2022年內(nèi)審師考試《內(nèi)審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬試題(二)

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一、單項(xiàng)選擇題

1.標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形：[1分]

A只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；

B復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；

C隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)；

D多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng)。

2.以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個(gè)步驟：[1分]

A確定制造業(yè)經(jīng)營(yíng)是否有效果和有效率；

B業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開(kāi)始，并包括對(duì)遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測(cè)試；

C在審計(jì)過(guò)程中內(nèi)部審計(jì)師不可以向非管理型經(jīng)營(yíng)人員披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

D觀察廢品檢驗(yàn)的方法。

3.在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計(jì)法更為有效并且更有效率：[1分]

A總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異

B預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間幾乎沒(méi)有差異

C總體在金額上的變動(dòng)程度很低

D總體在金額上的變動(dòng)程度很高

4.內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項(xiàng)中予以界定：[1分]

A業(yè)務(wù)目標(biāo)；

B工作進(jìn)度與時(shí)間估算；

C業(yè)務(wù)工作方案；

D初步調(diào)查。

5.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶(hù)滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶(hù)服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶(hù)中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次?？蛻?hù)服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。許多調(diào)查問(wèn)卷是由采用相同回答選項(xiàng)（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對(duì)、不同意、很不同意）的一系列不同問(wèn)題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對(duì)象來(lái)回答不同版本的調(diào)查問(wèn)卷。這些不同版本的調(diào)查問(wèn)卷將問(wèn)題按不同順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類(lèi)問(wèn)卷變量的目的是：[1分]

A測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問(wèn)卷；

B減少模式反應(yīng)傾向的影響；

C消除故意的虛假陳述；

D運(yùn)用相同的問(wèn)題，可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。

6.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶(hù)滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶(hù)服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶(hù)中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次?？蛻?hù)服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。在進(jìn)行郵件調(diào)查時(shí)，不予回復(fù)引起的偏差是一個(gè)經(jīng)常需要考慮的問(wèn)題。在一個(gè)樣本（如客戶(hù)服務(wù)處抽取的樣本）中，不予回復(fù)引起的偏差會(huì)引起困難的主要原因是：[1分]

A難以計(jì)算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；

B系統(tǒng)性的區(qū)別；

C置信區(qū)間會(huì)變窄；

D調(diào)查問(wèn)卷過(guò)短。

7.某公司正在實(shí)施一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性審計(jì)項(xiàng)目，其目的是評(píng)價(jià)比較電話銷(xiāo)售代表相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷(xiāo)售兩種類(lèi)似的產(chǎn)品，這兩種類(lèi)型的產(chǎn)品價(jià)格相差20%。在2年的審計(jì)期間銷(xiāo)售價(jià)格沒(méi)有變動(dòng)，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷(xiāo)售代表的報(bào)酬包括底薪加上傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該公司的銷(xiāo)售代表今年業(yè)績(jī)比去年好的最佳證據(jù)：[1分]

A今年每位銷(xiāo)售代表的收入比去年高；

B年銷(xiāo)售額比去年多；

C今年的單位銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率比去年高；

D今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。

8.某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本，檢測(cè)出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷：[1分]

A樣本分布是非正態(tài)的；因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具；

B樣本分布是正態(tài)的；因此，可以用Z值評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果；

C樣本分布是非正態(tài)的；因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì)；

D以上答案均不正確。

9.某連鎖零售商店內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最近對(duì)東南部地區(qū)的所有商店的銷(xiāo)售情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)許多商店通過(guò)重復(fù)貸記客戶(hù)賒銷(xiāo)賬戶(hù)而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計(jì)師向管理層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶(hù)賬戶(hù)的建議。上述案例沒(méi)有考慮到有關(guān)審計(jì)報(bào)告的哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：[1分]

A內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在發(fā)現(xiàn)重復(fù)貸記行為時(shí)就馬上采取糾正措施；

B后續(xù)追蹤不充分；

C內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告中；

D審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的。

10.以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見(jiàn)做出了最佳界定：[1分]

A重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)；

B內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專(zhuān)業(yè)判斷；

C為糾正措施提出的建議；

D在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論。

11.在初步調(diào)查階段，以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法：[1分]

A流程圖法

B矩陣圖法

C調(diào)查問(wèn)卷法

D詳細(xì)描述法

12.以下哪個(gè)屬于文件信息的例子：[1分]

A一封來(lái)自于以前的雇員的聲稱(chēng)舞弊的信；

B一張業(yè)務(wù)客戶(hù)工作場(chǎng)所的照片；

C由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類(lèi)賬；

D內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。

13.在對(duì)無(wú)法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤(pán)存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是：[1分]

A采購(gòu)申請(qǐng)

