2022年內(nèi)審師考試《內(nèi)審計(jì)作用》模擬試題(二)

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一、單項(xiàng)選擇題

1.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù)，另一個(gè)重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)？[1分]

A企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好

B風(fēng)險(xiǎn)的類型

C應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的成本

D風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響

2.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為：[1分]

A運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)

B運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)

C信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控

D運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)控

3.質(zhì)量方案評(píng)估會(huì)由內(nèi)部或外部來(lái)實(shí)施。外部評(píng)估的顯著特征在于它的目標(biāo)是：[1分]

A識(shí)別能執(zhí)行得更好的任務(wù)

B決定內(nèi)部審計(jì)服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C提出改進(jìn)建議

D提供獨(dú)立確認(rèn)

4.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的?[1分]

A為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證

B確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的

C有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)＼時(shí)間安排＼測(cè)試范圍

D確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正

5.對(duì)某大公司進(jìn)行工薪審計(jì)的審計(jì)師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計(jì)算機(jī)工薪系統(tǒng)的多項(xiàng)工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員；為雇員輸入直接儲(chǔ)蓄信息；批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化；為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計(jì)師在與人事部主任討論完一些問(wèn)題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問(wèn)題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動(dòng)。在這種情況下，審計(jì)師應(yīng)該：[1分]

A審查審計(jì)方案，以保證審計(jì)能充分測(cè)試記入雇員銀行賬戶的直接儲(chǔ)蓄；

B繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)方案，因?yàn)橐呀?jīng)與管理層討論過(guò)審計(jì)業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo)；

C向首席審計(jì)執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查；

D測(cè)試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

6.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮[1分]

A組織的目標(biāo)

B學(xué)習(xí)內(nèi)容

C預(yù)算約束

D學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

7.根據(jù)下面資料回答問(wèn)題：某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來(lái)預(yù)測(cè)每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見(jiàn)，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來(lái)預(yù)測(cè)折扣對(duì)互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過(guò)調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒(méi)有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：[1分]

A邏輯錯(cuò)誤；

B交叉求和錯(cuò)誤；

C硬件錯(cuò)誤；

D打字錯(cuò)誤。

8.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（CSS）來(lái)管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來(lái)自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：[1分]

A通用審計(jì)軟件；

B整合測(cè)試法(ITF)；

C嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合；

D控制流程圖。

9.首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：影響程度可能性低一般高嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)A風(fēng)險(xiǎn)B重要的次要的風(fēng)險(xiǎn)C風(fēng)險(xiǎn)D鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的？[1分]

A風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D。

B風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D。

C風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A。

D風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A。

10.以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：[1分]

A計(jì)算機(jī)處理通常可以減少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤；

B在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大；

C計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；

D大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來(lái)，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在。

11.假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過(guò)程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括[1分]

A審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較

B評(píng)估最近控告廢品處理公司的訴訟影響

C分析公司對(duì)貸款合同的合規(guī)性和披露情況

D評(píng)估廢品處理公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力

12.為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障？[1分]

A要求向所有捐贈(zèng)者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)；

B定期對(duì)組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來(lái)的現(xiàn)金收入記錄；

C要求所有捐贈(zèng)均以支票支付；

D使用帶鎖的箱子來(lái)接受捐贈(zèng)款。

13.審計(jì)師甲、乙、丙三人來(lái)自不同的處室，每個(gè)人必須而且只能分配到一個(gè)地點(diǎn)（地點(diǎn)A，B或C）開展審計(jì)。派一名審計(jì)師前往一個(gè)地點(diǎn)費(fèi)用如下表所示。審計(jì)地點(diǎn)ABC甲$200$300$400乙$400$300$500丙$200$200$600完成此項(xiàng)任務(wù)的最低成本是多少？[1分]

A700美元；

B900美元；

C1300美元；

D1100美元。

14.在計(jì)劃對(duì)EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說(shuō)法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是：[1分]

A在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定；

B系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制；

C這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的環(huán)境下容易；

D系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響。

15.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是：[1分]

A最大程度的降低審計(jì)成本；

B遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；

C為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；

D消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。

16.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？[1分]

