稅法章消費稅課后作業(yè)

稅法(2016項選擇）A.生產(chǎn)B.銷售C.起運地或所稅法(2016項選擇）A.生產(chǎn)B.銷售C.起運地或所在D.消費A.進口金銀首飾的外貿(mào)企B.受托加工煙絲的工業(yè)企C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品獎勵給有突出貢獻的職B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚D.外貿(mào)企業(yè)進口木制一次性筷A.含汞原電B.鋰原電C.鋰離子蓄電D.太陽能電A.含汞原電B.鋰原電C.鋰離子蓄電D.太陽能電甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，201510月發(fā)生如下業(yè)務：10日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為1.8萬元；1020日300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為1.6萬元；1025日用自10030%某酒廠為增值稅一般納稅人，2015105工福利該批白酒的生產(chǎn)成本是 5%0.5元20%。則該酒廠應繳納的消費稅為（增值稅一般納稅人201510取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8萬元，增值稅1.36（增值稅一般納稅人201510取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8萬元，增值稅1.3652 5%。該實木地板廠當月可扣除的外購實木地板甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年1月自產(chǎn)香水精8噸，月移送6噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水101801561全部對外出售，取得不含稅銷售收入530%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅20151020000的關稅完稅價格為 20151020000的關稅完稅價格為 萬元/只，關稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關16000320%。201510A.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在計算高爾夫B.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按生產(chǎn)領用數(shù)量在計算高爾夫C.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按高爾夫球桿的出廠銷售數(shù)量D.外購已稅桿頭已納的消費稅不可以在計算高爾夫球桿應納D.外購已稅桿頭已納的消費稅不可以在計算高爾夫球桿應納消費 年 發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標準箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售200萬元；向煙酒零售單位批發(fā)銷售A牌卷煙5000標準條，開值稅專用發(fā)票上注明銷售額為 萬元同時批發(fā)銷售雪茄煙 開具普通發(fā)票，取得含稅收入為 年 10010%20%繳納了煙葉稅將其運往乙企（增值稅一般納稅人委托加工成煙絲支付不含稅運費 值稅 萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%，乙企業(yè)應代收代繳甲實木地板廠（增值稅一般納稅人）201510 取得乙廠開具的增值稅甲實木地板廠（增值稅一般納稅人）201510 取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費20000元，代墊輔 5%，則乙廠應代收代繳的消費稅甲商場為增值稅一般納稅人，2015年10收入37.44萬元（包括以舊換新銷售金銀首飾的市場零售價17.55元）5.85 某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權，2015年10萬元，增值稅 某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權，2015年10萬元，增值稅 價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為15%的消費稅稅率為30%A.15日B.30日C.60日D.90日A.采取分期收款方式銷售的應稅消費品，納稅義務A.采取分期收款方式銷售的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為實際B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當C.采取賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日為10月2到貨款為112日，其納稅義務發(fā)生時間為112D.進口的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當項選擇A.煙B.煙C.卷D.雪茄A.一次性杯B.竹制一次性筷C.木制一次性筷D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油和油A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油和油B.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引C.雪地D.卡丁A.無汞原電B.燃料電C.鋰原電D.涂A.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應將B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應分別核算銷售額C.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論D.金、銀和金基、銀基合金首飾，金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌A.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，納稅人應將卷煙銷售額與A.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人于銷C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地D.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，卷煙批發(fā)企業(yè)在計算A.在確定啤酒適用的消費稅定額稅率時，計算的啤酒每噸出廠價格B.納稅人生產(chǎn)銷售啤酒收取的包裝物押金，應在包裝物逾期未退C.