全球經(jīng)濟犯罪調查

在網(wǎng)絡犯罪的威脅下，企業(yè)是否嚴陣以待？普華永道2021年全球經(jīng)濟犯罪調查—中國大陸及港澳地區(qū)?？夸?前言2全球情況3地區(qū)情況4港澳地區(qū)企業(yè)網(wǎng)絡平安：是否奏效？缺乏合規(guī)人才導致反洗錢行動進程受阻8中國大陸改變是合規(guī)界的唯一常態(tài)企業(yè)仍面臨“內在危險〞12普華永道結語中國大陸合規(guī)面臨的新挑戰(zhàn)13本次調查的方法論和統(tǒng)計數(shù)據(jù)摘要14聯(lián)系方式前言我們很榮幸為您呈現(xiàn)普華永道2021年全球經(jīng)濟犯罪調查〔以下簡稱“本次調查〞〕中國大陸及港澳地區(qū)?？惨韵潞喎Q“本刊〞〕。我們每兩年進行一次全球經(jīng)濟犯罪調查。本次調查收集了來自115個國家和地區(qū)的6,300多名受訪者所經(jīng)歷的企業(yè)經(jīng)濟犯罪及他們采取的應對措施。而本刊展示了近200名工作、生活在這些地區(qū)的高層管理人員的在線調查反響，也是我們連續(xù)第二次特別針對中國大陸及港澳地區(qū)具體情況編纂的專刊。本刊從年份、司法管轄區(qū)和主題事項多個維度對結果進行了統(tǒng)計比較，使其成為相關領域最為全面的分析之一。過去兩年有多大的變化？有哪些問題依然存在？與前幾年情況相仿，挪用〔或盜用〕資產(chǎn)作為一種最容易被偵察、也因此最為廣泛報道的犯罪形式，仍被受訪者列為中國大陸及港澳地區(qū)最普遍經(jīng)歷的經(jīng)濟犯罪形式。然而，其他經(jīng)濟犯罪類型的演變趨勢和環(huán)境的變化與開展同樣會對企業(yè)造成不良影響，尤其對那些合規(guī)和／或IT部門尚未準備好應對日益變化局勢的企業(yè)而言。除挪用資產(chǎn)外，港澳地區(qū)受訪者反映最多的是網(wǎng)絡犯罪及洗錢行為，以及企業(yè)如何有效應對相關挑戰(zhàn)。正如過去24個月里媒體常報道的，由于香港〔及全球〕監(jiān)管機構實施的反洗錢〔Anti-MoneyLaundering，簡稱“AML〞〕執(zhí)法行動，網(wǎng)絡犯罪及洗錢行為在技術型金融中心香港、及重要的博彩中心澳門尤為受到關注，同時也是普華永道2021年全球經(jīng)濟犯罪調查重點關注問題。相較而言，中國大陸受訪者那么著重關注賄賂與腐敗。由于習近平主席領導的反腐倡廉行動進入第四個年頭且勢頭未減，這兩種形式的犯罪一直未曾遠離公眾視線。此外，因為采購舞弊一直困擾著中國大陸企業(yè)，本刊也特別關注了與采購舞弊有關的發(fā)現(xiàn)。本次調查結果的大局部發(fā)現(xiàn)與我們從行業(yè)獲得的反響相印證，與我們在實踐中得出的第一手經(jīng)驗相符合。為了幫助讀者更好地理解本次調查的相關發(fā)現(xiàn)，在下文的詳細闡述中，我們試圖解讀事件的背景、描述基于切身體驗觀察到的事項、并針對所發(fā)現(xiàn)的問題提供切實可行的建議。董家俊〔JohnDonker〕中國大陸及香港法務會計主管合伙人1普華永道2021年全球經(jīng)濟犯罪調查—中國大陸及港澳地區(qū)專刊中國大陸澳門香港普華永道2經(jīng)濟犯罪案件類型202120210 10