A在完成初步調(diào)查后立即。

B當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。

C當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。

D在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。

17.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟？（）Ⅰ、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；Ⅱ、召開撤出會(huì)議；Ⅲ、開展現(xiàn)場(chǎng)工作；Ⅳ、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排；Ⅴ、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。[1分]

A正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；

B正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；

C正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；

D正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

18.根據(jù)以下信息回答問(wèn)題：在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表（括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù)）：審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度成本節(jié)約改變情況1高（3）中等（2）低（1）2高（3）低（1）高（3）3低（1）高（3）中等（2）4中等（2）中等（2）高（3）如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？[1分]

A審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。

B審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。

C審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。

D審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。

19.某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫(kù)控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類信息的正確性：[1分]

A抽取數(shù)據(jù)庫(kù)樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì)

B實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序

C實(shí)施穿行測(cè)試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果

D實(shí)施過(guò)程測(cè)試程序

20.在開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲(chǔ)存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問(wèn)題。對(duì)此，最佳審計(jì)行動(dòng)是：[1分]

A向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問(wèn)儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問(wèn)題采取任何行動(dòng)，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任；

B將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問(wèn)題；

C在為下一年度制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍；

D將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng)，確定該部門是否已經(jīng)采取及時(shí)措施。

21.用下列資料回答問(wèn)題：某中國(guó)公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)該流程進(jìn)行評(píng)估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對(duì)增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說(shuō)明在公司會(huì)計(jì)年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃要求本年度開展全面審計(jì)。在EDI／EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議？[1分]

A數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù)；

B同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲(chǔ)存；

C災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立；

D必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

22.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力：[1分]

A理解管理原則；

B熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；

C良好的人際溝通；

D用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。

23.利用下列資料回答問(wèn)題：某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營(yíng)所需原材料的一半左右來(lái)源于三個(gè)供貨商，這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過(guò)與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評(píng)定和測(cè)試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何重大問(wèn)題，其他制造用原料通過(guò)常規(guī)購(gòu)貨訂單程序由采購(gòu)部門的采購(gòu)員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購(gòu)買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜?gòu)貨部門以及記載應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)部門。年終前內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃完成對(duì)購(gòu)貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問(wèn)題影響審計(jì)的及時(shí)開展，要完成這一計(jì)劃具有很大的時(shí)間壓力。下列控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購(gòu)買請(qǐng)求沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？[1分]

A終端登陸控制。

B無(wú)含義信息總額；

C口令要求下；

D有效性測(cè)試。

24.某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過(guò)程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要？[1分]

A復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款

B復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)

C通過(guò)直接詢問(wèn)，確定契約方商業(yè)信用

D特定完工日合同復(fù)核

25.首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒(méi)有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：[1分]

A口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；

B立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)；

C由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從此事中獲益，因此不采取措施；

D告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

26.在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？[1分]

A審查適用的贈(zèng)款協(xié)議

B與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)

C詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員

D審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢問(wèn)有關(guān)官員

27.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？[1分]

A分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

B對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

C將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

D對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。

28.某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。[1分]

A僅是Ⅳ；

B僅是Ⅱ和Ⅳ

C僅是Ⅰ和Ⅱ

D僅是Ⅰ和Ⅲ

29.由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估．關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是：I．審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II．預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III．風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量。[1分]

A只有I

BI和II

C只有III

DI和III

30.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序？[1分]

A資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；

B風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；

C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋；

D資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。

31.大多數(shù)大型計(jì)算機(jī)系統(tǒng)至少包括三大程序：產(chǎn)品庫(kù)（主要用于運(yùn)行程序）；源代碼庫(kù)（保留的源代碼）以及測(cè)試庫(kù)（主要用于修改程序），下列有關(guān)健全計(jì)算機(jī)程序庫(kù)控制的陳述中，正確的有：[1分]

A僅有程序員方可接觸產(chǎn)品庫(kù)；

B使用者應(yīng)當(dāng)可以接觸產(chǎn)品庫(kù)以確定是否所有的修改均已適當(dāng)完成；

C僅允許程序庫(kù)管理員對(duì)產(chǎn)品庫(kù)作出修改；

D計(jì)算機(jī)操作員應(yīng)當(dāng)可以進(jìn)入產(chǎn)品庫(kù)和源代碼庫(kù)，以便有助于診斷計(jì)算機(jī)故障。

