某公司工程技術(shù)部綜合管理辦法

中鐵********工程部管理方法匯編第第2-頁共NUM中鐵********工程部管理方法匯編第163頁共163頁〔4〕食堂應(yīng)本著“節(jié)儉、實惠、衛(wèi)生〞的原那么進(jìn)行配餐，嚴(yán)格控制伙食本錢，盈余虧損不得超過5%?！?〕食堂每月將盈虧情況報綜合辦公室審核，財務(wù)核算,領(lǐng)導(dǎo)審批，由辦公室每月將食堂盈虧情況在公開欄中公告。3、食堂就餐管理〔1〕職工食堂早餐實行全員供應(yīng)方法，方案規(guī)定早餐食譜每隔一天更換一次，并在工程部伙食公布欄上公布，其他情況除外。辦公室人員定期征求咨詢職工建議和意見，盡可能滿足職工的一切就餐需求?！?〕中晚餐供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)為二葷一素一湯，具體安排視工程部情況而定?！?〕員工在就餐打飯〔湯〕時，要按順序排隊，嚴(yán)禁插隊和擅自進(jìn)入廚房操作間。要節(jié)約糧食和防止浪費(fèi)，“量力而行〞，要講究衛(wèi)生，剩菜剩飯要倒入指定地方，“按位入座〞，切實遵守社會公德和文明禮儀?！?〕為切實加強(qiáng)食堂管理，防止管理漏洞發(fā)生，工程部將成立伙委會，由工程書記任組長、各部門主管及局部員工為成員，對食堂的賬目、伙食質(zhì)量等進(jìn)行共同監(jiān)督和管理。工程經(jīng)理部食堂就餐審批單申請時間：部門就餐人數(shù)就餐人姓名經(jīng)辦人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字辦公室簽字領(lǐng)導(dǎo)審批4、外來人員接待管理〔1〕因工作需要或其他原因，外來人員需要就餐的〔份飯〕，由對口單位填寫就餐申批單，由辦公室審核，交食堂管理人員安排就餐?！?〕根據(jù)情況需在小餐廳就餐的，由對口部門填寫就餐審批單，由辦公室審核報主要分管批準(zhǔn)后，交食堂管理人員進(jìn)行落實安排。5、平安衛(wèi)生管理〔1〕食堂管理人員要按照?食品衛(wèi)生管理法?規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行食品衛(wèi)生及各項制度，把好質(zhì)量關(guān)，確保食堂衛(wèi)生平安，做好防火、消毒和平安用電等工作，防止傳染病和食品中毒事故的發(fā)生。〔2〕對食堂用具要經(jīng)常消毒，對廚房肉類、菜類等食品及刀、案、抹布等用具擺放合理，對食堂儲存的食品要經(jīng)常查看，防止腐爛變質(zhì)。做好食堂衛(wèi)生管理工作，定期徹底清掃衛(wèi)生，做到不留死角，物品擺放有序，整潔干凈?！?〕食堂廚師及效勞人員愛崗敬業(yè)，效勞周到，全心全意為廣闊員工效勞。努力提高效勞意識、效勞質(zhì)量、烹調(diào)技術(shù)。做到飯菜品種把戲多，色、香、味俱佳。根據(jù)季節(jié)和貨源情況，及時調(diào)整菜單，定期進(jìn)行運(yùn)行分析，改進(jìn)缺乏。并配合管理人員做好食堂管理工作?！?〕食堂員工要講究個人衛(wèi)生，要穿工作衣，戴工作帽、戴口罩〔每人配置兩套工作服、兩頂帽子〕、勤理發(fā)、勤洗澡，不留指甲、儀表端正。按照衛(wèi)生防疫部門要求定期進(jìn)行體檢，并有合格的身體健康證明。〔5〕定期對食堂衛(wèi)生及伙食安排進(jìn)行考核測評，并根據(jù)考核結(jié)果制定相應(yīng)措施。具體以就餐人員的群體感受和意見為主，從份量、口味、衛(wèi)生等等方面入手?！?〕各工區(qū)食堂除特殊情況均統(tǒng)一按工程部食堂管理方法執(zhí)行。第二十三條現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)管理為嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)管理具體遵照?財務(wù)部管理方法?。財務(wù)部管理方法第一章總那么第一條為標(biāo)準(zhǔn)工程部財務(wù)行為，加強(qiáng)工程財務(wù)管理和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)?中華人民共和國公司法?、?中華人民共和國會計法?和?中鐵****集團(tuán)有限公司財務(wù)管理方法?、?中鐵****集團(tuán)有限公司會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)?、?中鐵****集團(tuán)有限公司資金管理方法?及公司相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合工程部實際情況，制定本工程財務(wù)管理方法。第二條工程財務(wù)管理是為了加強(qiáng)工程會計根底工作，標(biāo)準(zhǔn)工程財務(wù)管理和各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做好工程財務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核工作，努力提高工程經(jīng)濟(jì)效益。