2023新企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)繼續(xù)教育練習(xí)題答案

2023新企業(yè)所得稅申報(bào)表

一、單選題

1、某企業(yè)銷售貨物100萬，供應(yīng)勞務(wù)20萬，那么作為業(yè)務(wù)款待費(fèi)計(jì)提基

數(shù)的金額是（）。

A、100萬

B、20萬

C、120萬

D、80萬

【正確答案】C

【您的答案】

2、下列選項(xiàng)不屬于視同銷售的是（）。

A、用于市場(chǎng)推廣

B、用于職工嘉獎(jiǎng)

C、用于職工福利

D、變更資產(chǎn)性能

【正確答案】D

【您的答案】

3、下列選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是（）。

A、17%

B、12%

C、25%

D、30%

【正確答案】C

【您的答案】

4、下列分支機(jī)構(gòu)安排比例公式正確的是（）。

A、分支機(jī)構(gòu)安排比例=（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入+分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）

X35%+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬+分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）X35%+（該分

支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額+分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）X30%

B、分支機(jī)構(gòu)安排比例=（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入+分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）

X30%+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬+分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）X35%+（該分

支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額+分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）X30%

C、分支機(jī)構(gòu)安排比例=（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入+分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）

X35%+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬+分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）X30%+（該分

支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額+分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）X35%

D、分支機(jī)構(gòu)安排比例=（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入小分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）

X35%+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬+分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）X30%+（該分

支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額+分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）X30%

【正確答案】A

【您的答案】

5、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利權(quán)，不超過（）萬的部分，免征企業(yè)所得稅。

A、50

B、100

C、280

D、500

【正確答案】D

【您的答案】

6、居民企業(yè)從干脆或間接持有股權(quán)之和達(dá)到（）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)

讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅實(shí)惠政策。

A、50%

B、80%

C、95%

D、100%

【正確答案】D

【您的答案】

7、下列屬于減半征稅項(xiàng)目的是（）。

A、農(nóng)作物新品種的選育

B、中藥材的種植

C、林產(chǎn)品的采集

D、海水養(yǎng)殖

【正確答案】D

【您的答案】

8、下列不屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的是（）。

A、內(nèi)陸?zhàn)B殖

B、機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目

C、鐵路項(xiàng)目

D、電力項(xiàng)目

【正確答案】A

【您的答案】

9、下列選項(xiàng)中屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉的種植

C、茶的種植

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】A

【您的答案】

10、下列不屬于環(huán)境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的是（）。

A、公共污水處理項(xiàng)目

B、水利項(xiàng)目

C、公共垃圾處理項(xiàng)目

D、海水淡化項(xiàng)目

【正確答案】B

【您的答案】

11、高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

【正確答案】B

【您的答案】

12、下列不屬于業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)計(jì)提基數(shù)的是（）。

A、租金收入

B、銷售貨物收入

C、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入

D、接受捐贈(zèng)收入

【正確答案】D

【您的答案】

13、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）0

A、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】B

【您的答案】

14、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A、海水養(yǎng)殖

B、飼養(yǎng)家禽

C、遠(yuǎn)洋捕撈

D、種植中藥材

【正確答案】A

【您的答案】

15、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）o

A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉作物的種植

C、內(nèi)陸?zhàn)B殖

D、香料作物的種植

【正確答案】A

【您的答案】

16、2023年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計(jì)從乙公

司收回1900萬元。投資時(shí)成本1500萬元，取得乙公司30%的股權(quán)；撤資

時(shí)乙公司的累計(jì)未安排利潤(rùn)為300萬元，累計(jì)盈余積為100萬元，2023年

甲公司可享受的免稅收入為（）萬元。

A、160

B、280

C、450

D、120

【正確答案】D

【您的答案】

17、以下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財(cái)政撥款

B、行政事業(yè)性收費(fèi)

