安泰科技：2022年安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司審計(jì)報(bào)告

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表(2022年1月1日至2022年12月31日止)1北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路16號(hào)院7號(hào)樓12層[100039]電話：86(10)58350011傳真：86(10)58350006大華審字[2023]006695號(hào)我們審計(jì)了安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱安泰環(huán)境)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2022年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2022規(guī)定編制，公允反映了安泰環(huán)境2022年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2022年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。第1頁(yè) 營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出2.了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目3.評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披4.對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)第2頁(yè) 5.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是…第3頁(yè)母母項(xiàng) 所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):注：表中帶*科目為合并會(huì)計(jì)報(bào)表專用：帶△科目為金融類企業(yè)專用；帶#科目為外商投資企業(yè)專用：帶合企財(cái)02表企財(cái)02表項(xiàng)四、利潤(rùn)總額(虧損總額以“—”號(hào)填列△利息支出△手續(xù)費(fèi)及傭金支出△保單紅利支出(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益△分保費(fèi)用管理費(fèi)用(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益江兌凈損失(凈收益以“-”號(hào)填列)投資收益(損失以“-”號(hào)填列)7.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益A匯兌收益(損失以“-”號(hào)填列)凈散口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“—”號(hào)填列)企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限公司編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限公司附注六附注六額四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響(后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分)12345689二一一 二二 一二 ““企時(shí)01表企時(shí)01表編制單位：安泰環(huán)境工程提術(shù)有限公司234567891·后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分)企歌法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2022年12月31日附注十四附注十四流動(dòng)負(fù)債：以公充非流動(dòng)負(fù)債：所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):注：表中帶△科日為金融類企業(yè)專用：帶#科日為外商投資企業(yè)專用；帶☆科目為未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)企業(yè)法定代表人：企業(yè)法定代表人：企財(cái)02表企財(cái)02表編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限么附注十四附注十四三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)五、凈利潤(rùn)(凈虧損以《一”號(hào)填列)△利息支出△手續(xù)費(fèi)及傭金支出(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益△保單紅利支出△分保費(fèi)用1.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)管理費(fèi)用(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益△匯兌收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)言用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)(后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人企業(yè)法定代表人：企業(yè)法定代表人：編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限公司附注十四附注十四 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響(后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限公司編制單位：安秦環(huán)境工程技術(shù)有限公司或股本)優(yōu)3456789一 .資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分)優(yōu)34567891第10頁(yè)安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司寧波厚承管理咨詢有限公司(曾用名寧波遠(yuǎn)東化工集團(tuán)有限公司)、寧波安瑞杰能科技開發(fā)中心(有限合伙)、安泰創(chuàng)業(yè)投資(深圳)有限公司、北京安瑞杰能科技開發(fā)中心(有限合伙)、冶金自動(dòng)化研究設(shè)計(jì)院有限公司、寧波遠(yuǎn)成科技開發(fā)中心(有限合伙)、寧波市華翔科技有限公司、北京旭安科創(chuàng)技術(shù)有限公司資本的40.90%;寧波厚承管理咨詢有限公司認(rèn)繳出資10,000北京安瑞杰能科技開發(fā)中心(有限合伙)認(rèn)繳出資20,000,000.00元，占注冊(cè)資本的14.88%;寧波安瑞杰能科技開發(fā)中心(有限合伙)認(rèn)繳出資10,000,000.00元，占注冊(cè)資本的7.44%;安泰創(chuàng)業(yè)投資(深圳)有限公司認(rèn)繳出資5,000,000.00元，占注冊(cè)資本的3.72%;冶金自動(dòng)化研究設(shè)計(jì)院有限公司認(rèn)繳出資7,389,100.00元，占注冊(cè)資本的5.49%;寧波遠(yuǎn)成科技開發(fā)中心(有限合伙)認(rèn)繳出資4,926,100.00元，占注冊(cè)資本的3.66%;寧波市華翔科技有限公司認(rèn)繳出資12,315,200.00元，占注冊(cè)資本的9.15%;北京旭安科創(chuàng)技術(shù)有限公司認(rèn)繳出資公司注冊(cè)地址為北京市海淀區(qū)學(xué)院南路76號(hào)17幢206室；統(tǒng)一社會(huì)信用代碼是91110108MA002TM238;法定代表人為陳哲；經(jīng)營(yíng)期限是2015年12月30日至2045年12月29日。銷售第三類醫(yī)療器械；技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)試驗(yàn)發(fā)展；生產(chǎn)與銷售金屬材料、機(jī)械設(shè)備、電子產(chǎn)品、站用加氫及儲(chǔ)產(chǎn)品；技術(shù)進(jìn)出口、貨物進(jìn)出口；合同能源管理；銷售醫(yī)療器械Ⅱ類、化工產(chǎn)品(不含危險(xiǎn)化學(xué)品及一類易制毒化學(xué)品)。(市場(chǎng)主體依法自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；以及依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營(yíng)活產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。)本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司管理層于2023年4月12日批準(zhǔn)報(bào)出。本期納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司共1戶，具體包括：持股比例(%)表決權(quán)比例(%)寧波安泰環(huán)境化工工程設(shè)計(jì)有限公司控股子公司本公司根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和具體企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2014年修訂)的規(guī)定，本公司對(duì)報(bào)告期末起12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行了評(píng)價(jià)，未發(fā)現(xiàn)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的事項(xiàng)或情況。因此，本財(cái)務(wù)報(bào)表系在持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的基礎(chǔ)上編制。(三)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。除其他權(quán)益工具投資價(jià)值計(jì)量外，本財(cái)務(wù)報(bào)表以歷史成本作為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。營(yíng)業(yè)周期是指企業(yè)從購(gòu)買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。本公司以12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。1.