中小型民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題與對(duì)策

目錄TOC\o"1-3"\h\u726摘要 引言在市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，企業(yè)所面臨的生存環(huán)境充滿(mǎn)挑戰(zhàn)。現(xiàn)金于企業(yè)如同骨之于身體，支撐企業(yè)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制的不斷加強(qiáng)，將運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍，有效提高企業(yè)資金的使用，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)為了保證設(shè)備的正常運(yùn)行和支付便捷，必須有一定量的庫(kù)存現(xiàn)金，以備日常的零星支出。國(guó)家對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額有明確的規(guī)定，如果正確合理地使用庫(kù)存現(xiàn)金，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)將會(huì)事半功倍，現(xiàn)金的管理問(wèn)題在基層金融機(jī)構(gòu)中逐漸顯現(xiàn)，引起企業(yè)的高度重視并且認(rèn)真地處置解決。企業(yè)現(xiàn)金管理的中心即現(xiàn)金，現(xiàn)金管理涉及的范圍十分廣泛，包括交易管理、投資管理等等。在企業(yè)資產(chǎn)中，現(xiàn)金具有極強(qiáng)的流動(dòng)性，是企業(yè)資產(chǎn)中最活躍的流動(dòng)資源，具有流通、支付兩個(gè)功能，同時(shí)它是體現(xiàn)企業(yè)償付能力的重要標(biāo)志。由此，現(xiàn)金管理在企業(yè)中占據(jù)重要地位。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，企業(yè)所面臨的環(huán)境總是千變?nèi)f化的，企業(yè)必須主動(dòng)改善現(xiàn)金管理方法，合理控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，提升管理水平，讓資金在企業(yè)中得到最有效地運(yùn)用，從而加快自身發(fā)展，加大未來(lái)發(fā)展空間。近些年，我國(guó)中小型企業(yè)蓬勃發(fā)展，數(shù)量劇增，地位也得到提升，但在發(fā)展中存在許多不足，如因經(jīng)營(yíng)管理不善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)等。究其緣由都是因?yàn)槠髽I(yè)現(xiàn)金管理不恰當(dāng)。對(duì)現(xiàn)金的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心要?jiǎng)?wù)，許多企業(yè)集團(tuán)的聯(lián)系紐帶就是現(xiàn)金。企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)質(zhì)量與效率都明顯體現(xiàn)出資金對(duì)其的重要性。合理有效地運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金，一方面提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，另一方面使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理得到改善。在這基礎(chǔ)之上，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，加強(qiáng)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，完善相關(guān)資金監(jiān)督制度，使資金得到良性使用，由此達(dá)到財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。所以，如何選加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理是對(duì)當(dāng)代企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。1中小型民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理的相關(guān)理論1.1中小型民營(yíng)企業(yè)及現(xiàn)金管理的相關(guān)概念中小民營(yíng)企業(yè)最直觀(guān)的特點(diǎn)是規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)相對(duì)簡(jiǎn)單，這是企業(yè)經(jīng)常將所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)相結(jié)合，從而減少?zèng)Q策和監(jiān)管人員數(shù)量的原因之一，也可以減少由此產(chǎn)生的成本和費(fèi)用，因此中小企業(yè)的人員配置相對(duì)簡(jiǎn)單。