我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

PAGEI我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策【摘要】企業(yè)財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，它關(guān)系到企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的合理使用和分配，任何企業(yè)的發(fā)展壯大，都離不開(kāi)資金的支持，中小企業(yè)規(guī)模小，市場(chǎng)反應(yīng)靈活，需要隨時(shí)根據(jù)市場(chǎng)需求的變化調(diào)整生產(chǎn)內(nèi)容，同時(shí)，大部分制造行業(yè)的中小企業(yè)，生產(chǎn)線(xiàn)長(zhǎng)，需要的周轉(zhuǎn)資金多，資金回收慢，所以中小企業(yè)更需要資金作為企業(yè)保障。這里通過(guò)分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理的重要性，并把我們國(guó)家的中小企業(yè)作為例子，研究我們國(guó)家中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，然后提出對(duì)策和解決措施?！娟P(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

目錄摘要 Ⅰ引言 1一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論概述 1（一）我國(guó)中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn) 1（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特質(zhì) 2（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 2（四）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性分析 3二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析 4（一）財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀 4（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題 5三、案例分析 7（一）海鹽康順汽車(chē)有限公司簡(jiǎn)介 7（二）海鹽康順汽車(chē)有限公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題 7四、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策與措施 9（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念 9（二）加強(qiáng)金融支持，拓寬中小企業(yè)融資渠道 10（三）完善中小企業(yè)的投資策略 10（四）建立應(yīng)收賬款和存貨控制機(jī)制，提高財(cái)務(wù)信息溝通能力 11結(jié)論 12參考文獻(xiàn) 13致謝 14PAGE14引言近年來(lái)，中小企業(yè)漸漸的成為我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)支柱力量，為我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定做出了重要的貢獻(xiàn)。然而，隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展一體化的加重，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，而中小企業(yè)總體生產(chǎn)規(guī)模不大，資金實(shí)力有限，再加上影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本如原材料、人力等各方面的成本逐年攀升，也使得中小企業(yè)沒(méi)有資金的時(shí)候，不能快速發(fā)展。所以，為了解決中小企業(yè)的資金問(wèn)題，對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用。而在中小企業(yè)的資金問(wèn)題中，最為突出的有兩個(gè)，一是中小企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理不到位，缺乏對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的有效管理和優(yōu)化配置；二是中小企業(yè)融資困難，經(jīng)常會(huì)面臨資金短缺的問(wèn)題。這兩個(gè)問(wèn)題都嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)中，資金是企業(yè)的命脈，沒(méi)有足夠的資金，企業(yè)就難以進(jìn)行再生產(chǎn)、規(guī)模擴(kuò)大、科研創(chuàng)新，也就難以獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。因此，中小企業(yè)想要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)健康的發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，拓寬融資渠道，以確保發(fā)展過(guò)程中資金的充足性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第一點(diǎn)，我們要把研究的結(jié)果應(yīng)用到中小企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，幫助提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。第二點(diǎn)，這次的研究對(duì)中小企業(yè)提高內(nèi)部控制意識(shí)有幫助，通過(guò)完善的財(cái)務(wù)制度來(lái)促進(jìn)企業(yè)其它制度的建設(shè)，最終促進(jìn)自身綜合實(shí)力的提高。