啤酒適用從量定額辦法計征消費D.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)A.黃B.啤C.成品D.白A.生產(chǎn)銷售啤A.黃B.啤C.成品D.白A.生產(chǎn)銷售啤酒的，為啤酒的生產(chǎn)數(shù)B.自產(chǎn)啤酒用于職工福利的，為啤酒移送使用數(shù)C.委托加工啤酒的，為委托加工合同中注明的啤酒加工數(shù)D.進口啤酒的，為海關核定的啤酒進口征稅數(shù)A.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年102銷售額8萬元。已知化妝甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年102銷售額8萬元。已知化妝品消費稅稅率為30%。下列表述正確的（A.外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準予全部抵扣外購香水精B.外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準予按照生產(chǎn)領用量抵扣購香水精90%C.該企業(yè)當月應繳納消費1.8萬D.該企業(yè)當月應繳納消費1.86萬甲化妝品生產(chǎn)廠家為增值稅一般納稅人，2015年1011018.7費30萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當月全部收回，收回之后80%當月對外銷售，收到不含稅銷售款 萬元，20%留存?zhèn)}庫。主管 30%，稅務機關做出的以下決A.96B.105C.對乙企業(yè)處以應代收代繳稅款等額的罰D.對乙企業(yè)處以應代收代繳稅款B.105C.對乙企業(yè)處以應代收代繳稅款等額的罰D.對乙企業(yè)處以應代收代繳稅款3A.以外購的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽B.以外購的已稅高檔手表為原料生產(chǎn)的高檔手C.以外購的已稅游艇為原料生產(chǎn)的游D.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1011018.7元，委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工成2售價格為78萬元/的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，剩余20%合計金額 30030%A.乙企業(yè)應代收代繳消費稅46.8B.60C.甲企1052.56D.甲企1052.8萬B.60C.甲企1052.56D.甲企1052.8萬格為25萬元。已知關稅稅率為50%。則進口環(huán)節(jié)需繳納A.消費稅9.11萬B.消費稅16.07萬C.增值稅9.11萬D.增值16.07萬A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)化妝B.外貿(mào)企業(yè)購進后直接出口的實木地C.汽車制造廠出口自產(chǎn)的小汽D.汽車制造廠委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的小汽）為1A.1個B.1個季C.5計算甲地板廠系增值稅一般納稅人，2015年11（1）A8（2）從乙計算甲地板廠系增值稅一般納稅人，2015年11（1）A8（2）從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)上注明價款5萬元，增值稅0.85萬元。當月領用進口實木地板A20%和未經(jīng)涂飾素板70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地B，生產(chǎn)完成后直接收款方式將部分實木地板 對外出售，取得不含稅銷售收入（3）采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地B，不含稅銷售1501520（4）將自產(chǎn)的一批實木地板C200 180200（5）將新生產(chǎn)的豪華實木地板贈送給重要客戶，該批實木地板成為90（其他相關資料：實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%30%；上述相關票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。（1）計算甲地板廠應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅（2）計算甲地板廠應向稅務機關繳納的消費稅綜合 10（2）計算甲地板廠應向稅務機關繳納的消費稅綜合 10（1）購進一批原材料A，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 850元，委托乙企業(yè)將其加工成20加工費10000元、增值稅稅款1700 元/個。（2）從生產(chǎn)企業(yè)購進高爾夫球桿的桿頭，取得增值稅專用發(fā)票，明貨款172002924值稅專用發(fā)票，注明貨款23600元、增值稅40121040176.890%，加工成A、高爾夫球桿共20把（3）當月將自產(chǎn)的A2收入10000元；另將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿5把贊助給高爾夫（4）將自產(chǎn)的3把B222932l0%，成本利潤率10%；上述相關票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。（1）10%；上述相關票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。（1）計算乙企業(yè)應代收代繳的消費稅（2）計算甲企業(yè)應自行向稅務機關繳納的消費稅甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10（1）購進防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用設備（初次購買），取得的增3000510（230000140400（3）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工一批指甲油，甲企業(yè)供的原材料的不含稅金額為18000元，支付不含稅加工費7500（4）82400只獎勵給企業(yè)優(yōu)秀員工，該批口紅的生產(chǎn)成本為 （58960130%，成本利潤率50%；上述相關票據(jù)均130%，成本利潤率50%；上述相關票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。（1）計算甲企業(yè)應繳納的進口環(huán)節(jié)稅金（2）計算乙企業(yè)應代收代繳的消費稅（3）計算甲企業(yè)應自行向主管稅務機關繳納的消費稅（4）計算甲企業(yè)應向主管稅務機關繳納的增值稅項選擇1.【答案】【知識點】2.