企業(yè)財務(wù)制度

某某有限公司財務(wù)管理制度目錄 錯誤!未定義書簽。TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"總則 2\o"CurrentDocument"財務(wù)收支審批 2\o"CurrentDocument"貨幣資金相關(guān)管理 4\o"CurrentDocument"4.采購付款業(yè)務(wù)流程規(guī)定 6\o"CurrentDocument"銷售收款業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定 10\o"CurrentDocument"存貨管理制度 14\o"CurrentDocument"固定資產(chǎn)管理 15\o"CurrentDocument"費用管理 16\o"CurrentDocument"財務(wù)會計報告編制及報送 18\o"CurrentDocument"處罰 19\o"CurrentDocument"附則 191.總則為了加強公司財務(wù)工作管理，規(guī)范財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。2.財務(wù)收支審批2.1.1重大經(jīng)營決策事項的界定重大經(jīng)營決策事項指公司對外投資、固定資產(chǎn)購置、籌資和融資、土地使用權(quán)的處置、對外擔保、財產(chǎn)抵押、利潤分配和彌補虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)，超過規(guī)定限額的各種損失、大額費用支出，必須由總公司來進行決策的事項。2.1.2重大經(jīng)營決策事項對外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長期還是短期）等。固定資產(chǎn)購置包括購買、新建、擴建、改建等。籌資和融資指以增加負債、租賃等形式籌集資金。各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失等。大額費用支出指不包括工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費用項目，如修理費、業(yè)務(wù)招待費等。2.1.3重大經(jīng)營決策權(quán)限重大經(jīng)營決策權(quán)歸總公司，公司無權(quán)進行重大經(jīng)營決策。涉及重大經(jīng)營決策的事項，按級別逐層上報總公司審批。2.1.4涉及重大經(jīng)營決策的各種損失金額、大額費用金額的確定單項2萬元以上的固定資產(chǎn)報廢損失；單項2萬元以上的損失項目（不含固定資產(chǎn)報廢損失）；單項開支5萬元以上的固定資產(chǎn)購置、原值5萬元以上的固定資產(chǎn)清理、工程物資清理；單項5萬元以上的工程項目；單項開支5萬元以上的費用項目（不含廣告費）；單項開支10萬元以上的廣告投入費用。一般性財務(wù)收支審批不屬于重大經(jīng)營決策范圍的財務(wù)收支，為一般性財務(wù)收支，公司有權(quán)審批。收入：指主業(yè)和其他收入。支出：指貨幣資金、實物支出和需在財務(wù)會計賬中攤提、列支的各項費用。一般性財務(wù)收支審批人員公司具有財務(wù)審核、審批職權(quán)的人是：財務(wù)負責人、公司總經(jīng)理。一般性財務(wù)收支審批程序財務(wù)收支審批程序包括經(jīng)辦人、審核人、批準人等應(yīng)當履行的手續(xù)及承擔的責任。2.2.2.1日常費用付款審批程序經(jīng)辦人填制報銷單一部門經(jīng)理意見一財務(wù)負責人審核一公司總經(jīng)理審批一出納處報銷（或領(lǐng)款）2.2.2.2合同審批程序公司各項合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過公司財務(wù)審核。2.2.2.3結(jié)算審批程序結(jié)算審批的范圍，包括材料、低值易耗品、商品貨款結(jié)算，廣告費結(jié)算，服務(wù)費結(jié)算等。材料、低值易耗品、商品貨款結(jié)算，憑采購合同結(jié)算。材料、低值易耗品、商品先到貨后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗收人的驗收單、入庫單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)理）簽字認可后，報財務(wù)負責人審核、總經(jīng)理審批后付款。先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)理）簽字認可后，報財務(wù)負責人審核、公司總經(jīng)理審批后付款。一般性財務(wù)收支審批授權(quán)一般性財務(wù)收支審批權(quán)，各單位、各負責人根據(jù)需要，可以在不超出本單位、本人的權(quán)限范圍內(nèi)對下屬人員進行授權(quán)，報總公司批準，總公司財務(wù)部備案后執(zhí)行。3.貨幣資金相關(guān)管理3.1銀行承兌匯票收取人及收取方式銀行承兌匯票由出納人員收取，其他人員不得向客戶收取銀行承兌匯票。