20

30

4050

60

70

80挪用資產(chǎn)網(wǎng)絡犯罪賄賂和腐敗采購舞弊會計舞弊人力資源舞弊

12%洗錢11%知識產(chǎn)權侵權內部交易稅收舞弊6%6%房屋貸款舞弊競爭法/反壟斷法間諜活動其他

11%11%69%64%32%24%27%24%23%29%22%18%15%7%8%7%4%7%6%4%5%3%2%14%面臨風險的行業(yè)金融效勞業(yè)政府/國家部門零售與消費品交通運輸和物流業(yè)通訊業(yè)制造業(yè)工程和建筑業(yè)汽車行業(yè)制藥與生命科學業(yè)酒店及休閑業(yè)化學制品行業(yè)科技行業(yè)專業(yè)效勞行業(yè)航空航天與國防事務娛樂及媒體行業(yè)保險業(yè)能源，公用事業(yè)及礦業(yè)48%20%

19%44%43%42%%37%37%37%3332%30%29%29%29%23%全球經(jīng)濟犯罪比率

36%全球情況64% 32% 24%挪用資產(chǎn) 網(wǎng)絡犯罪 賄賂和腐敗2021年最常見的經(jīng)濟犯罪類型前三名3普華永道2021年全球經(jīng)濟犯罪調查—中國大陸及港澳地區(qū)?？璞最愋停?0%50%40%30%20%10%0%70%

80%

全球挪用資產(chǎn)賄賂和腐敗網(wǎng)絡犯罪采購舞弊會計舞弊人力資源舞弊洗錢其他房屋貸款舞弊知識產(chǎn)權侵權稅收舞弊內部交易間諜活動競爭法/反壟斷法亞太地區(qū)中國大陸港澳地區(qū)地區(qū)情況亮點聚焦28%的中國大陸受訪者〔2021年為27%〕以及21%的港澳地區(qū)受訪者〔2014年為16%〕表示，他們曾經(jīng)經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪。這個比例遠低于亞太地區(qū)30%(2021年為32%〕和全球36%〔2014年為37%〕的結果。中國大陸地區(qū)港澳地區(qū)35%的中國大陸受訪者表示不清楚過去24個月內其所屬企業(yè)開展舞弊風險評估的頻率。港澳地區(qū)的主要問題集中在網(wǎng)絡犯罪和洗錢。6

3%的經(jīng)

歷過

經(jīng)濟犯

罪的中國大陸受訪者表示他們所經(jīng)受的最嚴重的損失來自于“內部作案者”。50%經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪的港澳地區(qū)受訪者表示曾遭遇網(wǎng)絡犯罪。3

8

%的中國大陸受訪者稱他們認

為他們的公司將在未來的24個月中經(jīng)歷賄賂和腐敗，高于美國的14%和金磚五國的平均比例35%。43%的港澳地區(qū)受訪者表示在遵守當?shù)胤聪村X／反恐融資的要求方面，雇傭有經(jīng)驗的員工是一個嚴峻的挑戰(zhàn)。22%的中國大陸受訪者稱他們在過去的24個月中曾經(jīng)被要求進行賄賂。3

6%的受訪者認為他們所在的公司已經(jīng)敗給了行賄的競爭對手。24%的港澳地區(qū)受訪者（2014年為11%）表示他們的公司因遭遇網(wǎng)絡犯罪受到的損失已超過了5萬美金。在

經(jīng)