分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并過(guò)程中的各項(xiàng)交易的條種情況，將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理(1)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；(3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；(4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方資產(chǎn)、負(fù)債(包括最終控制方收購(gòu)被合并方而形成的商譽(yù))在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。如果存在或有對(duì)價(jià)并需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)，該預(yù)計(jì)負(fù)債結(jié)算金額的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積不足的，調(diào)整留存收益?；A(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的所有者權(quán)益其他變動(dòng)，暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直購(gòu)買日是指本公司實(shí)際取得對(duì)被購(gòu)買方控制權(quán)的日期，即被購(gòu)買方的決策的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司的日期。同時(shí)滿足下列條件時(shí)①企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲本公司內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過(guò)。②企業(yè)合并事項(xiàng)需要經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)主管部門審批的，已獲得批準(zhǔn)。④本公司已支付了合并價(jià)款的大部分，并且有能力、有計(jì)劃支付剩余款項(xiàng)。通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，合資采用權(quán)益法核算的，以購(gòu)買日之前所持被購(gòu)買方成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購(gòu)買日之前持有的股權(quán)確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相股權(quán)投資在合并日的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為合并日的初股權(quán)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)全為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券的交易費(fèi)用，可本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有子公司(包括本公司所控制的單獨(dú)主體)均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。本公司以自身和各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。本公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，依據(jù)認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)要求，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的子公司所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司一致，如子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發(fā)生負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表、合并股東權(quán)并財(cái)務(wù)報(bào)表角度與以本公司或子公司為會(huì)計(jì)主體對(duì)同一交易負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負(fù)債(包括最終控制方收購(gòu)該子公司而形成的商譽(yù))在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)(1)增加子公司或業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整期初數(shù)；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。終控制方開始控制時(shí)即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整。在取得被投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動(dòng)，分別沖減比較報(bào)表 在報(bào)告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務(wù)自購(gòu)買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納子公司或業(yè)務(wù)自購(gòu)買日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。被購(gòu)買方的股權(quán)，本公司按照該股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量?jī)r(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配之外的其他所有財(cái)務(wù)報(bào)表附注1)一般處理方法2)分步處置子公司(3)購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，況等因素，將合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。未通過(guò)單獨(dú)主體達(dá)成的合營(yíng)安排，劃分為共同經(jīng)營(yíng)；通過(guò)單常劃分為合營(yíng)企業(yè)；但有確鑿證據(jù)表明滿足下列任一條件并(1)合營(yíng)安排的法律形式表明，合營(yíng)方對(duì)該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和(2)合營(yíng)安排的合同條款約定，合營(yíng)方對(duì)該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和(3)其他相關(guān)事實(shí)和情況表明，合營(yíng)方對(duì)該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，如合營(yíng)方享有與合營(yíng)安排相關(guān)的幾乎所有產(chǎn)出，并且該安排2.共同經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)處理方法本公司確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)中利益份額中與本公司相關(guān)的下列項(xiàng)目，并(1)確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(3)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。本公司向共同經(jīng)營(yíng)投出或出售資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)營(yíng)出售給第三方之前，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營(yíng)其他參與方的部分。投出或出售的資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，本公司自共同經(jīng)營(yíng)購(gòu)買資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在將該資產(chǎn)等出售給第三方之前，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營(yíng)其他合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值經(jīng)營(yíng)相關(guān)負(fù)債的，仍按上述原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，否則，應(yīng)當(dāng)按照相在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的同時(shí)具備期限短(一般從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。外幣業(yè)務(wù)交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變2.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債 采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債表中其他綜合收益項(xiàng)目中列原因?qū)е鲁钟芯惩饨?jīng)營(yíng)權(quán)益比例降低但不喪失對(duì)境外經(jīng)營(yíng)控相關(guān)的外幣報(bào)表折算差額將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益，不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。在企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)的部分股權(quán)時(shí)，與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣報(bào)表折本公司的金融工具包括貨幣資金、債券投資、除長(zhǎng)期股權(quán)投資(參見本附注(十五)-長(zhǎng)期股權(quán)投資)以外的股權(quán)投資、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、借款、應(yīng)付債券及股本等。