32.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步調(diào)查工作的一部分？[1分]

A審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告

B與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化

C審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)

D以上都是

33.信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)議，以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)，對(duì)供應(yīng)商的過(guò)于依賴[1分]

A“冷站”協(xié)議

B“熱站”協(xié)議

C使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量

D“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議

34.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)最有可能表明資產(chǎn)保護(hù)方面存在控制弱點(diǎn)？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù).II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒(méi)有審查其背景。III、經(jīng)理們沒(méi)有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV、管理部門沒(méi)有采取正確的行動(dòng)，去解決過(guò)去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問(wèn)題。[1分]

A只有I和II

B只有I和IV

C只有II和III

D只有II和IV

35.某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套康復(fù)計(jì)劃的實(shí)施效果，該計(jì)劃已經(jīng)實(shí)施了10年而從未被評(píng)估過(guò)。提供該計(jì)劃資料的機(jī)構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：[1分]

A無(wú)論如何都實(shí)施分析，評(píng)估這些不完整資料所帶來(lái)的影響，但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論。

B隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始材料，評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。

C不開展分析工作。

D推遲該分析工作，直至資料完整為止。

36.首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括：[1分]

A職位說(shuō)明書和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃。

B既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程；

C咨詢建議和既定的事業(yè)通道；

D持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；

37.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求的對(duì)某分公司審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要?[1分]

A與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性

B過(guò)去一年中該分公司費(fèi)用的增長(zhǎng)

C該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)

D與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性

38.某零售公司一直使用樣板來(lái)加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。一個(gè)系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)完成。針對(duì)用戶提出的建議，聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天都進(jìn)行著變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：[1分]

A無(wú)法考慮其他方法；

B系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加；

C系統(tǒng)維護(hù)的困難；

D以上三項(xiàng)都對(duì)

39.對(duì)組織的外部審計(jì)師獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估應(yīng)當(dāng)[1分]

A只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行

B沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)部門參與

C只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才由內(nèi)部審計(jì)部門參與

D在指派時(shí)由內(nèi)部審計(jì)部門參與，并且應(yīng)該定期進(jìn)行

40.為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括：[1分]

A業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換；

B至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估；

C在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；

D由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量。

41.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？[1分]

A實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。

B抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。

C對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。

D抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。

42.在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長(zhǎng)期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：[1分]

A資本預(yù)算

B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算

C現(xiàn)金管理預(yù)算

D戰(zhàn)略性預(yù)算

43.內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的購(gòu)買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件：[1分]

A發(fā)票

B驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序

C提貨單

D采購(gòu)訂單的復(fù)印件

44.某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機(jī)，導(dǎo)致公司電話費(fèi)增幅驚人。以下哪項(xiàng)控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象？[1分]

A要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機(jī)費(fèi)，然后通過(guò)費(fèi)用報(bào)告程序申請(qǐng)報(bào)銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機(jī)費(fèi)；

B要求銷售管理人員在支付手機(jī)費(fèi)之前先對(duì)每月電話賬單進(jìn)行審批，解釋實(shí)際手機(jī)費(fèi)與預(yù)算的差額，并對(duì)本月增加的手機(jī)費(fèi)金額進(jìn)行解釋；

C定期為管理層編制報(bào)告，說(shuō)明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時(shí)間和通話次數(shù)，并附上相關(guān)的合計(jì)和比較數(shù)字

D要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過(guò)公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。

45.以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項(xiàng)是不正確的？[1分]

A公司控制機(jī)制包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制。

B管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

C與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

D因員工優(yōu)先認(rèn)股或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，不屬于公司治理問(wèn)題。

46.某公司使用局域網(wǎng)（LAN）將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ)存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過(guò)總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫(kù)。（1）數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對(duì)應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對(duì)多，而不是多對(duì)多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問(wèn)題。（2）這些問(wèn)題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)（3）用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對(duì)這些文檔／程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉（lock-out）程序。這一程序（4）當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)，就對(duì)其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)（LAN）屬于哪種LAN類型？[1分]

