2022年度全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》通關(guān)密卷三

2022年度全國會(huì)計(jì)專業(yè)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》通關(guān)密卷三

（含答案與解析）

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符

合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述正確的是（）。

A.訂立非全日制用工合同，可以約定不超過1個(gè)月的試用期

B.訂立1年的勞動(dòng)合同，可以約定2個(gè)月的試用期

C.訂立5年的勞動(dòng)合同，試用期不得超過3個(gè)月

D.訂立3年的勞動(dòng)合同，試用期不得超過3個(gè)月

2.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，可以復(fù)制與案件有關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿

C.進(jìn)行稅務(wù)檢查未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)

構(gòu)臨時(shí)保管（），再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。

A.10年B.5年C.3年D.1年

4.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的表述中，正確的是（）。

A.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以僅以電子形式保存

B.會(huì)計(jì)賬簿不可以僅以電子形式保存

C.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)需要永久保管

D.單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長不超過5年

5.某企業(yè)2021年度的下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以稅前扣除的是（）。

A.因簽發(fā)空頭支票而被中國人民銀行處以的罰款

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.因逾期償還借款而被借款銀行處以的罰息

D.因逾期繳納稅款而被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金

6.下列關(guān)于法的特征的表述中，不正確的是（）。

A.經(jīng)過國家制定或者認(rèn)可才得以形成的規(guī)范

B.憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力

1

C.確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

D.對(duì)部分人群的適用規(guī)范

7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，不屬于資源稅征稅范圍的是（）o

A.天然氣B.人造石油

C.天然鹵水曬制的鹽D.有色金屬原礦

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。

A.非經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)

B.銀行卡收單、網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡、條碼支付等在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位

C.支付工具“三票一卡”是指支票、本票、匯票和銀行卡

D.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)，收款人名稱必須記載全稱，不得使用簡(jiǎn)稱

9.關(guān)于納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，增

值稅稅務(wù)處理的下列說法中正確的是（）。

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務(wù)繳納增值稅

D.應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

10.某企業(yè)職工周某月工資為10000元。已知，基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為6%,個(gè)人繳費(fèi)比

例為2%,劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于周某當(dāng)

月應(yīng)當(dāng)計(jì)入個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶儲(chǔ)存額的計(jì)算中正確的是（）。

A.10000X2%+10000X6%X30%=380（元）

B.10000X6%X30%=180（元）

C.10000X2%=200（元）

D.10000X2%+10000X6%=800（元）

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的表述中錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票

B.客運(yùn)發(fā)票、定額發(fā)票屬于其他發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票（卷票）由納稅人自愿選擇使用

D.機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票

12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）?

A.編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

2

B.兼職律師從律師事務(wù)所按月取得的收入

C.退休人員再任職取得的收入

D.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于委托收款的表述中錯(cuò)誤的是（）。

A.銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)

通知書

B.單位和個(gè)人均可使用，但僅限于異地使用

C.收款人為未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人，必須記載被委托銀行名稱

D.委托收款結(jié)算中付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付

款

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)

B.向購買方收取的補(bǔ)貼

C.向購買方收取的集資費(fèi)

D.向購買方收取的賠償金

15.下列有關(guān)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.船舶、航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的暫免征收

B.晝、夜均超標(biāo)的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計(jì)算應(yīng)納稅額，累計(jì)計(jì)征

C.工業(yè)噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足15天的，減半計(jì)算應(yīng)納稅額

D、規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的暫免征收

16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.外國駐華大使個(gè)人的汽車免征車船稅B.拖船、非機(jī)動(dòng)船舶減半征收車船稅

C.純電動(dòng)乘用車免征車船稅D.節(jié)約能源車船免征車船稅

17.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，不屬于稅收特征的是（）。

A.固定性B.強(qiáng)制性C.無償性D.受益性

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為中，申請(qǐng)人不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟的是