第三條工程財務(wù)部對本工程的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第二章會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理第四條工程經(jīng)理部設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)：在公司財務(wù)部和工程經(jīng)理的共同領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)工程部的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、會計核算工作管理、協(xié)助工程經(jīng)理籌集資金、合理分配使用資金、清算資金和帳務(wù)往來；做好與物資部門的對賬工作，做好按工號進(jìn)行本錢核算工作；參與工程驗工計價工作，調(diào)概索賠工作；會同相關(guān)部門做好財務(wù)分析工作，為工程經(jīng)理決策提供各種信息資料。第五條從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，未取得會計從業(yè)資格證書，不得從事會計工作。會計人員工作調(diào)動或者離職，必須辦理交接手續(xù)，且有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第六條實行會計集中核算制，工程部所有財務(wù)工作由財務(wù)部全部辦理，及時登記好勞務(wù)、材料、本錢等臺賬。第三章會計根底工作管理第七條根據(jù)中國中鐵股份有限公司及中鐵****集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算。第八條會計業(yè)務(wù)的處理，不能由一人負(fù)責(zé)辦理全過程，須有兩個以上會計人員辦理。出納人員不得兼管稽核、檔案保管和會計收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，實行不相容職務(wù)相別離原那么。第九條應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理。會計主管人員必須保管好銀行預(yù)留印鑒和個人印章，嚴(yán)禁支票、印鑒、印章由同一個人保管。會計主管人員須不定期對庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬進(jìn)行抽查核對，每月不少于2次的現(xiàn)金盤點(diǎn)，要留有記錄，現(xiàn)金盤點(diǎn)單、銀行對賬單須裝訂在當(dāng)月相關(guān)憑證后面。第十條各類單據(jù)應(yīng)填寫齊全，如借支款申請單要填寫日期、用款事由、用款方式、實付金額等。財務(wù)審核欄內(nèi)要有相關(guān)財務(wù)人員的簽章，同時對于借支金額禁止用“—〞或“×〞代替“零〞；強(qiáng)化報銷制度，實行黨政齊簽，財務(wù)部門審核，單據(jù)粘貼單要填寫報銷部門、報銷人、報銷日期、用途、單據(jù)張數(shù)、報銷金額、實際領(lǐng)款人；報銷回執(zhí)三聯(lián)單須有報銷人簽字等。第十一條各部門日常辦公用品、低值易耗品等由辦公室負(fù)責(zé)采購，首先由各部門提出購置方案，報辦公室主任審核，經(jīng)理審批前方可購置，購置辦公用品發(fā)票報銷時必須列出購置清單及發(fā)放清單。第十二條積極防范虛假發(fā)票，嚴(yán)格審核管理，堅決杜絕假發(fā)票。用于財務(wù)報銷的發(fā)票必須是國家統(tǒng)一規(guī)定格式，印有稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)制章。發(fā)票必須要有客戶名稱〔統(tǒng)一寫“中鐵****〞除交通類發(fā)票〕，行政事業(yè)性收費(fèi)必須使用當(dāng)?shù)刎斦块T核發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，其內(nèi)容一定要填寫齊全，包括開票單位、開票時間、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容等。第十三條憑證上相關(guān)人員的簽章要齊全，憑證審核要及時。經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，應(yīng)附批準(zhǔn)文件的復(fù)印件或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。第十四條每張報銷單粘貼的發(fā)票不宜太多，以報銷單粘貼均勻不堆壓為限，發(fā)票在報銷單上粘貼時應(yīng)均勻鋪開，同時不能將填寫內(nèi)容局部遮蓋；發(fā)票上不得有“業(yè)主、監(jiān)理“字樣，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷此類發(fā)票。第十五條車輛加油發(fā)票、車輛過路費(fèi)〔含停車票〕、銀行手續(xù)費(fèi)、郵寄發(fā)票、購置固定資產(chǎn)發(fā)票均需單獨(dú)粘貼，不得與其他發(fā)票混合粘貼報銷，以利于財務(wù)核算。發(fā)票有效期：當(dāng)年有效。第十六條會計資料裝訂要整齊、牢固、美觀、便于翻閱；會計憑證按月裝訂，建立會計檔案登記簿；月末打印現(xiàn)金和銀行存款日記賬，其他會計賬簿按季打印，按年裝訂。會計檔案專人保管、專柜存放。