小型企業(yè)可以靈活調(diào)整的研究和開(kāi)發(fā)，生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，高靈活性的方向，該組織的簡(jiǎn)化犯錯(cuò)并為員工每個(gè)成員更清晰，更有效的獎(jiǎng)勵(lì)制度的貢獻(xiàn)。專(zhuān)業(yè)化發(fā)展程度高。中小民營(yíng)企業(yè)在人、財(cái)、物等方面的資源管理無(wú)法與大企業(yè)相抗衡,在某些技術(shù)方面其專(zhuān)業(yè)化程度不低于甚至可以超過(guò)大型公司企業(yè)。此外，由于中小型企業(yè)集中在一個(gè)特定的產(chǎn)品，機(jī)械和設(shè)備可以減少損失，由于在生產(chǎn)帶來(lái)的，對(duì)于一個(gè)特定的機(jī)器的操作中越來(lái)越多地領(lǐng)域技術(shù)人員產(chǎn)品的變化，從而提高生產(chǎn)效率，可以減少通過(guò)提高效率單位成本。因此,中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展應(yīng)該積極尋找一個(gè)正確的目標(biāo)進(jìn)行市場(chǎng),提高我國(guó)企業(yè)的專(zhuān)業(yè)化程度,展開(kāi)專(zhuān)業(yè)化的經(jīng)營(yíng),用專(zhuān)業(yè)高質(zhì)的產(chǎn)品可以彌補(bǔ)大企業(yè)未涉及的空缺市場(chǎng)。融資和弱抗風(fēng)險(xiǎn)能力。長(zhǎng)期以來(lái)，融資說(shuō)到底中小型企業(yè)的信譽(yù)不如說(shuō)服大型企業(yè)，數(shù)據(jù)采集困難，經(jīng)常無(wú)抵押，無(wú)擔(dān)保，不規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)表難的問(wèn)題，缺乏真實(shí)性，從而導(dǎo)致更高的風(fēng)險(xiǎn)控制成本，收益不穩(wěn)定等原因，中小企業(yè)貸款門(mén)檻較高。銀行借貸困難,同時(shí)公司融資渠道單一,通過(guò)使用多種技術(shù)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)管理分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),單一的產(chǎn)品設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)難以應(yīng)對(duì)中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)或者國(guó)家政策變動(dòng)等突發(fā)狀況,抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。缺乏系統(tǒng)的管理。不注重培養(yǎng)和聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)能力的專(zhuān)業(yè)工作人員。企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理中缺乏系統(tǒng)性的規(guī)章制度,許多中國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展沒(méi)有自己嚴(yán)格的考勤和獎(jiǎng)懲制度,員工工作懶散,隨意,管理理論體系不具備科學(xué)性和系統(tǒng)性。弱長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意識(shí)。往往以追求短期利潤(rùn)為導(dǎo)向的，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義經(jīng)理。企業(yè)的發(fā)展研究目標(biāo)僅僅局限于眼下的盈利,沒(méi)有進(jìn)行考慮中國(guó)市場(chǎng)的長(zhǎng)期需求,不具備企業(yè)可以長(zhǎng)久持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略理論意義,甚至?xí)驗(yàn)槎唐跊Q策與長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃相背,最終影響到我國(guó)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。中小企業(yè)是指員工數(shù)量，生產(chǎn)規(guī)模，銷(xiāo)售都比較小單位。一般來(lái)說(shuō),小公司的規(guī)模為公司員工500名之下,同時(shí)注冊(cè)資本在500萬(wàn)以下;中型公司為員工在500-2000人之間,注冊(cè)資本在500-4000萬(wàn)之間;中小企業(yè)的銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)因行業(yè)不同而有所變動(dòng),我國(guó)的劃分標(biāo)準(zhǔn)一般在2000萬(wàn)到4000萬(wàn)之間。