2024個人所得稅基礎(chǔ)知識考核試題

個人所得稅基礎(chǔ)知識考核試題一、單項選擇題1、根據(jù)最新個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人，為居民個人。[單選題]*A.90B.183√C.210D.3652、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照工資、薪金所得項目計算繳納個人所得稅的是（）。[單選題]*A.獨生子女補貼B.誤餐補助C.差旅費津貼D.全年一次性獎金√3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。[單選題]*A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人B.一人有限責(zé)任公司√C.個體工商戶D.個人獨資企業(yè)的投資者個人4、根據(jù)個人所得稅法律度的規(guī)定，下列不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是（）。[單選題]*A.中國境內(nèi)的出租人將財產(chǎn)出租給在法國的承租人使用取得的所得√B.從中國境內(nèi)甲公司取得的利息、股息C.許可某知名品牌在中國境內(nèi)使用而取得的所得D.美國人麥克在中國境內(nèi)提供勞務(wù)而取得的所得5、公民小王的下列各項收入中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。[單選題]*A.福利費、撫恤金2000元B.國家發(fā)行的金融債券利息300元C.彩票中獎5000元√D.保險賠款8000元6、下列不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是（）。[單選題]*A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金√D.住房貸款利息7、根據(jù)最新個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的綜合所得的稅率形式為（）。[單選題]*A.3％～45％的超額累進(jìn)稅率√B.3％～45％的超率累進(jìn)稅率C.5％～35％的超額累進(jìn)稅率D.20％的比例稅率8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。[單選題]*A.購買企業(yè)債券收到的利息√B.購買國債收到的利息C.退休工資D.保險賠款9、大學(xué)教授李某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計算個人所得稅的是（）。[單選題]*A.書畫作品展覽收入B.出版書畫作品收入√C.學(xué)術(shù)報告收入D.審稿收入10、下列收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”稅目繳納個稅的是（）。[單選題]*A.提供房屋使用權(quán)取得的所得B.提供運輸工具取得的所得C.提供商標(biāo)使用權(quán)取得的所得√D.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)取得的所得11、在個人所得稅專項附加扣除中，納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（）月。[單選題]*A.24B.36C.48√D.6012、住房租金扣除中，除直轄市、省會城市(首府)、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。[單選題]*A.1500B.1100C.1000D.800√13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在專項附加扣除中，住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)分為（）檔，分別為（）。[單選題]*A.3；1200,1000,800B.3；1500,1100，800√C.3；1500,1000,800D.3；1500,1200,80014、下列各項中，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征收個人所得稅的是（）。[單選題]*A.轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備√C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)15、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用（）元后的余額為應(yīng)納稅所得額。[單選題]*A.5000√B.4800C.3500D.600016、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時，屬于專項扣除的是（）。[單選題]*A.子女教育支出B.基本養(yǎng)老保險√C.住房貨款利息支出D.繼續(xù)教育支出17、2019年9月，退體職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。[單選題]*A.退休工資5000元√B.商場有獎銷售中獎210元C.其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元D.報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元18、納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后，個人負(fù)擔(dān)超過()元的部分在（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。[單選題]*A.10000；80000B.15000；60000C.15000；80000√D.10000；6000019、下列扣除項目中，納稅人不得同時享受扣除的是（）。[單選題]*A.子女教育與繼續(xù)教育B.子女教育與贍養(yǎng)老人C.住房租金與住房公積金D.住房租金與住房貸款利息√20、住房租金支出由簽訂租賃住房合同的（）扣除。[單選題]*A.出租人B.中介C.保證人D.承租人√21、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，采取定額扣除與比例扣除相結(jié)合的是（）。[單選題]*A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財產(chǎn)租賃所得√C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得22、下列各項中，以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額計算個人所得稅的是（）。[單選題]*A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.經(jīng)營所得D.偶然所得√23、下列屬于個人所得稅其他扣除項目的是（）。[單選題]*A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.商業(yè)健康保險√D.失業(yè)保險24、個人所得稅納稅人的專項附加扣除方式在一定期限內(nèi)不得變更。該期限是（）。[單選題]*A.3個月內(nèi)B.6個月內(nèi)C.9個月內(nèi)D.