一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論概述（一）我國(guó)中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)每一個(gè)國(guó)家都有中小企業(yè)，受?chē)?guó)家經(jīng)濟(jì)體制、市場(chǎng)環(huán)境的影響，每個(gè)國(guó)家的中小企業(yè)都有自己的特點(diǎn)，因此對(duì)中小企業(yè)的界定尚無(wú)完全統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，而且在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，對(duì)中小企業(yè)定的標(biāo)準(zhǔn)也不一樣，因?yàn)椴煌慕?jīng)濟(jì)情況會(huì)發(fā)生不同的狀況掛邊，在每一個(gè)發(fā)展階段的標(biāo)準(zhǔn)也是不一樣的；還有，一個(gè)企業(yè)的總體發(fā)展是動(dòng)態(tài)的，不是一成不變的，里面有很多的影響因素，所以不能找到一個(gè)統(tǒng)一的完善的指標(biāo)。所以，在選擇標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候，一定要把情況和我們國(guó)家的國(guó)情結(jié)合起來(lái)，特別是我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)水平，在不同的經(jīng)濟(jì)階段中小企業(yè)的發(fā)展情況也是不同的，需要將其放在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的情況。我們國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的劃分，通過(guò)企業(yè)的職工數(shù)量、銷(xiāo)售額及資產(chǎn)總額來(lái)劃分企業(yè)規(guī)模上的大小。這也是國(guó)際上比較常見(jiàn)的中小企業(yè)劃分方法。但是，目前我國(guó)對(duì)中小企業(yè)的劃分，有幾種不同的標(biāo)準(zhǔn)，每一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)都與行業(yè)的特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況等有關(guān)，這種劃分標(biāo)準(zhǔn)是沒(méi)有法律效力的。（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特質(zhì)1.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是利潤(rùn)最大化我們知道，對(duì)于國(guó)有企業(yè)、上市企業(yè)而言，企業(yè)追求的價(jià)值不僅僅是企業(yè)的效益，還包括企業(yè)的品牌形象、信用建設(shè)、創(chuàng)新能力等等，這些都是企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，也必須使管理的目標(biāo)與企業(yè)追求的價(jià)值目標(biāo)相符。但是在中小企業(yè)中，由于不具備一定的綜合素質(zhì)，因此更多的是將追求效益的最大化作為企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，自然也是企業(yè)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理的最大目標(biāo)。另外，根據(jù)利潤(rùn)的多少來(lái)衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用會(huì)比其它方式要更為直接、簡(jiǎn)單，因?yàn)槔麧?rùn)是可以通過(guò)數(shù)據(jù)來(lái)表現(xiàn)的。2.管理資源短缺是基本特征在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，由于中小企業(yè)的規(guī)模小，資金少，缺乏一定的競(jìng)爭(zhēng)力，因此容易處于競(jìng)爭(zhēng)弱勢(shì)，在這種情況下，企業(yè)管理人員就會(huì)更加關(guān)注產(chǎn)品的銷(xiāo)售，關(guān)注市場(chǎng)份額的搶占，從而忽視了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。另一方面，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者本身就缺少現(xiàn)代企業(yè)管理的能力，沒(méi)有基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，因此對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏重視，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有形成有效的財(cái)務(wù)管理制度。3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大于大型企業(yè)我國(guó)中小企業(yè)由于規(guī)模小、資金少，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，再加上大部分的企業(yè)主沒(méi)有接受現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的培訓(xùn)，缺少相應(yīng)的知識(shí)與技能，在企業(yè)內(nèi)部也沒(méi)有一個(gè)完善的科學(xué)的企業(yè)管理制度，這樣企業(yè)的經(jīng)營(yíng)沒(méi)有制度的約束，隨意性強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)水平不高，綜合實(shí)力不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較大。由于各種原因，中小企業(yè)的融資渠道并不順暢，經(jīng)常會(huì)遇到融資難的問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)較大的資金壓力，而且中小企業(yè)在融資方面，往往會(huì)承擔(dān)更多的成本，增加企業(yè)的還款壓力。除了融資風(fēng)險(xiǎn)外，中小企業(yè)由于自身的投資水平不夠，在資金的使用方面，還存在很大的隨意性，增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1.資本結(jié)構(gòu)組成控制企業(yè)的控制權(quán)是中小企業(yè)最關(guān)注的問(wèn)題，所以中小企業(yè)的內(nèi)部控制，包括財(cái)務(wù)管理，都有一個(gè)目標(biāo)，就是保證企業(yè)控制權(quán)的歸屬。