中小企業(yè)員工數(shù)量多,比重大,角色尤為重要,因此對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行深入學(xué)習(xí)了解一個(gè)十分有必要,下面我們介紹我國(guó)中小企業(yè)所具備的特點(diǎn)。現(xiàn)金主要是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的零星支付，而是企業(yè)需要留存的存貨..會(huì)計(jì)范圍內(nèi)的現(xiàn)金又稱(chēng)現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由會(huì)計(jì)人員保管的現(xiàn)金，包括人民幣和外幣的存貨。庫(kù)存現(xiàn)金有廣義和狹義之分：1）現(xiàn)金狹義上是指企業(yè)所有的硬幣和紙幣;也就是說(shuō)，需要會(huì)計(jì)師保持股票零星現(xiàn)金支出。2）廣義的現(xiàn)金是指的是企業(yè)庫(kù)存管理現(xiàn)金能力，以及同現(xiàn)金類(lèi)似的各種商業(yè)銀行存款和有價(jià)證券等等。公司的資產(chǎn)必須嚴(yán)格使用符合國(guó)家頒布且在國(guó)家批準(zhǔn)的范圍內(nèi)的條例管理，例如“暫行條例現(xiàn)金管理”的規(guī)定。1.2中小型民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)容保證現(xiàn)金充足豐富才足夠支撐企業(yè)，也是為了保證我國(guó)企業(yè)文化可以通過(guò)持續(xù)健康教育發(fā)展的重要支柱，有效的現(xiàn)金流管理是企業(yè)提供有力的競(jìng)爭(zhēng)，提高自己生存能力，現(xiàn)金是資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的，維持一個(gè)企業(yè)正常的運(yùn)行必須對(duì)加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行信息管理，否則會(huì)影響我們國(guó)家會(huì)計(jì)工作環(huán)境。現(xiàn)金的主要作用是維持日常運(yùn)營(yíng)，而在財(cái)務(wù)管理，在緊急情況下，還要支付利息，也偶爾用于閑置資金短期投資。但是有的企業(yè)發(fā)展沒(méi)有可以根據(jù)現(xiàn)金收支兩條主線(xiàn)，做好現(xiàn)金最佳持有量管理會(huì)計(jì)工作，更是我們沒(méi)有充分考慮好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，將現(xiàn)金進(jìn)行一個(gè)長(zhǎng)期投資，導(dǎo)致現(xiàn)金回籠困難，進(jìn)而形成中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金嚴(yán)重缺口，現(xiàn)金鏈斷裂，企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)了危機(jī)。雖然一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人知道現(xiàn)金管理的重要性，但在自己的現(xiàn)金，“輕松”地忘記了現(xiàn)金管理系統(tǒng)，使現(xiàn)金管理和控制從企業(yè)的主管領(lǐng)導(dǎo)那里就很難控制。再有一些企業(yè)出納工作人員，由于我國(guó)職業(yè)發(fā)展道德不佳，崗位責(zé)任制不清，在主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)我們面前，職責(zé)與責(zé)任全忘記，就剩下“聽(tīng)領(lǐng)導(dǎo)能力的話(huà)”，讓干什么就干什么。此外，一些企業(yè)成立了現(xiàn)金管理監(jiān)督部門(mén)，但由于自身的業(yè)務(wù)能力和水平有限，以及限制等人為因素，訪(fǎng)問(wèn)只能停留在會(huì)計(jì)處理，并采用現(xiàn)金流出的意圖不是很清楚，所以這種情況給不法分子創(chuàng)造機(jī)會(huì)，并在持有發(fā)言權(quán)的媒體中制造假帳戶(hù)、假鈔的現(xiàn)象。1.3中小型民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理的必要性現(xiàn)金是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)最強(qiáng)的資產(chǎn)，同時(shí)它也是企業(yè)獲利能力最差的資產(chǎn)。現(xiàn)金管理是為了滿(mǎn)足其日常經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金，另一種是發(fā)生事故的情況下，基金，對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中后衛(wèi)，然后有足夠的資金業(yè)務(wù)，它也可以是一些短期的現(xiàn)金投資活動(dòng)。