歷

過

采

購

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弊的

中

國

大陸

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訪

者中，10

0%的受訪者表示采購舞弊發(fā)生在供應商選擇的過程中，而80%的受訪者表示發(fā)生在與供應商簽署合同的過程中。14%的港澳地區(qū)受訪者認為信譽損失是網(wǎng)絡犯罪帶來的最嚴重的影響。過去24個月內經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪的中國大陸受訪者中僅有13%表示曾遭遇網(wǎng)絡犯罪。這個比例相較于2014年的22%有所降低。32%的港澳地區(qū)受訪者稱系統(tǒng)生成的誤報是其面臨的重大挑戰(zhàn)。普華永道4x52021to2021網(wǎng)絡襲擊值得注意的是，該地區(qū)的網(wǎng)絡攻擊及網(wǎng)絡威脅事件數(shù)量卻在持續(xù)上升。在2021年調查中，50%經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪的受訪者表示曾遭遇網(wǎng)絡犯罪，這一比例較2021年的37%有所上升，且高于全球32%的平均水平。在這些受訪者中，超過76%的受訪者反映企業(yè)曾遭遇網(wǎng)絡效勞中斷的問題并影響到其客 戶，其中超過三分之二的受訪者認為類似事件對企業(yè)品牌聲譽造成了不良影響甚至極為嚴重的負面影響。港澳地區(qū)企業(yè)網(wǎng)絡平安：是否奏效？1普華永道全球信息平安狀況調查〔GSISS調查〕每年進行一次，2021年有來自127個國家超過10,000多名高層管理人員參與了調查?！?0%經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪的受訪者表示曾遭遇網(wǎng)絡犯罪，這一比例較2021年的37%有所上升〞76%受訪者因受到網(wǎng)絡攻擊而造成網(wǎng)絡效勞中斷并影響客戶在作為全球金融中心的香港以及博彩中心的澳門，商務人士所遇到的挑戰(zhàn)與在中國大陸遇到的截然不同。整體而言，在2021年的調查中，21%的港澳地區(qū)受訪者表示在過去兩年中自己所屬企業(yè)經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪，該比例較2021年的16%有所上升。然而，有趣的是，這個統(tǒng)計數(shù)據(jù)遠低于全球36%的平均水平。這不禁令人質疑港澳地區(qū)企業(yè)在偵察經(jīng)濟犯罪方面的有效性。經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪的受訪者比率香港和澳門16%202121%2021全球37%202136%2021調查發(fā)現(xiàn)企業(yè)對網(wǎng)絡犯罪威脅的意識有所增強。超過一半〔51%〕的港澳地區(qū)受訪者表示，他們覺察到過去24個月內網(wǎng)絡犯罪呈上升趨勢，這一比例較2021年的39%有所上升，與全球53%的平均水平相近。普華永道2021年全球信息平安狀況調查〔下文簡稱“GSISS調查〞〕1收集了港澳地區(qū)及中國大陸330名受訪者意見，調查結果說明2021年香港及中國大陸企業(yè)遭遇的平安事件〔指威脅到企業(yè)計算機平安某些方面的事件〕較2021年大幅增長了四倍〔注：“平安事件〞僅指受到了網(wǎng)絡攻擊，而并非一定出現(xiàn)平安漏洞〕。5普華永道2021年全球經(jīng)濟犯罪調查—中國大陸及港澳地區(qū)?？癁楸Ｕ暇W(wǎng)絡平安需要進一步采取的措施應急響應系統(tǒng)監(jiān)控定期平安審查問責制“40%的港澳地區(qū)受訪者表示，其董事會成員并未要求或并不認為有必要了解其企業(yè)的控制措施的完善程度是否足以應對網(wǎng)絡平安事件〞金融及銀行機構對網(wǎng)絡犯罪而言是具有高價值的重點攻擊對象，正因如此這些機構通常走在網(wǎng)絡平安建設的前沿并擁有較為先進的保護措施。但是，在已有網(wǎng)絡平安機制的根底上，這些機構還需采取更多的措施以優(yōu)化現(xiàn)有制度流程，比方設立問責制、定期審核平安控制措施、設立系統(tǒng)監(jiān)控及事件應急機制。鑒于此，香港金融管理局〔HongKongMonetaryAuthority,簡稱“HKMA〞〕于2021年9月發(fā)布了一份指導文件，指出金融機構應采取更為全面的措施加強對IT系統(tǒng)平安的保護，包括要重新復核其網(wǎng)絡風險管理程序、定期更新事件應急策略、并提供專業(yè)技術支持以應對任何全局性的網(wǎng)絡平安事件。盡管經(jīng)多方努力，許多受訪者已開始意識到網(wǎng)絡平安問題，但本次調查結果反映出香港的企業(yè)界人士對于網(wǎng)絡犯罪的防范意識仍有待提高，如是否知悉網(wǎng)絡犯罪對企業(yè)的影響，是否知道如何應對網(wǎng)絡犯罪等。曾經(jīng)歷過網(wǎng)絡犯罪的受訪者中有五分之一表示并不清楚網(wǎng)絡犯罪對其企業(yè)造成的經(jīng)濟影響；40%的港澳地區(qū)受訪者表示，其董事會未要求或不認為有必要了解其企業(yè)的控制措施的完善程度是否足以應對網(wǎng)絡平安事件。此外，根據(jù)GSISS調查的結果〔該調查中75%的港澳地區(qū)及中國大陸的受訪者有IT相關背景〕，46%的受訪者表示其董事會成員并未積極參與企業(yè)的整體網(wǎng)絡平安戰(zhàn)略。這是否意味著高級管理人員并非總是就網(wǎng)絡平安設定適宜的“高層基調〞，抑或是絕大多數(shù)的董事會成員仍認為網(wǎng)絡平安問題最好交由IT或者技術部門處理？或者高層領導者仍未充分理解網(wǎng)絡犯罪的風險？關于企業(yè)控制措施的完善程度是否足以應對網(wǎng)絡平安事件，董事會希望多久了解一次？5%每月13%每季度12%每年31%董事會沒這需求董事會沒考慮這問題9%5%