C、政府性基金

D、國(guó)債利息收入

【正確答案】D

【您的答案】

18、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）o

A、國(guó)債利息收入

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

C、金融債券利息收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益

【正確答案】A

【您的答案】

19、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的

是（）。

A、固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊

B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用，

在規(guī)定的期間平均攤銷

C、固定資產(chǎn)大修理支出，依據(jù)固定資產(chǎn)尚可運(yùn)用年限分期攤銷

D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，依據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)料尚可運(yùn)用

年限分期攤銷

【正確答案】A

【您的答案】

20、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的探討開發(fā)費(fèi)用，未形成無

形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在依據(jù)規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，依據(jù)探討

開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。

A、10%

B、20%

C、50%

D、100%

【正確答案】C

【您的答案】

21、企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在依據(jù)支付給殘疾職工工

資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，依據(jù)支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。

A、20%

B、50%

C、80%

D、100%

【正確答案】D

【您的答案】

22、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（）。

A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B、企業(yè)購(gòu)置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C、企業(yè)從事國(guó)家須要重點(diǎn)扶持和激勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

D、購(gòu)進(jìn)的環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備的投資

【正確答案】A

【您的答案】

23、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、全額扣除

B、不得扣除

C、不超過工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除

D、不超過工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年

度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

【正確答案】C

【您的答案】

24、房屋的折舊年限是（）。

A、20

B、10

C、5

D、3

【正確答案】A

【您的答案】

25、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是

（）。

A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】D

【您的答案】

26、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受減計(jì)收入政策的是（）。

A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和激勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C、安置殘疾人員及國(guó)家激勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境愛護(hù)的投資額

【正確答案】A

【您的答案】

27、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的

是（）。

A、將資產(chǎn)用于股息安排

B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)

D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

【正確答案】A

【您的答案】

28、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)運(yùn)用

B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、將資產(chǎn)用于股息安排

D、將產(chǎn)成品用于在建工程

【正確答案】C

【您的答案】

29、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）o

A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

B、房地企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店

C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈(zèng)

D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門運(yùn)用

【正確答案】C

【您的答案】

30、2023年某居民企業(yè)取得商品銷售收入1000萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬

元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)全部權(quán)收入10萬元。廣告費(fèi)120萬元，業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)40

萬元。2023年度該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)合計(jì)為（）萬

7Lo

A、160

B、150

C、125

D、130

【正確答案】B

【您的答案】

31、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教化經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額（）的部

分可以稅前扣除。

A、2%

B、14%

C、10%

D、8%

【正確答案】D

【您的答案】

32、下列支出可以稅前扣除，不填入《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的是（）。

A、罰金

B、合同違約金

C、罰款

D、被罰沒財(cái)物的損失

【正確答案】B

【您的答案】

33、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過（）的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以

專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

A、300萬元

B、200萬元

C、100萬元

D、500萬元

【正確答案】D

【您的答案】

34、下列政策表述錯(cuò)誤的是（）0

A、企業(yè)籌辦期間不得計(jì)算為虧損年度

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)：?jiǎn)为?dú)作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：計(jì)算虧損彌補(bǔ)年限

D、以前年度應(yīng)扣未扣支出涉及虧損彌補(bǔ)的問題：企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)說明,

追補(bǔ)5年計(jì)算扣除

【正確答案】C

【您的答案】

35、安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，依據(jù)支

付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除的金額。

A、100%

B、200%

C、50%

D、150%

【正確答案】A

【您的答案】

36、對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，按（）計(jì)入收入總額。

A、全額

B、90%

C、50%

D、70%

【正確答案】B

【您的答案】

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)行股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)

（）年以上的，可以依據(jù)其投資額的（）在股權(quán)持有滿期限的當(dāng)年抵扣

該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度

結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

A、3,70%

B、2,90%

C、3,90%

D、2,70%

【正確答案】D

【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在

20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得按（）計(jì)

入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A、50%,10%

B、50%,20%

C、50%,25%

D、100%,20%

【正確答案】B

【您的答案】

39、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際運(yùn)用《環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅實(shí)惠書目》、《節(jié)

能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅實(shí)惠書目》和《平安生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅

實(shí)惠書目》規(guī)定的環(huán)境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用

設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免

的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

A、90%

B、20%

C、10%

D、15%

【正確答案】C

【您的答案】

40、某企業(yè)2023年銷售商品收入1000萬元，勞務(wù)收入45萬元，當(dāng)年發(fā)

生業(yè)務(wù)款待費(fèi)50萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅前可

以扣除的業(yè)務(wù)款待費(fèi)為()萬元。

A、30

B、5

C、5.68

D、5.23

【正確答案】D

【您的答案】

二、多選題

1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有

()o

A、供應(yīng)勞務(wù)收入

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C、銷售商品收入

D、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入

【正確答案】ACD

【您的答案】

2、下列屬于免稅收入的有（）o

A、國(guó)債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C、財(cái)政撥款

D、非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

【正確答案】ABD

【您的答案】

3、下列計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有（）0

A、銷售貨物收入

B、供應(yīng)勞務(wù)收入

C、利息收入

D、保險(xiǎn)賠款

【正確答案】ABC

【您的答案】

4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）o

A、變更資產(chǎn)形態(tài)、結(jié)構(gòu)或性能

B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D、自產(chǎn)的貨物用于職工嘉獎(jiǎng)或福利

【正確答案】CD

【您的答案】

5、以下企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)不超過銷售收入30%的部分可以稅前扣

除的有（）o

A、化妝品制造及銷售企業(yè)

B、醫(yī)藥制造企業(yè)

C、煙草企業(yè)

D、飲料制造企業(yè)

【正確答案】ABD

【您的答案】

6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過

以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過

的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支

出，符合本通知其次條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資及其權(quán)益性投資

比例為（）o

A、金融企業(yè)，為5：1

B、其他企業(yè)，為2：1

C、金融企業(yè)，為2：1

D、其他企業(yè)，為5：1

【正確答案】AB

【您的答案】

7、下列損失應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的有（）。

A、因零星失竊造成的損失

B、因顧客退貨造成的損失

C、因自然災(zāi)難造成的損失

D、因運(yùn)輸失事造成的損失

【正確答案】CD

【您的答案】

8、下列關(guān)于政策性搬遷納稅調(diào)整正確的有（）。

A、在取得政策性搬遷收入時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款，稅法計(jì)入應(yīng)納稅所

得額，存在差異，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整

B、搬遷期間，企業(yè)將收到的政府搬遷補(bǔ)償款用于彌補(bǔ)搬遷過程中損失、

進(jìn)行費(fèi)用化支出或?qū)Π徇w后擬新建資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)?，?huì)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收

支，稅法可以暫不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額

C、在完成搬遷的年度，假如企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的

金額后仍有結(jié)余的，會(huì)計(jì)作為資本公積處理，但稅法須要對(duì)搬遷收入和支

出進(jìn)行匯總清算，余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，形成差異，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整

D、發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人在完成搬遷年度及以后年度進(jìn)

行損失分期扣除的年度，需填報(bào)《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》

【正確答案】BCD

【您的答案】

9、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除實(shí)惠明細(xì)表》適用于享受（）的納稅人

填報(bào)。

A、免稅收入

B、減計(jì)收入

C、加計(jì)扣除實(shí)惠

D、不征稅收入

【正確答案】ABC

【您的答案】

10、從事符合條件的（）項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入

所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半

征收企業(yè)所得稅。

A、公共污水處理

B、沼氣綜合開發(fā)利用

C、節(jié)能減排技術(shù)改造

D、海水淡化

【正確答案】ABCD

【您的答案】

11、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有（）。

A、用于交際應(yīng)酬

B、用于對(duì)外投資

C、將產(chǎn)品用于再生產(chǎn)

D、用于股息安排

【正確答案】ABD

【您的答案】

12、下列選項(xiàng)中計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有（）。

A、銷售商品收入

B、供應(yīng)勞務(wù)收入

C、建立合同收入

D、讓渡資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)收入

【正確答案】ABCD

【您的答案】

13、下列選項(xiàng)可以作為廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。

A、供應(yīng)勞務(wù)收入

B、出租固定資產(chǎn)收入

C、捐贈(zèng)利的

D、匯兌損益

【正確答案】AB

【您的答案】

14、下列選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)上職工薪酬范圍的有（）。

A、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼

B、職工福利費(fèi)