A星型（Star）；

B環(huán)型（Ring）；

C層級(jí)型（Hierarchical）；

D完全相互聯(lián)合（FullyInterconnected）；

47.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：[1分]

A對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議；

B審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；

C審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；

D對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核。

48.在組織、部門和個(gè)人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé)，以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人用戶的直接責(zé)任？[1分]

A進(jìn)行設(shè)備盤點(diǎn)。

B硬件和軟件的取得。

C終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性計(jì)劃。

D設(shè)備的實(shí)物安全保證。

49.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：[1分]

A制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；

B適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；

C內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)；

D獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。

50.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？[1分]

A內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論；

B及時(shí)相關(guān)的信息；

C建議和結(jié)論；

D與非法行為有關(guān)的信息。

51.通過(guò)設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（SBU）成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)：[1分]

A面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)

B風(fēng)險(xiǎn)厭惡

C成為一個(gè)利潤(rùn)中心

D在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場(chǎng)

52.總體存在一種特別例外的情況，如果要測(cè)定樣本中至少會(huì)有一次發(fā)生這種情況的確定性，應(yīng)當(dāng)用：[1分]

A變量抽樣法。

B發(fā)現(xiàn)抽樣法。

C隨機(jī)抽樣法。

D概率比例抽樣法。

53.某公司的內(nèi)部審計(jì)部門過(guò)去為公司設(shè)計(jì)并安裝計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)。由于審計(jì)部門開展的這項(xiàng)活動(dòng)，一位新近任命的審計(jì)委員會(huì)成員對(duì)此提出質(zhì)疑。下列哪項(xiàng)措施最能滿足審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的關(guān)注。[1分]

A內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計(jì)并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工資領(lǐng)域。

B內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免在將來(lái)為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

C內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免運(yùn)行并設(shè)計(jì)公司中任何一個(gè)系統(tǒng)的程序。

D只要內(nèi)部審計(jì)人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計(jì)并安裝其他的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

54.在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素[1分]

A材料需求部門決定購(gòu)買細(xì)節(jié)；

B反對(duì)空白訂單采購(gòu)某些特定類型的物品；

C購(gòu)買決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購(gòu)；

D在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購(gòu)輪換。

55.大型制造商都采取適時(shí)存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫(kù)存的儲(chǔ)存成本。以下哪項(xiàng)是適時(shí)存貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)？[1分]

A材料供應(yīng)合同

B計(jì)算機(jī)資源

C實(shí)施時(shí)間

D停工

56.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)？[1分]

A向?qū)徲?jì)委員會(huì)說(shuō)明高層管理人員對(duì)所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定。

B向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告事前與CFO會(huì)面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。

C強(qiáng)調(diào)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行報(bào)告。

D在將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)之前設(shè)法關(guān)注存貨問(wèn)題。

57.某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來(lái)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。①審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂(lè)于接受。②所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見(jiàn)。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)。③在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表。⑥如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒(méi)有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如果認(rèn)為可以接受，就用它來(lái)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如果被審計(jì)單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)成一致意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計(jì)執(zhí)行官采取的行動(dòng)中哪些因素違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定？I、在修訂章程并提交審計(jì)委員會(huì)之前改變審計(jì)類型。II、審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)。III、審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。[1分]

AI和II。

B只有III。

C只有I。

DI和III。

58.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過(guò)電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來(lái)不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問(wèn)題的是：I、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。II、對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。[1分]

A只有II

BI和III

CII和III

DI和II。

59.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)控制程序的最佳描述？[1分]

A控制程序創(chuàng)建了一種通用方法，內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評(píng)價(jià)控制目標(biāo)時(shí)均可應(yīng)用該方法；

B控制程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法；

C控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到管理的集體政策、程序和活動(dòng)；

D控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境，支持控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

60.某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：[1分]

A確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

B抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項(xiàng)目；（3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；

C確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

D比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

61.兩個(gè)公司剛剛合并。審計(jì)委員會(huì)要求兩個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)理建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來(lái)識(shí)別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確？[1分]

