保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作

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保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容提要一、職前準(zhǔn)備二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作做什么三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作怎么做四、精算和審計(jì)的互動(dòng)一、職前準(zhǔn)備全日制大學(xué)本科以上學(xué)歷保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、精算、核保核賠實(shí)習(xí)或工作經(jīng)驗(yàn)具備各類專業(yè)資格證書者優(yōu)先國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）證書國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）既是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域?qū)＜业臉?biāo)志，又是目前世界各國(guó)共同認(rèn)證的職業(yè)資格，其考試難度目前普通，但含金量很高?！秲?nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》、《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》、《經(jīng)營(yíng)分析和信息技術(shù)》中英文答題《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》中文答題注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CIA）證書

專業(yè)階段考試：《會(huì)計(jì)》、《審計(jì)》、《經(jīng)濟(jì)法》、《稅法》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》綜合階段考試：《《職業(yè)能力綜合測(cè)試（試卷一）》、《職業(yè)能力綜合測(cè)試（試卷二）》特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(ACCA)證書PartⅠPreparingFinancialStatements1.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制FinancialInformationforManagement1.2財(cái)務(wù)信息與管理ManagingPeople1.3人力資源管理

PartⅡ

學(xué)位課程科目

學(xué)制：InformationSystems信息系統(tǒng)CorporateandBusinessLaw公司法與商法BusinessTaxation企業(yè)稅務(wù)FinancialManagementandControl財(cái)務(wù)管理與控制FinancialReporting財(cái)務(wù)報(bào)告AuditandInternalReview審計(jì)與內(nèi)部控制全國(guó)律師資格考試試卷一：本卷共100道試題，由單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、不定項(xiàng)選擇題組成。其中單項(xiàng)選擇題50題，每題1分；多項(xiàng)選擇題、不定項(xiàng)選擇題50題，每題2分。本卷分值150分，考試時(shí)間180分鐘。本卷包括以下科目：法理學(xué)、法制史、憲法、經(jīng)濟(jì)法、國(guó)際法、國(guó)際私法、國(guó)際經(jīng)濟(jì)法、司法制度與法律職業(yè)道德。試卷二：本卷共100道試題，由單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、不定項(xiàng)選擇題組成。其中單項(xiàng)選擇題50題，每題1分；多項(xiàng)選擇題、不定項(xiàng)選擇題50題，每題2分。本卷分值150分，考試時(shí)間180分鐘。本卷包括以下科目：刑法、刑事訴訟法、行政法與行政訴訟法。試卷三：本卷共100道試題，由單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、不定項(xiàng)選擇題組成。其中單項(xiàng)選擇題50題，每題1分；多項(xiàng)選擇題、不定項(xiàng)選擇題50題，每題2分。本卷分值150分，考試時(shí)間]80分鐘。本卷包括以下科目：民法、商法、民事訴訟法（含仲裁制度）。試卷四：本卷主要由簡(jiǎn)析題、分析題、法律文書題、論述題等題型組成。本卷分值150分，考試時(shí)間21O分鐘。本卷包括以下科目：法理學(xué)、憲法、行政法與行政訴訟法、刑法、刑事訴訟法、民法、商法、民事訴訟法。以上四卷總分為600分。合格人員必須參加以上四卷的全部考試，且四卷中任何一卷不得為零分。應(yīng)試人員各卷的考試成績(jī)當(dāng)年有效一、職前準(zhǔn)備英國(guó)特許保險(xiǎn)學(xué)會(huì)（CII）資格考試精算師資格考試這些考試所需時(shí)間長(zhǎng)，不適合同時(shí)進(jìn)行，在此不再贅述二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作做什么各公司情況不同例如：集團(tuán)性的公司往往將審計(jì)部門放入集團(tuán)直屬，分片區(qū)管理，對(duì)旗下產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)一并進(jìn)行審計(jì)又例如，有的公司將稽核審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察和法務(wù)追償綜合起來(lái)，形成稽查中心，集中管理但基本崗位職責(zé)還是大致相同的崗位職責(zé)審計(jì)崗：*負(fù)責(zé)總公司權(quán)益追償事業(yè)部總部工作計(jì)劃的落實(shí)和執(zhí)行。*負(fù)責(zé)組織實(shí)施離任、常規(guī)和專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目工作。*負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)報(bào)告、工作總結(jié)、項(xiàng)目信息及簡(jiǎn)報(bào)。