（）。

A.稅收保全措施B.征收稅款的行為

C.加收滯納金的行為D.確認(rèn)納稅期限的行為

19.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈。本月銷售新項(xiàng)鏈50件,

3

每件零售價(jià)4000元，舊項(xiàng)鏈每件作價(jià)3000元。己知，上述貨物適用的增值稅稅率為13%。該

商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.5752.21B.17256.64C.6500D.23008.85

20.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非無保留意見包括保留意見、否定意見和無法表示意見三種

C.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或者其他事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)報(bào)告中必須包括標(biāo)題、引言段、審計(jì)意見段、事項(xiàng)段等要素

21.某金店主要從事金銀珠寶首飾的零售，勞動(dòng)節(jié)當(dāng)天采用以舊換新方式招攬客戶。銷售金首

飾30萬元，收回舊金首飾價(jià)值10萬元，實(shí)際收取金額20萬元；銷售鍍金首飾10萬元，收回

舊鍍金首飾5萬元，實(shí)際收取金額5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%,鍍金首飾消費(fèi)

稅稅率為10%，以上兩種首飾增值稅稅率均為13%。下列計(jì)算該金店應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的算式

中，正確的是（）。

A.204-（l+13%）X5%=0.88（萬元）

B.204-（l+13%）X5%+5+（1+13%）X10%=1.33（萬元）

0304-（1+13%）X5%=1.33（萬元）

D.304-（l+13%）X5%+104-（l+13%）X10%=2.21（萬元）

22.某公司的孫某2008年9月1日入職，2021年1月1日因公司結(jié)構(gòu)調(diào)整，解除與孫某的勞動(dòng)

合同。已知當(dāng)時(shí)孫某的月工資為6000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3500元，則孫某可以

獲得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為（）元。

A.75000B.131250

C.84500D.96000

23.下列關(guān)于勞動(dòng)合同訂立的表述不符合法律規(guī)定的是（）。

A.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

B.除國家規(guī)定的不適合婦女的工種或者崗位外，不得以性別為由拒絕錄用婦女

C.用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的不得與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同

D.文藝、體育和特種工藝單位經(jīng)特定程序可以招用未滿16周歲的未成年人

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩

個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多

選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

4

L關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）o

A.購入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.受讓土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.互換土地使用權(quán)的，以互換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

2.下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）?

A.國家發(fā)行的金融債券利息B.保險(xiǎn)賠款

C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

3.下列公民中，屬于限制民事行為能力人的有（）。

A.16歲的張某，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源

B.12歲的王某

C.7歲的孫某

D.20歲的李某，不能完全辨認(rèn)自己的行為

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法，正確的有（）o

A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

D.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

5.甲、乙兩家企業(yè)共有一項(xiàng)土地使用權(quán)。土地面積為2000平方米，甲、乙企業(yè)的實(shí)際占用比

例為3：7。已知該土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米10元。關(guān)于甲、乙企業(yè)共用該

土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列處理方法正確的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000X34-10X10=6000（元）

B.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000X10=20000（元）

C.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000X74-10X10=14000（元）

D、乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000X10=20000（元）

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。

A.保證B.出票C.追索D.背書

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)列入重大稅收違法失信案件的有（）。

A.虛開增值稅專用發(fā)票B.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票

C、瑞取國家出口退稅D.以暴力方式拒不繳納稅款的

5

8.小掘支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算方式的說法正確的有（）。

A.僅單位能使用委托收款方式辦理款項(xiàng)結(jié)算

B.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式

C.匯兌分為電匯、信匯兩種

D.委托收款方式在同城、異地均可以使用

9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列勞動(dòng)者中，用人單位可以隨時(shí)通知與其解除勞動(dòng)合同的有

（）?

