公司財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行中應(yīng)注意的幾個(gè)問題

第第頁(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行中應(yīng)注意的幾個(gè)問題摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，企業(yè)發(fā)展迎來了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)內(nèi)控作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，受到越來越多企業(yè)的重視。目前我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系初具規(guī)模，但是在具體的執(zhí)行過程中仍存在部分問題，例如對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性認(rèn)識(shí)不足、內(nèi)部審計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平參差不齊、財(cái)務(wù)內(nèi)部職能和責(zé)任定位模糊、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)范圍狹窄、部分財(cái)務(wù)信息缺項(xiàng)漏項(xiàng)等等，只有認(rèn)識(shí)到問題的存在并不斷完善財(cái)產(chǎn)內(nèi)控的制度體系，才能夠有效地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。本文將從票據(jù)的管理、審批程序、費(fèi)用管理、現(xiàn)金結(jié)算、專業(yè)人士意見、監(jiān)督管理等六個(gè)方面分析公司財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行中應(yīng)注意的幾個(gè)重要問題。

關(guān)鍵詞：公司管理財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行問題

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代下的各行各業(yè)有了重新發(fā)展的契機(jī)，市場(chǎng)準(zhǔn)入的門檻越來越低，社會(huì)的需求更加多樣化，企業(yè)發(fā)展迎來了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。成敗在于機(jī)遇，也在于企業(yè)自身的管理體系。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)產(chǎn)內(nèi)控作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，受到越來越多企業(yè)的重視。實(shí)行科學(xué)、嚴(yán)格、合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控，有利于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效控制和統(tǒng)一管理企業(yè)資金，發(fā)揮企業(yè)資金的最大價(jià)值，為企業(yè)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益的提升奠定良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)并提供源源不斷的發(fā)展動(dòng)力。

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程復(fù)雜多樣，涉及到資金的眾多環(huán)節(jié)，例如資金的籌集、分配、資金的投放、債權(quán)人、債務(wù)人、個(gè)人與個(gè)人以及企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與個(gè)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系等。目前我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系初具規(guī)模，但是在具體的執(zhí)行過程中仍存在部分問題，例如對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性認(rèn)識(shí)不足、內(nèi)部審計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平參差不齊、財(cái)務(wù)內(nèi)部職能和責(zé)任定位模糊、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)范圍狹窄、部分財(cái)務(wù)信息缺項(xiàng)漏項(xiàng)等等，只有認(rèn)識(shí)到問題的存在并不斷完善財(cái)產(chǎn)內(nèi)控的制度體系，才能夠有效地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，為了能夠梳理清楚財(cái)務(wù)內(nèi)控受影響的因素從而使公司的財(cái)產(chǎn)管理情況得到好轉(zhuǎn)，本文將從票據(jù)的管理、審批程序、費(fèi)用管理、現(xiàn)金結(jié)算、專業(yè)人士意見、監(jiān)督管理等六個(gè)方面分析公司財(cái)務(wù)內(nèi)控在具體執(zhí)行中應(yīng)注意的幾個(gè)重要問題。

一、票據(jù)的管理問題

企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)涉及到各種票據(jù)的憑證，例如銷售發(fā)票、結(jié)款收據(jù)、收貨發(fā)票、各種稅務(wù)發(fā)票、職員工資單等，為了構(gòu)建健康有序的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)，在日常生產(chǎn)時(shí)要注意規(guī)范使用各種票據(jù)。例如日常開銷、物業(yè)維修、辦公室用品開銷等各種零星支出也要開具使用國(guó)家統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，并加蓋單位相關(guān)公章或者財(cái)務(wù)專用章。票據(jù)的日期、簽字、涉及到的單位名稱必須統(tǒng)一、完整、規(guī)范，填寫的類別要與實(shí)際內(nèi)容相一致，原始票據(jù)不得有涂改過的痕跡。票據(jù)管理人員要保存好各種票據(jù)的存根，做到隨時(shí)、隨地都能找到資金的來源和去向，不得替非公司人員開具任何與公司有關(guān)的發(fā)票或?qū)⒐酒睋?jù)外借他人，并定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、梳理，一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)上報(bào)。

二、審批程序的問題

公司要嚴(yán)格制定審批程序，按照資金的數(shù)額進(jìn)行分級(jí)審批，并設(shè)置審批的權(quán)限，防止審批程序臃腫復(fù)雜或形同虛設(shè)。對(duì)于巨大的數(shù)額或者重大合同中涉及到的價(jià)格、數(shù)量、形式、時(shí)限等問題時(shí)，財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)要仔細(xì)審核之后上報(bào)，按照相關(guān)的合同條款或者法律規(guī)定審核結(jié)算時(shí)的各種事項(xiàng)。財(cái)會(huì)部門要合理使用部門權(quán)利，對(duì)于不符合規(guī)定或合同的內(nèi)容的業(yè)務(wù)，有權(quán)利拒絕付款，并將問題上報(bào)。需要注意的是，關(guān)于招待的費(fèi)用結(jié)算，要按照相關(guān)程序辦理，注明招待的事由、陪同人員等事項(xiàng)，并根據(jù)情況設(shè)定公司報(bào)銷的比例和部分，避免此部分費(fèi)用泛濫。

三、費(fèi)用的管理問題

作為公司資金最直接的管理方式，要嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用的管理制度。例如房租、物業(yè)、維修維護(hù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用等固定的支出費(fèi)用，要由相關(guān)部門定力統(tǒng)一的合作協(xié)議，以降低成本。職工發(fā)放工資前要經(jīng)財(cái)務(wù)審核，嚴(yán)格按照業(yè)績(jī)、考勤、加班等情況有效依據(jù)來確定工資的具體數(shù)額，杜絕沒有依據(jù)擅自調(diào)整。對(duì)于職工工資中的補(bǔ)貼部分，也要按照職位的不同、工作性質(zhì)、實(shí)際情況分級(jí)管理。例如通訊費(fèi)用的補(bǔ)貼，要按照職工上報(bào)的話費(fèi)賬單以及繳費(fèi)發(fā)票按照實(shí)際費(fèi)用的不同比例進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門要按照季度、年度制作各項(xiàng)費(fèi)用的支出明細(xì)表，掌握公司資金流向，方便進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算。

四、現(xiàn)金結(jié)算問題

資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)建立和完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中歸口管理，明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)情況，落實(shí)責(zé)任追究制度，確保資金安全和有效運(yùn)行。

在企業(yè)中涉及到的現(xiàn)金主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金，在進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算的時(shí)候要注意堅(jiān)持收、支雙線管理，避免收支不符的情況發(fā)生。財(cái)務(wù)收入的現(xiàn)金或者結(jié)算票據(jù)要及時(shí)存入銀行，避免存放大量的現(xiàn)金。同時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金的結(jié)算問題要加強(qiáng)在現(xiàn)金預(yù)算制度的管理，優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以及提高現(xiàn)金的安全性和流動(dòng)性。

除了企業(yè)零星的支出、職工過節(jié)等其他小額福利或者有其他特殊規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結(jié)算，其余包括工資在內(nèi)的其他結(jié)算外，都要通過支票轉(zhuǎn)賬或者銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式完成。嚴(yán)格管理銀行賬戶，尤其是公司的開戶賬號(hào)，任何人都不能擅自借用公司賬號(hào)或者外借其他公司和個(gè)人進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁借用、挪用公款，不允許給任何人開據(jù)與公司有關(guān)的空頭支票和空白支票，一旦發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)格按照公司制度和法律規(guī)定進(jìn)行處理。公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況預(yù)留出備用的資金，并采