【答案】選項A：金銀首飾只在零售環(huán)節(jié)征收消費稅進口環(huán)節(jié)不征收消費稅選項B：受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)為消費稅的代收代繳義務人，不C：護手霜不屬于消費稅的征稅范圍【知識點】3.【答案】選項AD：既征收增值【知識點】3.【答案】選項AD：既征收增值稅，也征收消費稅；選C：征收消費稅，不【知識點】4.【答案】選項BCD【知識點】5.【答案】計稅依據(jù)計算消費稅。甲煙絲廠當月共計應繳納消費稅×（200+100）+300×1.6]×30%=306（萬元）6.【答案】由于白酒采用復合計征方法，組成計稅價格由于白酒采用復合計征方法，組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率），應繳納的消費稅=組成計稅價×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率×0.5）÷（1-20%）×20%+5×2000×0.5=11500（元）7.【答案】當期準予扣除的外購應稅消費品買價=期初庫存的外購應稅消費品買價+當期購進的應稅消費品的買價-期末庫存的外購應稅消費品買價=5+8-2=11（萬元當月可扣除的外購實木地板已納的消費稅額=11×5%=0.55（萬元）8.【答案】費稅=（180+5×2）×30%=57（萬元）9.【答案費稅=（180+5×2）×30%=57（萬元）9.【答案】手表機芯不屬于消費稅的征收范圍。2015年10納消費稅=16000×3×20%=9600（萬元）10.【答案】11.【答案】 元/支，則每條從量稅=0.005×200=1（元）該卷發(fā)企業(yè)應納消費稅=250×11%+5000×1÷10000=28（萬元）發(fā)企業(yè)應納消費稅=250×11%+5000×1÷10000=28（萬元）12.【答案】乙企業(yè)應代收代繳消費稅[100+100×10%）×（1+20%）×（1-+7.44+12]÷（1-30%）×30%=57.55（萬元）13.【答案】材料成本=40000×（1-13%）=34800（元乙廠應代收代繳的消費稅=（34800＋20000＋10000）÷（1-5%=3410.53（元）14.【答案】應納消費稅=（37.44-×5%=1.35（萬元）15.【答案】該外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應退還的增值稅和消費稅合計×（15%+30%）=4.5（萬元）15.【答案】該外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應退還的增值稅和消費稅合計×（15%+30%）=4.5（萬元）16.【答案】1517.【答案】選項A：采取分期收款方式銷售的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間B：采取預收貨款結C：其納稅義務發(fā)生時間102日項選擇1.【答案】B,C項選擇1.【答案】B,C【知識點】2.【答案】C選項AB：不屬于消費稅征收范圍【知識點】3.【答案】A,BC【知識點】4.【答案】A,BC【知識點】5.【答案】A,C,選項B：【知識點】5.【答案】A,C,選項B：金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額【知識點】6.【答案】A,BC【知識點】7.【答案】A,C,選項B：啤酒適用從量定額辦法計征消費稅，所以其押金不計入銷8.【答案】A,B,【知識點】9.【答案】B,選項AC：【知識點】9.【答案】B,選項AC：【知識點】10.【答案】A,選項AB：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品11.【答案】B,AB：外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準予按照“生產(chǎn)CD：準予抵扣的香水已納消費稅=2×90%×30%=0.54（萬元CD：準予抵扣的香水已納消費稅=2×90%×30%=0.54（萬元）；該企業(yè)當月應繳納的消稅=8×30%-0.54=1.86（萬元）12.【答案】A,C,以應代收代繳稅款50%以上3應當補繳消費稅=28030%+（110+30）÷（1-30%）20%30%=84+12=96（萬元）【知識點】13.【答案】A,B,14.【答案】A,（1）委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類（1）委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價計算消費稅乙企業(yè)應代收代繳的消費稅=78×2×30%=46.（萬元（2）委托方將委托加工收回的已稅消費品，以不高于受托方的計萬元），所以需要征收消費稅（3）將委托加工收甲企10月份應自行向主管稅務機關繳納的消費稅=30030%+37.44÷（1+17%）×30%-46.8=52.8（萬元）【知識點】15.【答案】B,進口環(huán)節(jié)應納消費稅=（25+25×50%）÷（1-30%）×30%=16.07（進口環(huán)節(jié)應納增值稅（25+25×50%（1-30%×17%=9.1（萬元16.【答案】A,C,17.【16.【答案】A,C,17.【答案】A,納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15內(nèi)申報納稅1日、3日、5日、10日或151個納稅期的自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅【知識點】計算1.【答案（1）應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅=（8+8×30%）÷（1-5%）×17%=1.86（應繳納進口環(huán)節(jié)消費稅=（8+8×30%）÷（1-5%）×5%=0.55（萬元甲地板廠應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅合計=1.86+0.55=2.41（（2）準予抵扣的實木地板已納消費稅=（8+8（2）準予抵扣的實木地板已納消費稅=（8+8×30%）÷（1-×20%+5×5%×70%=0.28（萬元同約定的收款日期的當天；業(yè)務（2）、業(yè)務（3）應繳納實木地 的消費稅=32×5%+150×5%-0.28=8.82（萬元業(yè)務（4）：自產(chǎn)應稅消費品對外投資的，按照最高銷售價格計征費稅，應繳納實木地板C的消費稅=200×5%=10（萬元業(yè)務（5）：應繳納消費稅=（90+90×5%）÷（1-5%）×5%=4.97（甲地板廠應向稅務機關繳納的消費稅=8.82+10+4.97=23.79（萬元）【知識點】綜合1.【答案（1）乙企業(yè)應代收代繳的消費稅=450×20×10%=900（元）（2）準予抵扣的高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把的已納消費稅（17200+23600+1040）×90%×10%=3765.6（元甲企業(yè)應自行向稅務機關繳納的消費稅=100002×（