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在本公司成為相關(guān)金融工具合同條款的一值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融對(duì)于不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款，本公司按照根據(jù)本附注(二十七)-收入的會(huì)計(jì)政策(1)金融資產(chǎn)的分類本公司在初始確認(rèn)時(shí)，根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，收益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告期間的第一天進(jìn)行重分類，否則金融資產(chǎn)1)本公司將同時(shí)符合下列條件金融,分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)： -該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本2)本公司將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他-本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)-該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可以將或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)3)管理金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式的評(píng)價(jià)依據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來(lái)源是收取合同現(xiàn)產(chǎn)還是兩者兼有。本公司以客觀事實(shí)為依據(jù)、以關(guān)鍵管理人員決定的對(duì)特定業(yè)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。4)合同現(xiàn)金流量特征的評(píng)估本公司對(duì)金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評(píng)估，以確定相關(guān)金金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的公允價(jià)值；利息包括對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值、與相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、以及其他基本借貸風(fēng)險(xiǎn)、成本和利潤(rùn)的對(duì)價(jià)。此外，融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時(shí)間分布或金額發(fā)生變更的合同條款(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。2)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資權(quán)投資其公允價(jià)值與實(shí)際利率下賬面價(jià)值形成的其他利得或損失計(jì)入其他認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。股利收得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益3.金融負(fù)債的分類和后續(xù)計(jì)量本公司將金融負(fù)債分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期的利得或損失(包括利息費(fèi)用)計(jì)入當(dāng)期損益。(2)財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債財(cái)務(wù)擔(dān)保合同指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí)，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債以按照依據(jù)金融工具的減值原則(參見本附注金融資產(chǎn)減值)所確定的損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除累計(jì)攤銷額后的余額孰高進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。(3)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債本公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債指金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒(méi)有相互抵銷件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：-本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)(1)滿足下列條件之一時(shí)，本公司終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)：-該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入-該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，本公司將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期-因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。(1)本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備：值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的債券投資或權(quán)益工具投資、指定為以公計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資、以及衍生金融資產(chǎn)。(2)預(yù)期信用損失的計(jì)量方法或簡(jiǎn)化方法計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。①按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》規(guī)范的交易確認(rèn)的應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn)，初始計(jì)量中未包含重大融資成分，也未考慮不超過(guò)一年的合同中的融資成分；②按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》規(guī)范的交易確認(rèn)的應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn)，初始計(jì)量中雖然包含重大融資成分，但本公司選擇按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)③按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》規(guī)范的交易形成的租賃應(yīng)收款，本公司選擇，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。1)對(duì)于應(yīng)收票據(jù)，本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收本公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的金融資產(chǎn)單項(xiàng)評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)，如：訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)外，本公別，在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于應(yīng)收票據(jù)，本公司在單獲得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎(chǔ)上評(píng)行，所以本公司按照共同風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行分組并以組基于應(yīng)收票據(jù)的承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)作為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不按照預(yù)期損失率計(jì)提減值準(zhǔn)備，預(yù)期損失率同“應(yīng)收賬款”同風(fēng)險(xiǎn)特征，并確定預(yù)期信用損失會(huì)計(jì)估計(jì)政策。3)對(duì)于其他應(yīng)收款，其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方照下列情形計(jì)量其他應(yīng)收款損失準(zhǔn)備：①信用風(fēng)險(xiǎn)自初始公司按照未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；②信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；③購(gòu)買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組否顯著增加。以金融工具組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，本公司4)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具的投資是否已發(fā)生信用減值。當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減-本公司出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下5)預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報(bào)為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為損益。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資面價(jià)值；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。8.金融資產(chǎn)的核銷本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)的核確定債務(wù)人沒(méi)有資產(chǎn)或收入來(lái)源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計(jì)入收回當(dāng)期的損益。9.金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)處理(1)金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，具定義及相關(guān)條件，在初始確認(rèn)時(shí)將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)益工具。