財(cái)務(wù)報(bào)表分析(雙語(yǔ))

-2-2-中國(guó)海洋大學(xué)本科生課程大綱課程名稱財(cái)務(wù)報(bào)表分析（雙語(yǔ)）FinancialStatementAnalysis課程代碼020303101241課程屬性專業(yè)知識(shí)課時(shí)/學(xué)分32/2課程性質(zhì)必修實(shí)踐學(xué)時(shí)0責(zé)任教師干壘課外學(xué)時(shí)0一、課程介紹1?課程描述(中英文)：《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》課程是金融學(xué)(CFA)專業(yè)的必修課程，是CFA等級(jí)考試的重要組成部分。本課程學(xué)習(xí)主要對(duì)接CFA認(rèn)證體系，培養(yǎng)具有國(guó)際視野的財(cái)務(wù)報(bào)表分析人才。學(xué)習(xí)本課程旨在使學(xué)生能夠在國(guó)際會(huì)訃準(zhǔn)則及美國(guó)會(huì)訃準(zhǔn)則下，全面深入地掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的知識(shí)，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力，并能夠適應(yīng)中國(guó)會(huì)訃準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)表分析實(shí)踐；另一方面旨在培養(yǎng)學(xué)生具備良好的商業(yè)倫理和財(cái)務(wù)職業(yè)道德，畢業(yè)后能夠很快適應(yīng)全球國(guó)際化丄作的需要。本課程要求學(xué)生能夠掌握基本的分析原理和方法,能夠運(yùn)用這些原理和方法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及企業(yè)披露的其他信息進(jìn)行深入分析，且要求學(xué)生能夠注重會(huì)訃規(guī)范內(nèi)容的學(xué)習(xí)。FinancialStatementAnalysiscourseisacompulsorycourseforfinance(CFA)majorsandanimportantpartoftheCFAlevelexamination.ThestudyofthiscoursemainlyconnectswiththeCFAcertificationsystemandcultivatesfinancialstatementanalysistalentswithaninternationalperspective.Thepurposeofstudyingthiscourseistoenablestudentstohaveacomprehensiveandin-depthgraspoffinancialstatementanalysisknowledgeunderinternationalaccountingstandardsandUSaccountingstandards,havestrongfinancialstatementanalysiscapabilities,andbeabletoadapttothefinancialstatementanalysispracticeunderChineseaccountingstandards;Ontheotherhand,itaimstocultivatestudentswithgoodbusinessethicsandfinancialprofessionalethics,andcanquicklyadapttotheneedsofglobalinternationalworkaftergraduation.Thiscourserequiresstudentstobeabletomasterbasicanalysisprinciplesandmethods,beabletousetheseprinciplesandmethodstoconductin-depthanalysisoffinancialstatementsandotherinformationdisclosedbyenterprises,andrequirestudentstopayattentiontothelearningofaccountingstandards.2.設(shè)計(jì)思路：在教學(xué)實(shí)施的內(nèi)容組織上，采用知識(shí)點(diǎn)山淺入深、山一般到特殊、山理論到應(yīng)用的原則；在教學(xué)實(shí)施的進(jìn)度安排上，堅(jiān)持以教學(xué)大綱為主，根據(jù)學(xué)生上課表現(xiàn)及線上和線下多渠道反饋，靈活調(diào)控授課進(jìn)度；在課程思政建設(shè)上，結(jié)合課程內(nèi)容體系特征,充分挖掘思政元素，將立德樹(shù)人貫穿教學(xué)過(guò)程，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)際案例，提高學(xué)生財(cái)務(wù)從業(yè)職業(yè)道德水平，培養(yǎng)學(xué)生誠(chéng)信精神；在教學(xué)實(shí)施的手段運(yùn)用上，按照教學(xué)內(nèi)容的不同特點(diǎn)，針對(duì)理論性和應(yīng)用實(shí)踐性內(nèi)容實(shí)施不同的教學(xué)思路，具體實(shí)施思路如下：（1） 第一類是理論性教學(xué)內(nèi)容，包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法、償債能力分析方法、盈利能力分析方法、可持續(xù)發(fā)展分析方法、市場(chǎng)價(jià)值預(yù)測(cè)分析以及預(yù)測(cè)分析等。實(shí)施思路以教師課堂講授為主，根據(jù)CFA考試大綱，遵循由淺入深，由點(diǎn)及面的原則,通過(guò)“理論教學(xué)推理+網(wǎng)絡(luò)視頻資源”的立體化多層次的知識(shí)關(guān)聯(lián)梳理，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)基本理論的理解。（2） 第二類是應(yīng)用性實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容，包括對(duì)財(cái)務(wù)信息的搜集和利用、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行表內(nèi)與表間稽核、利用財(cái)務(wù)報(bào)表信息進(jìn)行預(yù)測(cè)分析等。教師結(jié)合大量相關(guān)CFA真題，培養(yǎng)學(xué)生分析解決實(shí)際問(wèn)題的能力，并以通過(guò)CFA考試為L(zhǎng)I的，有意識(shí)地提高學(xué)生應(yīng)試能力。3?課程與他課程的關(guān)系本課程先修課程為《會(huì)計(jì)學(xué)》，是在掌握基本的會(huì)計(jì)學(xué)原理的基礎(chǔ)之上，通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)主要對(duì)公司財(cái)務(wù)中的核心科U的計(jì)算以及報(bào)表的關(guān)聯(lián)分析。