一個納稅年度內(nèi)√25、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“次＂”的說法，不正確的是（）。[單選題]*A.非居民個人特許權(quán)使用費所得，以一個月內(nèi)的收入為一次√B.非居民個人財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.非居民個人勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次26、居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）內(nèi)辦理匯算清繳。[單選題]*A.次年的1月1日至3月31日B.次年的3月1日至5月31C.次年的3月1日至6月30日√D.次年的1月1日至1月31日27、納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，并預(yù)繳稅款。[單選題]*A.10日B.15日√C.30日D.45日28、納稅人取得經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）辦理匯算清繳。[單選題]*A.次年1月31日前B.次年3月31日前√C.次年3月1日至6月30日期間D.次年6月30日前29、居民個人從境外取得的所得應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）內(nèi)申報納稅。[單選題]*A.次年3月1日至6月30日√B.次年1月1日至3月31日C.次年1月1日至1月31日D.次年6月30日前30、非居民個人從中國境內(nèi)兩處及以上取得工資薪金的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）申報納稅。[單選題]*A.當(dāng)月月底B.次月10日內(nèi)C.次月15日內(nèi)√D.次月5日內(nèi)31、扣繳義務(wù)人每月或每次預(yù)扣代扣稅款，應(yīng)當(dāng)在（）繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳稅款申報表。[單選題]*A.當(dāng)月月底前B.次月5日內(nèi)C.次月10日內(nèi)D.次月15日內(nèi)√32、納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不得超過（）個月。[單選題]*A.300；48B.400；48√C.300；24D.400；24二、多項選擇題33、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。[多選題]*A.個體工商戶√B.合伙企業(yè)自然人合伙人√C.有限責(zé)任公司D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人√34、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于綜合所得的是（）。[多選題]*A.工資、薪金所得√B.勞務(wù)報酬所得√C.稿酬所得√D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得35、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（）。[多選題]*A.財產(chǎn)租賃所得√B.偶然所得√C.工資、薪金所得D.承包經(jīng)營所得36、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項支出，屬于居民個人綜合所得中允許扣除的專項附加扣除的是（）。[多選題]*A.子女教育√B.繼續(xù)教育√C.住房貸款利息√D.住房公積金37、關(guān)于子女教育的專項附加扣除，下列說法正確的是（）。[多選題]*A.子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女√B.子女的教育類型包括義務(wù)教育、高中階段教育，但不包括高等教育C.扣除標(biāo)準(zhǔn)按每個子女每月1000元√D.可由父母一方按標(biāo)準(zhǔn)的100％或分別按標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除√38、關(guān)于繼續(xù)教育的專項附加扣除，下列說法正確的是（）。[多選題]*A.繼續(xù)教育包括學(xué)歷教育與職業(yè)教育√B.納稅人接受學(xué)歷教育的，期間可享受每月400元的扣除√C.納稅人接受職業(yè)教育的，在取得證書的次年可一次性扣除3600元D.納稅人接受職業(yè)教育的，在取得證書的當(dāng)年可一次性扣除3600元√39、關(guān)于贍養(yǎng)老人的專項附加加除，下列說法正確的是（）。[多選題]*A.納稅人所贍養(yǎng)的老人需年滿60周歲√B.若老人自己有退休金，則納稅人不得享受該項扣除C.贍養(yǎng)兩個及以上老人的，可加倍扣除D.納稅人為非獨生子女的，每人每月最高可扣除1000元√40、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的是（）。[多選題]*A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈√B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈√C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈√D.通過非營利性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈41、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的是（）。[多選題]*A.省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金√B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資√C.按國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼√D.企業(yè)債券利息42、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)扣除稅法規(guī)定的費用的是（）。[多選題]*A.財產(chǎn)租賃所得√B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得√C.偶然所得D.非居民個人的勞務(wù)報酬所得√43、下列各項中，按次計算個人所得稅是（）。[多選題]*A.非居民個人的特許權(quán)使用費所得√B.財產(chǎn)租賃所得√C.偶然所得√D.非居民個人的勞務(wù)報酬所得√44、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（）情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法辦理納稅申報。[多選題]*A.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人√B.取得境外所得√C.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得√D.