因此，中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，會(huì)更加重視企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。2.經(jīng)營(yíng)資金管理資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，包括很多方面，從大的方面來(lái)說(shuō)，它包括企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)資金的來(lái)源、使用、和收益等等方面，也就是說(shuō)，企業(yè)凡是涉及到資金的，都需要按照其自身的資金管理制度來(lái)進(jìn)行操作，而從小的方面來(lái)講，資金管理就是資金的合理分配和使用，以促進(jìn)資金使用效率的最大化，爭(zhēng)取有限的資金創(chuàng)造更多的收益。很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，遇到資金困難的問(wèn)題，其實(shí)主要不是其缺少運(yùn)營(yíng)資金，而是缺少現(xiàn)金流，也就是說(shuō)企業(yè)資金的合理分配出現(xiàn)了問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)資金在一定時(shí)期內(nèi)無(wú)法正常收回，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，因此，企業(yè)還需要進(jìn)行科學(xué)的現(xiàn)金流管理，保證一定的現(xiàn)金量，避免企業(yè)陷入資金危機(jī)。3.資金運(yùn)用或?qū)ν馔顿Y控制企業(yè)資金除了用于正常的生產(chǎn)、再生產(chǎn)的需要，以及企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、生產(chǎn)研發(fā)的投入之外，還會(huì)用于企業(yè)的投資行為。投資是企業(yè)用一定的資金，投入到證券、期貨、房地產(chǎn)等方面，從而獲得一定收益的行為，說(shuō)簡(jiǎn)單點(diǎn)，就是企業(yè)用資金創(chuàng)造效益的一種方式，投資管理實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)的投資進(jìn)行管理，里面有企業(yè)投資成本的管理，投資渠道的選擇，投資金額的控制，投資收益的把控等等，是一種企業(yè)常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)行為。（四）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性分析在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為最主要的管理內(nèi)容之一，這是因?yàn)?，任何一個(gè)企業(yè)的發(fā)展都離不開(kāi)資金的支持，而資金的獲得、資金的運(yùn)轉(zhuǎn)、資金的回報(bào)率等等，都需要通過(guò)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行研究和控制，只有對(duì)資金有良好的把控，企業(yè)才能更有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樵谄髽I(yè)所面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是最主要的風(fēng)險(xiǎn)，它涉及到企業(yè)的政策經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)、涉及到產(chǎn)品的研發(fā)與銷(xiāo)售、涉及到企業(yè)的融資業(yè)務(wù)等等，只有有效的控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能使企業(yè)在發(fā)展中無(wú)后顧之憂(yōu)，從而獲得可以更好更健康更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。因此，我們說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重。我國(guó)中小企業(yè)自身的綜合實(shí)力不高，沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)程度不夠，因此財(cái)務(wù)管理的效率不高。一方面，企業(yè)沒(méi)有建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，財(cái)務(wù)管理制度不健全，執(zhí)行不到位，財(cái)務(wù)工作人員的管理能力不足，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)人又不重視，使財(cái)務(wù)管理制度更多的時(shí)候都形同虛設(shè)；另一方面，企業(yè)自身的資金壓力比較大，融資困難，對(duì)資金的需求度比較高，這就對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理增加了難度。財(cái)務(wù)管理的水平關(guān)系到中小企業(yè)的內(nèi)部管理效率，關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展也關(guān)系到我們國(guó)家的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，因此，政府、社會(huì)各界以及中小企業(yè)自身都應(yīng)該重視財(cái)務(wù)管理，利用現(xiàn)代企業(yè)管理理念，來(lái)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)才能健康發(fā)展。二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析（一）財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀1.中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀國(guó)家對(duì)私營(yíng)企業(yè)放開(kāi)了限制，這樣就給中小企業(yè)發(fā)展提供了政治基礎(chǔ)，中小企業(yè)就可以很快發(fā)展?，F(xiàn)在，中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最重要的支柱，在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)、增加財(cái)政收入、推動(dòng)科技創(chuàng)新等方面發(fā)揮了不可替代的作用。