*負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位整改情況的后續(xù)跟蹤工作。*負(fù)責(zé)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題查處工作以及違規(guī)違紀(jì)資金的追繳工作。*負(fù)責(zé)項(xiàng)目資料的收集、整理、上報(bào)歸檔工作。*完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。崗位職責(zé)追償崗：*負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)及員工違法、違紀(jì)、違反公司規(guī)章制度和損害公司利益的案件調(diào)查、處理；*接受委派，代表公司處理各類仲裁、訴訟案件；*接受委派，調(diào)查債務(wù)人違約原因；收集追討證據(jù)；向債務(wù)人積極追討欠款。*配合、協(xié)助有關(guān)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，并直接辦理疑難應(yīng)收帳款的催收。*公司交辦的其他工作。崗位職責(zé)法務(wù)崗：*根據(jù)權(quán)益追償事業(yè)部工作職責(zé)，開展應(yīng)收保費(fèi)、職務(wù)侵占、車貸險(xiǎn)等項(xiàng)目追償?shù)姆稍V訟、仲裁、調(diào)解等法律工作；*根據(jù)權(quán)益追償事業(yè)部工作職責(zé)，開展職務(wù)侵占等項(xiàng)目追償?shù)男淌掳讣呐e報(bào)、立案等工作；*辦理后援的訴訟、仲裁案件工作（包括后援裝修、租賃、開辦費(fèi)等訴訟糾紛；勞資仲裁訴訟糾紛）*對(duì)理賠法律訴訟進(jìn)行跟蹤督促，根據(jù)需要，辦理各分公司區(qū)域內(nèi)理賠法律事務(wù)*公司合同法律審核、承保業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、日常法律事務(wù)咨詢、培訓(xùn)等非訴訟事務(wù)；*公司外部常年法律顧問(wèn)的管理、評(píng)估、合作和聯(lián)絡(luò)。崗位職責(zé)內(nèi)勤崗*日常事務(wù)性工作*考勤*出差審批*費(fèi)用報(bào)銷*信息匯總*公文流轉(zhuǎn)等精算所長(zhǎng)還是在審計(jì)崗上，主要審計(jì)項(xiàng)目有：公司開展的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目主要包括常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等類別。1.1常規(guī)審計(jì)：指針對(duì)日常經(jīng)營(yíng)（管理）過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)控制度建立健全、經(jīng)營(yíng)管理行為合規(guī)合法性等，進(jìn)行的綜合全面審計(jì)。1.2專項(xiàng)審計(jì)：指對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的一定范圍或?qū)δ骋槐O(jiān)管事項(xiàng)或特定問(wèn)題的直接或委托審計(jì)。包括對(duì)員工舉報(bào)情況的調(diào)查和公司安排的專項(xiàng)調(diào)查工作。1.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含離任審計(jì)、任中審計(jì)）：受人力資源部委托，對(duì)被審計(jì)人員人員在其任職期間的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行鑒定，明確其經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任和個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，客觀公正地評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)的活動(dòng)。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目需要關(guān)注的重點(diǎn)有：1.套取費(fèi)用2.注銷單證真實(shí)性3.批退真實(shí)性及去向4.新車共保套費(fèi)用5.假賠案6.陰陽(yáng)單7.挪用業(yè)務(wù)費(fèi)用8.虛假裝修費(fèi)用及家具等采購(gòu)傭金情況9.離職違約金10.理賠修理廠價(jià)格11.人力成本合理性12.親人回避制度執(zhí)行情況13.宴請(qǐng)合理性14.廉政協(xié)議執(zhí)行情況對(duì)照15.私印單證情況16.挪用保費(fèi)17.人力工資和社保18.訴訟案件勝訴率及原因19.印章使用正當(dāng)性、單證管理（例如：一萬(wàn)以上發(fā)票、賠付率、費(fèi)用率、綜合成本率）20.資金帳戶使用真實(shí)性和合規(guī)性21.其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作怎么做審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施和管理工作，包括審計(jì)日程安排、人員分工、關(guān)系協(xié)調(diào)；及時(shí)了解組員工作情況，研究解決審計(jì)中遇到的問(wèn)題；分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，適時(shí)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)；審查、復(fù)核各組員的審計(jì)工作底稿和審計(jì)小結(jié)，綜合審計(jì)情況撰寫審計(jì)報(bào)告，下發(fā)審計(jì)意見書等。審計(jì)組長(zhǎng)同時(shí)對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。審計(jì)組其他成員按照審計(jì)組長(zhǎng)的分工實(shí)施審計(jì)工作，并對(duì)所審事項(xiàng)的工作底稿和審計(jì)小結(jié)負(fù)責(zé)。審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)，涉及后續(xù)追償工作的，成立追償小組，以審計(jì)組長(zhǎng)為主導(dǎo)的，由審計(jì)組成員、追償執(zhí)行人員或法務(wù)人員參與，開展案件的追償工作，以追償執(zhí)行人員或法務(wù)人員為主導(dǎo)的，審計(jì)組成員負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目支持。