因移居境外注銷中國戶籍√三、判斷題45、納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的計算期間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（）[單選題]*AB√46、專項附加扣除在本年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）[單選題]*AB√47、中國境內(nèi)某教授因科研項目獲得省政府頒發(fā)的科技獎金5000元免征個人所得稅。（）[單選題]*A√B48、夫妻雙方主要工作城市不同的，且各自在主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。（）[單選題]*A√B49、非居民個人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）[單選題]*A√B50、個人所得稅實行代扣代繳的，以代扣代繳的單位為納稅人。（）[單選題]*AB√51、外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N方式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅。（）[單選題]*A√B52、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元的，暫免征收個人所得稅；超過800元的，僅就超過部分征稅。（）[單選題]*AB√53、個人從上市公司公開發(fā)行的股票取得的利息免征個人所得稅。（）[單選題]*AB√54、企業(yè)向個人銷售商品和提供服務(wù)的同時給予贈品，不征收個人所得稅。但應(yīng)征收增值稅。（）[單選題]*A√B55、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）[單選題]*A√B56、個人通過公益性社會團體對外捐贈支出可全額扣除。（）[單選題]*AB√57、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及個人從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動在境外營業(yè)機構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）[單選題]*A√B58、作者將自己的文學(xué)作品“手稿原件或復(fù)印件”公開拍賣取得的所得，按“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得”計稅。（）[單選題]*AB√59、個人所得稅的納稅人取得的綜合所得，由納稅人按年度合并計算個人所得稅。（）[單選題]*AB√60、個人因與單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入免征個人所得稅。（）[單選題]*AB√61、個人繳納的社會保險費用可全額從綜合所得中扣除。（）[單選題]*AB√62、個人的股票轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（）[單選題]*A√B63、美國人湯姆被美國母公司派往中國子公司進(jìn)行為期8個月的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，期間其工資由美國母公司發(fā)放，則其所得來源地為中國。（）[單選題]*AB√64、非居民納稅人杰克是一名歌手，他每周去后海酒吧演唱兩次，每次取得收入1000元，則應(yīng)按兩次計算個人所得稅。（）[單選題]*AB√65、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿酬所得以每次收入減除20％的費用為應(yīng)納稅所得額。（）[單選題]*AB√66、關(guān)于“次”，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。（）[單選題]*A√B67、居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。（）[單選題]*A√B68、個體工商戶劉某出版《我的美好春天》一書取得的所得，按“經(jīng)營所得”征收個人所得稅。（）[單選題]*AB√四、不定項選擇題【資料一】劉某是一家模特公司的專業(yè)模特，2019年收入情況如下:(1)每月取得工資收入5000元，獎金9000元，差旅費津貼6000元，單位代扣代繳養(yǎng)老保險費400元，失業(yè)保險費50元，基本醫(yī)療保險費100元，住房公積金450元；(2)5月參加非公司組織的文藝演出一次，取得收入3000元；(3)6月取得銀行儲蓄存款利息1000元；(4)10月因汽車被盜獲得保險公司賠款60000元；(5)11月購買福利彩票中獎8000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費150元；(6)12月取得發(fā)票中獎500元，參加商場促銷抽獎活動取得獎金1000元。已知:劉某為家中的獨生女，父親已年滿60周歲。劉某有兩個上小學(xué)的孩子，關(guān)于子女教育，劉某與丈夫約定全部由劉某扣除。2019年劉某自學(xué)取得了初級會計職稱證書。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。69、劉某2019年綜合所得收入應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。[單選題]*A.1410B.2280√C.2520D.69070、劉某參加文藝演出應(yīng)繳納的個人所得稅所適用的稅目為（）。[單選題]*A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬√C.偶然所得D.經(jīng)營所得71、關(guān)于劉某的各項所得，下列說法正確的是（）。[單選題]*A.儲蓄存款利息應(yīng)按利息、股息、紅利所得征收個人所得稅B.儲蓄存款利息免稅√C.保險公司賠款應(yīng)納稅D.福利彩票中獎應(yīng)納稅72、劉某贍養(yǎng)父母，子女教育支出，每月可享受專項附加扣除為（）。[多選題]*A.贍養(yǎng)老人，每月可扣除1000元B.贍養(yǎng)老人，每月可扣除2000元√C.子女教育，每月可扣除1000元D.子女教育，每月可扣除2000元√73、劉某2019年應(yīng)繳納個人所得稅稅額是（）。[單選題]*A.2480元√B.2720元C.2010D.2230B1、住房公積金在（）情況下，并入工資薪金所得，繳納個人所得稅。[單選題]*A、不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)B、不超過（工作地所在設(shè)區(qū)城市上年月平均工資）×3×12%C、企事業(yè)單位及個人實際繳付D、企事業(yè)單位及個人超過標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分√2、在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員（營銷人員）以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，該營銷人員（）。[單選題]*A、不繳納個人所得稅√B、按工資、薪金所得繳納個人所得稅C、按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅D、按偶然所得繳納個人所得稅3、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（）。[單選題]*A、獨生子女補貼B、差旅費津貼C、托兒補助費D、午餐補助√4、下列所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得的選項是（）。