禁止客戶采用郵寄方式將銀行承兌匯票寄至出納人員。客戶堅持采用郵寄方式的，應(yīng)由客戶向公司財務(wù)部提交聲明書，聲明郵寄過程中失票風險由客戶承擔。收取條件公司堅持“現(xiàn)款現(xiàn)貨”“款到發(fā)貨”的結(jié)算原則，對資信情況良好、信譽較好、確需資金融通的客戶，經(jīng)總經(jīng)理允許，可以銀行承兌匯票結(jié)算。收取銀行承兌匯票的同時，應(yīng)取得客戶的《票據(jù)轉(zhuǎn)讓聲明》，每一張銀行承兌匯票收取時都必須取得對應(yīng)的《票據(jù)轉(zhuǎn)讓聲明》一份，由向客戶收取銀行承兌匯票的出納人員存檔，以備票據(jù)出現(xiàn)法律糾紛時使用。出納人員收取銀行承兌匯票時，應(yīng)進行嚴格審核，對下列事項進行確認：票面整潔完整，所有印章清晰；收取票據(jù)的時間在票據(jù)的有效期內(nèi)；票據(jù)當事人名稱正確，與簽章相符，票據(jù)上的簽章齊全；背書連續(xù)；無其他影響票據(jù)轉(zhuǎn)讓或付款的情形。對不符合上述條件的銀行承兌匯票，出納人員有權(quán)拒收。收取的銀行承兌匯票付款期超過3個月的，應(yīng)按票據(jù)貼現(xiàn)率向客戶收取貼現(xiàn)息。背書要求出納人員取得背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，背書人如未記載被背書人名稱，出納人員必須于收取后即將被背書人名稱填寫齊全。未填寫被背書人名稱的，不得移送。銀行承兌匯票記賬要求出納人員應(yīng)建立臺賬對銀行承兌匯票的開具、收取、移送、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、提示付款等情況進行登記。登賬時間為業(yè)務(wù)發(fā)生的當天。會計人員應(yīng)對發(fā)生的有關(guān)銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)與出納人員進行同步賬務(wù)處理。復印件留存，出納人員收取銀行承兌匯票后，應(yīng)對銀行承兌匯票的正面、背面以及所有粘單全部進行復印存檔。銀行承兌匯票的簽發(fā)公司根據(jù)付款申請需要簽發(fā)銀行承兌匯票時，由公司財務(wù)部提出申請，總經(jīng)理審批后方可到銀行辦理。到銀行簽發(fā)承兌匯票必須由出納人員和會計人員一同前往。簽發(fā)銀行承兌匯票后，應(yīng)對銀行承兌匯票的正面、背面全部進行復印存檔。銀行承兌匯票的保管與盤點銀行承兌匯票由出納人員保管。出納人員應(yīng)按照銀行承兌匯票的到期日進行分類妥善保管，將銀行承兌匯票復印件與原件分別存放。會計員經(jīng)常檢查銀行承兌匯票與賬面記錄是否相符，每月會計員要對出納員的銀行承兌匯票至少作一次不定期盤點，并于月末進行一次定期盤點，盤點表由會計員與出納員共同簽字，并作為會計檔案保存。3.2現(xiàn)金管理采用現(xiàn)金結(jié)算，必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度。錢賬分管、會計、出納分開。出納員和會計員互相牽制，相互配合，互相監(jiān)督。建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。凡有現(xiàn)金收付，必須由會計復核。在款項轉(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時，要辦理交接手續(xù)，做到責任清楚；會計員經(jīng)常檢查庫存現(xiàn)金與賬面記錄是否相符，每月會計員要對出納員的現(xiàn)金至少作一次不定期盤點，并于月末進行一次定期盤點，盤點表由會計員與出納員共同簽字，并作為會計檔案保存。遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結(jié)算起點（現(xiàn)行制度結(jié)算起點為1000元）的公用開支，其范圍如下：員工工資、獎金及津貼、補貼；支付個人的勞務(wù)報酬；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員需要隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出。庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)有關(guān)情況與企業(yè)協(xié)商后確定，凡超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。嚴格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。備用金的領(lǐng)用由各單位制訂管理辦法。嚴禁私設(shè)小金庫，不準用“白條”抵充庫存現(xiàn)金。財務(wù)負責人要定期對現(xiàn)金管理情況進行檢查。