財務(wù)原始記賬憑證不允許外借，明細(xì)賬打印及印章的使用需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十七條參與工程承包合同和采購合同的評審工作，參與工程部與施工隊結(jié)算，與材料供應(yīng)商結(jié)算；嚴(yán)格按公司規(guī)定收取協(xié)作隊伍的履約保證金，上交公司由公司統(tǒng)一管理第十八條進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)、稅收、法律等相關(guān)知識，及時核算和上繳各種稅金；每月5日前根據(jù)辦公室上報的考勤表及時核算工資表、社保申報表并上報公司。第十九條會計人員必須具有良好的會計職業(yè)道德，對工程部資金的流入流出做好保密工作，不對外泄露。第四章工程資金管理第二十條工程財務(wù)部是工程資金管理中心，實行資金統(tǒng)一管理，除在公司結(jié)算部開設(shè)資金賬戶辦理內(nèi)部資金結(jié)算外，原那么上只允許在工程工程所在地開辦一個臨時賬戶，如有特殊原因須再開立賬戶的必須報公司財務(wù)部審批。第二十一條工程經(jīng)理部全面實施資金的分戶管理，A戶資金使用權(quán)屬公司，B戶資金使用權(quán)屬工程經(jīng)理部。從工程建設(shè)單位〔業(yè)主〕或其他途徑取得的工程款收入或其他收入等，必須存入A戶，作為A戶資金管理。款項到達(dá)賬戶后，工程部財務(wù)負(fù)責(zé)人必須24小時內(nèi)報告公司，編制資金審批方案，待公司批準(zhǔn)后，工程部方可使用撥入B戶的資金，未經(jīng)公司批準(zhǔn)的資金仍留在A戶，工程部不得挪用。工程經(jīng)理要嚴(yán)格控制工程資金的使用，公司工程部之間資金的挪用必須經(jīng)公司同意。第二十二條工程經(jīng)理部勞務(wù)協(xié)作隊伍、材料供應(yīng)商支付款項的依據(jù)是合法有效的勞務(wù)合同、材料采購合同及相關(guān)結(jié)算單、發(fā)票，無合同、無結(jié)算，無發(fā)票，無評審，賬上超付，簽字不齊全財務(wù)部拒絕付款。第二十三條及時繳納職工社保三金，盡量做到不拖欠職工社保；每月月末，財務(wù)部要根據(jù)當(dāng)月資金使用情況編制“資金月報〞〔附表〕報公司財務(wù)部。第二十四條工程經(jīng)理部要嚴(yán)格管理備用金的使用，如確需要掛支時，必須堅持“前賬不清，后賬不借〞的原那么；要求工程上備用金限額在當(dāng)期現(xiàn)場完成產(chǎn)值的0.3%以內(nèi)。第二十五條工程經(jīng)理是工程工程款收取的第一責(zé)任人。工程結(jié)算完成、財務(wù)移交后，工程經(jīng)理應(yīng)及時配合財務(wù)部門進(jìn)行工程款的收取。第二十六條現(xiàn)金管理1、工程經(jīng)理部同各專業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)往來，不得使用現(xiàn)金，一律進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對外經(jīng)濟(jì)往來，除在規(guī)定的范圍內(nèi)〔一般應(yīng)低于5000元〕可以使用現(xiàn)金外，都應(yīng)當(dāng)通過銀行進(jìn)行結(jié)算。2、辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序，工程經(jīng)理部的一切資金支出必須執(zhí)行黨政齊簽，財務(wù)審核制度。3、現(xiàn)金支付的范圍：職工工資、各種工資性津貼；個人勞務(wù)報酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它現(xiàn)金支出。4、嚴(yán)格遵守經(jīng)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額〔5萬元以下〕，超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時送存銀行。5、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金〔所謂“坐支〞現(xiàn)金是指企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出〕。6、工程財務(wù)部必須建立健全現(xiàn)金及銀行賬目，做到日清月結(jié)，帳實相符。7、不得用不符合財務(wù)制度的憑證〔白條〕頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互拆借資金；不準(zhǔn)利用本單位銀行賬戶為其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄帳戶〔公款私存〕；不準(zhǔn)保存賬外公款(小金庫)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票。8、工程經(jīng)理部必須配有保險柜，由出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支、保管、記賬工作，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。9、財務(wù)人員有權(quán)拒絕任何部門和個人未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)主管批準(zhǔn)，以不正當(dāng)?shù)睦碛稍诒ｋU柜內(nèi)保管現(xiàn)金和它物。工程經(jīng)理部必須做好財務(wù)室的保衛(wèi)工作。第二十七條勞務(wù)工工資支付1、各外協(xié)施工隊伍簽訂合同進(jìn)場時需提供農(nóng)民工根本信息登記造冊，交由財務(wù)部存檔。