企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的根本出發(fā)點(diǎn)是通過(guò)一個(gè)有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)活動(dòng)可以保證庫(kù)存現(xiàn)金的充分流動(dòng)和安全，并盡可能通過(guò)合法公平的運(yùn)用庫(kù)存現(xiàn)金等方式，提高現(xiàn)金的利用技術(shù)水平，避免不符合我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)要求的使用這種方式，營(yíng)造出公平公正合法的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作氛圍。1)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的主要崗位和人員分布..關(guān)鍵是要檢查是否有不允許混帖的一人混帖現(xiàn)象。2）現(xiàn)金審批程序的執(zhí)行情況。檢查的重點(diǎn)是否被授權(quán)批準(zhǔn)花錢(qián)提高聲音，存在違規(guī)行為，如批準(zhǔn)尚未簽字認(rèn)可的過(guò)程。3）財(cái)務(wù)印章的保管情況。重點(diǎn)進(jìn)行檢查學(xué)生是否在日常生活工作的具體實(shí)際操作系統(tǒng)過(guò)程由一個(gè)人負(fù)責(zé)保管支付業(yè)務(wù)所有的印章。4）物理保管情況說(shuō)明。檢查法案重在采購(gòu)，領(lǐng)用，保管手續(xù)齊全，該法案貯存過(guò)程中是否存在缺陷。5）帳實(shí)、賬賬相符情況。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行抽查庫(kù)存控制現(xiàn)金日記賬，及時(shí)研究發(fā)現(xiàn)何管理人員日常生活發(fā)生的問(wèn)題，還應(yīng)核對(duì)帳面余額和實(shí)際投資金額，如發(fā)現(xiàn)不相符，應(yīng)立即查明主要原因，及時(shí)有效處理。6）檢查和缺陷對(duì)地方的內(nèi)部控制監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以修正和調(diào)整。2中小型民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及其原因2.1融資成本控制不當(dāng)中小企業(yè)的融資管理成本控制一般主要包括利息支出和籌資費(fèi)用，與國(guó)有中小企業(yè)文化相比，中小企業(yè)在向銀行進(jìn)行融資時(shí)，本身中小企業(yè)的資金數(shù)量少，真身的發(fā)展水平還不能成為一種規(guī)模性，對(duì)于中國(guó)銀行貸款業(yè)務(wù)方面來(lái)說(shuō)，由于其小額信貸銀行的單一業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)較高，對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)提供資金的發(fā)放會(huì)非常的困難。信用風(fēng)險(xiǎn)是比較高的，所以你不僅可以享受優(yōu)惠利率，還要比對(duì)大中型企業(yè)的貸款更多的利益。融資渠道的狹窄和堵塞，使得我國(guó)許多中小民營(yíng)企業(yè)從非正規(guī)融資中邁出了一種融資的第二步，使得一些中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中處于發(fā)展劣勢(shì)。對(duì)于天成集團(tuán)的自有資金為自己的流量和營(yíng)運(yùn)資金不足，發(fā)展規(guī)模更快速的擴(kuò)張是非常困難的，而且這個(gè)周期會(huì)導(dǎo)致天成集團(tuán)的資金將是一個(gè)緊張的情況下，良好的經(jīng)濟(jì)條件，以滿(mǎn)足其營(yíng)運(yùn)資金和自給自足的已經(jīng)很不錯(cuò)了，經(jīng)濟(jì)不景氣，為商家維持正常的生活和工作的資金需求將是非常困難的。2.2企業(yè)閑散現(xiàn)金缺乏有效管理企業(yè)的財(cái)會(huì)部門(mén)主要進(jìn)行管理公司財(cái)務(wù)，所以財(cái)會(huì)部門(mén)要形成一個(gè)自己的一套有效信息管理理論體系，招納吸收專(zhuān)門(mén)的人才，主要通過(guò)工作學(xué)習(xí)內(nèi)容就是辦理有關(guān)財(cái)務(wù)等各方面的發(fā)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，國(guó)家法律規(guī)定的現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)制度和結(jié)算制度對(duì)于企業(yè)文化應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行，并自覺(jué)的規(guī)范學(xué)生自身行為，陽(yáng)光下運(yùn)行企業(yè)，對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督主動(dòng)配合。企業(yè)不是出納不能碰錢(qián)，會(huì)計(jì)憑證的審核已經(jīng)完成簽證登記表是根據(jù)，及時(shí)處理書(shū)籍，現(xiàn)金賬面余額與適應(yīng)實(shí)際情況。