權(quán)益工具，是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩同時(shí)滿足下列條件的情況下，本公司將發(fā)行的金融工具分類為權(quán)益工具：1)該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)給其他方，或在潛在不利條件下與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)；2)將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具。如為非衍生工具，該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的合同義務(wù)；如為衍過(guò)以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)結(jié)算該金融工具。本公司將符合金融負(fù)債定義，但同時(shí)具備規(guī)定特征的可回售工具務(wù)向另一方按比例交付其凈資產(chǎn)的金融工具劃分為權(quán)益工具。除上述之外的金融工具或其組成部分，分類為金融負(fù)債。(2)相關(guān)處理本公司金融負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量根據(jù)本附注1和3處理。本公司發(fā)行權(quán)益工具收到的對(duì)價(jià)扣除交易費(fèi)用后，計(jì)入股東權(quán)益?；刭?gòu)本公司權(quán)益工具支付的本公司發(fā)行復(fù)合金融工具，包含金融負(fù)債和權(quán)益工具成分，初始成分的公允價(jià)值(包含非權(quán)益性嵌入衍生工具的公允價(jià)值),復(fù)合金融工具公允價(jià)值中扣除負(fù)債成分的公允價(jià)值差額部分，確認(rèn)為權(quán)益工具的賬面價(jià)值本公司在成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。實(shí)際利率法是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)倢?shí)際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)計(jì)存續(xù)期的融資產(chǎn)賬面余額或該金融負(fù)債攤余成本所使用的利率。在確或金融負(fù)債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額本公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)融資的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注四(十)1.存貨的分類 在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品、2.存貨的計(jì)價(jià)方法存貨在取得時(shí)，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購(gòu)成本、加工成本和其時(shí)按月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法產(chǎn)成品、庫(kù)存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司的存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制。(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。(2)包裝物采用分次轉(zhuǎn)銷法攤銷。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決本公司對(duì)合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注四(十)7.1.劃分為持有待售確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)本公司將同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組確認(rèn)為持有待售組成部分：(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議，并已獲得監(jiān)管部門批準(zhǔn)，且獲得確定的購(gòu)買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。確定的購(gòu)買承諾，是指本公司與其他方簽訂的具有法律約束力的購(gòu)交易價(jià)格、時(shí)間和足夠嚴(yán)厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)議出值減去出售費(fèi)用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)于取得日劃分為持有待售類別的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組，在初始計(jì)地產(chǎn)、采用公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額計(jì)量的生物資產(chǎn)、職工薪酬得稅資產(chǎn)、由金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的金融資產(chǎn)、由保險(xiǎn)合同相(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，具體會(huì)計(jì)政策詳見本附注四(五)同一控制下和(2)其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。成本；發(fā)行或取得自身權(quán)益工具時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用，可直接歸屬于在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。2.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)(1)成本法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核本計(jì)價(jià)，追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，本公司按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。(2)權(quán)益法本公司對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算；險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連權(quán)益性投資，采用公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于本公司的部分予以抵本公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時(shí)，按照以下順序進(jìn)行被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長(zhǎng)價(jià)值。最后，經(jīng)過(guò)上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額順序處理，減記已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面余額、恢復(fù)其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)期權(quán)益及長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值后，恢復(fù)確認(rèn)投資收益。3.長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換本公司原持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的權(quán)益性投資，因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的原持有的股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投按權(quán)益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計(jì)算確定的應(yīng)享有被投資單位在追加投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，調(diào)整(2)公允價(jià)值計(jì)量或權(quán)益法核算轉(zhuǎn)成本法核算加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，在編制個(gè)原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。購(gòu)買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。購(gòu)買日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)(3)權(quán)益法核算轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量后的剩余股權(quán)改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量》核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(4)成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。(5)成本法轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的4.長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時(shí)，采用與被投資單位直接債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對(duì)原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(1)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；(3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；(4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司控制權(quán)的，不屬于一攬子交易的，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：(1)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日(2)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于在喪失對(duì)子公司控制權(quán)以前的各項(xiàng)交易，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相應(yīng)對(duì)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價(jià)),資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益；在喪失對(duì)子公司控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，區(qū)(1)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí) 當(dāng)期的損益。