[單選題]*A、中國境外企業(yè)以及其他組織支付且負(fù)擔(dān)的稿酬所得B、許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得。C、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得√D、在中國境外從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的與生產(chǎn)、經(jīng)菅活動相關(guān)的所得5、以下應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是（）。[單選題]*A、轉(zhuǎn)讓債券取得的所得B、轉(zhuǎn)讓住房取得的所得C、個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得D、個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得√6、王先生在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。王先生領(lǐng)獎時從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學(xué)捐贈。則王某中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。[單選題]*A、2560B、2800C、3200√D、40007、李軍2021年2月取得工資薪金所得30000元，扣繳三險一金5000元，企業(yè)年金800元，商業(yè)健康保險200元，子女教育2000元，繼續(xù)教育400元，贍養(yǎng)老人1000元，2021年1月工資薪金所得40000元，已預(yù)繳468元，本月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。[單選題]*A、1235B、1036C、1158D、1132√8、羅某2020年全年取得工資收入80000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%，王某繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為6000元，無其他專項附加扣除項目。已知全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，適用3%稅率。假設(shè)不考慮其他因素，則羅某2020年應(yīng)繳納個人所得稅是（）元。[單選題]*A、(80000-60000)×3%=600元B、[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元√C、[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元D、[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元9、2020年10月，某中國居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（）。（不考慮其他稅費）[單選題]*A、400元B、420元C、300元√D、840元10、個人所得稅法中，每次收入小于等于4000，納稅人勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額應(yīng)是（）。[單選題]*A、收入-600B、收入-700C、收入-800√D、收入-90011、中國公民王某為自由職業(yè)者，2020年3月取得如下所得：從境內(nèi)A上市公司取得股息所得28000元，持股期限為9個月；另外取得國債利息收入15000元。王某3月就上述所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。[單選題]*A、1400B、2800√C、4400D、580012、下列屬于稅法基本原則的是（）。[單選題]*A、新法優(yōu)于舊法B、程序法優(yōu)于實體法C、特別法優(yōu)于普通法D、稅收合作信賴主義√13、下列選項所得中適用比例稅率,稅率為百分之二十的是（）。[單選題]*A、工資、薪金所得B、偶然所得√C、經(jīng)營所得D、稿酬所得14、轉(zhuǎn)讓自有住房所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,以轉(zhuǎn)讓自有住房的收人額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率,稅率為（）。[單選題]*A、10%B、15%C、20%√D、25%15、稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征（）。[單選題]*A、20%B、30%√C、40%D、50%16、2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過（）元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。[單選題]*A、4000B、400√C、3600D、80017、張某2020年購置一臨街的商鋪，財產(chǎn)原值50萬元，2020年10月份，將其商鋪轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入90萬元。則張某取得的商鋪轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A、（90－50）×20%＝8萬元√B、90×20%＝18萬元C、（90－50）×（1－20%）×20%＝6.4萬元D、90×（1－20%）×20%＝14.4萬元18、以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是（）。[單選題]*A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個人所得稅B、退休人員再任職取得的收入，按“勞務(wù)報酬所得”征收個人所得稅C、某高校教師受邀為各類學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班授課取得的課酬收入，按“勞務(wù)報酬所得”征收個人所得稅√D、個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按年領(lǐng)取企業(yè)年金的，平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅19、下列所得中，不屬于“勞務(wù)報酬所得”的有（）。[單選題]*A、某工程師為某科研機構(gòu)提供設(shè)計服務(wù)，取得的工程設(shè)計收入B、某教授取得其他學(xué)校的講學(xué)收入C、某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入D、某職員取得的優(yōu)秀員工獎√20、中國居民納稅人張某自2015年起任國內(nèi)某上市公司高級工程師，2020年取得的部分收入如下：每月領(lǐng)取工資17500元，個人負(fù)擔(dān)三險一金2800元，申報專項附加扣除時，作為獨生子的張某向單位報送的專項附加扣除信息如下：3周歲在上幼兒園的女兒一名；年滿61歲的父親一名；夫妻約定女兒教育全額由張某扣除。計算1月份張某取得工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。