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段下發(fā)審計(jì)通知書：審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)《項(xiàng)目責(zé)任書》編制并下發(fā)《審計(jì)通知書》，其內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)組人員構(gòu)成、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間、被審計(jì)單位應(yīng)提前準(zhǔn)備的相關(guān)資料及其他配合事項(xiàng)?！秾徲?jì)通知書》由項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，必須在審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)前3個(gè)工作日發(fā)至被審計(jì)單位，并抄送審計(jì)組成員。特殊審計(jì)事項(xiàng)可在到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)一并送達(dá)。非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)采集和分析：審計(jì)組長(zhǎng)安排審計(jì)人員利用公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)開展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，對(duì)被審單位的有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行測(cè)評(píng)，并對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類歸納和對(duì)比分析，以便了解被審計(jì)單位的整體情況并根據(jù)變動(dòng)異常的項(xiàng)目初步確定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作重點(diǎn)。此階段工作要求在3個(gè)工作日內(nèi)完成。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段1、常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析和整理時(shí)要求包括被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)狀況等三個(gè)方面的內(nèi)容，財(cái)務(wù)類報(bào)表（現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、保費(fèi)收入明細(xì)報(bào)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)報(bào)表、賠款支出明細(xì)表）、相關(guān)明細(xì)賬套的提取與分析，重點(diǎn)憑證的篩選；業(yè)務(wù)類報(bào)表（滿期賠付率表，結(jié)案率表，及時(shí)立案率表、所涉及的各種業(yè)務(wù)類清單）的提取、整理與分析，以及重點(diǎn)核查的保單和賠案的篩選與清分。2、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按不同崗位進(jìn)行劃分，總經(jīng)理（含主持工作的副總經(jīng)理）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)據(jù)采集同常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，其他崗位根據(jù)其崗位職責(zé)劃分，確定數(shù)據(jù)采集范圍；專項(xiàng)審計(jì)按專項(xiàng)所涉及內(nèi)容采集數(shù)據(jù)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段編制非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)項(xiàng)目要求和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況編制非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告，包括項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目時(shí)間進(jìn)度、項(xiàng)目組人員分工、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施步驟、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作內(nèi)容和重點(diǎn)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的工作要求。該項(xiàng)工作要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告的報(bào)批：審計(jì)組長(zhǎng)將編制好的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告作為出差審批單附件一并上報(bào)審批；獲批后的報(bào)告作為審計(jì)項(xiàng)目開展的依據(jù)，下發(fā)給項(xiàng)目組成員。臨時(shí)安排的特殊項(xiàng)目，需緊急前往現(xiàn)場(chǎng)的，可免除非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)環(huán)節(jié)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，召開審計(jì)見面會(huì)。向被審計(jì)單位介紹審計(jì)目的，審計(jì)項(xiàng)目組人員的構(gòu)成，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間的安排，同時(shí)聽取被審計(jì)單位對(duì)公司業(yè)務(wù)情況及管理狀況的匯報(bào)，熟悉各部門負(fù)責(zé)人，確定審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，為審計(jì)工作的順利開展提供良好保障。