市工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則范本

第頁共頁市工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則范本第一章總則第一條為加強(qiáng)市工會(huì)資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督工作，規(guī)范市工會(huì)資產(chǎn)的管理和使用，提高市工會(huì)資產(chǎn)的使用效益和經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)職工群眾的合法權(quán)益，特制定本細(xì)則。第二條市工會(huì)資產(chǎn)包括市工會(huì)所擁有稱為“市工會(huì)資產(chǎn)”的所有權(quán)益，以及市工會(huì)投資、委托管理的與市工會(huì)有關(guān)的資產(chǎn)。第三條市工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則的任務(wù)是：（一）對(duì)市工會(huì)資金的流入、流出、使用及管理情況進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，保障市工會(huì)資金的安全、有效、合規(guī)的使用；（二）對(duì)市工會(huì)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的管理與運(yùn)營情況進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，提高市工會(huì)資產(chǎn)的管理水平和使用效益；（三）對(duì)市工會(huì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行評(píng)估和問題整改，發(fā)現(xiàn)問題、彌補(bǔ)漏洞，建立完善的制度和機(jī)制，推動(dòng)市工會(huì)資產(chǎn)管理和使用工作科學(xué)化、規(guī)范化、制度化；（四）加強(qiáng)市工會(huì)資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，確保市工會(huì)資產(chǎn)的安全、完整、規(guī)范的運(yùn)營；（五）依法依規(guī)履行市工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，確保市工會(huì)資產(chǎn)的合法權(quán)益。第四條市工會(huì)委托專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行市工會(huì)資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督工作，根據(jù)委托合同的內(nèi)容、范圍和期限確定審計(jì)監(jiān)督的具體事項(xiàng)。第五條市工會(huì)委托專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)市工會(huì)委托的細(xì)則，承擔(dān)市工會(huì)資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督工作，并向市工會(huì)提供審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督意見。第二章審計(jì)監(jiān)料第六條審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象主要包括以下資產(chǎn)：（一）市工會(huì)資金的管理和使用情況；（二）市工會(huì)投資的項(xiàng)目及投資情況；（三）市工會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和報(bào)表；（四）市工會(huì)的內(nèi)部控制制度和運(yùn)行情況；（五）市工會(huì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)流程；（六）市工會(huì)的固定資產(chǎn)及資金使用情況；（七）市工會(huì)的場(chǎng)所、設(shè)備和辦公用品的使用情況。第七條審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括以下事項(xiàng)：（一）市工會(huì)資金的流入、流出、使用及管理情況的審計(jì)；（二）市工會(huì)投資項(xiàng)目的經(jīng)營和管理情況的審計(jì)；（三）市工會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和報(bào)表的審計(jì)；（四）市工會(huì)的內(nèi)部控制制度和運(yùn)行情況的審計(jì)；（五）市工會(huì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)流程的審計(jì)；（六）市工會(huì)的固定資產(chǎn)及資金使用情況的審計(jì)；（七）市工會(huì)的場(chǎng)所、設(shè)備和辦公用品的使用情況的審計(jì)。第三章審計(jì)操作第八條審計(jì)監(jiān)督的方式主要包括以下形式：（一）查閱資料，收集相關(guān)證據(jù)；（二）核實(shí)市工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表；（三）檢查市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算憑證和賬簿；（四）抽查市工會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證和資料；（五）實(shí)地走訪市工會(huì)相關(guān)部門和人員；（六）召開審計(jì)座談會(huì)，聽取相關(guān)人員的意見和建議；（七）其他方式。第九條審計(jì)監(jiān)督的程序主要包括以下步驟：（一）確定審計(jì)監(jiān)督的時(shí)間、地點(diǎn)和范圍；（二）成立審計(jì)監(jiān)督小組，確定工作任務(wù)和分工；（三）查閱相關(guān)資料，收集證據(jù)材料；（四）核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表，檢查賬簿憑證；（五）實(shí)地走訪相關(guān)部門和人員，了解情況；（六）召開審計(jì)座談會(huì)，聽取相關(guān)人員的意見和建議；（七）編寫審計(jì)報(bào)告，提出監(jiān)督意見；（八）向市工會(huì)提供審計(jì)報(bào)告和監(jiān)督意見；（九）進(jìn)行問題整改和后續(xù)監(jiān)督。第十條審計(jì)監(jiān)督的程序要求主要包括以下要求：（一）按照審計(jì)監(jiān)督計(jì)劃和安排進(jìn)行工作；（二）按照審計(jì)監(jiān)督的范圍和內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)工作；（三）嚴(yán)格遵守審計(jì)監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范；（四）保密審計(jì)監(jiān)督的過程和結(jié)果；（五）及時(shí)向市工會(huì)提供審計(jì)報(bào)告和監(jiān)督意見。第四章審計(jì)結(jié)果第十一條審計(jì)報(bào)告是審計(jì)監(jiān)督工作的重要成果，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整。第十二條審計(jì)報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)目的、范圍和對(duì)象；（二）審計(jì)的程序和方法；（三）資產(chǎn)的審計(jì)結(jié)果和問題發(fā)現(xiàn)；（四）市工會(huì)應(yīng)當(dāng)整改和解決的問題；（五）審計(jì)審定意見和建議。第十三條審計(jì)報(bào)告的形式主要包括以下幾種：（一）書面審計(jì)報(bào)告；（二）會(huì)議匯報(bào)和講解；（三）技術(shù)指導(dǎo)及咨詢服務(wù)。第十四條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行審批和發(fā)布：（一）審計(jì)報(bào)告由審計(jì)小組編寫初稿；（二）初稿由審計(jì)小組討論，形成報(bào)告正文；（三）報(bào)告正文經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審批；（四）備案并報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；（五）報(bào)告經(jīng)市工會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布。第五章監(jiān)督效果第十五條審計(jì)報(bào)告的監(jiān)督解決應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤和督促整改，確保問題的解決和改進(jìn)措施的有效落實(shí)。第十六條監(jiān)督解決的方式和措施主要包括以下幾種：（一）召開整改工作會(huì)議，要求整改措施；（二）督促市工會(huì)按照要求提供整改材料；（三）組織現(xiàn)場(chǎng)檢查和復(fù)核工作；（四）組織專門組織開展事后評(píng)估和效果檢測(cè)；（五）按照整改情況，對(duì)市工會(huì)給予表彰或處罰。第十七條監(jiān)督解決的程序和要求主要包括以下幾方面：（一）根據(jù)審計(jì)報(bào)告的問題和整改要求，起草整改方案；（二）整改方案由市工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批；（三）按照整改方案進(jìn)行工作；（四）整改落實(shí)情況由審計(jì)小組監(jiān)