公司進(jìn)行授權(quán)的審批付款管理制度方面沒(méi)有一個(gè)明確的責(zé)任分工，工作的權(quán)限范圍和審批程序設(shè)計(jì)沒(méi)有自己嚴(yán)格的規(guī)范，人員的配備和機(jī)構(gòu)的設(shè)置不科學(xué)不合理。事實(shí)上，財(cái)務(wù)工作是由公司領(lǐng)導(dǎo)控制的，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的過(guò)度集中必然導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員審計(jì)權(quán)限的限制和無(wú)法實(shí)施有效的審批授權(quán)制度。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這不可避免地會(huì)發(fā)生一種單手現(xiàn)象。按照相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金量，公司根據(jù)企業(yè)制定留存在銀行，銀行現(xiàn)金最高金額設(shè)定由國(guó)家。保證我國(guó)企業(yè)平常運(yùn)作的合理發(fā)展需要，又要減少公司現(xiàn)金的花費(fèi)。銀行轉(zhuǎn)賬的更頻繁程度更加有利于加強(qiáng)國(guó)家和銀行的監(jiān)管。一般的核定限額為開(kāi)戶(hù)企業(yè)單位三到五天我們?nèi)粘Ａ阈情_(kāi)支所需，每年工作都要核定，但公司可以經(jīng)常自己不去開(kāi)戶(hù)銀行核定，在多多加銀行提供開(kāi)戶(hù)賬戶(hù)。領(lǐng)導(dǎo)者不遵守游戲規(guī)則，有銀行沒(méi)有及時(shí)審核，企業(yè)現(xiàn)金已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了極限。對(duì)于我們多出來(lái)錢(qián)也不主動(dòng)按時(shí)上交給中國(guó)銀行，有時(shí)存在很多天才會(huì)把幾天的款項(xiàng)送存銀行，企業(yè)管理內(nèi)部控制也沒(méi)有對(duì)庫(kù)存信息進(jìn)行盤(pán)查，如此這樣一來(lái)，企業(yè)用款不明，財(cái)務(wù)分析不清，也無(wú)從考證。2.3僅重視利潤(rùn)管理，忽視現(xiàn)金管理該公司的白條抵庫(kù)是很平常的事，無(wú)外乎是老板了因公或私提前支取的員工社交義舉，這些貸款通常是很長(zhǎng)一段時(shí)間，大量的，項(xiàng)目多，現(xiàn)金會(huì)計(jì)人員挪威是私有的，在時(shí)差使用的帳戶(hù)來(lái)掩蓋事實(shí)，他們的紀(jì)律，嚴(yán)重影響了企業(yè)管理的發(fā)展。據(jù)調(diào)查，公司在日常進(jìn)行交易中經(jīng)常收到其他國(guó)家企業(yè)需要支付的現(xiàn)金收入，但其在收到現(xiàn)金收入問(wèn)題之后，公司主要領(lǐng)導(dǎo)嫌取款手續(xù)麻煩，并不把交易款現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，而是將收到的現(xiàn)金收入水平直接經(jīng)濟(jì)作為一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金，用于我們?nèi)粘Ｉ钪Ц?。根?jù)“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)-金融活動(dòng)”，提供業(yè)務(wù)及其現(xiàn)金收入現(xiàn)金支付加工業(yè)務(wù)，不應(yīng)該扎堆，為了防止有人手續(xù)簡(jiǎn)便，直接現(xiàn)金收入直接轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的支出。這種違法規(guī)定的做法雖然企業(yè)可以節(jié)省手續(xù)也加快庫(kù)存現(xiàn)金的使用，但這樣才能使得大量未知現(xiàn)金在銀行服務(wù)體系外流通，銀行不能得到很好的預(yù)知實(shí)際的現(xiàn)金流，不利于我國(guó)政府信息進(jìn)行分析宏觀(guān)調(diào)控，對(duì)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)秩序造成干擾。保留現(xiàn)金賬外就是我們所熟悉的“小金庫(kù)”，永恒的問(wèn)題，因?yàn)檫@個(gè)秘密庫(kù)房操作，也難以解決，雖然國(guó)家已被禁止，但實(shí)際上已經(jīng)加劇，擴(kuò)大?，F(xiàn)在的企業(yè)存在小金庫(kù)，較小的金庫(kù)大概幾千，多的小金庫(kù)就會(huì)導(dǎo)致上萬(wàn)，形成的方式進(jìn)行多種形式多樣，手段隱秘，影響具有深遠(yuǎn)。在“小金庫(kù)”中，銀行應(yīng)發(fā)揮其作為金融機(jī)構(gòu)的作用來(lái)遏制和監(jiān)督，但銀行往往為了實(shí)現(xiàn)所需的客流和服從客戶(hù)的需求，選擇睜一只眼閉一只眼。2.4缺乏有效的內(nèi)部控制及信息傳遞制度在公司的員工代碼中，包括以下幾點(diǎn):1)資金的分控制制度:財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立工作，配備專(zhuān)門(mén)的出納員。