我國(guó)的企業(yè)中，絕大多數(shù)都是中小企業(yè)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)值逐年上升，也是我國(guó)稅收的重要來(lái)源。另外，中小企業(yè)中有很多都是制造業(yè)企業(yè)，對(duì)勞動(dòng)力的需求量比較大，因此每年中小企業(yè)都可以為社會(huì)提供大量的就業(yè)崗位，吸收社會(huì)富余勞動(dòng)力，為維護(hù)社會(huì)的安定和諧做出了重要貢獻(xiàn)。中小企業(yè)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都有無(wú)法替代的作用。2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀一，外部方面。按照我國(guó)的相關(guān)政策，政府可以將一部分的財(cái)政撥款用于支持當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的發(fā)展，但是，就實(shí)際的情況而言，雖然中小企業(yè)更為弱勢(shì)，更加需要政府的投資支持，但是，出于對(duì)企業(yè)的信任和資金安全的考慮，以及對(duì)投資收益的期望，政府更傾向于投資發(fā)展成熟的國(guó)有企業(yè)、大中型企業(yè)，在這種情況下，中小企業(yè)比起國(guó)有大中型企業(yè)就更加沒(méi)有優(yōu)勢(shì)了，難以獲得進(jìn)一步的發(fā)展。融資困難也增加了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難度。二，自身方面。在我國(guó)，大部分的中小企業(yè)都是私營(yíng)企業(yè)，企業(yè)主并不具備專(zhuān)業(yè)的企業(yè)管理能力，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)科學(xué)的規(guī)劃，他們更在意的是眼前的利益，在意企業(yè)的生存，而生存的基礎(chǔ)，就是建立在產(chǎn)品的銷(xiāo)售上面，因此，對(duì)于中小企業(yè)而言，銷(xiāo)售是比財(cái)務(wù)管理等一切管理都更為重要的內(nèi)容，企業(yè)發(fā)展的一切都是圍繞這銷(xiāo)售進(jìn)行的，企業(yè)進(jìn)行管理的目的，也是為了更好的服務(wù)于銷(xiāo)售，更好的促進(jìn)銷(xiāo)售，在這種情況下，企業(yè)主很少會(huì)將注意力放在企業(yè)的內(nèi)部管理上，特別是財(cái)務(wù)管理。有很多用人單位認(rèn)為，財(cái)務(wù)管理就是基本的會(huì)計(jì)工作，如銷(xiāo)售數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、資金的流入流出等等，甚至很多中小企業(yè)的會(huì)計(jì)工作都是由非專(zhuān)業(yè)人士來(lái)負(fù)責(zé)的，在這種情況下，我國(guó)中小企業(yè)大多都缺失財(cái)務(wù)管理，就嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題1.財(cái)務(wù)管理觀念落后，基礎(chǔ)薄弱在我國(guó)中小企業(yè)中，由于大部分的企業(yè)主文化水平都不高，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的企業(yè)管理能力，因此在企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有建立相對(duì)完善的管理制度，包括財(cái)務(wù)管理制度。很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理都只是單純的進(jìn)行資金進(jìn)出的管理和記錄工作，對(duì)于企業(yè)資金的合理分配和優(yōu)化使用沒(méi)有任何的幫助。另外，我國(guó)中小企業(yè)中還存在一個(gè)普遍的現(xiàn)象，那就是很多企業(yè)主為了防止外人騙取、偷盜企業(yè)的資金，都選擇自己的親人、朋友來(lái)?yè)?dān)任會(huì)計(jì)的職位，而這些人很多都不是財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的人，甚至都不具備一定的文化。我國(guó)很多中小企業(yè)并未建立完善的企業(yè)自身管理制度，也沒(méi)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金不能進(jìn)行有效的管理和使用，致使很大一部分資金被壓在貨款上，限制了企業(yè)的再生產(chǎn)，又進(jìn)一步的導(dǎo)致了營(yíng)運(yùn)資金的緊缺。而企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，要么是沒(méi)有獨(dú)立的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度，無(wú)法對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理有效的分配和管理，要么就是有財(cái)務(wù)部門(mén)，但是為了企業(yè)的利益，或者是聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)的安排，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行弄虛作假，卻不知這種行為不但不能夠幫助企業(yè)，反而會(huì)使企業(yè)內(nèi)部的資金使用情況變得更加難以控制。許多企業(yè)盲目追求眼前利益而不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，將大量營(yíng)運(yùn)資金投入到擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模當(dāng)中，如果一旦出現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)判斷失誤會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，形成惡性循環(huán)，企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉。而有的企業(yè)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的分配使用中，固定資產(chǎn)投資占很大的比例，由于固定資產(chǎn)投資周期長(zhǎng)，資金投入量大，導(dǎo)致很多企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不靈。