內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)條例》和《水務(wù)集團(tuán)有限公司章程》的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。第三條公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事長直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章、制度，對集團(tuán)公司以及權(quán)屬子公司及分公司，集團(tuán)公司的的關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第二章審計(jì)范圍第四條審計(jì)機(jī)構(gòu)對本公司權(quán)屬子公司和分公司的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第五條審計(jì)機(jī)構(gòu)對本公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作的經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第六條審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：1、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；2、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；3、內(nèi)部控制制度的有效性；4、集團(tuán)公司資產(chǎn)的使用情況、管理及其保值、增值情況；5、建筑安裝工程（預(yù)）決算以及其他工程項(xiàng)目的真實(shí)、合法情況；6、國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況；7、主要領(lǐng)導(dǎo)人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；8、招標(biāo)事項(xiàng)自招標(biāo)開始、簽訂合同直至付款的全過程；9、公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章審計(jì)職權(quán)第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)緊密圍繞公司的經(jīng)濟(jì)工作中心，貫徹監(jiān)督與服務(wù)并重的工作方針，幫助和促進(jìn)被審計(jì)單位強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中有下列監(jiān)督檢查權(quán)：1、要求被審計(jì)單位報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表、文件、資料等；2、檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料，參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議；3、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，上述單位和人員應(yīng)當(dāng)配合，并按照要求提供有關(guān)資料和證明材料；4、對正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)或損失浪費(fèi)行為，及時(shí)做出臨時(shí)的制止決定；5、可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時(shí)措施；第九條對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位、人員，提出經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分的建議。對情節(jié)惡劣、觸犯觸犯刑律的，及時(shí)提請董事會(huì)進(jìn)行處理。第十條審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，相關(guān)單位應(yīng)予配合。第四章審計(jì)程序第十一條根據(jù)公司的具體情況擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十二條實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)單位。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)取得真實(shí)準(zhǔn)確的證據(jù)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，被審計(jì)單位簽署意見后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)，并下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論（決定），督促有關(guān)單位認(rèn)真執(zhí)行。第十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定進(jìn)行管理。第十四條審計(jì)分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)，定期審計(jì)一般為每月一次；不定期審計(jì)有審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)情況，根據(jù)董事會(huì)的指示進(jìn)行。第十五條貨幣資金的審計(jì)貨幣資金時(shí)企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，也是容易發(fā)生轉(zhuǎn)移和舞弊行為的環(huán)節(jié)，同時(shí)貨幣資金的審計(jì)是審計(jì)工作的重點(diǎn)。1、核對貨幣資金期末余額與總帳余額是否一致。2、檢查和監(jiān)督財(cái)務(wù)行為是否嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，是否存在私設(shè)小金庫、收入不入帳，坐支現(xiàn)金情況，現(xiàn)金付款是否超出國家所規(guī)定的范圍。3、檢查出納人員和會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)分工，是否相互獨(dú)立，能否做到相互監(jiān)督。4、檢查出納人員業(yè)務(wù)工作情況，是否經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)，以及是否存在非法挪用現(xiàn)金、涂改發(fā)票、或以發(fā)票副聯(lián)重復(fù)報(bào)銷情況。5、檢查財(cái)務(wù)部門抽查現(xiàn)金的盤點(diǎn)記錄中現(xiàn)金、長款、短款的原因及簽名是否齊全，實(shí)盤現(xiàn)金金額。6、檢查日記帳中有無短期內(nèi)大量提現(xiàn)的項(xiàng)目，大額進(jìn)行現(xiàn)金收支的項(xiàng)目，記帳日期與業(yè)務(wù)發(fā)生日期不符或順序顛倒的帳目；收支現(xiàn)金對應(yīng)往來科目的項(xiàng)目以及應(yīng)當(dāng)開發(fā)票而代以收據(jù)開票的帳目，等異常情況。7、檢查和監(jiān)督財(cái)務(wù)部門是否嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算管理制度，檢查是否由出租出借銀行帳戶的情況。8、檢查財(cái)務(wù)印鑒是否分開包管，檢查支票領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，是否定期（每月）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。檢查是否存在亂開多個(gè)帳戶，隱瞞轉(zhuǎn)移企業(yè)資金，或開立“黑戶”，截流存款。9、檢查銀行日記帳中有無未達(dá)帳項(xiàng)下月仍無下落的帳，短期內(nèi)發(fā)生一收一支或多收多支金額相等的帳目等異常情況。10、檢查企業(yè)其他貨幣資金的使用是否合法合規(guī)。第十八條存貨審計(jì)1、核對存貨明細(xì)帳金額與總帳是否相符，與倉庫明細(xì)帳是否相符。2、核對存貨成本的計(jì)算是否正確，購貨發(fā)票是否合法有效，發(fā)票注明的數(shù)量與入庫單數(shù)量是否相符，存貨短缺的原因。3、核對出租、出借出售包裝物的帳務(wù)處理是否正確，核對低值易耗品的分?jǐn)偡椒ㄊ欠裾_，核對材料發(fā)出計(jì)算方法前后是否一致。4、核對期末存貨盤點(diǎn)表中帳實(shí)是否相符，對差異大的品種查明原因。