設(shè)置現(xiàn)金日記賬，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記；每日終了，根據(jù)登記的現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬實相符；月份終了現(xiàn)金日記賬的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。3.3銀行存款管理3.3.1銀行賬戶的管理所有開立的銀行賬戶需在公司財務(wù)部備案，新開設(shè)賬戶或注銷已有賬戶應(yīng)由財務(wù)負責人申請，報公司總經(jīng)理批準。開設(shè)或注銷后，將開戶和注銷的資料復印件交公司財務(wù)部存檔，新開或注銷賬戶的單位應(yīng)及時將賬戶變更的信息告知公司內(nèi)部和外部相關(guān)單位。3.3.2匯兌辦理匯兌，出納人員應(yīng)將銀行印發(fā)的匯款憑證各項目填寫齊全，列明收款單位名稱、賬號、匯款金額、匯款用途、付款單位名稱等項目，經(jīng)會計審核后加蓋預(yù)留銀行印鑒，送達開戶銀行。禁止在項目填寫不全的匯款憑證或空白匯款憑證上加蓋預(yù)留銀行印鑒。收到匯款后應(yīng)及時入賬。3.3.3網(wǎng)上銀行開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。至少應(yīng)設(shè)操作員、復核員與二級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進行管理。電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。3.3.4銀行存款余額調(diào)節(jié)表出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬、銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并由會計進行核對，銀行存款日記賬與會計賬一致。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時間順序裝訂成冊，做為會計檔案備查。。3.4支票的管理現(xiàn)金支票只能由出納從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)賬支票或其他結(jié)算方式。4?采購付款業(yè)務(wù)流程4.1購買公司的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購業(yè)務(wù)效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。公司應(yīng)當對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。公司除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一部門辦理采購業(yè)務(wù)全過程。4.1.1采購計劃的提出采購計劃根據(jù)年度經(jīng)營目標提出，各部門根據(jù)每年計劃要求的時間，按照年度生產(chǎn)經(jīng)營目標進行分解，并向采購部報送《物資采購計劃》、根據(jù)每年計劃要求的時間，按照年度生產(chǎn)經(jīng)營目標進行分解，編制《年度物資采購計劃》；公司辦公室根據(jù)公司上年辦公用品使用情況和當年業(yè)務(wù)變化情況制定《辦公用品采購計劃》。采購計劃按物資品種進行劃分，采購計劃應(yīng)包括數(shù)量和金額。采購計劃根據(jù)經(jīng)營計劃的進度安排分解到全年各月份。采購計劃的審核與執(zhí)行公司采購部編制或收到《年度物資采購計劃》后，進行匯總審核，并分別編制年度采購計劃，交主管或分管的公司領(lǐng)導審核。經(jīng)公司領(lǐng)導審核后的《年度物資采購計劃》轉(zhuǎn)公司財務(wù)部，納入公司年度資金計劃范圍。年度資金計劃由財務(wù)部交財務(wù)負責人審核后報總經(jīng)理核準。《年度物資采購計劃》是公司采購部組織簽訂采購合同并執(zhí)行日常采購業(yè)務(wù)的依據(jù)?！赌甓任镔Y采購計劃》是公司物資采購部門組織簽訂采購合同并執(zhí)行日常采購業(yè)務(wù)的依據(jù)。4.1.2采購計劃的變更《年度物資采購計劃》一旦確定，不得隨意變更。遇有月度經(jīng)營計劃發(fā)生重大調(diào)整，導致《年度物資采購計劃》中的月度分配量不符合實際情況時，各物資需求單位和部門在執(zhí)行期開始前15日可向公司采購部提交《月度物資采購計劃調(diào)整申請》。公司采購部對《月度物資采購計劃調(diào)整申請》初審后轉(zhuǎn)公司財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)公司資金情況提出復核意見，經(jīng)財務(wù)負責人同意后報公司總經(jīng)理核準。4.1.3供應(yīng)商資料公司采購部應(yīng)收集供應(yīng)商資料，收集的資料內(nèi)容主要包括質(zhì)控水平、合作條件、供貨信譽三方面，在此基礎(chǔ)上填制《供應(yīng)商資料表》，建立供應(yīng)商檔案。資料齊全后，由公司采購部牽頭，會同質(zhì)控部門，對供應(yīng)商進行分類評估。