這些都是由于沒(méi)有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理造成的。2.融資渠道單一，資金嚴(yán)重不足上文已經(jīng)分析過(guò)，中小企業(yè)的發(fā)展，需要大量的資金支持，在企業(yè)內(nèi)部資金無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需要的時(shí)候，中小企業(yè)就需要通過(guò)外部融資的方法來(lái)獲得資金支持，而銀行貸款是中小企業(yè)外部融資的首選渠道。民間借貸利率較高，風(fēng)險(xiǎn)較大，股票、債券融資限制條件太多等等，都造成中小企業(yè)依賴(lài)于銀行貸款，企業(yè)融資渠道非常簡(jiǎn)單。中小企業(yè)對(duì)資金的需求量比較大，因此常常需要向銀行貸款，這就導(dǎo)致了其對(duì)銀行貸款的過(guò)度依賴(lài)，而由于缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，中小企業(yè)資金回收的時(shí)間比較長(zhǎng)，這也給企業(yè)帶來(lái)了較大的還款壓力。同時(shí)，近年來(lái)，中小企業(yè)銀行貸款門(mén)檻越來(lái)越高，融資成本也日益上升，這與中小企業(yè)的信用也有較大的關(guān)系，據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，商業(yè)銀行的不良貸款率一直在不斷的攀升，不良貸款率的快速上漲，使銀行信貸服務(wù)的發(fā)展受到了限制。商業(yè)銀行高居不下的不良貸款率已經(jīng)導(dǎo)致惜貸思想的產(chǎn)生，大批的中小企業(yè)一旦無(wú)法滿(mǎn)足銀行的要求，保證資金絕對(duì)安全，那么銀行就不會(huì)放貸。再加上原先企業(yè)之間采取的聯(lián)保互保的辦法也不再被信任，也就是說(shuō)銀行內(nèi)部也開(kāi)始出現(xiàn)信任危機(jī)，導(dǎo)致銀行與企業(yè)的關(guān)系日益緊張。而資金回收慢、貸款難這些都嚴(yán)重制約了中西企業(yè)的發(fā)展，給其帶來(lái)資金困難。3.投資盲目，短期行為嚴(yán)重資金使用的合理性，可以提高企業(yè)資金的收益。在我國(guó)，很多中小企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候，都比較盲目，一來(lái)，沒(méi)有對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行充分的考察，而是盲目跟風(fēng)，二來(lái)，沒(méi)有對(duì)自己的投資能力進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，導(dǎo)致做出不正確的投資選擇，不但占用了資金，降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，還會(huì)引起一系列的投資風(fēng)險(xiǎn)，一旦投資失敗，不僅損失投資資金，還會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)重的話(huà)，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。投資固然是一種可以增加企業(yè)收益的行為，但是投資有風(fēng)險(xiǎn)，尤其是中小企業(yè)的實(shí)力不夠雄厚，資金不夠充裕，盲目的投資，只會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)應(yīng)該通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，來(lái)選擇正確的投資渠道。許多中小企業(yè)盲目追求眼前利益而不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，將大量營(yíng)運(yùn)資金投入到擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模當(dāng)中，如果一旦出現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)判斷失誤會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，形成惡性循環(huán)，企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉。因此，企業(yè)在用營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)的過(guò)程中，要對(duì)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展前景、發(fā)展成本、競(jìng)爭(zhēng)力大小有綜合的、理智的分析，這樣才能確保合理使用資金，將資金最大利益化。我國(guó)中小企業(yè)投資的時(shí)候，更關(guān)注的是收益，也就是將快速回本作為企業(yè)投資管理的目的，很少有戰(zhàn)略性的長(zhǎng)期投資的計(jì)劃，而越是短期的投資，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大，中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，一旦出現(xiàn)投資失敗，往往就會(huì)承擔(dān)較大的損失，甚至?xí)虼硕萑刖薮蟮慕?jīng)營(yíng)危機(jī)中。4.商業(yè)信用促銷(xiāo)過(guò)度，應(yīng)收賬款過(guò)多中小企業(yè)的綜合實(shí)力不強(qiáng)，在市場(chǎng)上沒(méi)有明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為了能夠爭(zhēng)取更多的市場(chǎng)份額，中小企業(yè)往往會(huì)采取賒銷(xiāo)的方式，來(lái)促進(jìn)企業(yè)的銷(xiāo)售。但是，賒銷(xiāo)必然會(huì)帶來(lái)應(yīng)收賬款的管理問(wèn)題，而我國(guó)中小企業(yè)普遍沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管理制度，不能對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行合理的管控，致使企業(yè)資金流轉(zhuǎn)困難。