間的記賬憑證。某月有未記賬憑證，不允許結(jié)賬。上月未結(jié)賬，下月可以錄入憑證，但不能記賬，更不能結(jié)賬。結(jié)賬工作一期只能進行一次。7.編制會計報表第一次使用報表時，應(yīng)進行報表初始化。報表初始化包括：新建報表→定義報表格式→定義報表取數(shù)公式→定義報表審核公式（勾稽關(guān)系）。報表格式和公式定義合稱為報表定義。報表公式定義是報表自動生成的關(guān)鍵步驟。報表公式定義中的數(shù)據(jù)來源分三類：一是從賬務(wù)處理或其他模塊取數(shù)；二是經(jīng)計算得到的數(shù)據(jù)；三是人工輸入的外部數(shù)據(jù)。報表審核公式主要是確保報表編制的正確性。三、應(yīng)收/應(yīng)付模塊：（一）初始操作（1）建立往來單位檔案（把往來單位基本信息錄入系統(tǒng)）（2）付款條件定義：定義的內(nèi)容有：折扣有效期限、對應(yīng)的折扣率、應(yīng)收賬款到期天數(shù)。付款條件的表示：2/10，1/20，n/30，分別表示10天內(nèi)付款，給予2%折扣，20天內(nèi)付款，給予1%折扣，30天內(nèi)付款不享受折扣。（3）初始數(shù)據(jù)錄入：使用應(yīng)收/應(yīng)付模塊前，應(yīng)將啟用時未結(jié)算完的所有往來單位的有關(guān)數(shù)據(jù)錄入計算機，以便于以后核銷。（二）日常操作（1）收款單據(jù)錄入內(nèi)容：錄入發(fā)票或收款單發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，需要錄入發(fā)票，發(fā)票可選擇普通發(fā)票和專用發(fā)票。當收到客戶貨款后，需錄入收款單。（2）付款單據(jù)錄入內(nèi)容：錄入發(fā)票或付款單（3）往來業(yè)務(wù)核銷核銷是確定收付款與有關(guān)單據(jù)之間的對應(yīng)關(guān)系的操作，無論采用何種核銷方式，準備核銷的金額必須等于收付款的金額。核銷分自動核銷和手工核銷，自動核銷需設(shè)定核銷條件，有利于提高核銷工作效率；手工核銷能夠保持核銷工作的靈活性。（4）生成預警表方便業(yè)務(wù)人員收取賬款或提示有關(guān)人員付款（5）賬齡分析方便對應(yīng)收賬款的管理。四、工資核算模塊（一）初始設(shè)置1.建立部門檔案、人員檔案只有建立相應(yīng)檔案，才能計算工資2.設(shè)置工資類別：不同類別工資往往項目與計算公式不同，為方便計算和管理，系統(tǒng)允許多類別核算，但需事先增加不同工資類別。3.設(shè)置工資項目工資項目就是工資的組成項目，其設(shè)置一般要定義工資項目名稱、類型、長度，工資項目是工資計算的基礎(chǔ)。4.工資計算公式的定義工資計算公式指某些工資項目的計算公式及項目之間的數(shù)據(jù)運算關(guān)系，定義公式可以根據(jù)工資項目、運算符、函數(shù)等組合完成。5.工資原始數(shù)據(jù)錄入工資原始數(shù)據(jù)一般是基礎(chǔ)工資數(shù)據(jù)，有些是變動的，對于變動的數(shù)據(jù)一般在每月編輯修改，有些是基本保持不變。6.定義工資轉(zhuǎn)賬關(guān)系通過工資轉(zhuǎn)賬關(guān)系定義，可以自動分配工資費用，生成轉(zhuǎn)賬憑證。（二）日常業(yè)務(wù)1.錄入變動的基礎(chǔ)工資數(shù)據(jù)與變動工資數(shù)據(jù)相對不變的工資數(shù)據(jù)不必每次都錄入，在變動時才修改，日常不必再輸入。2.工資計算根據(jù)設(shè)定的公式自動完成工資計算，一般不需人工干預。3.工資匯總主要方便用戶查詢。4.計算所得稅第一次使用時需要進行必要設(shè)置，對于所得稅方案包括應(yīng)稅所得如何計算、各檔次稅率、扣除數(shù)等。5.工資分配與轉(zhuǎn)賬進行工資費用分攤，自動生成憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊。6.工資報表查詢和輸出工資報表包括工資條、工資發(fā)放表、工資匯總表、工資統(tǒng)計表、工資費用分配表、個人所得稅報表等。