分類評估包括書面審查、樣品審查、必要時還應(yīng)進行實地評審。評估通過的供應(yīng)商，經(jīng)公司總經(jīng)理簽認核準后確定為合格供應(yīng)商，列入合格供應(yīng)商名冊，公司采購部簽訂采購合同時必須在合格供應(yīng)商名冊中選擇。公司采購部、質(zhì)檢部門應(yīng)對合格供應(yīng)商進行等級評定，同一產(chǎn)品按照評定級別從高到低的順序選擇供應(yīng)供貨。4.1.4采購合同公司大宗原材料、庫存商品的采購實行全年合同下的定單要貨制的采購方式。按照《年度物資采購計劃》中確定的需求量分配到與各供應(yīng)商簽訂的采購合同中。辦公用品（通用辦公用品）的采購不需簽訂采購合同，由辦公室根據(jù)辦公用品（通用辦公用品）庫存使用情況直接提出請購申請。所有采購合同必須采用書面形式訂立，原則上采用統(tǒng)一制定的格式合同，合同中應(yīng)明確授權(quán)條款。原材料采購合同中應(yīng)約定針對市場價格波動的相應(yīng)條款，明確規(guī)定當市價波動超過合同約定的比例范圍時，雙方應(yīng)簽訂補充協(xié)議對原合同的價格進行調(diào)整。大宗原材料采購合同簽訂前，采購部門應(yīng)對合同標的、數(shù)量、金額、付款方式、合同簽訂的依據(jù)等要素逐一審查，附擬簽訂的合同文本及相關(guān)證明材料，交公司法律顧問審核。公司法律顧問對合同的客戶主體合法性、合同公平性、條款嚴密性、法律風險性進行審查，并出具明確意見后，轉(zhuǎn)財務(wù)部審核。財務(wù)部對合同的數(shù)量是否與《年度物資采購計劃》吻合、價格是否合理、付款方式是否符合公司政策、公司資金安排能否保證進行審查并出具明確意見后，報公司財務(wù)負責人批準，采購部門方可辦理合同簽訂手續(xù)。大宗庫存商品的采購合同由公司采購部組織簽訂，其他小額材料的采購合同由各部門根據(jù)《年度物資采購計劃》簽訂。公司的采購合同實行統(tǒng)一編號制和一式數(shù)聯(lián)制。合同簽訂后，除交付對方必要的份數(shù)外，負責該項業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員存底，同時送采購部門合同保管員、法律顧問、財務(wù)部各一份存查。采購合同的保管，大宗原材料采購合同應(yīng)設(shè)置專人保管，采購合同屬永久保管的檔案。公司應(yīng)當根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當采用招標方式，合理確定招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。公司應(yīng)當建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對公司采購價格的影響。大宗采購等應(yīng)當采用招投標方式確定采購價格，其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當根據(jù)市場行情制定最高采購限價，并對最高采購限價適時調(diào)整。公司應(yīng)當根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責任，按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購合同。公司應(yīng)當根據(jù)生產(chǎn)進度和采購物資特性，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。公司應(yīng)當建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收人員對采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進行專業(yè)測試。不符合要求的不予驗收，并立即通知供應(yīng)商，按照合同的約定進行處理。需要退貨的，應(yīng)填制《退貨單》。《退貨單》應(yīng)注明：原合同號數(shù)、原發(fā)票號數(shù)、退貨原因、退貨商品名稱、發(fā)票數(shù)量、退貨數(shù)量、退貨金額。參與驗收人員在《退貨單》上簽字，并經(jīng)采購部門負責人批準。公司應(yīng)當加強物資采購供應(yīng)過程的管理，依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)的異常情況，應(yīng)出具書面報告并及時提出解決方案。公司采購部應(yīng)當做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。4.2付款4.2.1付款申請的提出。付款申請由公司采購部的經(jīng)辦人員提出，填制一式二聯(lián)的《付款申請單》，注明已收到的商品、應(yīng)付款金額、合同約定的付款日期以及是否享受折扣和金額等事項，采購部門負責人審核簽字后，報公司分管領(lǐng)導或總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)公司財務(wù)部審核。