A.勞動(dòng)者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作,也不能從事由用人單位另行安排的工作的

B.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的

C.勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的

D.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的

10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A、甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.4s店銷售超豪華小汽車

C.丁百貨公司零售鉆石胸針D.乙超市零售啤酒

三、判斷題（本類題共10小題,每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答

題正確的得1分,錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。）

1.北京的王某將5年前購買的別墅對(duì)外銷售,免征增值稅。（）

2.網(wǎng)上銀行按照經(jīng)營組織的不同，可分為分支型網(wǎng)上銀行和純網(wǎng)上銀行。（）

3.企業(yè)可以自主選擇以6月1日至第二年的5月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（）

4.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立3年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬（）

5、煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位。（）

6.通過委托加工收回的白酒生產(chǎn)的藥酒，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。

（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年

度扣除。（）

8.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷行政行為的,可責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新做出行政行為.（）

9.對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅。（）10.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有

權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題,每小題2分，共24分。每小題備選答案中,有一個(gè)或一個(gè)

以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均

6

不得分。）

（一）2021年2月18日,甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交付乙公司并授權(quán)其補(bǔ)記相關(guān)事項(xiàng)。乙公司

于2月20日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于3月3日向甲公司開戶銀行P銀行提示付款,P

銀行拒絕付款，丙公司遂行使票據(jù)權(quán)利。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.下列各項(xiàng)中，屬于支票付款人的是（）?

D.丙公司C.乙公司B.P銀行A.甲公司

2.下列各項(xiàng)中，屬于支票出票人可以授權(quán)補(bǔ)記的是（）。

A.出票日期B.支票金額

C.出票人簽章D.收款人名稱

3.關(guān)于丙公司行使票據(jù)權(quán)利的下列表述中，正確的是（）。

A.丙公司有權(quán)向P銀行行使票據(jù)權(quán)利

B.丙公司有權(quán)向乙公司行使票據(jù)權(quán)利

C.丙公司有權(quán)向甲公司行使票據(jù)權(quán)利

D.P銀行有權(quán)拒絕付款

4.丙公司對(duì)甲公司行使票據(jù)權(quán)利的時(shí)效是（）。

A.自出票日起3個(gè)月B.自出票日起2年

C.自出票日起6個(gè)月D.自出票日起1個(gè)月

（-）某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2021年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

⑴從煙農(nóng)處購進(jìn)一批煙葉，收購價(jià)款為200萬元。

（2）將外購價(jià)值200萬元的煙葉委托乙廠加工成煙絲，支付不含稅加工費(fèi)20萬元。

⑶領(lǐng)用收回的全部煙絲生產(chǎn)卷煙300箱。

⑷全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額2000萬元。

已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%,煙絲消費(fèi)

稅稅率為30%,煙葉稅稅率為20%。價(jià)外補(bǔ)貼按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)入收購金額。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.根據(jù)資料（1）,下列關(guān)于某卷煙廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的煙葉稅的計(jì)算中正確的是（）。

A.200X（1+10%）X10%=22（萬元）B.200X（1+10%）X20%=44（萬元）

C.200X20%=40（萬元）D.200X10%=20（萬元）

2.根據(jù)資料（2）,受托方應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅的算式中，正確的是（）。

7

A.200X30%=60（萬元）

B.（200+20）X30%=66（萬元）

C.（200+20）+（1-30%）X30%=94.29（萬元）

D.（200+20）+（1+30%）X30%=50.77（萬元）

3.該卷煙廠當(dāng)月的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，下列表述正確的是（）。

A.委托加工的收回的已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙可以抵扣已納的消費(fèi)稅

B.委托加工的收回的已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙不得抵扣已納的消費(fèi)稅

C.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅

D.煙葉不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍

4.根據(jù)資料⑷，該卷煙廠應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的算式中，正確的是（）。

A.2000X56%+150X300+10000=1124.5（萬元）

B.2000X56%=1120（萬元）

C.2000X56%+150X300+10000-94.29=1030.21（萬元）

D.2000X56%+150X300+10000-50.77=1073.73（萬元）

（三）

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下。

⑴取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入200萬元,國債利息收入80萬元，接受銅牌收

入150萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出800萬元。

⑶支付司法機(jī)關(guān)罰金10萬元,支付給客戶的違約金20萬元。

⑷直接向某希望小學(xué)捐款,數(shù)額為200萬元;計(jì)提準(zhǔn)備金60萬元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