[單選題]*A、0B、145C、201√D、22121、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2020年出版著作一部取得稿酬20000元，關(guān)于稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個稅計算正確的是（）。[單選題]*A、（20000－800）×70%×20%=2688（元）B、20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）√C、20000×（1-20%）×20%=3200（元）D、（20000－800）×20%=3840（元）22、年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得（）及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形，需要辦理年度匯算清繳。[單選題]*A、一處B、兩處√C、三處D、四處23、下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有（）。[單選題]*A、“三險一金”B、大病醫(yī)療C、商業(yè)健康險支出√D、保險賠款24、工資薪金所得按照（）預(yù)扣預(yù)繳。[單選題]*A、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照每月預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報B、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報√C、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按次辦理扣繳申報D、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照每次預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按次辦理扣繳申報25、中國公民李某2019年全年工資薪金收入為11萬元、全年一次性獎金收入為5萬元，符合規(guī)定的專項扣除和專項附加扣除共計4萬元。就全年一次性獎金收入李某選擇單獨計稅，李某就上述收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。[單選題]*A、2780B、3480C、4880D、5090√26、在計算個人所得稅時，個體工商戶不得稅前扣除的項目為（）。[單選題]*A、實際合理支出的員工工資B、代他人負(fù)擔(dān)的稅款√C、特殊工種從業(yè)人員的人身保險費D、合理的勞動保護(hù)支出27、以下（）不屬于個人所得稅綜合所得稅率。[單選題]*A、5%√B、10%C、25%D、45%28、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。[單選題]*A、轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得√B、銷售貨物所得C、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得D、轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得29、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月（）日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。[單選題]*A、五B、十C、十五√D、二十30、外籍人士約翰在中國境內(nèi)無住所，為境內(nèi)一名高管。由于工作需要約翰2019年5月1日來華，6月28日離開。境內(nèi)企業(yè)每月支付約翰工資10000元，境外企業(yè)每月支付約翰工資12000元。則約翰2019年6月份應(yīng)在中國繳納個人所得稅（）元。[單選題]*A、206.67√B、0C、275D、223.331、法定免稅情形有（）。[多選題]*A、國債利息√B、國家發(fā)行的金融債券利息√C、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)，文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金√D、保險賠款√2、全年一次性獎金包括哪些項目（）。[多選題]*A、考勤獎B、先進(jìn)獎C、年終獎√D、年終加薪√3、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）。[多選題]*A、年終加薪√B、與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪√D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資√4、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有（）。[多選題]*A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得√B、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C、文學(xué)作品出版取得的所得√D、非記者、雜志的專業(yè)作者在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品的所得√5、稿酬所得，指個人作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表取得的所得，包括（）。[多選題]*A、文字√B、書畫√C、攝影√D、提供的修理修配勞務(wù)6、按照個人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得說法正確的有（）。[多選題]*A、對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個人所得稅√B、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征個人所得稅√C、個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅√D、個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，按照”特許權(quán)使用費所得“項目征收個人所得稅7、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目包括（）。[多選題]*A、財產(chǎn)拍賣所得√B、回流文物拍賣所得√C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得√D、其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目√8、下列（）情況之一的，在計算繳納轉(zhuǎn)讓住房所得個人所得稅時不得扣除裝修費用。[多選題]*A、納稅提供的裝修費用憑證不是有效發(fā)票的√B、納稅提供的裝修費用憑證是有效發(fā)票的C、發(fā)票上注明的付款人姓名與房屋產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)共有人的姓名不一致的√D、發(fā)票由建材市場、批發(fā)市場管理機構(gòu)開具，且未附所購產(chǎn)品清單的√9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人取得股息紅利所得的處理，表述正確的有（）。