東奧經(jīng)濟法基礎(2022)模擬考試一

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一、單項選擇題（本題型共25題，每小題0分，共0分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.某單位于10月20日開出一張支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)出票日期的寫法中，符合要求的是（）。[1分]

A拾月貳拾日

B零拾月零貳拾日

C壹拾月貳拾日

D零壹拾月零貳拾日

2.某公司將稅務機關(guān)確定的應于2022年12月5日繳納的稅款200000元拖至12月25日繳納，則應繳納的滯納金為（）元。[1分]

A500

B2000

C1250

D900

3.某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：從事運輸用的凈噸位為2噸的拖拉機掛車5輛，5噸的載貨卡車10輛，3噸的客貨兩用汽車3輛。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車船稅稅額為60元/噸，載客汽車的車船稅稅額為250元/輛。該公司應繳納車船稅（）元。[1分]

A1200

B3000

C600

D4140

4.某電廠與某運輸公司簽訂了兩份運輸保管合同：第一份合同載明的金額合計50萬元（運費和保管費并未分別記載）；第二份合同中注明運費30萬元、保管費10萬元。該企業(yè)應繳納印花稅（）元。[1分]

A500

B600

C750

D250

5.某企業(yè)2022年4月開采原煤5000噸，開采煤礦過程中生產(chǎn)天然氣5000立方米，在當月銷售煤炭4000噸，銷售天然氣5000立方米，自用10噸。煤炭單位稅額為4元/噸，天然氣單位稅額為10元/千立方米。該煤礦當月應繳納資源稅（）元。[1分]

A16040

B16400

C20000

D16000

6.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品適用（）。[1分]

A礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準

B礦產(chǎn)品收購地的稅額標準

C本單位應稅產(chǎn)品的稅額標準

D稅務機關(guān)核定的稅額標準

7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。[1分]

A原煤

B地下水

C黑色金屬礦原礦

D液體鹽

8.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用超率累進稅率的稅種是（）。[1分]

A資源稅

B城鎮(zhèn)土地使用稅

C車輛購置稅

D土地增值稅

9.林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3％，黃某應繳納的契稅稅額為（）萬元。[1分]

A4.8

B2.88

C2.16

D0.72

10.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2022年1月1日將其中的30％用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％，該企業(yè)2022年度應納房產(chǎn)稅（）萬元。[1分]

A24

B22.80

C30

D16.80

11.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于承兌的表述中，不正確的是（）。[1分]

A見票后定期付款的匯票，自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌

B如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對其前手的追索權(quán)

C匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期

D承兌附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力

12.2022年4月，李某出版一本小說，取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災地區(qū)。李某應繳納個人所得稅（）元。[1分]

A6160

B6272

C8400

D8960

13.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為4000元、5000元和6000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅（）元。[1分]

A1316

B1344

C2400

D1680

14.趙某2022年12月份的工資收入為5000元，同時取得全年一次性獎金72000元，趙某當月應納個人所得稅（）元。[1分]

A75

B1375

C14350

D13000

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是（）。[1分]

A財產(chǎn)租賃所得

B退休工資

C保險賠款

D國債利息

16.某畫家2022年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。[1分]

A工資薪金所得

B勞務報酬所得

C稿酬所得

D特許權(quán)使用費所得

17.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。[1分]

A債券買賣業(yè)務，以賣出價為營業(yè)額

B融資租賃業(yè)務，以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額

C一般貸款業(yè)務，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D金融經(jīng)紀業(yè)務，以金融服務手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

18.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計稅營業(yè)額時，可以扣除的費用是（）。[1分]

A支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費

B支付給廣告設計者的廣告制作費

C支付給廣告印刷者的廣告印刷費

D廣告公司發(fā)生的人員工資等費用

19.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（）。[1分]

A納稅人居住地

B不動產(chǎn)所在地

C納稅人經(jīng)營所在地

D銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地

20.根據(jù)《職工帶薪年休假條例》的規(guī)定，張某累計工作年限為18年，可以享受帶薪年休假的天數(shù)為（）天。[1分]

A10

B15

C17

D18

21.甲公司在與張三訂立勞動合同時，要求張三先繳納500元的工作服押金，等張三離職時再予以返還。根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列對甲公司應承擔的法律責任的表述中，不正確的是（）。[1分]

A勞動行政部門可以責令甲公司將該500元限期退還給張某

B勞動行政部門可以對甲公司處以800元的罰款

C勞動行政部門可以對甲公司處以2400元的罰款

D如果甲公司的行為給張某造成損害的，應當承擔賠償責任

22.在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時效期間計算適用的情形是（）。[1分]

A訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算

B訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算

C已經(jīng)過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算

D權(quán)利人可請求法院延長訴訟時效期間

23.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。[1分]

A甲乙之間的農(nóng)村土地承包合同糾紛

B甲乙之間的貨物買賣合同

C甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛

D甲乙之間的勞動爭議糾紛

24.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。[1分]

A縱火

B簽訂合同

C地震

D簽發(fā)支票

25.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。[1分]

A法是由國家制定或者認可的規(guī)范

B法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

C法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

D法憑借國家強制力的保證獲得普遍遵行的效力

二、多項選擇題（本題型共20題，每小題0分，共0分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，則對該案件享有管轄權(quán)的法院有（）。[2分]

A原告住所地法院

B被告住所地法院

C票據(jù)支付地法院

D雙方協(xié)議的法院

2.下列爭議解決方式中，適用于不平等主體之間發(fā)生的糾紛的是（）。[2分]

A仲裁

B行政復議

C民事訴訟

D行政訴訟

3.根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同的表述中，正確的有（）。[2分]