(2)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一5.共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果本公司按照相關(guān)約定與其他參與方集體控制某項(xiàng)安排，影響的活動(dòng)決策，需要經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意時(shí)才存在，則與方共同控制某項(xiàng)安排，該安排即屬于合營(yíng)安合營(yíng)安排通過(guò)單獨(dú)主體達(dá)成的，根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司對(duì)該單利時(shí)，將該單獨(dú)主體作為合營(yíng)企業(yè)，采用權(quán)益法核算。若根據(jù)相關(guān)約單獨(dú)主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)利時(shí)，該單獨(dú)主體作為共同經(jīng)營(yíng)，本公司相關(guān)的項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。重大影響，是指投資方對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通過(guò)以下一種或考慮所有事實(shí)和情況后，判斷對(duì)被投資單位具有重大影響：(1)在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；(2)參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策制定過(guò)程；(3)與被投資單位之間發(fā)生重要交易；(4)向被投資單位派出管理人員；(5)向被投資單位提供關(guān)鍵技計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。(1)外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。(2)自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。(4)購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。(1)固定資產(chǎn)折舊利用專項(xiàng)儲(chǔ)備支出形成的固定資產(chǎn)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖同金額的累計(jì)折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核各類固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和年折舊率如類別折舊年限(年)年折舊率(%)5555自動(dòng)化控制及儀器儀表5工業(yè)爐窯5555(2)固定資產(chǎn)的后續(xù)支出與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(3)固定資產(chǎn)處置產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相本公司在建工程分為自營(yíng)方式建造和出包方式建造兩種。2.在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)本公司在建工程在工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：①固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)；④所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符。1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。資本化期間：指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停資本化金額計(jì)算：①借入專門借款，按照專門未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；②占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的一般借款的資本化率計(jì)算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。本公司對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包1)租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激3)本公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用；4)本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本(不包括為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本)。在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的使用權(quán)資產(chǎn)，則在未來(lái)期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值參照上述原則計(jì)提折舊。無(wú)形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接途所發(fā)生的其他支出。購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無(wú)形資產(chǎn)，以該無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值之在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無(wú)形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無(wú)形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。冊(cè)費(fèi)、在開發(fā)過(guò)程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本化及為使該無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費(fèi)用。2.無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量本公司在取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命(1)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直每期末，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)經(jīng)復(fù)核，本期期末無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同。(2)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)法預(yù)見無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。復(fù)核。如果期末重新復(fù)核后仍為不確定的，在每個(gè)會(huì)計(jì)期間繼續(xù)進(jìn)行減值測(cè)3.劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。4.開發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力 (5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益發(fā)支出不在以后期間重新確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途之日起轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長(zhǎng)期資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡減值跡象的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)可收回金額的估計(jì)，根據(jù)其公允價(jià)值減去處量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)凈殘值)。在對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對(duì)不包合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組面價(jià)值(包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分)與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限分期攤銷。若長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除本公司的離職后福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。離職后福利設(shè)定提存計(jì)劃主要為參加由各地勞動(dòng)及社會(huì)保障機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成辭退福利是指本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償，在本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議時(shí)和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本費(fèi)用時(shí)兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司向接受內(nèi)部退休安排的職工提供內(nèi)退福利。內(nèi)退福利是指，向未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡、經(jīng)本公司管理層批準(zhǔn)自愿退出工作崗位的職工支付的工資及為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。本公司自內(nèi)部退休安排開始之日起至職工達(dá)到正常退休年齡止，向內(nèi)退職工支付內(nèi)部退養(yǎng)福利。