B采購(gòu)訂單

C供應(yīng)商發(fā)票

D供應(yīng)商對(duì)賬單

14.某內(nèi)部審計(jì)部門(mén)采用整體測(cè)試技術(shù)來(lái)測(cè)試其工資處理系統(tǒng)。審計(jì)部門(mén)確定了計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開(kāi)發(fā)測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試它們。部門(mén)提交了全面的測(cè)試交易，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計(jì)師可以得出結(jié)論：[1分]

A所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計(jì)算。

B系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r(shí)間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門(mén)，進(jìn)行了正確的處理。

C計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過(guò)去一年中正確的處理了薪酬交易。

D以上全部。

15.機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用：[1分]

A作業(yè)研究法；

B屬性列表法；

C價(jià)值分析法；

D頭腦風(fēng)暴法。

16.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過(guò)，在隨后確定以下哪項(xiàng)問(wèn)題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目：[1分]

A可利用的助理人員很多；

B與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；

C雜項(xiàng)收入受影響；

D相關(guān)的信息是可靠的。

17.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒(méi)有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：[1分]

A沒(méi)有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開(kāi)展詳細(xì)的檢查；

B確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；

C確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒(méi)有包括重大的金額；

D假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。

18.在準(zhǔn)備存貨定價(jià)測(cè)試的抽樣計(jì)劃中，以下哪個(gè)陳述說(shuō)明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu)勢(shì)：[1分]

A降低可容忍誤差水平；

B提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測(cè)量；

C將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最??；

D抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。

19.某機(jī)構(gòu)有兩個(gè)生產(chǎn)部門(mén)和兩個(gè)服務(wù)部門(mén)。每個(gè)服務(wù)部門(mén)為兩個(gè)生產(chǎn)部門(mén)和其他的服務(wù)部門(mén)提供服務(wù)。在分配服務(wù)部門(mén)成本時(shí)，機(jī)構(gòu)希望每個(gè)服務(wù)部門(mén)能夠說(shuō)明為其他部門(mén)提供的服務(wù)。對(duì)于這種做法組織將用以下哪種方法：[1分]

A矩陣代數(shù)

B回歸分析

C敏感性分析

D博弈論

20.以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：[1分]

A在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容；

B內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開(kāi)展詳細(xì)的測(cè)試；

C絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)；

D內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議。

21.以下哪項(xiàng)是解決助理審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通問(wèn)題的最恰當(dāng)?shù)姆桨福篬1分]

A向助理審計(jì)師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能；

B回避與業(yè)務(wù)客戶(hù)的不必要的溝通；

C與業(yè)務(wù)客戶(hù)會(huì)談，解決溝通問(wèn)題；

D與助理審計(jì)師討論溝通問(wèn)題。

22.與非統(tǒng)計(jì)抽樣相比，統(tǒng)計(jì)抽樣有許多優(yōu)勢(shì)，但以下哪項(xiàng)不屬于這些優(yōu)勢(shì)？[1分]

A統(tǒng)計(jì)抽樣為結(jié)果提供更加正當(dāng)有理的表述；

B統(tǒng)計(jì)抽樣創(chuàng)建了一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)的定量和衡量方法；

C統(tǒng)計(jì)抽樣規(guī)定，審計(jì)師必須選擇金額最大和風(fēng)險(xiǎn)最大的項(xiàng)目作為樣本；

D統(tǒng)計(jì)抽樣為設(shè)計(jì)有效樣本提供了協(xié)助。

23.某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）已聘請(qǐng)由信息安全專(zhuān)家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來(lái)開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴(lài)專(zhuān)家們所開(kāi)展的工作：[1分]

A專(zhuān)家們根據(jù)合同條件開(kāi)展工作

B專(zhuān)家們?cè)谛畔⒓夹g(shù)部門(mén)的監(jiān)督下開(kāi)展工作

C專(zhuān)家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)展工作

D專(zhuān)家們應(yīng)用針對(duì)零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開(kāi)展工作

24.下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性：Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫(xiě)程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂?。?在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。[1分]

A僅有Ⅰ；

B僅有Ⅱ；

CⅠ和Ⅲ；

D僅有Ⅲ。

25.某內(nèi)部審計(jì)師正在審核儲(chǔ)蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個(gè)不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以收回的。下面哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠?qū)@項(xiàng)貸款的可收回提供最有說(shuō)服力的信息：[1分]

A檢查近期關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)的獨(dú)立的鑒定文件；

B檢查貸款文件是否經(jīng)過(guò)信用部門(mén)的恰當(dāng)授權(quán)；

C向貸款人函證有關(guān)貸款余額；

D檢查貸款申請(qǐng)是否有恰當(dāng)?shù)慕杩钊说暮炞帧?/p>

26.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測(cè)試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票：[1分]