A組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)的加以識(shí)別，因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)。但是識(shí)別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個(gè)合適的審計(jì)活動(dòng)

B公司文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮

C盡管公司環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，評(píng)價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀了，因而沒(méi)有用

D上述答案都不正確

62.管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情況開展審計(jì)，并要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問(wèn)題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)[1分]

A不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性；

B不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷控制；

C接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來(lái)在市場(chǎng)營(yíng)銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損；

D接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆](méi)有損害客觀性。

63.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容？[1分]

A內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本；

B提請(qǐng)公司有關(guān)方面注意應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果；

C將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方；

D不惜一切代價(jià)，消除公司所有風(fēng)險(xiǎn)。

64.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：[1分]

A與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通；

B監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；

C保持組織的治理過(guò)程；

D僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。

65.以下哪種情形是一種控制缺陷？[1分]

A商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。

B產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價(jià)格。

C依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)可能導(dǎo)致無(wú)效行為。

D單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門。

66.某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）對(duì)違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么，該審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該：[1分]

A在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會(huì)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。

B審查并裁定所有投訴。

C以顧問(wèn)身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作。

D制定具體程序，確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容。

67.建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要原因是：[1分]

A減輕過(guò)重的管理責(zé)任，建立有效的控制

B安全防護(hù)委托給組織的資源

C確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性

D評(píng)價(jià)并改進(jìn)控制過(guò)程的有效性

68.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致：Ⅰ、客戶跟蹤訂單進(jìn)程。Ⅱ、供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。Ⅲ、雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ、產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié)。[1分]

A只有Ⅰ和Ⅱ。

B只有Ⅱ和Ⅲ。

C只有Ⅲ和Ⅳ。

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

69.最近全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定災(zāi)難管理程序。此種程序制定的第一步工作是[1分]

A制定應(yīng)急計(jì)劃

B開展風(fēng)險(xiǎn)分析

C創(chuàng)建管理小組

D練習(xí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)

70.在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：[1分]

A將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。

B將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。

C擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。

D如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。

71.某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時(shí)間和概率，他們可根據(jù)何種技術(shù)利用該信息預(yù)測(cè)何時(shí)、何地發(fā)出捕魚船?[1分]

A排隊(duì)論

B指數(shù)平滑法

C模擬技術(shù)

D最小二乘法

72.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評(píng)，這種控制是：[1分]

A自動(dòng)控制

B反饋控制

C戰(zhàn)略控制

D前饋控制

73.如果管理層沒(méi)有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最初建立過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該更適于開展以下哪項(xiàng)工作：[1分]

A積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動(dòng)的作用

B管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

C假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬

D監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?/p>

74.以下哪項(xiàng)內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境？（1）在過(guò)去兩個(gè)月中，三名員工因?yàn)檫`反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件：（2）公司已制定針對(duì)行為表現(xiàn)問(wèn)題的綜合行為守則；（3）公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級(jí)管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；（4）所有崗位都有正式崗位說(shuō)明。[1分]

A只有（１）和（3）是對(duì)的；

B只有（２）和（4）是對(duì)的；

C只有（１）、（２）和（４）是對(duì)的；

D只有（1）、（３）和（４）是對(duì)的。

75.某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個(gè)未知名的雇員同時(shí)提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個(gè)程序最有效。[1分]

A使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號(hào)碼或其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單；對(duì)這些事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。

B對(duì)可代表被審計(jì)期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)。

C對(duì)上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持文件。

D對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣，檢查個(gè)筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。

76.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列：I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來(lái)評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來(lái)計(jì)算NRV）并且比較NRV與成本。Ⅳ、對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購(gòu)貨文件（發(fā)票和驗(yàn)收單）來(lái)計(jì)算存貨成本。[1分]

AI，III，II，Ⅳ

BⅣ，I，II，III

CⅣ，I，III，II

DII，Ⅳ，III，I

77.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)：Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對(duì)那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級(jí)別；Ⅲ、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng)；Ⅳ、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。這些原則的哪項(xiàng)可為層級(jí)制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享：[1分]