2、各外協(xié)施工隊勞務(wù)工工資實行委托代發(fā)制度，須提供書面的授權(quán)委托書或聲明以及協(xié)作隊伍和所聘用農(nóng)民工簽字認(rèn)可的民工工資發(fā)放表，農(nóng)民工身份證復(fù)印件一并交財務(wù)部存檔，并委托工程經(jīng)理部將工資直接發(fā)放到勞務(wù)工銀行卡中，除特殊情況外原那么上不支付現(xiàn)金。第二十八條工程財務(wù)部需建立財務(wù)對賬制度，定期與業(yè)主、勞務(wù)隊進(jìn)行工作量核定、工程款支付和債權(quán)債務(wù)方面的清理、對賬，按月上報資金月報，做好勞務(wù)隊結(jié)算、付款臺賬，定期與預(yù)算合同部溝通核對；強(qiáng)化應(yīng)收賬款和已完工未結(jié)算的清理，加快貨幣資金回籠。第五章存貨的管理第二十九條工程部確定存貨的實物數(shù)量采用永續(xù)盤制〔永續(xù)盤存制也稱賬面盤存制，就是通過設(shè)置存貨明細(xì)賬，對日常發(fā)生的存貨增加或減少進(jìn)行連續(xù)登記，隨時在賬面上結(jié)算各項存貨的結(jié)存數(shù)并定期與實際盤存數(shù)比照，確定存貨盤盈盤虧的一種制度〕應(yīng)逐筆登記各種存貨的實物數(shù)量及金額，隨時反映其結(jié)存數(shù)量及金額，并定期或不定期與相關(guān)部門對存貨進(jìn)行實物盤點(diǎn)。第三十條工程領(lǐng)導(dǎo)組織施工部門、物資部門、財務(wù)部門、方案部門等編制年、季、月的材料采購方案、確定合理儲藏，管好、用好資金，提高資金使用效率。財務(wù)部門應(yīng)定期接收材料收發(fā)憑證，核對材料憑證上的數(shù)量、金額。第三十一條材料點(diǎn)收入庫并填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的“材料點(diǎn)收單〞，隨原始發(fā)票等交財務(wù)部門做賬。供貨單位送至施工現(xiàn)場的砂、石等大堆料，應(yīng)進(jìn)行過磅或量方驗收，并填寫收料碼單，編制結(jié)算單，匯總后點(diǎn)收入庫。月末物資部編制供應(yīng)商材料結(jié)算清單與合同部、財務(wù)部進(jìn)行對賬。

第三十二條工程對材料領(lǐng)用應(yīng)建立定額管理制度。工程物資部應(yīng)根據(jù)工程部提供資料計算各分項工程的材料定額消耗數(shù)量，施工管理人員根據(jù)工作任務(wù)和材料消耗定額填發(fā)的限額領(lǐng)料單到料庫領(lǐng)取材料。根據(jù)施工合同，凡屬于施工協(xié)作隊承擔(dān)的材料費(fèi)用〔如勞開工具、二三項料等〕，應(yīng)從其計價款中扣除，月末物資部和財務(wù)部門、經(jīng)營部核對扣減情況。第三十三條工程財務(wù)部應(yīng)建立、健全低值易耗品的收、發(fā)、領(lǐng)、退的管理責(zé)任制度，加強(qiáng)工程物資的管理。施工結(jié)束時按照公司相關(guān)文件要求及時處理低值易耗品及施工剩余的材料等物資，盤活企業(yè)資金。第六章固定資產(chǎn)的管理第三十四條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2000元以上〔特殊價值超過2000元但易損毀不適宜組固的除外〕，使用期限超過一年，并在使用過程中根本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

第三十五條工程經(jīng)理部的固定資產(chǎn)應(yīng)按照先調(diào)劑后購置的原那么，由工程經(jīng)理部根據(jù)實際情況以書面形式提出所需設(shè)備、用品的規(guī)格、數(shù)量、價值，由公司物資設(shè)備部、辦公室等相關(guān)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由公司相關(guān)部門統(tǒng)一調(diào)劑辦理，無法調(diào)劑的方可購置。屬固定資產(chǎn)的設(shè)備〔含辦公用品〕，須經(jīng)公司下達(dá)方案后購置。經(jīng)批準(zhǔn)購入的資產(chǎn)，必須由保管員驗收后，并在發(fā)票或固定資產(chǎn)卡片上簽字，財務(wù)部門方可辦理有關(guān)手續(xù)。財務(wù)部將建立固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行實物管理。第三十六條固定資產(chǎn)、低值易耗品每半年清查盤點(diǎn)一次，清查工作由工程經(jīng)理部財務(wù)部門和實物保管人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時，要認(rèn)真填寫盤點(diǎn)清冊，以免造成盤重、盤漏現(xiàn)象。第三十七條工程經(jīng)理部撤銷后，對于固定資產(chǎn)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場清查、評估后上報公司處理建議，按公司批復(fù)進(jìn)行固資處理，嚴(yán)禁工程部私自處理固定資產(chǎn)。屬于低值易耗品范圍的所購辦公設(shè)備、家具、生活用品，公司其他工程可以使用的按照原價的70%調(diào)撥，遠(yuǎn)距離運(yùn)輸無搬運(yùn)價值時，經(jīng)公司同意可就地處理，財務(wù)部將費(fèi)用沖減本錢。