C、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D、住房公積金

【正確答案】ABCD

【您的答案】

15、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。

A、基本工資

B、獎(jiǎng)金

C、津貼

D、加班工資

【正確答案】ABCD

【您的答案】

16、下列可以全額扣除的有（）。

A、軟件開發(fā)企業(yè)培訓(xùn)費(fèi)

B、動(dòng)漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)

C、職工教化經(jīng)費(fèi)

D、職工福利費(fèi)

【正確答案】AB

【您的答案】

17、下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計(jì)算為虧損年度

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)，單獨(dú)作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：暫停計(jì)算虧損彌補(bǔ)年限

D、查補(bǔ)的所得額彌補(bǔ)虧損問題：在虧損彌補(bǔ)年限內(nèi)可以彌補(bǔ)

【正確答案】ABCD

【您的答案】

18、下列選項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目的有（）。

A、國(guó)債利潤(rùn)收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、營(yíng)利組織的收入

D、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

【正確答案】ABD

【您的答案】

19、下列選項(xiàng)屬于三免三減半項(xiàng)目的有（）。

A、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

B、節(jié)能減排技術(shù)改造

C、海水淡化

D、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

【正確答案】BCD

【您的答案】

20、下列支出不行以稅前扣除的有（）。

A、罰l11[息rr-,

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【正確答案】BCD

【您的答案】

三、推斷題

1、企業(yè)所得稅的居民納稅人不能實(shí)行查賬征收。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【您的答案】

2、申報(bào)表中資產(chǎn)減值損失填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)打算發(fā)生的減值損失。

()

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

3、申報(bào)表中投資收益填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益

或發(fā)生的損失。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

4、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20%。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【您的答案】

5、企業(yè)所得稅中捐贈(zèng)扣除的限額是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的30%。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【您的答案】

6、業(yè)務(wù)款待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入和視同銷售收入。

（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【您的答案】

7、債務(wù)重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【您的答案】

8、換出資產(chǎn)為存貨的，不視同銷售。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【您的答案】

9、視同銷售依據(jù)公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

10、供應(yīng)勞務(wù)收入屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

11、匯兌損益屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

12、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

13、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

14、用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售收入，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

15、用于對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷售收入，稅法處理也不確認(rèn)

收入。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【您的答案】

16、出租房屋取得的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【您的答案】

17、除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅的狀況外，補(bǔ)

貼收入均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

18、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、

裝配工程業(yè)務(wù)或者供應(yīng)其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過10個(gè)月的，依據(jù)納稅

年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【您的答案】

19、處置交易性金融資產(chǎn)，其公允價(jià)值及初始入賬價(jià)格之間的差額計(jì)入投

資收益，同時(shí)調(diào)整“公允價(jià)值變動(dòng)損益”。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

20、投資方以撤資或削減投資方式，收回資產(chǎn)中相當(dāng)于被投資單位相當(dāng)于

被投資單位累計(jì)未安排利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按削減實(shí)收資本比例計(jì)算的

部分，確認(rèn)為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

21、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

22、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的

費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅

前扣除。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

23、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)不超過工資薪金總額6%,可以稅前扣除。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【您的答案】

24、軟件開發(fā)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)全額扣除。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

25、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

【您的答案】

26、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)扣除。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

27、視同銷售收入和查增的收入作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)的依據(jù)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

28、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資及權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

29、租入固定資產(chǎn)的改建支出稅會(huì)無差異。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

30、因國(guó)家建設(shè)須要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

31、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法

及稅法規(guī)定不一樣的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒

有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

32、實(shí)行賒銷和分期收款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅確認(rèn)收入為按合同約

定的收款日期的當(dāng)天。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【您的答案】

33、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資及權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)