AⅡ和Ⅲ；

BⅢ和Ⅳ。

CⅠ和Ⅲ；

DⅠ和Ⅳ；

78.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是：[1分]

A鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)

B評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性

C對(duì)治理過(guò)程的有效性承擔(dān)責(zé)任

D成為首席道德官

79.在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：[1分]

A內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序；

B內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

C內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范；

D內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。

80.下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是：[1分]

A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。

B首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。

D作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

81.以下（）項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)[1分]

A預(yù)付款資金的合并；

B采購(gòu)職能的合并；

C法律職能的合并；

D營(yíng)銷職能的合并。

82.某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：[1分]

A沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求

B忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)

C沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期

D忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。

83.審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容[1分]

A按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)；

B公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平；

C管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；

D與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。

84.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益？[1分]

A追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。

B于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。

C選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。

D在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

85.內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的《道德規(guī)范》。[1分]

A出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育項(xiàng)目。

B從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。

C在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。

D在審計(jì)意見(jiàn)中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。

86.評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：（1）交易量（2）系統(tǒng)完整性程度（3）上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間（4）管理層的重大輪換（5）處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值（6）每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值（7）上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：[1分]

A（1）至（6）；

B（2）、（4）和（7）；

C（1）、（5）和（6）；

D（3）、（5）和（6）。

87.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是：[1分]

A主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計(jì)工作。

B按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作。

C與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作。

D在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。

88.首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：[1分]

A經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)；

B財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門有關(guān)；

C合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)；

D全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。

89.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：[1分]

A應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

B可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)

C可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的

D如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

90.某審計(jì)師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動(dòng)：1）從保險(xiǎn)商那里獲得并維護(hù)總付款記錄帶。2）處理員工變化數(shù)據(jù)。3）將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對(duì)帳。4）向保險(xiǎn)商支付費(fèi)用。5）確定為單獨(dú)享有醫(yī)療保險(xiǎn)的員工配偶支付醫(yī)療費(fèi)用是否符合公司福利計(jì)劃。要確定員工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从?，審?jì)師應(yīng)該審計(jì)以上哪些活動(dòng)？[1分]

A1和4

B1和3

C2和5

D3和4

91.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)：[1分]

A對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況；

B對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況

C對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本—收益進(jìn)行分析

D內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)

92.組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)：[1分]

A為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論；

B批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免；

C批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

D批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免。

93.某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：[1分]

A在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求

B將這些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，供后者在未來(lái)?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。

C考慮外部審計(jì)師提出的問(wèn)題，并在可能的情況下，將這些問(wèn)題收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍

D不考慮外部審計(jì)師的要求，因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍

94.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篬1分]

A接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。

B告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物。

C接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級(jí)寫一份備忘錄。

95.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來(lái)確定何時(shí)下屬餐館沒(méi)有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部：下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例?[1分]

A餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)

B所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工

C管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表并對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)行調(diào)查

D現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部

96.下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無(wú)用？[1分]

A和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷

B檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令

C實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)

D對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖

97.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營(yíng)銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是：[1分]

A從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；

B獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；

C逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況；

D對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

98.某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過(guò)程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購(gòu)買后，在存貨帳上記入一個(gè)總數(shù)。平時(shí)，有一定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車間的箱子里。每次補(bǔ)充時(shí)，則從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi)，并把該次實(shí)踐的低耗品成本記入車間的制造費(fèi)用。針對(duì)以上情況，哪一控制措施最為適當(dāng)：[1分]

A在正常的工作時(shí)間把箱子鎖起來(lái)

B低成本的小體積物品，不必使用上述控制

C要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報(bào)告，并與相應(yīng)的預(yù)算作比較

D把箱子放回倉(cāng)庫(kù)

99.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？[1分]

A確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

B在每個(gè)部門裁員15%

C在非增值部門裁員10%

D鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來(lái)縮小員工規(guī)模

100.哪些人員應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任？Ⅰ內(nèi)部審計(jì)師Ⅱ?qū)徲?jì)委員會(huì)Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工[1分]

A只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的

B只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的

C只有Ⅲ是對(duì)的

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

101.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展多項(xiàng)工作，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？[1分]