只有靠銀行“輸血”，而銀行借款是要支付利息的，從而既增大了企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，又降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效率，還加重企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。長(zhǎng)此以往，一旦市場(chǎng)情況惡化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)就會(huì)舉步維艱，瀕臨倒閉的危險(xiǎn)。三、案例分析（一）海鹽康順汽車(chē)有限公司簡(jiǎn)介海鹽康順汽車(chē)有限公司，成立于2014年3月，注冊(cè)資本300萬(wàn)元，位于海鹽縣武原街道順風(fēng)路136號(hào)；是經(jīng)營(yíng)全順、皮卡、撼路者、瑞邁、輕卡、陸風(fēng)、V348等國(guó)產(chǎn)汽車(chē)廠商授權(quán)的海鹽縣江鈴汽車(chē)專(zhuān)營(yíng)店，公司集汽車(chē)銷(xiāo)售、原廠原裝配件供應(yīng)、汽車(chē)裝飾美容、代辦汽車(chē)上牌服務(wù)、會(huì)展服務(wù)等多位一體的現(xiàn)代化的汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)中心。公司擁有功能配套齊全的銷(xiāo)售服務(wù)設(shè)施，包括陸風(fēng)轎車(chē)展示區(qū)、五十鈴展示區(qū)，皮卡展示區(qū)，全順展示區(qū)、汽車(chē)裝飾美容區(qū)、客戶(hù)休息室等。寬敞明亮的汽車(chē)展示大廳，溫馨舒適的購(gòu)車(chē)環(huán)境，高素質(zhì)的銷(xiāo)售顧問(wèn)和技術(shù)精湛的裝飾技師，隨時(shí)為顧客提供專(zhuān)業(yè)周到的售前、售中、售后一條龍服務(wù)，給客戶(hù)的利益以最大的保障。（二）海鹽康順汽車(chē)有限公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題1．經(jīng)營(yíng)管理者和所有者統(tǒng)一目前，海鹽康順汽車(chē)有限公司的管理模式依然沒(méi)有改革，還是“家族式”模式，并沒(méi)有實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)管理模式，管理權(quán)高度集中，雖然這種組織模式有很強(qiáng)大的激勵(lì)和約束效應(yīng)，但也阻礙了企業(yè)的發(fā)展。一方面，很多汽車(chē)企業(yè)的管理者主要做的是業(yè)務(wù)，不是財(cái)務(wù)，通常用的是自己的直覺(jué)和經(jīng)驗(yàn)，非常隨意的決策，壓根沒(méi)有全局意識(shí)，賬目很混亂，財(cái)務(wù)管理更不要說(shuō)。另一方面，海鹽康順汽車(chē)有限公司管理者的技術(shù)和能力較差，觀念陳舊，還有“我即企業(yè)，企業(yè)即我，我的態(tài)度就是管理”的思想，忽略了財(cái)務(wù)管理的參謀作用和專(zhuān)業(yè)性，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中起著重要指導(dǎo)作用，沒(méi)有監(jiān)督財(cái)務(wù)的部門(mén)。財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，觀念陳舊，這是海鹽康順汽車(chē)有限公司生存的“木桶短板”，對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展造成嚴(yán)重阻礙。2．面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較大海鹽康順汽車(chē)有限公司所屬的行業(yè)是競(jìng)爭(zhēng)型行業(yè)，它的進(jìn)入或退出對(duì)這個(gè)行業(yè)影響較小，市場(chǎng)上有多種賣(mài)家和買(mǎi)家。當(dāng)需求擴(kuò)大時(shí)，有新的企業(yè)進(jìn)入到這個(gè)行業(yè)中，直到市場(chǎng)達(dá)到飽和。因?yàn)楹｛}康順汽車(chē)有限公司自身目光有限，實(shí)力不足，產(chǎn)品在質(zhì)量、科技等方面沒(méi)有創(chuàng)新，沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，很易被大企業(yè)所同化。3．對(duì)經(jīng)濟(jì)政策等外部環(huán)境的依賴(lài)性較大和這個(gè)行業(yè)的大中型企業(yè)進(jìn)行比較，海鹽康順汽車(chē)有限公司的資金少，科技投入不高，管理制度落后，這些原因使得該公司沒(méi)有辦法健康持久的發(fā)展。群體的層面不寬，依賴(lài)產(chǎn)品、服務(wù)單一，如果海鹽康順汽車(chē)有限公司外部的經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境發(fā)生變化，公司就要面對(duì)沖擊挑戰(zhàn)，這就需要海鹽康順汽車(chē)有限公司改革應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，同時(shí)需要投入資金和科技。當(dāng)海鹽康順汽車(chē)有限公司不能應(yīng)對(duì)時(shí)，就有可能破產(chǎn)。4．初始資本及可利用的資本較少海鹽康順汽車(chē)有限公司的初始注冊(cè)資金是300萬(wàn)元，資金來(lái)源一部分是向親戚朋友借的以及個(gè)人的積蓄，另一部分是銀行的貸款，資本來(lái)源比較單一，這就限制了企業(yè)的發(fā)展。海鹽康順汽車(chē)有限公司的經(jīng)營(yíng)所獲得收入還要使用到其他地方，這樣就積累的資金有限，只夠公司的正常經(jīng)營(yíng)。與大中型企業(yè)進(jìn)行比較，海鹽康順汽車(chē)有限公司的利潤(rùn)率水平較低，增長(zhǎng)較緩慢，資本積累有限，所以制約了該企業(yè)的健康持久的發(fā)展。5.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)于簡(jiǎn)單，人員的配備不全海鹽康順汽車(chē)公司屬于成長(zhǎng)型企業(yè)，目前企業(yè)規(guī)模不大，雖設(shè)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，但是過(guò)于簡(jiǎn)單的機(jī)構(gòu)設(shè)置里面只有3個(gè)崗位人員。這是崗位職責(zé)表，可以看到，普遍的要求都很低。