收銀員的主要工作是：注冊(cè)日記，保持企業(yè)財(cái)產(chǎn)，保持良好的密封。出納人員必須要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)研究人員的賬簿進(jìn)行審核，或者社會(huì)監(jiān)督成本管理檔案或進(jìn)行經(jīng)濟(jì)收入支出的登記工作；2存現(xiàn)金的支出的審批控制制度：財(cái)務(wù)部門(mén)人員我們應(yīng)該更加清楚得掌握審批流程，在預(yù)算范圍內(nèi)支出現(xiàn)金，熟練地掌握各類(lèi)憑證的填寫(xiě)，以及庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的具體操作流程。3）現(xiàn)金結(jié)算顯然需要在每個(gè)月月底每天做，結(jié)帳：每一天都是明確指出結(jié)算納必須支付各種業(yè)務(wù)作為當(dāng)今企業(yè)的書(shū)籍準(zhǔn)確計(jì)數(shù)，然后計(jì)算書(shū)的平衡，并注意清點(diǎn)庫(kù)存，檢查是否有等量的書(shū)籍的實(shí)際情況;結(jié)帳每個(gè)月納必須為每月現(xiàn)金結(jié)算的尖端，并定期開(kāi)展現(xiàn)金實(shí)際量的庫(kù)存，確?，F(xiàn)金數(shù)量的正確性。4）現(xiàn)金的保管管理制度：收到超過(guò)限額的現(xiàn)金必須存入商業(yè)銀行；單位的存款和個(gè)人賬戶(hù)不能混為一談；銀行可以允許留存的庫(kù)存現(xiàn)金仔細(xì)檢查后，應(yīng)當(dāng)立即放在一個(gè)安全發(fā)展地方妥善保管；但事實(shí)上，公司目前雖然配備出納和會(huì)計(jì)人員，但實(shí)際上兩者之間都可以做彼此的工作，并沒(méi)有得到明確自己工作崗位職責(zé)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制像是虛設(shè)的，沒(méi)有真正起到任何影響作用，內(nèi)部成本控制系統(tǒng)都沒(méi)有實(shí)施過(guò)，所以社會(huì)制度設(shè)計(jì)只是被寫(xiě)在字里行間，并沒(méi)有寫(xiě)進(jìn)工作的實(shí)際應(yīng)用操作里。出納而現(xiàn)金及銀行存款余額為兩本書(shū)，這是不允許的，而登記的細(xì)節(jié)和整體的賬面這樣是不符合會(huì)計(jì)要求。會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)該有一個(gè)學(xué)生明確的分工，醫(yī)道公司發(fā)展不能做到控制票據(jù)的編號(hào)和數(shù)量，老板無(wú)法對(duì)收款方式進(jìn)行科學(xué)有效監(jiān)督，也無(wú)法做到遵守不得由一人全權(quán)負(fù)責(zé)全部社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融業(yè)務(wù)的原則，這是單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)制度、會(huì)計(jì)信息檢查失敗的主要問(wèn)題原因，會(huì)計(jì)監(jiān)督力度不夠，審核人員無(wú)法充分發(fā)揮重要作用，制度的形成是財(cái)務(wù)分析人員需要進(jìn)行完善自我監(jiān)督約束的一把衡量的標(biāo)尺，沒(méi)有人執(zhí)行的制度是表面化工程，沒(méi)有任何影響作用，無(wú)法造福中國(guó)企業(yè)。3有效提高中小型民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理的對(duì)策建議近年來(lái)，國(guó)家大力扶持中小企業(yè)的發(fā)展，提供人力和物力資源，越來(lái)越多的中小型企業(yè)，但內(nèi)部管理無(wú)能無(wú)力，這將制約企業(yè)的支持。從中小型企業(yè)對(duì)于現(xiàn)在社會(huì)發(fā)展我們可以看出，企業(yè)的發(fā)展路徑和模式已經(jīng)無(wú)法得到滿(mǎn)足我國(guó)企業(yè)的需求，現(xiàn)金管理技術(shù)水平急需改進(jìn)，在很長(zhǎng)一段時(shí)間里，企業(yè)去發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題，并針對(duì)學(xué)生如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理去解決方法主要存在問(wèn)題，不斷地提高現(xiàn)金的使用效率。3.1科學(xué)控制融資成本針對(duì)中小企業(yè)融資難是很多中小企業(yè)的一個(gè)共同的問(wèn)題，主要的原因包括自身因素和外部因素，降低融資成本要提高管理水平，為天成集團(tuán)正在制定相應(yīng)的管理制度和及時(shí)的融資成本控制，采取積極融資和合理利用外部融資的有效方式，計(jì)劃使用方向，更有效地利用資金進(jìn)行的融資。不斷地拓寬中小企業(yè)進(jìn)行融資管理風(fēng)險(xiǎn)的解決問(wèn)題辦法，減少不必要的花費(fèi)。