A編制初步的時(shí)間預(yù)算。

B確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)和范圍。

C總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。

D獲得審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

102.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程？[1分]

A評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過(guò)程

B檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度

C分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異

D決定控制的成本效益性

103.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎：[1分]

A收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。

B檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。

C必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來(lái)審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

104.下列哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則：[1分]

A由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；

B由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；

C新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作；

D應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。

105.如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？[1分]

A采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低

B采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低

C缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低

D質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

106.被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：[1分]

A接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。

B接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。

C將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

D將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

107.在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問(wèn)表示這種做法有問(wèn)題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒(méi)有違反政府合同。根據(jù)法律問(wèn)的意見(jiàn)，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問(wèn)的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？[1分]

A沒(méi)有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。

B沒(méi)有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

C違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D違反。內(nèi)部法律顧問(wèn)的意見(jiàn)并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問(wèn)處尋找建議。

108.某內(nèi)部審計(jì)部門在開展基建工程審計(jì)時(shí)，審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有工程方面的人員。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是[1分]

A對(duì)這個(gè)差異安排一定的財(cái)力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。

B詢問(wèn)工程主管，以解釋為何存在這種差異。

C要求暫停合同付款，直到這個(gè)差異得到解決。

D詢問(wèn)公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。

109.某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為：[1分]

A審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)；

B審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；

C由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；

D審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則。

110.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是：[1分]

A內(nèi)部審計(jì)師

B審計(jì)委員會(huì)

C內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督員

D首席審計(jì)執(zhí)行官

111.內(nèi)部控制包括下列哪些因素？1.控制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)管理3.控制活動(dòng)4.信息與溝通5.公司治理結(jié)構(gòu)[1分]

A1、2和3

B1、2和4

C1、2、3和4

D1、2、3、4和5

112.內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)確定哪一方面來(lái)評(píng)價(jià)管理當(dāng)局的控制職能：[1分]

A部門行動(dòng)是否符合部門目標(biāo)；

B管理當(dāng)局對(duì)于不同完成情況是否可以提供快速反饋；

C人員流動(dòng)率趨勢(shì)是否得以分析，對(duì)其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查；

D是否對(duì)預(yù)料的問(wèn)題進(jìn)行討論，明確簽定，并且通過(guò)可能的解決方法進(jìn)行評(píng)估

113.內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性：[1分]

A內(nèi)部審計(jì)師的首要職責(zé)是檢查舞弊

B審計(jì)委員會(huì)是能起作用的，獨(dú)立的

C內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益

D管理層監(jiān)督業(yè)績(jī)

114.隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，很多組織在世界各地?cái)U(kuò)展了業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是：[1分]

A使用了簡(jiǎn)單的組織結(jié)構(gòu)。

B為東道國(guó)經(jīng)理提供了的自主權(quán)。

C取得了地區(qū)和全球目標(biāo)的平衡。

D加強(qiáng)了組織控制。

115.對(duì)于許多跨職能部門的活動(dòng)，那種組織結(jié)構(gòu)最有效？[1分]

A距陣型

B項(xiàng)目型

C智能型

D任何組織

116.一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過(guò)程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬(wàn)美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會(huì)保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時(shí)間來(lái)：（1）實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；（2）在每個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化計(jì)劃非同小可，不過(guò)管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，事實(shí)上沒(méi)有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開始，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過(guò)程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，表明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒(méi)有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的質(zhì)量隨原材料質(zhì)量比例的不同而不同。因此，在原材料質(zhì)量各不相同時(shí)，生產(chǎn)工人就需要從倉(cāng)庫(kù)中提取的材料去保證產(chǎn)品質(zhì)量的一致。未用完的材料會(huì)送回倉(cāng)庫(kù)。在存貨按哪種方式處理時(shí)，公司可以通過(guò)在存貨上安裝條形碼且掃描這些條形碼來(lái)保持最新的原材料存貨記錄？[1分]

A被盤點(diǎn)時(shí)

B得到補(bǔ)充和供應(yīng)時(shí)

C由于缺陷而被拿走時(shí)

D因財(cái)務(wù)報(bào)表目的而被調(diào)整時(shí)