第七章本錢費(fèi)用的核算管理第三十八條嚴(yán)格遵守本錢費(fèi)用開支范圍。1、工程本錢分為直接本錢和間接本錢。直接本錢是指施工過程中消耗的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)。間接本錢是指各施工單位〔工程經(jīng)理部〕為組織和管理工程所發(fā)生的全部支出。2、施工過程中實際消耗的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各種原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷以及租賃費(fèi)用，列入直接本錢。3、施工過程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)以及施工機(jī)械的安裝、拆遷和進(jìn)出場費(fèi)，列入直接本錢。4、施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的以下費(fèi)用列入間接本錢：4.1管理人員的工資、獎金、工資性質(zhì)的津貼和補(bǔ)貼、按規(guī)定提取的勞動保護(hù)費(fèi)；4.2行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)用；物料消耗和低值易耗品攤銷；4.3辦公費(fèi)、書報費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅交通費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、檢驗試驗費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)、修理費(fèi)、燃料費(fèi)及其他為組織和管理工程施工所發(fā)生的費(fèi)用。第三十九條工程經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)必須按照公司與工程部簽定的內(nèi)部合同中規(guī)定的經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用，嚴(yán)禁超支。第四十條工程經(jīng)理部業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制使用范圍。工程經(jīng)理部與作業(yè)隊之間、公司工程經(jīng)理部與經(jīng)理部之間、職工之間杜絕相互招待，公款宴請。第四十一條工程部每月進(jìn)行一次本錢分析；每個季度末，組織開展一次全面、深入的本錢分析會，使得工程經(jīng)理部能及時了解管理現(xiàn)狀和經(jīng)營成果，分析查找各項本錢控制的重點(diǎn)和弱點(diǎn)，以及管理中存在的隱患，提出有效的解決方法，為提高經(jīng)濟(jì)效益提供相關(guān)決策資料。月末編制“工程部會計監(jiān)控信息報告表〞上交公司財務(wù)部。第八章工程經(jīng)理部會計核算處理方法第四十二條資產(chǎn)類核算處理方法會計科目。設(shè)：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、物資采購、原材料、其它應(yīng)收款等科目。負(fù)債類核算處理方法會計科目。設(shè)：預(yù)收賬款、工程結(jié)算、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款等科目。本錢損益類核算處理方法會計科目。設(shè)：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)本錢、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、工程施工、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、本年利潤等科目?！部颇吭O(shè)置：按照總公司財務(wù)信息2.0系統(tǒng)統(tǒng)一使用科目，科學(xué)、合理的設(shè)置輔助科目,具體操作詳見公司科目使用方法〕賬套名稱：中鐵****第三建設(shè)程公司****工程經(jīng)理部〔1〕收到業(yè)主支付的工程預(yù)付款、備料款：借：銀行存款A(yù)戶貸：預(yù)收賬款預(yù)收工程款〔備料款〕——XXX單位業(yè)主抵扣預(yù)付款時：借：預(yù)收賬款預(yù)收工程款——XXX單位貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款——XXX單位〔2〕收到業(yè)主支付的工程款和轉(zhuǎn)入的材料：借：銀行存款A(yù)戶原材料(甲供材料)貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款——XXX單位〔3〕收到業(yè)主〔指揮部〕確認(rèn)的月度工程結(jié)算量：借：應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款——XXX單位貸：工程結(jié)算XXX合同〔4〕發(fā)生本錢時借：工程施工合同本錢——人工費(fèi)XXX工號工程施工合同本錢——材料費(fèi)XXX工號工程施工合同本錢——機(jī)械使用費(fèi)XXX工號貸：應(yīng)付職工薪酬原材料應(yīng)付賬款應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)——XXX〔5〕確認(rèn)收入和本錢時：借：主營業(yè)務(wù)本錢工程施工合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入〔6〕計提本月工程稅金：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交城建稅教育費(fèi)附加〔7〕工程經(jīng)理部自購材料：借：材料采購主要材料其他材料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)等〔8〕材料驗收入庫：借：原材料——XXX材料貸：物資采購主要材料/其他材料〔9〕部門、施工隊領(lǐng)用材料時：借：工程施工——XX工程工程貸：原材料X材料〔10〕工程經(jīng)理部支付工程款借：應(yīng)付賬款——XX施工班組貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金〔11〕當(dāng)月工資扣款時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)收款——備用金——XXX其他應(yīng)付款—代扣個人社?！t(yī)療保險金其他應(yīng)付款—代扣個人社?！e金其他應(yīng)付款—代扣個人社保—養(yǎng)老保險金其他應(yīng)付款—代扣個人社?！I(yè)保險金〔2241〕其他應(yīng)付款——工程部工會應(yīng)交稅費(fèi)———個人所得稅其他應(yīng)付款——其他〔伙食費(fèi)〕〔12〕工程經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)支出：借:工程施工-合同本錢-間接費(fèi)用—XX費(fèi)用貸:銀行存款/現(xiàn)金等〔13〕季末結(jié)轉(zhuǎn)工程經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)支出〔間接費(fèi)用〕借：工程施工-合同本錢-間接費(fèi)用轉(zhuǎn)入—XX工程貸：工程施工-合同本錢-間接費(fèi)用——XX費(fèi)用貸：工程施工-合同本錢-間接費(fèi)用——XX費(fèi)用工程施工-合同本錢-間接費(fèi)用——XX費(fèi)用〔14〕季未結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤〔15〕季末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)本錢：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)本錢〔16〕季末結(jié)轉(zhuǎn)工程稅金：借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加〔17〕工程結(jié)束時借：工程結(jié)算貸：工程施工合同本錢合同毛利〔18〕購置低值易耗品入賬：借：低值易耗品—在庫低值易耗品貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款〔19〕領(lǐng)用低值易耗品：借：低值易耗品—在用低值易耗品貸：低值易耗品—在庫低值易耗品〔20〕低值易耗品攤銷：借：間接費(fèi)用—低值易耗品攤銷貸：低值易耗品—在庫低值易耗品攤銷〔21〕支付各項款時借：應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬〔等〕貸：現(xiàn)金/銀行存款B戶第四十三條本管理方法未說明的，參見集團(tuán)公司?會計核算手冊?及公司相關(guān)財務(wù)管理方法執(zhí)行。工程財務(wù)部其他業(yè)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)，按照其具體要求辦理。工程部的在崗職工職務(wù)發(fā)生變化時由辦公室下發(fā)崗資調(diào)動文件，財務(wù)部根據(jù)文件做工資表。物資部管理方法第一章總那么第一條為加強(qiáng)****工程經(jīng)理部的物資管理工作，降低物資采購本錢，標(biāo)準(zhǔn)物資核算流程，根據(jù)公司?關(guān)于印發(fā)<中鐵****三建公司物資設(shè)備綜合管理方法>的通知?〔中鐵十三建物2024〔9〕號〕、?關(guān)于印發(fā)<中鐵****三建公司物資采購、結(jié)算及核算管理方法>的通知?〔中鐵十三建物2024〔69〕號〕、?關(guān)于修改<工程合同及結(jié)算管理方法>的通知?〔中鐵十三建成2024〔19〕號〕等文件的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實際情況，制定本方法。第二條本方法所指物資包括：一、構(gòu)成建筑安裝實體的物資；二、雖不構(gòu)成建筑安裝實體，但有助于建筑產(chǎn)品形成的輔助材料；三、周轉(zhuǎn)材料;四、屬于施工生產(chǎn)用低值易耗品管理的小型機(jī)具和工具。第三條物資管理工作的任務(wù)和要求：一、保證施工生產(chǎn)所需物資的按質(zhì)、按量、按時供應(yīng)。二、保證所管理的物資的平安和完好，防止損失和流失。三、降低物資的采購、儲存和消耗本錢，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第二章管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)第四條物資設(shè)備管理施行經(jīng)理部集中管理。