財務(wù)部辦理對外付款前應(yīng)進行認真審核，審核的憑證包括：供應(yīng)商發(fā)票、采購合同、《請購單》（適用辦公用品）、《驗收單》、《入庫單》、《退貨單》（如有）、《付款申請單》。審核方法如下：1、 所有憑證是否齊全，各項憑證的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量金額等事項是否一致；2、 《驗收單》、《入庫單》是否有相應(yīng)人員簽字，《付款申請單》是否已經(jīng)批準；3、 折扣條件是否滿足，支付金額中是否已扣除應(yīng)享受的折扣金額；原材料貨款的支付。財務(wù)部審核無誤后辦理付款，并在2天內(nèi)告知采購部門付款情況。辦公用品（通用辦公用品）采購款的支付和報銷。辦公用品（通用辦公用品）采購款支付的審核程序同上，財務(wù)部付款后，將付款情況告知公司辦公室。日常小額辦公用品（通用辦公用品）的采購可以采取先采購后報銷的辦法。日常小額辦公用品（通用辦公用品）是指在年度計劃以外且單次采購金額在1000元以下的辦公用品（通用辦公用品），采購報銷程序如下：1、 需求部門經(jīng)辦人員填制《辦公用品采購申請表》，部門負責人批準后轉(zhuǎn)公司辦公室；2、 辦公室主任審批同意并經(jīng)公司分管領(lǐng)導或總經(jīng)理批準后，交辦公室采購人員執(zhí)行；3、 辦公室采購人員購進辦公用品后，按辦公用品驗收程序辦理驗收；4、 辦公室采購人員憑采購發(fā)票、經(jīng)審批的《辦公用品申請表》、驗收單，向財務(wù)部辦理報銷；財務(wù)部成本費用崗位的人員進行審核，審核內(nèi)容包括：《辦公用品申請表》是否已經(jīng)批準，驗收單上相關(guān)部門和人員是否已經(jīng)簽字，采購發(fā)票是否符合報銷要求，審核無誤后，出納辦理現(xiàn)金支出，會計根據(jù)上述憑證辦理入賬；5、單個部門月度采購累計超過1000元、年度采購累計超過5000元的，不得視作日常小額辦公用品，辦公室主任不得批準采購申請。若確屬難以預(yù)計的情況變化，且部門所必須的，由部門提出采購申請，報公司總經(jīng)理批準后，辦公室方可辦理采購，采購付款程序同上。財務(wù)部門、采購部門、辦公室等各部門應(yīng)將采購付款的各種單據(jù)、憑證按業(yè)務(wù)類別和時間順序及時整理，月底裝訂成冊后歸檔。公司應(yīng)當加強預(yù)付賬款和定金的管理。涉及大額或長期的預(yù)付款項，應(yīng)當定期進行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問的預(yù)付款項，應(yīng)當及時采取措施。公司應(yīng)當加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。公司應(yīng)當指定專人通過函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。5.銷售收款業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定5.1銷售5.1.1銷售計劃的管理銷售計劃的主要指標包括：總銷售數(shù)量和金額，產(chǎn)品按規(guī)格、按區(qū)域的銷售數(shù)量、銷售結(jié)構(gòu)和銷售金額，不同區(qū)域的市場占有率等。銷售計劃的編制由公司銷售部、財務(wù)部共同參與，并在達到共識的前提下，實行層層分解，落實各部門及銷售機構(gòu)的責權(quán)利。公司銷售部將銷售計劃具體分解，作為公司的作業(yè)目標。每期末對實際銷售量與計劃進行對比，計算差異，分析原因，提出措施。5.1.2接受顧客定貨單的管理與控制1、顧客定貨單的證實和審核制度A、接受顧客定貨單并進行初審和匯總。通過銷售人員或其他途徑（如電話、傳真、信函和向現(xiàn)有及潛在的顧客發(fā)送定貨單等方式）取得顧客定貨單，由公司銷售部專人負責對接受的定單進行登記，并審核定單的內(nèi)容。定單應(yīng)載明公司與定貨單位在銷售與購買的過程中就有關(guān)品種、質(zhì)量、數(shù)量、價格、交貨方式、交貨期限和交貨地點等方面達成的意見，以此作為規(guī)范銷售行為的直接依據(jù)。負責登記定單的人員，每天將定單進行初步審核并匯總，并于當天下班前將匯總后的購貨定單登記簿送領(lǐng)導審閱，以便確定能否如期供貨和監(jiān)控。B、 公司銷售部收到顧客定貨單后，會同財務(wù)部核查客戶信用情況后簽訂銷售合同和下達銷售通知單?？蛻粜庞脤徍朔謨煞N情況：a、 對老客戶定單的審核：如果在過去的成交記錄中具有良好支付信譽，主要檢查本次購貨定單的數(shù)量。如果購貨定單所需數(shù)量基本同過去的數(shù)量相同，即可辦理銷售業(yè)務(wù)手續(xù)。如所定數(shù)量大大超過了歷史記錄，在辦理銷售手續(xù)前，必須要求客戶提供近期的相關(guān)經(jīng)營資料、報表，并通過對其資料和相關(guān)情況的審查來判斷客戶近期的財務(wù)狀況，然后決定是否接受定單。b、 對新客戶定單的審核：信用部門必須要求其同時提供能夠證明其資信情況的資料和財務(wù)報表，通過分析其資信情況和審查其財務(wù)報表來決定是否接受其購貨定單。