對(duì)于內(nèi)退福利，本公司比照辭退福利進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在符合辭退福利相關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日期間擬支付的內(nèi)退職工工資和繳納準(zhǔn)調(diào)整引起的差異于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。將應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；除上述情形外的其他長(zhǎng)期職工福利，在資產(chǎn)負(fù)債表日由獨(dú)立精算師使用預(yù)期累計(jì)福利單位法進(jìn)行精算，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)本公司預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍(或區(qū)間),且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍(或區(qū)間),或雖然存在一個(gè)連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，則最確定；如或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。本公司對(duì)租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用本公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額包1)扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額后的固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額；2)取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；3)在本公司合理確定將行使該選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)4)在租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括行使終止5)根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)。本公司按照固定的折現(xiàn)率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服履約義務(wù)，是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品或服務(wù)的承諾。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。本公司在合同開始日即對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別該合同所包含的各各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足一時(shí)間段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司按照履約進(jìn)度，在一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入：(1)客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制本公司履約過(guò)程中在建的商品；(3)本公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。否則，本公對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司根據(jù)商品和勞務(wù)的性質(zhì)度不能合理確定時(shí)，公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用或該服務(wù)(1)銷售商品收入在已將商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方時(shí)確認(rèn)銷售商 A、國(guó)內(nèi)銷售：公司與客戶之間的銷售商品合同通常包含轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù)。公司通常在綜合考慮了下列因素的基礎(chǔ)上，分為客戶提貨情況，根商品銷售收入；非客戶到廠提貨情況，根據(jù)客戶簽署的收貨單收入，如存在貨物需裝機(jī)實(shí)驗(yàn)后才能達(dá)到驗(yàn)收狀態(tài)時(shí)，以貨物驗(yàn)收完成時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。B、出口銷售：公司根據(jù)訂單、裝箱單、報(bào)關(guān)單、提單、銷售發(fā)票，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入后確認(rèn)收入。(2)提供勞務(wù)收入提供服務(wù)合同：公司與客戶之間的提供服務(wù)合同通常包含維護(hù)保程服務(wù)等履約義務(wù)，由于公司履約的同時(shí)客戶即取得并消耗公司履約所司將其作為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約的服務(wù)合同，比如維護(hù)保障服務(wù)、運(yùn)維服務(wù)等，公司按照產(chǎn)出法確定提供服務(wù)的履約進(jìn)度；對(duì)于少量產(chǎn)出指標(biāo)無(wú)法明確計(jì)量的合同，采用產(chǎn)出法確定提供服務(wù)的履約進(jìn)度。公司將其分別作為單項(xiàng)履約義務(wù)。由于客戶能夠從每一成單項(xiàng)履約義務(wù)。對(duì)于由不可單獨(dú)區(qū)分的設(shè)計(jì)、設(shè)備銷售和安裝服獨(dú)區(qū)分的設(shè)備銷售和安裝服務(wù)的組合的控制權(quán)均在客戶驗(yàn)收時(shí)轉(zhuǎn)移至客項(xiàng)履約義務(wù)履行后，客戶驗(yàn)收完成時(shí)點(diǎn)確認(rèn)該單項(xiàng)履約義務(wù)的收入。(1)附有銷售退回條款的合同不包含預(yù)期因銷售退回將退還的金額)確認(rèn)收入，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)負(fù)銷售商品時(shí)預(yù)期將退回商品的賬面價(jià)值，扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本(包括退回商品的價(jià)值減損)后的余額，在“應(yīng)收退貨成本”項(xiàng)下核算。(2)附有質(zhì)量保證條款的合同評(píng)估該質(zhì)量保證是否在向客戶保證所銷售商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項(xiàng)單獨(dú)的服務(wù)。公司提供額外服務(wù)的，則作為單項(xiàng)履約義務(wù)，按照收入準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；否則，質(zhì)量保證責(zé)任按照或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(3)附有客戶額外購(gòu)買選擇權(quán)的銷售合同公司評(píng)估該選擇權(quán)是否向客戶提供了一項(xiàng)重大權(quán)利。義務(wù)，將交易價(jià)格分?jǐn)傊猎撀募s義務(wù)，在客戶未來(lái)行使購(gòu)買選擇權(quán)取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)或者該選擇權(quán)失效時(shí)，確認(rèn)相應(yīng)的收入?？蛻纛~外購(gòu)買選擇權(quán)的單獨(dú)售價(jià)無(wú)法直接觀察的，則綜合考慮客戶行使和不行使該選擇權(quán)所能獲得的折扣的差異等全部相關(guān)信息后，予以合理估計(jì)。(4)向客戶授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可的合同評(píng)估該知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可是否構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)的，或使用情況收取特許權(quán)使用費(fèi)的，則在下列兩項(xiàng)孰晚的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)(5)售后回購(gòu)1)因與客戶的遠(yuǎn)期安排而負(fù)有回購(gòu)義務(wù)的合同：這種情況下客戶在銷售時(shí)點(diǎn)并未取得相關(guān)商品控制權(quán)，因此作為租賃交易或融資交易進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。原售價(jià)的視為租賃交易，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)租賃的相關(guān)規(guī)于原售價(jià)的視為融資交易，在收到客戶款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)金融負(fù)債，在回購(gòu)期間內(nèi)確認(rèn)為利息費(fèi)用等。公司到期未行使回購(gòu)權(quán)利的，則在該確認(rèn)金融負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)收入。2)應(yīng)客戶要求產(chǎn)生的回購(gòu)義務(wù)的合同：經(jīng)評(píng)估客戶具有重大經(jīng)濟(jì)動(dòng)因的，將售后回購(gòu)作為租賃交易或融資交易，按照本條1)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；否則將其作為附有銷售退回條(6)向客戶收取無(wú)需退回的初始費(fèi)的合同在合同開始(或接近合同開始)日向客戶收取的無(wú)需退回的初始費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入交易價(jià)格。公司經(jīng)評(píng)估，該初始費(fèi)與向客戶轉(zhuǎn)讓已承諾的商品相關(guān)，并且該商品構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)的，則在轉(zhuǎn)讓該商品時(shí)，按照分?jǐn)傊猎撋唐返慕灰變r(jià)格確認(rèn)收入；照分?jǐn)傊猎搯雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入；該初始費(fèi)的，該初始費(fèi)則作為未來(lái)將轉(zhuǎn)讓商品的預(yù)收款，在未來(lái)轉(zhuǎn)讓該商品時(shí)確認(rèn)為收入。4.同類業(yè)務(wù)采用不同經(jīng)營(yíng)模式導(dǎo)致收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策存在差異的情況本公司不存在同類業(yè)務(wù)采用不同經(jīng)營(yíng)模式導(dǎo)致收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策存在差異的情況。