117.一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過(guò)程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬(wàn)美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會(huì)保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時(shí)間來(lái)：（1）實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；（2）在每個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化計(jì)劃非同小可，不過(guò)管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，事實(shí)上沒(méi)有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開始，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過(guò)程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，表明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒(méi)有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的質(zhì)量隨原材料質(zhì)量比例的不同而不同。因此，在原材料質(zhì)量各不相同時(shí)，生產(chǎn)工人就需要從倉(cāng)庫(kù)中提取的材料去保證產(chǎn)品質(zhì)量的一致。未用完的材料會(huì)送回倉(cāng)庫(kù)。假設(shè)公司把平均存貨水平降低到三天，對(duì)較低存貨水平所產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露的最佳控制是：[1分]

A在原材料存貨耗盡時(shí)，計(jì)劃實(shí)物盤點(diǎn)

B啟用保衛(wèi)來(lái)保護(hù)存貨，避免原材料的損失

C確保供應(yīng)商的資質(zhì)自始至終都是合格的

D同其他可以在兩個(gè)月內(nèi)發(fā)送原材料的供應(yīng)商協(xié)商

118.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來(lái)推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素：?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)主任全體大會(huì)，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見(jiàn)，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門進(jìn)行過(guò)審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，以下哪種說(shuō)法是正確的？[1分]

A這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹?/p>

B在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程來(lái)說(shuō)是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化。

C上述加權(quán)過(guò)程是主觀的，應(yīng)該通過(guò)多元回歸分析等過(guò)程來(lái)確定權(quán)數(shù)。

D通過(guò)應(yīng)用主觀集體和議來(lái)評(píng)價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?/p>

119.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是：[1分]

A確保內(nèi)部審計(jì)部門得到充分保護(hù)，無(wú)需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。

B展示其有足夠的能力來(lái)滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。

C在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。

D滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。

120.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了最富有成效的治理架構(gòu)？經(jīng)營(yíng)管理層行政管理層內(nèi)部審計(jì)I負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)發(fā)揮監(jiān)督作用發(fā)揮顧問(wèn)作用Ⅱ發(fā)揮監(jiān)督作用負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)發(fā)揮顧問(wèn)作用III負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)發(fā)揮顧問(wèn)作用發(fā)揮監(jiān)督作用IV發(fā)揮監(jiān)督作用發(fā)揮顧問(wèn)作用負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)[1分]

AⅠ是對(duì)的。

BⅡ是對(duì)的。

CⅢ是對(duì)的。

DⅣ是對(duì)的。

121.與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個(gè)原因是沒(méi)有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容？Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策；Ⅱ、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。[1分]

A只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。

B只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的。

C只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。

122.對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是：[1分]

A某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的余額或某類會(huì)計(jì)事項(xiàng)及其相關(guān)表述含有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的錯(cuò)誤概率。

B發(fā)生可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不確定性。

C未能遵守公司政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況

D未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或計(jì)劃的規(guī)定目標(biāo)的情況。

123.以下關(guān)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的描述中，哪項(xiàng)是不正確的？[1分]

A風(fēng)險(xiǎn)管理歸根到底是董事會(huì)的職責(zé)。

B風(fēng)險(xiǎn)管理可通過(guò)直線管理人員的定期評(píng)估得到改善。

C風(fēng)險(xiǎn)管理包括執(zhí)行管理層對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的接受情況。

D風(fēng)險(xiǎn)管理要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與，以便其得到董事會(huì)的認(rèn)可。

124.銀行專門建立并維持其合規(guī)部門的首要原因是：[1分]

A為了更好地管理已經(jīng)意識(shí)到的高風(fēng)險(xiǎn)。

B強(qiáng)化對(duì)銀行投資的控制。

C確保一線管理人員和高層管理人員的獨(dú)立性。

D更好的應(yīng)對(duì)股東期望。

125.公司雇員可通過(guò)在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其住址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購(gòu)的辦公用品送往其住所，防止這種舞弊發(fā)生的效率最高、成效最明顯的控制措施是哪一種？[1分]

A將公司訂購(gòu)的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購(gòu)室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總