C、 不論何種客戶提出的購貨定單，信用的評定經(jīng)財務(wù)負責人簽字同意的書面證明才有效。對于現(xiàn)銷的購貨定單，審核顧客信用的控制程序可以省略，但定單的接受仍需得到公司銷售部相關(guān)授權(quán)人員的簽字同意。2、 公司銷售部應(yīng)當加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率。3、 企業(yè)應(yīng)當健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風險。4、 對于境外客戶應(yīng)當建立嚴格的信用保證制度。5.1.3銷售合同的簽訂與審批1、 公司銷售部人員接受顧客的定貨單后，為了盡快辦理各種定單及發(fā)運，對于合同銷售金額在50萬元以下、信用記錄優(yōu)良的客戶定單，經(jīng)過公司銷售部相關(guān)人員初審，可首先編制發(fā)運單交倉儲部門辦理發(fā)貨手續(xù)，同時將編制的銷售通知單交財務(wù)部做審批手續(xù)。2、 財務(wù)部對銷售通知單進行信用審批并簽署意見后，將其返回公司銷售部。公司銷售部根據(jù)已核準的價格、客戶已同意的樣品和交貨期，按照以下規(guī)定辦理購銷合同簽訂有關(guān)手續(xù)。3、所有銷售合同必須采用書面形式訂立，原則上采用公司統(tǒng)一制定的格式合同。簽訂銷售合同時，應(yīng)明確購銷雙方的義務(wù)與責任，包括產(chǎn)品的品名、式樣、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等級標準、交貨日期、交貨地點、交貨方式、單價、總金額、貨款結(jié)算方式、付款日期、違約處罰、授權(quán)條款及其他附加條件等內(nèi)容必須在合同中明確。4、 銷售金額在50萬元以上的，銷售合同簽訂前，銷售部應(yīng)填制《合同評審表》，注明合同標的、數(shù)量、金額、結(jié)算方式、合同簽訂的依據(jù)等要素，附擬簽訂的合同文本及相關(guān)證明材料，報法律事務(wù)部審核。法律事務(wù)部審核內(nèi)容包括：客戶主體合法性、合同公平性、條款嚴密性、法律風險性，法律事務(wù)部審核同意后，在《合同評審表》上注明明確意見，轉(zhuǎn)財務(wù)部審核。財務(wù)部審核內(nèi)容包括：銷售價格是否按照公司統(tǒng)一的價格政策、結(jié)算方式是否合理、是否符合公司信用政策。財務(wù)部審核同意后，由財務(wù)負責人在《合同評審表》上注明明確意見，報公司總經(jīng)理批準，并出具單項合同簽訂授權(quán)書，公司銷售部方可簽訂銷售合同。5、 銷售金額低于50萬元的，公司每年統(tǒng)一制作授權(quán)書，公司銷售部在授權(quán)范圍內(nèi)可自主決定簽訂銷售合同，不須履行合同評審程序。6、 簽約雙方的當事人簽字，并加蓋雙方的公章（或合同章）。銷售合同一經(jīng)簽訂，購銷雙方對此項交易承當相等的經(jīng)濟責任和義務(wù)，購銷雙方必須嚴格執(zhí)行。7、 合同副本或復印件一份送公司銷售部、一份送法律事務(wù)部，一份送財務(wù)部備案，據(jù)以檢查核對，監(jiān)督合同的簽訂及執(zhí)行情況。8、 當合同（或訂單）確定需要變更或因?qū)Ψ桨l(fā)生違約時，應(yīng)及時予以處理。第八條公司銷售部應(yīng)當按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關(guān)銷售發(fā)貨單。發(fā)貨和倉儲部門應(yīng)當對銷售發(fā)貨單進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運。公司銷售部應(yīng)當加強銷售退回管理，分析銷售退回原因，及時妥善處理。企業(yè)應(yīng)當嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票。5.1.4發(fā)出貨物和裝運的管理與控制1、 倉庫存貨明細賬必須分倉庫按品種、規(guī)格登記，并妥善加以保管，年終裝訂成冊，至少保管十年。2、 倉庫發(fā)出商品之前，必須填制“出庫單”，辦妥交接簽字手續(xù)，并由復核人審核后簽字，以此作為商品出庫的依據(jù)，用于倉庫和財務(wù)部的存貨記錄。凡是未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)出商品。3、 出庫單應(yīng)以倉庫為主體，分年度編寫，按順序連續(xù)編號。由有關(guān)指令資料作為其附件，分別順序編號作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。4、 倉庫內(nèi)所有的存貨，沒有提貨指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。5、 倉庫發(fā)貨時，倉庫保管員必須在場。所裝運的貨物必須由保管員進行嚴格的檢查，倉庫保管員應(yīng)檢查選配的商品是否與銷售發(fā)貨單上注明的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量等相符，選配的商品的包裝是否完好，不得擅自對客戶發(fā)貨，更不得隨意調(diào)換貨物。