本公司對(duì)于為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準(zhǔn)則外的其他時(shí)滿足下列條件的作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：(1)該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；(2)該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源。(3)該成本預(yù)期能夠收回。該資產(chǎn)根據(jù)其初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過(guò)一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期在存貨或其他非流動(dòng)資增量成本是指本公司不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本，如銷售傭金等。3.合同成本攤銷履約義務(wù)履行的時(shí)點(diǎn)或按照履約義務(wù)的履約進(jìn)度進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。計(jì)提減值準(zhǔn)備后，如果以前期間減值的因素發(fā)生變化，使得上述兩面價(jià)值的，轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。政府補(bǔ)助為本公司從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包政府補(bǔ)助主要包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助兩種類型。2.政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理方法政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理方法本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助。除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)區(qū)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)當(dāng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理方法①用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞②用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。(3)與本公司日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益，與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后款抵減的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所該交易不是企業(yè)合并；(2)交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣對(duì)于與聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件所得稅資產(chǎn)：暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回，且未來(lái)很可能獲時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。(1)商譽(yù)的初始確認(rèn)所形成的暫時(shí)性差異；(2)非企業(yè)合并形成的交易或事項(xiàng)，且該交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)所形成的暫時(shí)性差異；(3)對(duì)于與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。3.同時(shí)滿足下列條件時(shí)，將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示(1)企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含當(dāng)合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)當(dāng)合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆，租賃部分按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，非租賃部分應(yīng)當(dāng)按照其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)本公司與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時(shí)間或相近時(shí)間訂立的兩份或多份包含租賃的(1)該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的而訂立并構(gòu)成一攬子交易，若不作為整體考(2)該兩份或多份合同中的某份合同的對(duì)價(jià)金額取決于其他合同的定價(jià)或履行情況。(3)該兩份或多份合同讓渡的資產(chǎn)使用權(quán)合起來(lái)構(gòu)成一項(xiàng)單獨(dú)租賃。在租賃期開始日，除應(yīng)用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，本公司對(duì)租賃確(1)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃短期租賃是指不包含購(gòu)買選擇權(quán)且租賃期不超過(guò)12個(gè)月的租賃。低價(jià)值資產(chǎn)租賃是指本公司對(duì)以下短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，相關(guān)租賃付款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。(2)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的會(huì)計(jì)政策詳見本附注。(1)租賃的分類本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)一項(xiàng)租賃存在下列一種或多種情形的，本公司通常分類為融資租賃：1)在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。2)承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款與預(yù)計(jì)行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值相比足夠低，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權(quán)。3)資產(chǎn)的所有權(quán)雖然不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。4)在租賃開始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值。5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。1)若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對(duì)出租人造成的損失由承租人承擔(dān)。2)資產(chǎn)余值的公允價(jià)值波動(dòng)所產(chǎn)生的利得或損失歸屬于承租人。3)承租人有能力以遠(yuǎn)低于市場(chǎng)水平的租金繼續(xù)租賃至下一期間。(2)對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理應(yīng)收融資租賃款初始計(jì)量時(shí)，以未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值。租賃收款額包括：1)扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額后的固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額；2)取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；3)合理確定承租人將行使購(gòu)買選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)4)租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括承租人行使5)由承租人、與承租人有關(guān)的一方以及有經(jīng)濟(jì)能力履行擔(dān)保義務(wù)的獨(dú)立第三方向出租本公司按照固定的租賃內(nèi)含利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入，所取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(3)對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入；發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期?jì)入當(dāng)期損益；取得的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。1.會(huì)計(jì)政策變更會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因?qū)徟绦虮竟咀?022年1月1日起執(zhí)行財(cái)政部2021年發(fā)布本公司自2023年1月1日起執(zhí)行財(cái)政部2022年發(fā)布(1)本公司自2022年1月1日起執(zhí)行解釋第15號(hào)“關(guān)于企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的會(huì)計(jì)處理”,“關(guān)于虧損合同的判斷”的規(guī)定。采用解釋第15號(hào)未對(duì)本公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響。(2)本公司自施行日起執(zhí)行解釋16號(hào)，執(zhí)行解釋16號(hào)對(duì)本報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)重大扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加1、經(jīng)北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)、北京市財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)局北京市稅務(wù)局復(fù)審，公司于2020年12月2日獲得“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定，證書編號(hào)GR202011004642,執(zhí)行15%的企業(yè)2、經(jīng)寧波市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)、寧波市財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)局寧波市稅務(wù)局審批，公司之子公司寧波市化工研究設(shè)計(jì)院有限公司于2019年11月27日獲得“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定，證書編號(hào)GR201933100339,執(zhí)行15%的企業(yè)所得稅率，有效期三年。