工程經(jīng)理部設(shè)物資設(shè)備部全面負(fù)責(zé)本工程的物資管理工作，具體負(fù)責(zé)物資需求方案的提報、接運(yùn)、驗收、保管工作。此外，物資設(shè)備部配備一名專職的機(jī)械管理員負(fù)責(zé)經(jīng)理部機(jī)械的管理，機(jī)械管理員隸屬于物資設(shè)備部，但受工程經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)。第五條物資設(shè)備部職責(zé)：一、貫徹執(zhí)行公司、建設(shè)單位制定的各項物資設(shè)備管理制度,結(jié)合本工程實際情況制定物資管理方法及實施細(xì)那么。二、做好物資方案、采購、驗收、供應(yīng)、核算，按時填報各種報表。三、負(fù)責(zé)組織物資供方的評定、審核報批工作，定期開展市場資源調(diào)查，制定并公布物資合格供應(yīng)商名錄。四、組織實施以單位工號核算為根底的物資本錢管理，建立本工程物資量價總本錢盈虧總賬，開展物資經(jīng)濟(jì)活動分析。五、采取技術(shù)、經(jīng)濟(jì)的組織措施，配合公司物資設(shè)備部對機(jī)械設(shè)備安裝、調(diào)試、驗收、標(biāo)識、租賃、使用、保養(yǎng)、檢驗、核算、報廢全過程實行綜合管理。六、對工程租賃設(shè)備進(jìn)行編號建帳管理，做好對配屬租賃設(shè)備“管、用、養(yǎng)、修、算〞工作。七、負(fù)責(zé)本工區(qū)所需物資方案的審核、匯總、上報，保證方案的準(zhǔn)確性、及時性，維護(hù)方案的嚴(yán)肅性。八、負(fù)責(zé)進(jìn)場物資的驗收、保管、發(fā)放、標(biāo)識工作。九、對需復(fù)檢的進(jìn)場材料做好取樣送檢工作。十、對施工現(xiàn)場用料實行第二級控制發(fā)料。積極做好現(xiàn)場物資管理，嚴(yán)格物資發(fā)放程序，監(jiān)督各協(xié)作隊伍領(lǐng)用料。第三章物資方案管理第六條物資方案主要包括：1、主要物資總需用量方案；2、年度物資采購方案；3、季度物資采購方案；4、月度物資采購方案；5、半月物資采購方案。一、主要物資總需用量方案的編制：工程技術(shù)部對照施工圖，按分部、分項工程編制完成工程主要物資總需用量方案，做到全面、準(zhǔn)確。方案范圍僅限于構(gòu)成建筑安裝實體的物資。物資設(shè)備部按照總需用量方案建立?分工號限〔定〕額供應(yīng)臺賬?以控制進(jìn)料及消耗數(shù)量。二、物資方案的編制程序：首先由各技術(shù)主管根據(jù)工程部下發(fā)的施工方案提出主材方案，交材料員，二、三項料等輔材由領(lǐng)工員提出，副經(jīng)理審核，材料員根據(jù)工程技術(shù)主管及領(lǐng)工員所提主材方案及輔材方案，結(jié)合上期盤存情況編制材料方案，然后經(jīng)工程技術(shù)部主管、副經(jīng)理審核簽字完成后交工程物資設(shè)備部，工程物資設(shè)備部根據(jù)各部門編制的材料方案進(jìn)行二次審核匯總，最后編制工程部物資方案。此編制程序適用于年度、季度、月度、半月物資方案。三、如果工程施工任務(wù)發(fā)生變化或設(shè)計變更引起需用物資的品種、規(guī)格、數(shù)量發(fā)生變化時，工程技術(shù)部及時提報書面追加〔核減〕方案，物資用量變更方案須經(jīng)總工程師審核批準(zhǔn)。四、物資采購方案有三局部組成1、物資采購方案表——是物資方案的依據(jù)資料，如：分工號、部位、需要的品種、規(guī)格、數(shù)量。2、需用量核算表——核算物資需用量的依據(jù)資料，如：分工號、部位、需要的品種、規(guī)格、數(shù)量，由工程技術(shù)部門提供。3、編制說明——是說明編制采購方案的有關(guān)問題、準(zhǔn)確程度，包括編制依據(jù)，所需物資的技術(shù)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，期初庫存情況、供料時間等。第七條如所提方案非一次全部購入，而采取分批購進(jìn)時，那么每次購進(jìn)時仍需填寫物資采購申請單，分批采購總量不能超過當(dāng)初所提方案量；工程部每天零星用料由工程部或現(xiàn)場領(lǐng)工員提報方案，工程副經(jīng)理或經(jīng)理審批，審批同意后交物資設(shè)備部實施采購。保證采購量與審批量一致，嚴(yán)禁無方案采購。第四章物資采購管理第八條物資設(shè)備部根據(jù)批準(zhǔn)的采購方案進(jìn)行充分的市場調(diào)查，根據(jù)市場調(diào)查結(jié)果，按照“優(yōu)質(zhì)低價〞原那么擬定供應(yīng)商。主要物資以及其它金額、數(shù)量、批量較大的物資積極開展招(議)標(biāo)采購。第九條按三標(biāo)一體程序文件要求，搜集供方和中間商的有關(guān)資料，填寫供方和中間商評定表經(jīng)工程部相關(guān)部門評審合格后建立供方名錄并將物資供方評定資料、供方名錄上報公司物資設(shè)備部。第十條按照公司物資采購合同范本擬定采購合同組織工程相關(guān)人員進(jìn)行合同初評，初評通過后報公司進(jìn)行合同復(fù)評，根據(jù)公司評審意見修改采購合同。第十一條物資部每季度組織預(yù)算合同部、財務(wù)部進(jìn)行一次市場調(diào)查，形成報告?zhèn)洳椋瑫r將調(diào)查單價與采購單價進(jìn)行比照，如采購單價高于調(diào)查單價立即中止合同，與供應(yīng)商重新商定單價或更換供應(yīng)商。