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的開展。根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案所確立的審計(jì)工作內(nèi)容，查閱、整理被審計(jì)單位有關(guān)資料，把握審計(jì)重點(diǎn)，確定樣本選取范圍及選取量，采取檢查、監(jiān)盤、查詢及函證、計(jì)算等審計(jì)方法審查、核實(shí)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、資產(chǎn)實(shí)物及業(yè)務(wù)承保和理賠資料，并做好座談、走訪、實(shí)地觀察、簽署審計(jì)承諾書、審計(jì)鑒證單、收集審計(jì)證據(jù)等取證工作，記錄、整理、編制完整的審計(jì)工作底稿?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審單位的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，必須落實(shí)直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人，取得相關(guān)證據(jù)材料，包括書證、錄音、光盤等，以此作為后續(xù)處理的依據(jù)。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)查實(shí)涉及違規(guī)違紀(jì)資金的，要及時(shí)進(jìn)行追償，現(xiàn)場(chǎng)無(wú)法完成追償工作的，后續(xù)跟蹤或移交追償執(zhí)行人員、法務(wù)人員進(jìn)行處理?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況的匯總與報(bào)告。審計(jì)報(bào)告編制及意見反饋階段審計(jì)報(bào)告初稿起草、上報(bào)。審計(jì)組長(zhǎng)在離開現(xiàn)場(chǎng)后的3-5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)意見交換情況，整理所有的審計(jì)工作底稿和取證材料，起草正式的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告初稿要經(jīng)審計(jì)組集體討論。反映內(nèi)容應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，隨同審計(jì)工作日志及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的工作底稿、證據(jù)等一并通過(guò)郵件上報(bào)給報(bào)告審核人，報(bào)告審核人提出修改意見并反饋給審計(jì)組長(zhǎng)，由審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行修改定稿。審計(jì)意見反饋。已修改定稿的審計(jì)報(bào)告經(jīng)報(bào)告審核人核定后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)指示，確定是否需要反饋審計(jì)意見。對(duì)需要反饋的，發(fā)《審計(jì)報(bào)告征求意見書》給被審單位，要求被審單位按期反饋，逾期視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。審計(jì)報(bào)告編制及意見反饋階段審計(jì)報(bào)告終稿的形成。根據(jù)被審單位的書面反饋意見（不需要反饋意見的除外），審計(jì)組長(zhǎng)可再次修改完善審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)單位在征求意見征求過(guò)程中歧異較大的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，逐項(xiàng)做出書面說(shuō)明。若審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位最終無(wú)法達(dá)成一致意見時(shí)，可將被審計(jì)單位書面意見作為審計(jì)報(bào)告的附件上報(bào)。審計(jì)報(bào)告終稿上報(bào)、歸檔。審計(jì)組長(zhǎng)已確定的將審計(jì)報(bào)告終稿，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和董事。同時(shí)出具《審計(jì)意見書》發(fā)至被審單位。四、精算和審計(jì)的互動(dòng)案例一、交強(qiáng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)交強(qiáng)險(xiǎn)開辦三年半來(lái)，累計(jì)經(jīng)營(yíng)虧損達(dá)8.5億元，尤其在2009年，在交強(qiáng)險(xiǎn)投資收益同比增加2倍達(dá)到24億元的情況下，經(jīng)營(yíng)虧損達(dá)到29億元之多，原因?yàn)楹危恐饕蛟谟谫r付率過(guò)高而影響賠付率的因素很多：出險(xiǎn)頻率過(guò)高、件均賠款上升、費(fèi)率浮動(dòng)政策導(dǎo)致的保費(fèi)充足率不足等因此在交強(qiáng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)中要關(guān)注這些問(wèn)題案例一、出險(xiǎn)頻率過(guò)高序號(hào)數(shù)據(jù)名稱風(fēng)險(xiǎn)提示數(shù)據(jù)分析方法4*賠付同一三者車清單（車險(xiǎn)）使用同一車輛，人為制造虛假案件1、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備1）獲取已決案件三者車基本信息清單（報(bào)表分析系統(tǒng)-車險(xiǎn)清單-已決案件三者車基本信息清單）；2、數(shù)據(jù)分析1）篩選賠付同一三者車信息：條件：三者車牌號(hào)碼重復(fù)注：選擇篩選結(jié)果為“1”的清單，得到三者車號(hào)碼重復(fù)的清單，備用。2）篩選賠付同一三者車，且報(bào)案號(hào)不同的信息：條件：“報(bào)案號(hào)”相同1），2）的公式：IF(OR(IF(ISERROR(VLOOKUP($Xn,$X(n-1):$X$(n-1),1,FALSE))=FALSE,1,0),IF(ISERROR(VLOOKUP(Xn,$X(n+1):$X$(m+1),1,FALSE))=FALSE,1,0))=TRUE,1,0)*n表示當(dāng)前記錄行號(hào)，m表示最后記錄行號(hào)3）最終得出不同案件賠付同