[多選題]*A、個人取得的上市公司股票，持有期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額√B、個人取得的上市公司股票，持有期限在1個月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得減半計入應(yīng)納稅所得額√C、個人取得的上市公司股票，持有期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅√D、個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利所得暫免征收個人所得稅10、下列各項中符合商業(yè)健康保險個人所得稅稅收征管規(guī)定的有（）。[多選題]*A、單位統(tǒng)一組織為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實名計入個人工資薪金明細(xì)清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除√B、取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時向代扣代繳單位提供保單憑證√C、扣繳單位自個人提交保單憑證的當(dāng)月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除D、個人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除√11、個人所得稅中財產(chǎn)租賃所得包括以下（）。[多選題]*A、個人轉(zhuǎn)讓有價證券B、個人出租不動產(chǎn)√C、個人出租機器設(shè)備√D、個人出租車船√12、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列說法中正確的有（）。[多選題]*A、個人擔(dān)任董事取得的董事費收入屬于勞務(wù)報酬所得B、個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，應(yīng)按財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅√C、商品營銷活動中，對于業(yè)績突出的雇員以工作考察名義組織的旅游活動，企業(yè)承擔(dān)的旅游費屬于雇員的勞務(wù)報酬所得√D、個人兼職取得的收入應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅13、《個人所得稅法》規(guī)定可減征個稅的情形有（）。[多選題]*A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得√B、國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形√C、國債利息D、因自然災(zāi)害遭受重大損失的√14、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，（）單獨適用綜合所得稅率表，不并入綜合所得。[多選題]*A、解除勞動關(guān)系一次性補償收入√B、稿酬所得C、提前退休一次性補貼收入√D、勞務(wù)報酬所得15、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。[多選題]*A、偶然所得B、經(jīng)營所得√C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、綜合所得√16、個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的有（）。[多選題]*A、個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的√B、個人將其所得對教育事業(yè)進(jìn)行捐贈√C、個人將其所得對公益性青少年活動場所的捐贈D、個人通過公益性社會組織，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品17、財產(chǎn)租賃所得納稅申報方式分別（）。[多選題]*A、郵寄申報B、自行申報√C、代扣代繳√D、簡易申報18、納稅人如果沒有及時報送附加扣除信息，導(dǎo)致幾個月沒有享受到專項扣除，可通過幾下方式進(jìn)行申報（）。[多選題]*A、可由扣繳義務(wù)人在接下來的月份代扣個人所得稅時進(jìn)行調(diào)整在剩余月份補充享受√B、可由扣繳義務(wù)人在接下來的月份代扣個人所得稅時進(jìn)行調(diào)整在剩余月份不能補充享受C、在次年1月1日至3月31日，通過辦理綜合所得匯算清繳申報時享受扣除D、在次年3月1日至6月30日，通過辦理綜合所得匯算清繳申報時享受扣除√19、個人所得稅的納稅義務(wù)人分為（）。[多選題]*A、居民納稅義務(wù)人√B、非居民納稅義務(wù)人√C、無限納稅義務(wù)人D、有限納稅義務(wù)人20、個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅的有（）。[多選題]*A、無償獲得房產(chǎn)公司贈與的住房√B、參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動，隨機獲得客戶單位贈送的禮品√C、參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品D、為他人提供擔(dān)保取得的收入√1、小王出差上海報銷取得的差旅費補貼需要征收個人所得稅。[單選題]*正確錯誤√2、王教授是享受政府特殊津貼的中國工程院院士2019年9月達(dá)到法定退休年齡，從原單位退休，現(xiàn)華東工程學(xué)院與王教授簽訂了為期3年的協(xié)議，協(xié)議期內(nèi)王教授以該高校的名義申請國家級課題并發(fā)表論文，每月支付10000元，該筆收入應(yīng)申報繳納個人所得稅。[單選題]正確√錯誤3、根據(jù)個人所得稅規(guī)定，居民納稅義務(wù)人應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅；非居民納稅義務(wù)人則只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國征稅范圍。[單選題]正確√錯誤4、無住所個人計算工資、薪金所得的應(yīng)稅收入額時，對于普通非居民個人，如居住時間小于90天，應(yīng)將境內(nèi)所得作為計稅基礎(chǔ)計稅個人所得稅。[單選題]正確錯誤√5、小明大學(xué)期間參軍，學(xué)校保留學(xué)籍，小明父母可以享受子女教育扣除。[單選題]正確√錯誤6、小明2020年取得初級工程師和中級電工證，2020年可抵扣的繼續(xù)教育金額為3600元。[單選題]正確√錯誤7、利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之十。[單選題]正確錯誤√8、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。[單選題]正確√錯誤9、2019年1月1日后，個人取得的特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，計算征收個人所得稅。[單選題]正確錯誤√10、稿酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得[單選題]正確錯誤√11、居民納稅人趙某，每周去酒吧兼職演唱1次，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。[單