A如果用人單位與勞動者已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同

B用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立

C自用工之日起1個月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬，并支付經(jīng)濟補償

D用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟補償

4.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是（）。[2分]

A拒不履行買賣合同的

B因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議

C延付或者拒付租金的

D身體受到傷害要求賠償?shù)?/p>

5.下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。[2分]

A仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件

6.根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列對無效勞動合同的表述中，正確的有（）。[2分]

A用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的，勞動合同無效

B對勞動合同的無效有爭議的，由勞動爭議仲裁機構(gòu)或者人民法院確認

C無效勞動合同自勞動爭議仲裁機構(gòu)或者人民法院確認無效之日起沒有約束力

D勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬

7.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）。[2分]

A納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

B納稅人從事運輸業(yè)務，應當向運輸勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅

C納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向土地所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

D納稅人在本省從事建筑勞務，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納個人所得稅的有（）。[2分]

A離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金

B國債利息

C個人取得的保險賠款

D個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應當征收個人所得稅的是（）。[2分]

A個人舉報犯罪行為而獲得的獎金

B個人購買賑災彩票中獎1萬元

C儲蓄存款利息收入

D個人取得單張有獎發(fā)票獎金900元

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅義務人應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報的有（）。[2分]

A年所得10萬元的甲

B從中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的乙

C從中國境外取得所得的丙

D取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的丁

11.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不應繳納契稅的有（）。[2分]

A房屋贈與

B農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

C以土地使用權(quán)作價投資

D以土地使用權(quán)抵押

12.根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是（）。[2分]

A房產(chǎn)稅

B車輛購置稅

C資源稅

D城鎮(zhèn)土地使用稅

13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅納稅人的是（）。[2分]

A合同的雙方當事人

B合同的擔保人

C合同的證人

D合同的鑒定人

14.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。[2分]

A在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人

C在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

D在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。[2分]

A納稅人建造普通標準住宅出售，增值額為扣除項目的10％，則對納稅人的該行為予以免稅

B國家建設需要依法征用的房產(chǎn)，免征土地增值稅

C個人之間互換自由居住用房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅

D以房地產(chǎn)作價入股進行投資或者聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，均應征收土地增值稅

16.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間，正確的有（）。[2分]

A納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

B納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的是（）。[2分]

A欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

B納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

C稅務機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為的

D未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的

18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施的有（）。[2分]

A書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的是（）。[2分]

A銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月

B商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月

D支票的提示付款期限為自出票日起10日

20.下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，正確的是（）。[2分]

A銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

B持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

C銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓

D注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

三、判斷題（本題型共10題，每小題1分，共10分。）

1.背書時附有條件的，背書無效。（）[1分]

2.銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（）[1分]

3.甲以背書方式將票據(jù)贈與乙，乙可以取得優(yōu)于甲的票據(jù)權(quán)利。（）[1分]

4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）[1分]

5.納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。（）[1分]

6.稅務機關(guān)行使代位權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。（）[1分]

7.張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。（）[1分]

8.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）[1分]

9.去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅。（）[1分]

10.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。（）[1分]

四、綜合題1:2022年度中國公民趙某取得以下收入：（1）每月工資3000元，12月份取得除當月工資外的年度績效工資30000元。（2）利用業(yè)余時間兼職，1－12月份每月從兼職單位取得勞務報酬3000元并每月從中拿出500元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。（3）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關(guān)核定王某收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。（4）從A國取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元；從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

1.2022年12月份趙某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅（）元。[2分]

A5120

B4450

C4250

D3115

2.2022年趙某兼職所得應繳納個人所得稅（）元。[2分]

A5200

B4840

C4080

D2160

3.拍賣字畫所得應繳納個人所得稅（）元。[2分]

A50000

B70000

C90000

D100000

4.趙某來源于境外的所得在我國應繳納個人所得稅（）元。[2分]

A0

B1000

C1800

D2800

2:2022年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，原值共計13500萬元，具體使用情況如下：（1）3棟在2022年底已經(jīng)被有關(guān)部門認定為危險房屋，2022年4月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計2000萬元。（2）9棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計10000萬元。（3）2棟用于對外投資，每棟按月收取固定收入10萬元。由于特殊情況，2022年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本企業(yè)使用。已知：該地區(qū)計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

5.根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，2022年甲企業(yè)3棟危房應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。[2分]

A3.6

B4.8

C9.6

D19.2

6.根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，2022年甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。[2分]

A14.4

B19.2

C20

D20.4

7.2022年甲企業(yè)共計應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。[2分]

A24.8

B120.8

C144.8

D8.4

3:某市勞動行政部門在對甲公司進行例行檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問題：（1）2022年2月1日，甲公司在與王某簽訂勞動合同時，以工作證押金的名義向王某收取200元，至今尚未退還王某。（2）張某自2022年4月1日起開始在甲公司工作，月工資3000元。直到2022年7月1日，甲公司才與張某簽訂了書面勞動合同。（3）孫某自2022年7月1日起開始在甲公司工作，直到2022年7月1日，甲公司一直未與孫某簽訂書面勞動合同。2022年7月2日，孫某要求與甲公司簽訂無固定期限的勞動合同，遭到甲公司的拒絕。（4）2022年6月1日，實際工作年限為8年、在甲公司已經(jīng)工作4年的楊某因病請長假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向楊某支付的病假工資為600元，當?shù)刈畹凸べY標準為800元。2022年8月1日，甲公司與楊某于3年前訂立的固定期限勞動合同到期，甲公司提出解除勞動合同。