天成集團(tuán)融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)掌握的知識(shí)和了解相關(guān)的，不斷改變自己的天成集團(tuán)，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，減少不必要的融資成本，并計(jì)劃融資。3.2合理規(guī)劃閑散現(xiàn)金我們必須要做到既保證我國(guó)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息安全，又要使得中國(guó)企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)的管理有紀(jì)律有條理的進(jìn)行，同時(shí)能夠滿(mǎn)足自己企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的需求，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定，現(xiàn)金額度由銀行根據(jù)不同企業(yè)的實(shí)際生活需要技術(shù)相結(jié)合，再此基礎(chǔ)上決定，在銀行開(kāi)戶(hù)的企業(yè)，銀行應(yīng)該根據(jù)相關(guān)企業(yè)社會(huì)實(shí)際工作需要核定一定天數(shù)的數(shù)額作為一種企業(yè)的使用額度，交通不方便的地區(qū)或者一些比較偏僻的地方文化可以選擇適當(dāng)多給幾天的使用額度，企業(yè)要嚴(yán)格按照要求學(xué)生自身，嚴(yán)格控制活動(dòng)現(xiàn)金余額，超過(guò)銀行標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金及時(shí)去銀行存進(jìn)單位賬戶(hù)，庫(kù)存現(xiàn)金快消耗完時(shí)候，可以簽發(fā)支票從銀行提取現(xiàn)金彌補(bǔ)短缺。3.3強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識(shí)公司應(yīng)將收入與支出分開(kāi)，今天收到的現(xiàn)金收入應(yīng)在今天內(nèi)送到單位賬戶(hù)，而不是因?yàn)榉奖阒苯邮褂檬杖氲窒С觥Ｈ绻髽I(yè)由于客觀(guān)原因無(wú)法支付開(kāi)戶(hù)銀行可能被要求延長(zhǎng)存款的時(shí)間，或者在特殊緊急情況下，絕對(duì)需要直接用所得收入支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)在賬戶(hù)上清楚標(biāo)明，并由銀行報(bào)告具體支出數(shù)額和主要用途，以便銀行加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督管理。當(dāng)銀行想用描述，在這里，取款憑條給財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，再經(jīng)過(guò)遞給銀行出納員，無(wú)論怎樣的事務(wù)應(yīng)該由銀行進(jìn)行公司以現(xiàn)金，不得隨意使用現(xiàn)金，同時(shí)也對(duì)銀行企業(yè)的管理控制，不要讓商家隨時(shí)準(zhǔn)備檢查企業(yè)現(xiàn)金持有量和具體用法通知公司提前。銀行也應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)進(jìn)行更新管理信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，通過(guò)一個(gè)高效的技術(shù)發(fā)展吸引企業(yè)需要使用轉(zhuǎn)賬，可以讓企業(yè)能夠最大限度的減少使用現(xiàn)金，學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的結(jié)算技術(shù)，不斷提高完善我國(guó)銀行的結(jié)算方式。3.4完善現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，建立健全現(xiàn)金收支制度銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)在市場(chǎng)上大量的企業(yè)來(lái)監(jiān)控現(xiàn)金管理的措施，建立現(xiàn)金便捷的支付的申報(bào)登記過(guò)程中，大量的現(xiàn)金無(wú)人地址支出的漏洞回顧可以考慮適當(dāng)增加現(xiàn)金支出成本，整頓公司的行為經(jīng)常開(kāi)支的現(xiàn)金，比行為的農(nóng)產(chǎn)品，工資以外的其他現(xiàn)金支出，按金額的一定比例收取手續(xù)費(fèi)，這樣一來(lái)，使用現(xiàn)金轉(zhuǎn)移多付的成本，公司將放棄使用用積極的方式現(xiàn)金轉(zhuǎn)移。公司應(yīng)該和相關(guān)研究機(jī)構(gòu)之間相互配合，認(rèn)真做好清理“小金庫(kù)”的工作，并將這個(gè)問(wèn)題作為一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突破口，嚴(yán)格抓現(xiàn)金進(jìn)行管理的工作。