第五章物資驗收管理第十二條物資進(jìn)場后由材料員、領(lǐng)工員、〔或各部室輪流〕施工協(xié)作隊伍共同驗收，即材料進(jìn)場后就相當(dāng)于施工協(xié)作隊伍已簽認(rèn)認(rèn)領(lǐng)，那么施工協(xié)作隊伍有對材料看管的的義務(wù)，如：鋼材進(jìn)場，施工協(xié)作隊伍要負(fù)責(zé)看管，每月盤點(diǎn)如出現(xiàn)喪失，損壞將對施工協(xié)作隊伍扣除工程計價款。第十三條大堆料的驗收采取一車一票制，過磅和量方驗收由二人以上〔或各部室輪流〕監(jiān)督并簽認(rèn)，驗收人員根據(jù)實際情況開據(jù)四聯(lián)?大堆料驗收單?，其中供應(yīng)商一聯(lián)，另外三聯(lián)由材料員或現(xiàn)場人員在每天下午6點(diǎn)分別交由物資部、合同局部別保存。第十四條攪拌站〔商品〕混凝土到現(xiàn)場后，必須由現(xiàn)場領(lǐng)工員將混凝土攪拌車帶至指定位置，核對混凝土標(biāo)號、方量、澆筑部位等均無異議前方可放料，在放料過程中工程技術(shù)人員和實驗人員要對混凝土的質(zhì)量全程監(jiān)控，放料完畢后現(xiàn)場領(lǐng)工員〔工程技術(shù)員〕和施工隊授權(quán)委托人共同簽認(rèn)混凝土發(fā)貨單，并將發(fā)貨單“工地〞聯(lián)在24小時內(nèi)交物資設(shè)備部，如出現(xiàn)單人簽字或由施工協(xié)作隊伍人員代簽每次給予50元罰款，混凝土發(fā)貨單〞工地“聯(lián)如3日內(nèi)未交物資設(shè)備部，物資設(shè)備部有權(quán)不予接收，由此引起的與攪拌站〔商品混凝土公司〕的經(jīng)濟(jì)糾紛責(zé)任由現(xiàn)場領(lǐng)工員與工程技術(shù)人員共同承擔(dān)。第十五條現(xiàn)場領(lǐng)工員及工程技術(shù)人員必須在物資設(shè)備部備案本人簽字樣本，以便物資設(shè)備部核實簽認(rèn)是否本人簽字。第十六條混凝土實施抽查過磅制度，抽查人員為現(xiàn)場領(lǐng)工員、工程技術(shù)人員、施工協(xié)作隊伍，抽查過磅重量未能到達(dá)實際重量的給予攪拌站本次澆筑部位方量的2倍處分;如因施工協(xié)作隊伍原因照成混凝土超設(shè)計量的，如不按施工圖紙拼裝模板，跑模，成心浪費(fèi)等，將對超出局部給予施工協(xié)作隊伍實際結(jié)算金額的處分。第十七條單部位混凝土不得用在其他部位使用，如確實需要用作他用的，必須要由現(xiàn)場領(lǐng)工員或工程技術(shù)人員注明使用部位、方量，否那么與攪拌站〔商品混凝土公司〕或施工協(xié)作隊伍引起的經(jīng)濟(jì)糾紛由現(xiàn)場領(lǐng)工員或工程技術(shù)人員承擔(dān)。第十八條對于構(gòu)成工程實體和影響結(jié)構(gòu)的原材料，均應(yīng)隨原材料附相應(yīng)的質(zhì)量證明文件和技術(shù)證件，隨貨技術(shù)證件不全的不予簽字驗收。需做試驗的原材料，材料員填寫委托單委托試驗室檢驗，及時向其索取檢驗報告，根據(jù)試驗結(jié)果，填寫?主要材料驗證記錄表?。第六章物資的儲存管理第十九條現(xiàn)場堆放的鋼材、水泥等主要材料要分類，上蓋下墊整齊、穩(wěn)固，大堆料要堆碼成方、成丁、成垛，所有堆放現(xiàn)場的物資由物資設(shè)備部標(biāo)識齊全，實驗人員對物資狀態(tài)標(biāo)示及時進(jìn)行更改。第二十條庫房內(nèi)物資分類擺放，行數(shù)清楚，入庫物資要有入庫記錄，每月庫內(nèi)物資自點(diǎn)循環(huán)率不得低于15%，賬、卡、物相符。對庫內(nèi)物資要經(jīng)常查看，防蝕、防霉、防盜，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，及時處理，不留死角。第七章物資發(fā)放與結(jié)算管理第二十一條物資發(fā)放實行“有權(quán)領(lǐng)料人〞制度，在每個用料單位〔施工班組〕確定一至兩名有權(quán)領(lǐng)料人。第二十二條限額發(fā)料制。工程部根據(jù)施工圖及變更設(shè)計圖計算各工號材料數(shù)量，由物資設(shè)備部建立限額供應(yīng)臺帳，根據(jù)施工進(jìn)度限額發(fā)放給協(xié)作隊伍。第二十三條臨時工程及不可預(yù)見材料的支出，需單獨(dú)建帳，防止與主體工程使用數(shù)量相混淆。第二十四條每月22日，供方到物資設(shè)備部對當(dāng)月供應(yīng)的材料進(jìn)行對帳，供方需將所有票據(jù)交物資設(shè)備部。物資設(shè)備部對票據(jù)的真實性進(jìn)行區(qū)分，無誤后進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計，并與存單進(jìn)行比照，最后出具材料確認(rèn)單，交預(yù)算合同部審核。預(yù)算合同部審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。第八章物資的核算管理第二十五條物資本錢核算主要由兩大局部組成：1、價格；2、數(shù)量。施工過程中要求按月對價、量盈虧情況進(jìn)行核算，并做出分析，找出盈虧原因及管理中存在的問題，改進(jìn)管理。第二十六條物資核算包含兩局部，一是鋼材、混凝土等主材的核算；二是材料的價格比照核算。第二十七條工程工程部每月2