6、發(fā)出的商品應(yīng)由發(fā)貨人先核對后發(fā)貨；發(fā)貨時，發(fā)貨人和收貨人在銷售發(fā)貨單上簽證驗收，倉庫保管員應(yīng)在銷售發(fā)貨單上加蓋“發(fā)貨”戳記并簽字蓋章。如果客戶在外地的，發(fā)運時要取得運輸部門的簽收；實行送貨制的，在貨物送到后，要取得購貨方的簽證或回執(zhí)。7、 發(fā)往外地的，若有為客戶支付代墊運費的情況，要取得代墊運費的憑證，并收回代墊的款項。8、 貨物出庫時，倉庫保管員應(yīng)將品名、規(guī)格、型號、數(shù)量登記在庫存明細賬上，并在上面簽字。9、 公司銷售部做好銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度。5.2收款5.2.1賒銷管理賒銷商品前，應(yīng)收賬款管理人員和銷售人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查，并報告公司銷售部經(jīng)理，賒銷金額50萬元以上報公司總經(jīng)理決定是否予以賒銷。為了防止發(fā)生壞賬損失，賒銷產(chǎn)品時應(yīng)辦妥下列事項：1、 簽訂購銷合同。2、 確立結(jié)算方式及付款期限，或獲得付款保證書。3、 明確延期付款的違約責任。4、 是否應(yīng)有保證人。5.2.2建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度1、 分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在每月底前對上月明細賬中的應(yīng)收賬款進行清理，進行應(yīng)收賬款賬齡分析，對逾期拖欠貨款購銷合同超過1個月的理出清單催辦，并對潛在呆賬做出分析，由公司銷售部提出解決辦法，經(jīng)財務(wù)負責人批準后執(zhí)行。2、 應(yīng)收賬款追蹤分析公司財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的會計人員應(yīng)定期整理應(yīng)收賬款，對金額在50萬以上或經(jīng)過信用分析信用品質(zhì)較差的客戶的欠款作為考察的重點，如有必要，也可對賒購者的信用品質(zhì)與償債能力進行延伸性的調(diào)查和分析。通過跟蹤分析，若發(fā)現(xiàn)客戶財務(wù)狀況、經(jīng)營情況及品質(zhì)不良時，應(yīng)向財務(wù)負責人報告，采取果斷措施，盡快收回應(yīng)收賬款，并對該客戶的信用記錄進行相應(yīng)的調(diào)整。3、 公司銷售部及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理催收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟處罰及行政處分，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。公司銷售部負責應(yīng)收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存。5.2.3對賬加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運憑證、商業(yè)票據(jù)、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。6.存貨管理制度6.1范圍本制度適用于公司管轄內(nèi)所有存貨，包括原材料、低值易耗品、包裝物、庫存商品等。6.2目的本制度是為了確定和保持合理的存貨規(guī)模、保證物資的供應(yīng)、最大限度地減少存貨的持有成本。6.3計價方法庫存商品、原材料、包裝物購入采用實際成本法記賬，發(fā)出采用全月一次加權(quán)平均法。低值易耗品購入采用實際成本法記賬，發(fā)出低值易耗品時實行一次攤銷，對單位價值較高、使用時間較長的低耗易耗品，由辦公室設(shè)置低值易耗品臺賬，記錄低值易耗品名稱、數(shù)量、金額、使用人、責任人。6.4存貨的清查盤點盤點采用永續(xù)盤存制，本地倉庫按月盤點、外地倉庫按月核對。每年年末對存貨進行實物盤點，核對帳實是否相符，并對存貨盤盈、盤虧和毀損的原因及時分析并進行帳面核銷。6.5存貨的保管倉庫管理員必須對其管理的物資負責，如發(fā)生損壞、丟失和因本人失職造成物資被盜等情況，將予以處罰。倉庫管理員應(yīng)做好存貨三級明細帳，并采取實地盤點法，對各自管理的物資分類別隨時進行盤點。倉庫管理員每月末必須與財務(wù)人員認真核對帳物，做到帳、卡、物相符。每月末由財務(wù)人員與倉庫管理員共同參與進行實地盤點。嚴格物資進、出庫制度，倉管員只能見單配送發(fā)貨，特殊情況下，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，可先發(fā)貨，但次日必須補單。7.7.固定資產(chǎn)管理7.1固定資產(chǎn)的定義和分類固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。