⑸其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1500萬元。

已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不

得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的

部分，允許稅前扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.產(chǎn)品銷售收入5000萬元B.接受捐贈(zèng)收入150萬元

C.國債利息收入80萬元D.特許權(quán)使用費(fèi)收入200萬元

2.甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述

8

中，正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為26萬元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為48萬元

C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為800萬元D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為780萬元

3.甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。

A.支付司法機(jī)關(guān)罰金10萬元B.支付給客戶的違約金20萬元

C.直接向某希望小學(xué)捐款200萬元D.計(jì)提準(zhǔn)備金60萬元

4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.2944B.3104C.3024D.2934

9

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】B解析：選項(xiàng)A,非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期；選項(xiàng)C、D,3年以上

固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。

2.【答案】D解析：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣

繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批

準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

3.【答案】D解析：當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保

管1年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。

4.【答案】C解析：形成的電子會(huì)計(jì)資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會(huì)

計(jì)檔案可以僅以電子形式保存，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需永久保留，因此不能僅以電子形式保存，

選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書和年度財(cái)務(wù)報(bào)

告需要永久保管，選項(xiàng)C正確。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)管理

機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管1年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位

檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長不超過3年，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5.【答案】C解析：選項(xiàng)A,簽發(fā)空頭支票是由中國人民銀行進(jìn)行的處罰，屬于行政罰款，不

得稅前扣除；選項(xiàng)B,企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得稅前扣除；選項(xiàng)C,商業(yè)銀行的罰息可以稅

前扣除；選項(xiàng)D,稅收滯納金不得稅前扣除。

6.【答案】D解析：選項(xiàng)D,法的特征中的規(guī)范性，指的是明確而普遍適用的規(guī)范，而非部分

人群的適用規(guī)范。

7.【答案】B解析：人造石油不屬于資源稅征稅范圍，不征收資源稅。

8.【答案】D解析：收款人的名稱可以使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱。規(guī)范化簡(jiǎn)稱應(yīng)當(dāng)具有排他性，與全稱

在實(shí)質(zhì)上具有同一性。

9.【答案】D解析：納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、

安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)“分別核算”貨物和建筑服務(wù)的銷售額，“分別適用”不同的

稅率或者征收率。

10.【答案】A解析：除個(gè)人繳費(fèi)部分外，單位繳費(fèi)的30%計(jì)入個(gè)人賬戶。醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納沒

有最低、最高限額的規(guī)定。周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶的儲(chǔ)存額=10000X2%+10000X6%X

30%=380（元）。

10

11.【答案】D解析：二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于其他發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用

發(fā)票。

12.【答案】D解析：選項(xiàng)A,編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本使用

方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B,兼職律師從律師事務(wù)

所取得的收入按照“工資、薪金所得”征收；選項(xiàng)C,退休人員再任職取得的收入，在減除按

個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

13.【答案】B解析：委托收款在同城、異地均可以使用。

14.【答案】A解析：價(jià)外費(fèi)用的范圍不包括銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)

費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。

15.【答案】D解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)境保護(hù)稅。

16.【答案】A解析：選項(xiàng)B,拖船、非機(jī)動(dòng)駁船減半征收車船稅，非機(jī)動(dòng)船舶（除非機(jī)動(dòng)駁船

外）不屬于車船稅的征稅范圍，不征收車船稅；選項(xiàng)C,純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車不屬于

車船稅征稅范圍，對(duì)其不征車船稅；選項(xiàng)D,節(jié)約能源車船減半征收車船稅。

17.【答案】D解析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。

18.【答案】A解析：選項(xiàng)B、C、D屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)

行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起訴訟。

19.【答案】A解析：“以舊換新”方式銷售貨物為金項(xiàng)鏈，按照“實(shí)際收取”的不含增值稅的

全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅?！皩?shí)際收取”的含稅價(jià)款即為新舊金項(xiàng)鏈差價(jià)，還需作價(jià)稅