表1海鹽康順汽車(chē)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員入職要求表職務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)學(xué)歷會(huì)計(jì)1.具有2年以下會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。2.具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力及責(zé)任，工作細(xì)心，有耐心和團(tuán)隊(duì)合作精神。3.熟悉EXCEL,WORD及其它應(yīng)用軟件。4.具有財(cái)務(wù)信息收集、統(tǒng)計(jì)能力。財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)本科及以上學(xué)歷。出納1.具有1年及以上工作經(jīng)驗(yàn)2.熟練操作使用電腦3.持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證大專(zhuān)及以上學(xué)歷自從企業(yè)成立以后，企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍變低，所以就需要專(zhuān)門(mén)成立一個(gè)崗位負(fù)責(zé)管理資金的事情，就是出納崗位。還可以設(shè)立1個(gè)會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)賬務(wù)的監(jiān)督工作。這樣的話(huà)，會(huì)計(jì)崗位太簡(jiǎn)化了，專(zhuān)業(yè)性不夠；有時(shí)候還會(huì)有身兼多職的情況，比如會(huì)計(jì)還做出納的事情，還要核算這些，這樣據(jù)失去了設(shè)置這些崗位的原本意義，崗位人員不能做到各司其職，當(dāng)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)候，就要單位負(fù)責(zé)人親自出面充當(dāng)財(cái)務(wù)主管處理問(wèn)題。四、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策與措施（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念中小企業(yè)應(yīng)該提高用人單位以及員工的財(cái)務(wù)管理的重視，然后建立一個(gè)合理的機(jī)制來(lái)提高自身的財(cái)務(wù)管理水平。一方面要加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的培訓(xùn)，讓其意識(shí)到企業(yè)的發(fā)展，光靠業(yè)務(wù)的進(jìn)步是不行的，還需要全面的財(cái)務(wù)管理；另一方面要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)，提高其專(zhuān)業(yè)能力和管理能力。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在進(jìn)行企業(yè)管理的時(shí)候，要堅(jiān)決執(zhí)行已定的財(cái)務(wù)管理制度，在選擇財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，也要盡量聘請(qǐng)有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員，不能任人唯親。另外，中小企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度和評(píng)估機(jī)制，來(lái)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和規(guī)避，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候，盡量的減少損失。中小企業(yè)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以有效的減少融資、投資中的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。（二）加強(qiáng)金融支持，拓寬中小企業(yè)融資渠道要建立有一個(gè)完善的金融機(jī)構(gòu)，幫助中小企業(yè)解決融資問(wèn)題。銀行這些金融機(jī)構(gòu)專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)提供金融服務(wù)，然后根據(jù)中小企業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)實(shí)力、還款能力、行業(yè)內(nèi)普遍的自資金周轉(zhuǎn)期、對(duì)資金的需求量及企業(yè)發(fā)展前景等，為中小企業(yè)量身定制符合實(shí)際的貸款制度，包括大部分中小企業(yè)能夠滿(mǎn)足并接受的貸款條件、貸款額度、貸款利率、抵押條件等等，同時(shí)提供一定的優(yōu)惠政策，不僅滿(mǎn)足中小企業(yè)的融資需要，同時(shí)為其提供一定的便利，減少其融資成本，使中小企業(yè)不再因?yàn)橘Y金問(wèn)題而失去發(fā)展機(jī)會(huì)。真正促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也能提高銀行的效益。而中小企業(yè)自身，一定要重視企業(yè)的信譽(yù)建設(shè)，在融資過(guò)程中，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息、營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)，不論是對(duì)銀行還是對(duì)民間借貸機(jī)構(gòu)，或者是對(duì)其他個(gè)人，都有做到及時(shí)還款還息，不拖欠，不逃避，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也要堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的原則，從而為企業(yè)樹(shù)立良好的社會(huì)形象，提高自身在融資過(guò)程中的地位，從而減少融資阻礙，解決融資難的問(wèn)題。另外，政府也應(yīng)該制定相關(guān)的政府，鼓勵(lì)銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)提供貸款，使社會(huì)重視中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，也加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的了解，不再對(duì)中小企業(yè)盲目的不信任、拒絕，給中小企業(yè)一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。