五、固定資產(chǎn)模塊（一）初始設(shè)置1.固定資產(chǎn)類別設(shè)置資產(chǎn)類別是根據(jù)管理和核算需要給資產(chǎn)的分類，可參照國家標準分類，也可按企業(yè)自身特點和管理要求確定合理的資產(chǎn)分類方法。在設(shè)置資產(chǎn)類別時，應(yīng)當指定每一類別的編碼規(guī)則。2.使用部門設(shè)置3.固定資產(chǎn)卡片錄入需要錄入固定資產(chǎn)原值、殘值、使用壽命、折舊方法等內(nèi)容。（二）日常操作1.變動資料輸入固定資產(chǎn)發(fā)生變動包括：原值變動、部門轉(zhuǎn)移、使用情況變動、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整等。這些變動都需要輸入固定資產(chǎn)變動單。2.折舊計提軟件可以自動計提折舊，并進行折舊費用分配，生成憑證，傳遞給賬務(wù)處理模塊。3.賬表輸出固定資產(chǎn)報表包括固定資產(chǎn)總賬、明細賬、固定資產(chǎn)清單、固定資產(chǎn)折舊表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計表等。電算化操作題補充二：補充實務(wù)操作題1，（用戶名：43；帳套：301；操作日期：2010年1月31日）將客戶為“南京至先公司”、金額為3510元得收款單與相同金額的銷售發(fā)票進行核銷。步驟：打開“財務(wù)應(yīng)用程序”—輸入用戶名—選帳套—選會計年度—該操作日期—確定銷售—客戶往來—收款結(jié)算—選擇客戶—選擇收款單—單擊“核銷”—在本次結(jié)算欄輸入核銷金額—保存2，（用戶名：43；帳套：301；操作日期：2010年1月31日）輸入銷售專用發(fā)票。2010年1月10日，銷售部向合肥復富公司銷售臺燈，數(shù)量50盞，每臺無稅單價150元，開出專用發(fā)票一張，發(fā)票號為B001，增值稅率17%。步驟：銷售—銷售發(fā)票—增加“專用發(fā)票”—輸入發(fā)票信息（藍色填完）—輸入“貨物名稱、數(shù)量、原幣單價”—保存3，（用戶名：43；帳套：301；操作日期：2010年1月31日）將“付0001”憑證的附件數(shù)改為1，摘要改為“收到貨款”步驟：打開“財務(wù)應(yīng)用程序”—輸入用戶名—選帳套—選會計年度—該操作日期—確定—總賬—憑證—填制憑證—查詢—填憑證類別、憑證號數(shù)—確定—附單據(jù)數(shù)后雙擊輸入1—修改摘要—保存—退出。（不要從查詢憑證里面做）4、（用戶名：43；帳套：301；操作日期：2010年1月31日）查詢銀行存款（1002）月份綜合明細賬?？傎~—賬簿查詢—明細賬—選中“月份綜合明細賬”—銀行存款5、（用戶名：43；帳套：301；操作日期：2010年1月31日）查詢“應(yīng)付票據(jù)（2201）”的供應(yīng)商科目余額表。（不是在總賬）往來—賬簿—供應(yīng)商往來余額表—供應(yīng)商科目余額表—從科目里選“應(yīng)付票據(jù)”6、（用戶名：43；帳套：301；操作日期：2010年1月31日）查詢行政部的張三余額表?？傎~—輔助查詢—個人往來余額表—個人余額表7、查詢銀行存款（1002）月份綜合明細賬。查詢“銀行存款”月份綜合明細賬，然后聯(lián)查1月31日的憑證信息?？傎~—賬簿查詢—明細賬—雙擊左邊就出現(xiàn)具體科目8、（用戶名：43；帳套：301；操作日期：2010年1月31日）查詢“應(yīng)收票據(jù)”客戶科目明細賬，然后聯(lián)查1月31日的憑證信息?？傎~—賬簿查詢—明細賬—點科目，選中“應(yīng)收票據(jù)”—找到1月31日雙擊，即聯(lián)查9、（用戶名：43；帳套：301；操作日期：2010年1月31日）查詢“應(yīng)收賬款”個人科目余額表?？傎~—輔助查詢—個人往來余額表—個人科目余額表—從科目中選中“應(yīng)收賬款”—點確任10、（用戶名：43；帳套：301；操作日期：2010年1月31日）查詢應(yīng)付票據(jù)賬齡分析，要求查看詳細信息。步驟：打開“財務(wù)應(yīng)用程序”—輸入用戶名—選帳套—選會計年度—該操作