A被選中的可能性相等；

B被選中的可能性與其貨幣值成比例；

C被選中的可能性是未知的；

D能被不超過(guò)一個(gè)貨幣單位所代表。

27.在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項(xiàng)最為接近：[1分]

A管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心；

B管理層處理主觀信息的能力;

C有關(guān)備選方案事實(shí)信息的適用性；

D給定事件發(fā)生的可能性。

28.首席執(zhí)行官（CEO）認(rèn)為其主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)，CEO向主要的部門(mén)發(fā)送了調(diào)查問(wèn)卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問(wèn)卷尋求針對(duì)這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱(chēng)為：[1分]

A德?tīng)柗萍夹g(shù)；

B最小二乘法技術(shù)；

C最大可能性技術(shù)；

D預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化。

29.某公司由于客機(jī)門(mén)不能平穩(wěn)地打開(kāi)已經(jīng)歷無(wú)數(shù)的抱怨。所有修理這扇門(mén)的努力均告失敗。由于保修期已過(guò)，制造商告訴該公司必須購(gòu)買(mǎi)價(jià)值昂貴的新門(mén)安裝后才能解決這個(gè)問(wèn)題。工程部請(qǐng)你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用：[1分]

A自由聯(lián)想法；

B愛(ài)迪生法；

C毀壞,然后精煉；

D作業(yè)研究法。

30.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：[1分]

A可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)務(wù)

B可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；

C應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

D如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

31.在評(píng)估機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來(lái)源：[1分]

A檢查折舊政策和程序；

B將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；

C將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；

D檢查該設(shè)備的庫(kù)存文件。

32.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已初步斷定,公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門(mén)存在不當(dāng)會(huì)計(jì)做法。此后,公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對(duì)該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問(wèn)題向外部審計(jì)師通報(bào),以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性,針對(duì)此情況,首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是:[1分]

A將總裁的上述指示向國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告,并請(qǐng)求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)

B繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實(shí),并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí)

C告知總裁,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告

D將上述問(wèn)題通報(bào)外部審計(jì)師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾

33.某委員會(huì)在同意問(wèn)題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問(wèn)題的過(guò)程中采取以下哪項(xiàng)步驟？[1分]

A生成不同的解決方案。

B選擇解決方案。

C確認(rèn)理想的情形。

D考慮高層管理人員的反應(yīng)。

34.以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外？[1分]

A計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)（PERT）

B統(tǒng)計(jì)程序控制

C關(guān)鍵路徑法

D甘特圖表

35.在審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段制定流程圖的目的是什么？[1分]

A評(píng)估某項(xiàng)活動(dòng)中內(nèi)部控制措施的有效性。

B記錄對(duì)公司內(nèi)部控制框架的理解情況。

C開(kāi)展內(nèi)部控制測(cè)試。

D評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

36.在抽樣應(yīng)用程序過(guò)程中，審計(jì)師希望對(duì)其估計(jì)一些特點(diǎn)的項(xiàng)目群體被稱(chēng)為：[1分]

A抽樣。

B利益屬性。

C總體。

D抽樣單元。

37.在與舞弊嫌疑人面談時(shí)，在開(kāi)場(chǎng)白問(wèn)題提出之后可提出哪類(lèi)問(wèn)題？[1分]

A結(jié)束談話時(shí)提出的問(wèn)題。

B旨在讓對(duì)方招供的問(wèn)題。

C評(píng)估型問(wèn)題。

D為了了解情況而提出的問(wèn)題。

38.以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？[1分]

A要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂單的人獨(dú)自保存。

B依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。

C要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。

D要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。

39.對(duì)客戶(hù)應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過(guò)去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場(chǎng)推廣部的敦促而把賒銷(xiāo)范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒(méi)有用？[1分]

A來(lái)自賒銷(xiāo)和市場(chǎng)推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷(xiāo)政策進(jìn)行重新評(píng)估。

B財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。

C應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。

D信息技術(shù)部門(mén)就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。

40.鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）決定不針對(duì)審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？[1分]

A違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。

B沒(méi)有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門(mén)有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒(méi)有必要采取后續(xù)措施。

C沒(méi)有違反，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有具體規(guī)定是否需要開(kāi)展后續(xù)工作。

D違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶(hù)是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。

41.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以不斷參與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，可以在系統(tǒng)即將實(shí)施之際進(jìn)行參與，可以在系統(tǒng)實(shí)施后進(jìn)行參與，也可以根本不參與。與其他兩種類(lèi)型的參與相比，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不斷參與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的一大的一大好處是：[1分]

A可以最大程度地降低審計(jì)參與的成本。

B可以在明確界定的時(shí)間點(diǎn)公布審計(jì)評(píng)論。

C可以最大程度地降低缺