另外，政府還要大力促進(jìn)除銀行以外的金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，為中小企業(yè)融資拓寬渠道。（三）完善中小企業(yè)的投資策略1.在注重主業(yè)的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化投資組合對(duì)于企業(yè)而言，擁有一定的現(xiàn)金量是企業(yè)進(jìn)行正常運(yùn)行的基本保障，但是很多企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)管理的時(shí)候，卻疏于對(duì)現(xiàn)金的管理，導(dǎo)致現(xiàn)金不夠或者多余的情況普遍，資金不能得到合理的使用和分配，這將大大的影響企業(yè)資金的使用效率。我國(guó)很多中小企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候，出于資金的安全性考慮，一般會(huì)選擇比較保守卻相對(duì)穩(wěn)定的固定資產(chǎn)投資，固定資產(chǎn)投資的結(jié)果，對(duì)于中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)非常重要，固定資產(chǎn)投資的規(guī)模大小、收益回報(bào)時(shí)間等等，都會(huì)影響到企業(yè)的現(xiàn)金儲(chǔ)備，進(jìn)面對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生很大的影響。如果不能合理的安排固定資產(chǎn)投資和企業(yè)的現(xiàn)金儲(chǔ)備，就會(huì)影響企業(yè)資金的使用效率。一方面可以繼續(xù)選擇固定資產(chǎn)投資，來(lái)保持穩(wěn)定的投資收益，一方面也可以適當(dāng)?shù)膮⑴c風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，爭(zhēng)取收益的最大化。但是無(wú)論選擇哪種投資方式，都要提前對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的考察，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。不要將雞蛋都放在一個(gè)籃子里面，要選擇多個(gè)投資項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行的方式，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)平攤，避免盲目的追求效益而增加企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。2.大幅度降低資金成本中小企業(yè)在選擇融資渠道的時(shí)候，要充分的對(duì)各種融資渠道的融資成本進(jìn)行分析，盡量的選擇成本較小的融資方式，減少企業(yè)的還款壓力；另外，中小企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候，也要考慮到投資的成本問(wèn)題，因?yàn)橥顿Y需要對(duì)資金進(jìn)行占用，而資金的占用是需要付出成本的，企業(yè)要對(duì)投資項(xiàng)目的效益、風(fēng)險(xiǎn)以及成本進(jìn)行全面的分析之后，做出合理的投資決策。（四）建立應(yīng)收賬款和存貨控制機(jī)制，提高財(cái)務(wù)信息溝通能力在我國(guó)中小企業(yè)中，應(yīng)收賬款回收難是其面臨的一個(gè)重大的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，也是其資金緊張的主要原因之一，要保障中小企業(yè)的資金充足性，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)其應(yīng)收賬款的管理，但是企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理也要注意方式方法，不能盲目的一刀切，拒絕賒銷(xiāo)，也不能管理過(guò)于寬松，導(dǎo)致賬款回收困難。企業(yè)應(yīng)該在賒賬之前對(duì)對(duì)方進(jìn)行一定的了解，在賒賬后，對(duì)對(duì)方的銷(xiāo)售情況進(jìn)行跟蹤，在銷(xiāo)售完成后，及時(shí)催收貨款。在應(yīng)收賬款產(chǎn)生之時(shí)，企業(yè)就應(yīng)該根據(jù)相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度，對(duì)該筆應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，尤其要根據(jù)客戶(hù)的信用情況，對(duì)有拖欠可能的賬款進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤。在應(yīng)收賬款產(chǎn)生之后，要實(shí)時(shí)的對(duì)賬齡進(jìn)行分析和跟蹤，更新客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)狀況和信譽(yù)狀況，對(duì)于出現(xiàn)信用或者是資金問(wèn)題的客戶(hù)，要盡早的安排賬款的催收。企業(yè)由于發(fā)生賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采用事后控制的管理方法。有效的事后控制可以最大程度的降低企業(yè)賒銷(xiāo)帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)應(yīng)收賬款的回收?？茖W(xué)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)然也包括對(duì)存貨的管理。通常而言，為了以防萬(wàn)一，企業(yè)都會(huì)準(zhǔn)備一定數(shù)量的存貨，但是，對(duì)于存貨的數(shù)量，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況和科學(xué)的預(yù)測(cè)來(lái)決定，因?yàn)槿绻尕涍^(guò)多，就會(huì)造成企業(yè)資金和產(chǎn)品的積壓，影響資金的周轉(zhuǎn)，并且還會(huì)產(chǎn)生一定的倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)用，以及產(chǎn)品折舊費(fèi)用，而如果存貨過(guò)少，又