7.2固定資產(chǎn)的管理7.2.1管理部門及資料保管部門公司固定資產(chǎn)的管理部門為公司辦公室。公司房屋、建筑物的權(quán)屬證明以及相關(guān)資料由公司辦公室保管，房屋、建筑物以外的其他固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明以及相關(guān)資料由固定資產(chǎn)管理部門負責保管。權(quán)屬登記、變更等手續(xù)的辦理由權(quán)屬證明的保管部門負責。固定資產(chǎn)的管理、保養(yǎng)細則由保管部門制定。7.2.2固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，由管理部門會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼標簽。7.2.3固定資產(chǎn)移交人員移交時，應(yīng)按人事管理有關(guān)規(guī)定詳列清冊辦理移交手續(xù)。7.2.4增減報告會計部門應(yīng)于次月15日前就房屋及建筑物、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等雜項設(shè)備編制《固定資產(chǎn)增減表》，并填列異?；蚋齼?nèi)容后。7.2.5盤點固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次。盤點表由參加盤點的人員簽字，對固定資產(chǎn)的盤虧、毀損追查責任并擬定改進意見，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后進行賬務(wù)處理。7.2.6添置添置固定資產(chǎn)，由使用部門提出，由管理部門審批后按權(quán)限報批。添置固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理部門進行驗收，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，交財務(wù)部作為固定資產(chǎn)入賬依據(jù)。7.2.7出售及清理、報廢固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟原則，以及廢棄不用或不再需用的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢/出售單》，擬定處理意見送固定資產(chǎn)管理部門審批后按權(quán)限報批。7.2.8修理固定資產(chǎn)的修理由使用部門申請，固定資產(chǎn)管理部門審核，由財務(wù)部簽署意見，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。7.2.9固定資產(chǎn)的折舊年限及殘值率各單位按下表按月計提固定資產(chǎn)折舊：類 另U折舊年限（年）殘值率（%）房屋及建筑物房屋203圍墻、道路、地坪、簡易房53其他建筑物103工具及其他生產(chǎn)用具50電子設(shè)備50運輸設(shè)備538.費用管理費用開支審批權(quán)限見本制度第3章“財務(wù)收支審批”，所需資金的劃撥方式見本制度第及5章“貨幣資金相關(guān)管理”。8.1辦公用品采購辦公用品由各單位辦公室根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。8.2差旅費差旅費實行“限額報銷、超支自負”的辦法。員工出差其目的地必須距所在企業(yè)（辦公地50公里以遠，才能按出差標準報銷費用（具體標準見下表）住宿費一律憑住宿發(fā)票限額報銷無住宿費發(fā)票的，一律不得報銷住宿費。到本人家庭所在地出差的，不報銷住宿費，住勤期間的伙食補助及市內(nèi)交通費補助按規(guī)定標準報銷。標準間原則上應(yīng)當合住，當合住有剩余單數(shù)人員時，或者單個員工出差時，或者男、女員工出差不能合住時，單住員工的住宿費可在上述標準的基礎(chǔ)上浮25%。伙食補助費按規(guī)定標準包干，由公司內(nèi)部單位或其他單位接待的不另行報銷餐費。中午12：00以前出發(fā)的，按1天計發(fā)當日伙食補助及市內(nèi)交通費補助，中午12：00以后出發(fā)的，按半天計發(fā)。出差返回時，中午12：00以前到達的，按半天計發(fā)當日伙食補助及市內(nèi)交通費補助，中午12：00以后到達的，按1天計發(fā)當日伙食補助及市內(nèi)交通費補助。差旅費限額報銷標準單位：元項目地區(qū)住宿費伙食補助費交通費ABC省會城市（或經(jīng)濟特區(qū)）5003001605040地級城市3001801103030縣級城市1801101002020注：A一總經(jīng)理、副總經(jīng)理；B一部門經(jīng)理級、部門副經(jīng)理；C—其他人員。乘坐交通工具的標準如下：可乘坐飛機和乘坐火車軟臥的人員限定為公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理。其他人員乘坐飛機或乘坐火車軟臥須報公司總經(jīng)理批準。乘火車從晚8：00至次日晨7：