二、課程目標(biāo)《財(cái)務(wù)報(bào)表分析（雙語(yǔ)）》作為二年級(jí)CFA專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課程，具有很強(qiáng)的專業(yè)性和實(shí)用性，為學(xué)生成為高端金融人才提供知識(shí)儲(chǔ)備，并為學(xué)生順利通過(guò)CFA等級(jí)考試打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。學(xué)生學(xué)習(xí)本課程后應(yīng)達(dá)成以下LI標(biāo)：（1） 知識(shí)目標(biāo)①了解財(cái)務(wù)報(bào)告的含義與作用、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容及意義，掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法。②掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的報(bào)表項(xiàng)LI與填列要求，進(jìn)行表內(nèi)與表間稽核。掌握?qǐng)?bào)表附注包含的內(nèi)容與要素。③掌握短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力分析的方法，了解兩者之間的關(guān)系。④掌握資本經(jīng)營(yíng)與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、商品經(jīng)營(yíng)盈利能力的內(nèi)涵和指標(biāo)，掌握盈利能力分析的方法。⑤掌握資產(chǎn)運(yùn)用效率的內(nèi)涵和分析方法。⑥掌握杜邦分析體系、綜合系數(shù)分析法、可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)分析體系的含義與運(yùn)用，理解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性與注意事項(xiàng)。⑦掌握上市公司市場(chǎng)價(jià)值分析的意義及市場(chǎng)價(jià)值比率分析的方法與運(yùn)用。⑧掌握趨勢(shì)分析、預(yù)測(cè)分析的U的與內(nèi)容及趨勢(shì)分析、預(yù)測(cè)分析的方法。（2） 能力目標(biāo)①能利用報(bào)紙、網(wǎng)站有效收集上市公司公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告與其他相關(guān)重要信息。②能利用收集的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息，對(duì)該公司（一般為本地區(qū)的上市公司）進(jìn)行有針對(duì)性地了解。③能有效閱讀主要財(cái)務(wù)報(bào)表，結(jié)合報(bào)表附注，進(jìn)行表內(nèi)與表間稽核，找出可能存在的錯(cuò)誤。④能利用財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行企業(yè)償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)用效率等方面的分析，能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行綜合分析、市場(chǎng)價(jià)值分析及趨勢(shì)分析與預(yù)測(cè)分析。⑤能在財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)上，寫(xiě)作一篇適度深入、內(nèi)容完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。⑥能在課程設(shè)計(jì)討論會(huì)上對(duì)自己的分析報(bào)告進(jìn)行展示和講解，對(duì)同學(xué)的分析報(bào)告進(jìn)行客觀、中肯地分析與點(diǎn)評(píng)，與同學(xué)共享分析報(bào)告。（3）素質(zhì)目標(biāo)①較好的表達(dá)能力。能簡(jiǎn)明扼要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容、重點(diǎn)、存在的問(wèn)題、可能的影響進(jìn)行概括性的口頭總結(jié)，能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程中運(yùn)用的方式方法進(jìn)行清晰的說(shuō)明，能在分析的基礎(chǔ)上寫(xiě)作分析報(bào)告，做到言簡(jiǎn)意賅。②較好的溝通能力。能與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)各方建立和保持良好的工作關(guān)系，高質(zhì)量完成財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作。③較好的分析能力。能運(yùn)用各種分析方法，進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算和全面分析，抓住重點(diǎn)內(nèi)容，得出中肯結(jié)論。④較好的預(yù)測(cè)能力。能結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表分析和其他相關(guān)信息，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展前景進(jìn)行適度深入的趨勢(shì)預(yù)測(cè)。⑤較好的合作能力。能與同學(xué)一起收集LI標(biāo)信息、資料，在學(xué)習(xí)過(guò)程中幫助別人和尋求幫助，在課程設(shè)訃完成后與同學(xué)交流，取長(zhǎng)補(bǔ)短。三、學(xué)習(xí)要求為使學(xué)生達(dá)到最佳的學(xué)習(xí)成果，學(xué)生需要做到：（1） 對(duì)所有將學(xué)習(xí)的內(nèi)容進(jìn)行課前預(yù)習(xí)，對(duì)將要學(xué)習(xí)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析基礎(chǔ)知識(shí)有一個(gè)初步了解，做好預(yù)習(xí)筆記。在上課時(shí)對(duì)預(yù)習(xí)所產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)聽(tīng)課，讓上課更有對(duì)性；（2） 按時(shí)上課，上課認(rèn)真聽(tīng)講，積極參與課堂討論、隨堂練習(xí)和測(cè)試。本課程將包含較多的隨堂練習(xí)、討論等課堂活動(dòng)，課堂表現(xiàn)和出勤率是成績(jī)考核的組成部分。（3） 按時(shí)完成常規(guī)練習(xí)作業(yè)。這些作業(yè)要求學(xué)生按書(shū)面形式提交，只有按時(shí)提交作業(yè)，才能掌握課程所要求的內(nèi)容。延期提交作業(yè)需要提前得到任課教師的許可。