社會(huì)變革中的一個(gè)瞬間的變化，我們已經(jīng)成功地跟上時(shí)代的變遷，今天，明天有效的制度不一定是有效的，針對(duì)這種情況，為企業(yè)控制現(xiàn)金管理跟不上發(fā)展而發(fā)展的步伐社會(huì)，那么企業(yè)最終會(huì)亂，所以我們想用現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度的現(xiàn)實(shí)變化的環(huán)境中應(yīng)修正為適應(yīng)，適應(yīng)新的問(wèn)題不斷發(fā)生變化，新的形勢(shì)和內(nèi)部控制會(huì)因?yàn)椴患嫒莸谋幌魅?。企業(yè)發(fā)展只能根據(jù)學(xué)生自己生活實(shí)際發(fā)生的情況，找出解決這些問(wèn)題的根本，建立與自身經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部進(jìn)行控制，并且由高水平和高操守的人員來(lái)執(zhí)行公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的制度，才能達(dá)到加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理的目的，從而杜絕發(fā)生資金信息安全這種社會(huì)問(wèn)題。4結(jié)語(yǔ)本文的各種問(wèn)題和問(wèn)題的企業(yè)日常發(fā)生的原因，有針對(duì)性的措施建議，讓企業(yè)理解來(lái)自許多方面的現(xiàn)金管理，以確保企業(yè)具備健全制度，規(guī)范管理和有效的行動(dòng)，使用的每一筆現(xiàn)金過(guò)程必須是平衡的，銀行應(yīng)加強(qiáng)與企業(yè)的聯(lián)系，使銀行管理更加規(guī)范，企業(yè)再有錢(qián)，畢竟讓位于無(wú)休止的浪費(fèi)。每個(gè)月初做好現(xiàn)金預(yù)算，根據(jù)預(yù)算表合理選擇使用現(xiàn)金，及時(shí)研究發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的使用這種情況，不支付超預(yù)算的現(xiàn)金需求，這樣學(xué)生才能充分發(fā)揮政府預(yù)算對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展各個(gè)環(huán)節(jié)的控制作用，提高我國(guó)企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金的使用率，將有限的現(xiàn)金發(fā)揮無(wú)限的潛力。定向目標(biāo)，企業(yè)管理將有正確的方向，只接受現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)價(jià)值，根據(jù)朝財(cái)政目標(biāo)移動(dòng)，管理財(cái)務(wù)費(fèi)用，上述良好的管理做法方面，實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)目標(biāo)企業(yè)的管理意識(shí)和對(duì)比，找出不足，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)位和時(shí)間等問(wèn)題，這種管理方式是有效的，為了不斷提高現(xiàn)金的使用效率，使企業(yè)投入資金的一定比例獲得最大的利益。參考文獻(xiàn)：[1]王馨締.基于關(guān)聯(lián)交易與現(xiàn)金持有量視角的債券違約影響因素研究[D].廣州大學(xué)2019[2]張哲琦.信用風(fēng)險(xiǎn)溢出與公司流動(dòng)性管理[D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)2019[3]毛瑞.A銀行內(nèi)蒙古分行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)策略研究[D].內(nèi)蒙古大學(xué)2018:125-126[4]陳文立.互聯(lián)網(wǎng)金融下建行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)對(duì)策研究[D].東華大學(xué)2018：063-064[5]李細(xì)金.國(guó)家文化與企業(yè)現(xiàn)金持有量的影響研究[D].暨南大學(xué)2018[6]蘇振夏.A市國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的改革研究[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué)2018[7]王雅群.基層國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理研究[D].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)2018[8]陳盈.W省地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理研究[D].西南交通大學(xué)2018[9]王迎春.我國(guó)紡織業(yè)上市公司現(xiàn)金持有量對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響研究[D].安徽農(nóng)業(yè)大