分離。增值稅銷項(xiàng)稅額=（4000-3000）X50+（1+13%）*13%=5752.21（元）。

20.【答案】D解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列要素：標(biāo)題；收件人；審計(jì)意見；形成審計(jì)意見的

基礎(chǔ)；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任；按照相關(guān)法律法規(guī)的要

求報(bào)告的事項(xiàng)（如適用）；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章；會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章；報(bào)告

日期。引言段、事項(xiàng)段不是必須包括的要素。

21.【答案】A解析：鍍金首飾不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；以舊換新的金銀首飾要按照實(shí)際收取

的價(jià)款繳納消費(fèi)稅。實(shí)際收取價(jià)款如果含增值稅，需以作價(jià)稅分離后的價(jià)格為基數(shù)計(jì)算繳納消

費(fèi)稅。計(jì)算方式為：204-（1+13%）X5%=0.88（萬元）。

22.【答案】A解析：勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地

區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按本地區(qū)上年度職工月平均工資三

倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。本題中孫某月工資為6000元并沒

有高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY3500元的三倍，直接按照正常的工作年限計(jì)算即可。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按

11

勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿

1年的，按1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。孫某在該公司的

工作年限為12年4個(gè)月，應(yīng)支付12.5個(gè)月的工資。所以他的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限義月工資

=12.5X6000=75000（元）。

23.【答案】C解析：用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人

單位委托可以與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】BCD解析：選項(xiàng)A、C,土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格

作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B,土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出

售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格確定；選項(xiàng)D,土地使用權(quán)互換、房屋互換，計(jì)稅依據(jù)為所互換土地

使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。

2.【答案】ABC解析：選項(xiàng)D,獨(dú)生子女補(bǔ)貼非個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不征收個(gè)人所得稅。

3.【答案】BD解析：選項(xiàng)A,屬于完全民事行為能力人，選項(xiàng)C,屬于無民事行為能力人。

4.【答案】ABD解析：選項(xiàng)C,股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確

定。

5.【答案】AC解析：土地使用權(quán)共有的，以共有各方實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，分

別計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.【答案】ABD解析：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證；付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)屬于票據(jù)

權(quán)利。

7.【答案】ABCD解析：選項(xiàng)A、B、C、D都屬于重大稅收違法失信案件。

8.【答案】BCD解析：選項(xiàng)A,單位和個(gè)人均可以使用委托收款結(jié)算方式。

9.【答案】BC解析：選項(xiàng)A、D屬于用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外

支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同的情形。

10.【答案】ABC解析：選項(xiàng)D,零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的只有金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、的金

首飾和超豪華小汽車；啤酒在進(jìn)口、生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。即消費(fèi)稅具有單一性。

啤酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納了消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)就不再重復(fù)繳納。

三、判斷題

1.【答案】X解析：個(gè)人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去

購買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個(gè)人將購買2年以上（含2年）的普通住房

對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市?

12

2.【答案】解析：題干所述內(nèi)容正確。

3.【答案】X解析：我國是以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即以每年公歷的1月1日起至12月31

日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

4.【答案】X解析：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，

按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。

5.【答案】解析：題干所述內(nèi)容正確。

6.【答案】X解析：消費(fèi)稅中的抵扣僅限于稅法所列舉的情形，不在列舉范圍內(nèi)的，均不得

進(jìn)行消費(fèi)稅的扣除。

7.【答案】X解析：職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

8.【答案】解析：題干所述內(nèi)容正確。

9.【答案】解析：題干所述內(nèi)容正確。

10.【答案】解析：題干所述內(nèi)容正確。

四、不定項(xiàng)選擇題

（-）

1.【答案】B解析：支票的付款人是出票人的開戶銀行。

2.【答案】BD解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書

轉(zhuǎn)讓和提示付款。

3.【答案】CD解析：支票的提示付款期限為自出票日起10日，支票持票人超過提示付款期限

提示付款的，付款人（P銀行）可以不予付款，付款人不予付款的，出票人（甲公司）仍應(yīng)對(duì)持票人

承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

4.【答案】C解析：持