（4）完成教師布置的一定量的閱讀文獻(xiàn)和背景資料等作業(yè)，其中大部分內(nèi)容要求以小組合作形式完成。這些作業(yè)能加深對(duì)課程內(nèi)容的理解、促進(jìn)同學(xué)間的相互學(xué)習(xí)、并能引導(dǎo)對(duì)某些問(wèn)題和理論的更深入探討。四、教學(xué)進(jìn)度序號(hào)主題計(jì)劃課時(shí)主要內(nèi)容概述課程思政內(nèi)容與切入點(diǎn)1」IntroductionIntroduction1.2RolesofFinancialReportingandFinancialtoFinancialStatementAnalysis1Statement21.3PrimaryFinancialStatementsandOtherAnalysisInformationSources1.4FinancialStatementAnalysisFramework通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表、利2」Introduction潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三2.2TheObjectiveofFinancialReporting大報(bào)表之間的勾稽關(guān)23Standard-SettingBodiesandRegulatory系，培養(yǎng)學(xué)生的全局FinancialAuthorities觀和宏觀把握能力。Reporting2.4TheInternationalFinancialReporting2Standards2StandardsFramework2.5ComparisonofIFRSwithAlternativeReportingSystems2.6MonitoringDevelopmentsinFinancialReportingStandaids

3UnderstandingIncomeStatements43」IntroductionComponentsandFormatoftheIncomeStatementRevenueRecognitionExpenseRecognitionNon-RecurringItemsandNon-OperatingItemsEarningsperShareAnalysisoftheIncomeStatementComprehensiveIncome4」Introduction三大報(bào)衣的編制需要4.2ComponentsandFormatoftheBalanceSheet遵循?定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，Understanding43CurrentAssetsandCunentLiabilities塑造學(xué)生實(shí)事求是的Balance4Sheets44.4Non-CurrentAssets工作態(tài)度,強(qiáng)化學(xué)生底4.5Non-CurrentLiabilities線思維和風(fēng)險(xiǎn)總識(shí)。4.5Equity4.6AnalysisoftheBalanceSheetUnderstanding5」IntroductionCashFlow5.2ComponentsandFormatoftheCashFlowStatementsStatement545.3TheCashFlowStatement:LinkagesandPreparation5.4CashFlowStatementAnalysis6Financial46」Introduction

AnalysisTechniques6.2TheFinancialAnalysisProcess63AnalyticalToolsandTechniquesCommonRatiosUsedinFinancialAnalysisEquityAnalysisCreditAnalysisBusinessandGeographicSegments7Inventories67」Introduction7.2CostofInventories73InventoryValuationMethodsTheLIFOMethodInventoryMethodChangesInventoryAdjustmentsEvaluationofInventoryManagement結(jié)合企業(yè)濫用減值準(zhǔn)備以達(dá)到盈余管理的案例和存貨盤點(diǎn)的現(xiàn)實(shí)案例，弘揚(yáng)誠(chéng)信精神，強(qiáng)化對(duì)社會(huì)主義核心價(jià)值觀的認(rèn)同。8Long-LivedAssets48」IntroductionAcquisitionofLong?LivedAssetsDepreciationandAmortisationofLong-LivedAssetsTheRevaluationModelImpairmentofAssetsDerecognitionPresentationandDisclosuresInvestmentProperty9Financial29」Introduction財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員及

ReportingQualityConceptualOverviewContextforAssessingFinancialReportingQualityDetectionofFinancialReportingQualityIssues審計(jì)人員的職業(yè)道德和工作素養(yǎng)是影響財(cái)務(wù)報(bào)農(nóng)質(zhì)量的關(guān)鍵，培養(yǎng)良好的商業(yè)倫理和職業(yè)道德。五、參考教材與主要參考書(shū)1、選用教材：《FINANCIALREPORTINGANDANALYSIS》,CFAInstitute,byElaineHenry,PhD,CFA,andThomasR.Robinson,PhD,CFA參考書(shū)：張新民、錢愛(ài)民編著，2017年第4版，《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》，中國(guó)人民大學(xué)出版社六、成績(jī)?cè)u(píng)定（-）考核方式A:A?閉卷考試B.開(kāi)卷考試C?論文D?考查E?其他（二）成績(jī)綜合評(píng)分體系：成績(jī)綜合評(píng)分體系比例％1.課下作業(yè)、課堂討論及平常表現(xiàn)302