2022年12月1日獲得“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定，證書編號(hào)GR202233102055,執(zhí)行15%的企業(yè)所得稅率，有效期三年。(以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元，期初余額均為2022年1月1日)注釋1.貨幣資金截止2022年12月31日，本公司不存在或有潛在收回風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。其中受限制的貨幣資金明細(xì)如下：注釋2.應(yīng)收票據(jù)1.應(yīng)收票據(jù)分類列示2.應(yīng)收票據(jù)預(yù)期信用損失分類列示類別單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的計(jì)提比例的應(yīng)收票據(jù)類別計(jì)提比例單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的類別計(jì)提比例的應(yīng)收票據(jù)3.按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收票據(jù)計(jì)提比例(%)未逾期逾期1-30日逾期31-60日逾期61-90日逾期91-180日4.本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況類別收回或轉(zhuǎn)回核銷單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用票5.期末公司無(wú)已背書或貼現(xiàn)且資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)注釋3.應(yīng)收賬款1.按賬齡披露應(yīng)收賬款安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司2022年度1年以內(nèi)類別計(jì)提比例單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的的應(yīng)收賬款類別單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的 計(jì)提比例的應(yīng)收賬款 計(jì)提比例計(jì)提理由江陰科瑪金屬制品有限公司預(yù)計(jì)無(wú)法收回財(cái)務(wù)報(bào)表附注第39頁(yè)計(jì)提比例計(jì)提理由江陰永利新型包裝材料有限公司預(yù)計(jì)無(wú)法收回司預(yù)計(jì)無(wú)法收回億達(dá)信煤焦化能源有限公司預(yù)計(jì)無(wú)法收回 4.按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款(1)信用風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提比例(%)未逾期逾期1-30日逾期31-60日逾期61-90日逾期91-180日5.本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況類別回核銷動(dòng)按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的6.本期無(wú)實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款7.按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款2022年度占應(yīng)收賬款期末余額的比例(%)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備內(nèi)蒙古振東化工有限公司內(nèi)蒙古黃河工貿(mào)集團(tuán)千里山煤焦化有限責(zé)任公司國(guó)能(寧夏寧東)綠氫能源有限公司中科合成油工程有限公司粉末與制品分公司注釋4.應(yīng)收款項(xiàng)融資注釋5.預(yù)付款項(xiàng)比例(%)比例(%)1年以內(nèi)占預(yù)付款項(xiàng)總額的比例未結(jié)算原因北京環(huán)科騰越環(huán)保工程有限公司尚未達(dá)到結(jié)算條件長(zhǎng)春東獅科貿(mào)實(shí)業(yè)有限公司尚未達(dá)到結(jié)算條件寧波華太新材料技術(shù)有限公司尚未達(dá)到結(jié)算條件蘭州蘭石重型裝備股份有限公司尚未達(dá)到結(jié)算條件財(cái)務(wù)報(bào)表附注第41頁(yè)占預(yù)付款項(xiàng)總額的比例未結(jié)算原因蘇州市逸雪機(jī)械有限公司尚未達(dá)到結(jié)算條件注釋6.其他應(yīng)收款1年以內(nèi)3.按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露類別計(jì)提比例2022年度類別計(jì)提比例按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的類別計(jì)提比例按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的計(jì)提比例計(jì)提理由無(wú)法收回?zé)o法收回胡子和無(wú)法收回?zé)o法收回?zé)o法收回 (1)信用風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提比例(%)未逾期逾期1-30日財(cái)務(wù)報(bào)表附注第43頁(yè)2022年度逾期31-60日逾期61-90日逾期91-180日本期轉(zhuǎn)回 未來(lái)12個(gè)月預(yù)期用損失(未發(fā)生信用減值)用減值)款項(xiàng)性質(zhì)占其他應(yīng)收的比例(%)江蘇緯承招標(biāo)有限公司1年以內(nèi)所(普通合伙)1年以內(nèi)寧波市創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限公1年以內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第44頁(yè)安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司2022年度款項(xiàng)性質(zhì)占其他應(yīng)收的比例(%)司中國(guó)神華國(guó)際工程有限公司1年以內(nèi)注釋7.存貨備在產(chǎn)品品注釋8.合同資產(chǎn)結(jié)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)回已完工未結(jié)算資產(chǎn)注釋9.其他流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第45頁(yè)注釋10.其他權(quán)益工具投資1.其他權(quán)益工具分項(xiàng)列示北京國(guó)氫中聯(lián)氫能科技研究院有限公司注釋11.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)情況本期增加本期減少自動(dòng)化控制及工業(yè)爐窯自動(dòng)化控制及安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司工業(yè)爐窯自動(dòng)化控制及工業(yè)爐窯四、減值準(zhǔn)備合計(jì)自動(dòng)化控制及工業(yè)爐窯 自動(dòng)化控制及工業(yè)爐窯本期增加本期減少 財(cái)務(wù)報(bào)表附注第47頁(yè)安泰環(huán)境工程技術(shù)有限公司2022年度本期增加本期減少注釋12.在建工程工程物資(一)在建工程擴(kuò)產(chǎn)改造項(xiàng)目/生產(chǎn)制改造本期增加固定資產(chǎn)少生產(chǎn)制造二期投資/安擴(kuò)產(chǎn)改造項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表附注第48頁(yè)2022年度(萬(wàn)元)工程投入占預(yù)算比例(%)度(%)本化累資本化率資金來(lái)源業(yè)務(wù)擴(kuò)產(chǎn)改造項(xiàng)目自有資金化建設(shè)項(xiàng)目自有資金注釋13.使用權(quán)資產(chǎn)本期增加本期減少四、減值準(zhǔn)備合計(jì)注釋14.無(wú)形資產(chǎn) 四、賬面價(jià)值合計(jì)本期增加本期減少注釋15.開發(fā)支出財(cái)務(wù)報(bào)表附注第49頁(yè)內(nèi)部開發(fā)支出其他益產(chǎn)出出注釋16.商譽(yù)商譽(yù)的事項(xiàng)本期增加本期減少寧波市化工研究設(shè)計(jì)院有限公司注釋17.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用租賃房屋改良支出注釋18.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備注釋19.其他非流動(dòng)資產(chǎn)注釋20.短期借款未到期應(yīng)付利息注釋21.應(yīng)付票據(jù)注釋22.應(yīng)付賬款1年以內(nèi)1-2年未償還或結(jié)轉(zhuǎn)原因洛陽(yáng)成益石化工程有限公司尚未結(jié)算長(zhǎng)春東獅科貿(mào)實(shí)業(yè)有限公司尚未結(jié)算江蘇恒亮離心機(jī)制造有限公司尚未結(jié)算上海福思特流體機(jī)械有限公司尚未結(jié)算北京中星朗潤(rùn)能源科技有限公司尚未結(jié)算中國(guó)十九冶集團(tuán)有限公司武漢分公司尚未結(jié)算凱斯特閥門集團(tuán)有限公司尚未結(jié)算淄博信長(zhǎng)物資有限公司尚未結(jié)算注釋23.合同負(fù)債1.合同負(fù)債情況1年以內(nèi)1-2年注釋24.應(yīng)付職工薪酬1.應(yīng)付職工薪酬列示本期增加本期減少辭退福利2.短期薪酬列示本期增加本期減少3.設(shè)定提存計(jì)劃列示本期增加本期減少失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)注釋25.應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)附加)注釋26.其他應(yīng)付款注：上表中其他應(yīng)付款指扣除應(yīng)付利息、應(yīng)付股利后的其他應(yīng)付款。(一)應(yīng)付股利超過(guò)一年未支付原因尚未到約定付款期(二)其他應(yīng)付款1年以內(nèi)2.賬齡超過(guò)一年的重要其他應(yīng)付款未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原