其他26%

不知道普華永道6似乎受訪者普遍認為其所屬企業(yè)在應對網(wǎng)絡犯罪方面已經(jīng)做好了萬全準備。在本次調查中，近一半〔49%〕的港澳地區(qū)受訪者表示，其所屬企業(yè)在未來24個月內不大可能發(fā)生網(wǎng)絡犯罪事件。此外，53%的受訪者表示其企業(yè)內部和外部均缺乏訓練有素的應急人員以解決技術漏洞；而僅有38%的受訪者回應其所屬企業(yè)設有事件應急預案。或許，最大的問題在于企業(yè)對網(wǎng)絡威脅的真正來源缺乏認知。在本次調查中，62%的港澳地區(qū)受訪者認為，假設未來24個月內發(fā)生任何網(wǎng)絡平安事件，很可能源自企業(yè)外部。相反，僅1%的受訪者認為未來24個月內面臨的網(wǎng)絡平安威脅可能由內部原因導致。然而，GSISS調查結果表示，50%的報道事件與企業(yè)內部有關，涉及到現(xiàn)任或前任員工。鑒于大規(guī)模竊取消費者個人信息和信用卡信息對企業(yè)造成的危害不亞于直接的經(jīng)濟損失〔可能由于公眾對其的關注度更甚〕，港澳地區(qū)企業(yè)可能需付出更多努力，以評估并維護他們的重要信息資產(chǎn)，確保已形成事件應急預案并落到實處。從短期來看，企業(yè)應首先確保有一個人手充裕、訓練有素的信息平安團隊以應對網(wǎng)絡攻擊事件，同時加強工作場所的平安意識，然后再考慮是否應采取新的IT平安解決方案來解決平安問題－這在工作流程及程序中廣泛存在的問題可被識別時尤為重要。從長遠來看，企業(yè)應當為高級管理層提供以數(shù)據(jù)分析為根底的網(wǎng)絡平安報告，這將有助于提高工作場所的平安意識，同時提升企業(yè)整體的平安狀況和氣氛。“從長遠來看，為高級管理層提供以數(shù)據(jù)分析為根底的網(wǎng)絡平安報告，將有助于提高工作場所的平安意識，同時強化企業(yè)整體的平安狀況和文化〞62%外部人員網(wǎng)絡平安威脅從何而來？7普華永道2021年全球經(jīng)濟犯罪調查—中國大陸及港澳地區(qū)專刊缺乏合規(guī)人才導致反洗錢行動進程受阻本次調查也得到了意料之外的發(fā)現(xiàn)。僅10%的港澳地區(qū)受訪者反映，在過去24個月內其所屬企業(yè)遭遇了洗錢犯罪，該比例相較兩年前的37%大幅下降。這可能在某種程度上歸功于香港金融管理局及香港證券及期貨事務監(jiān)察委員會〔SecuritiesandFuturesCommission，簡稱“SFC〞〕加大了?打擊洗錢及恐怖分子資金籌集〔金融機構〕條例?〔Anti-MoneyLaunderingandCounter-TerroristFinancing〔FinancialInstitutions〕Ordinance，簡稱“AMLO〞〕的監(jiān)管執(zhí)法力度，促使金融機構花重金提升了反洗錢／反恐融資〔CombattingtheFinancingofTerrorism，簡稱“CFT〞〕的能力，并大幅穩(wěn)固了其“了解你的客戶〔Know-your-customer，簡稱“KYC〞〕〞的程序和交易監(jiān)控程序。此外，銀行大范圍持續(xù)進行的“去風險化〞行動也使其遠離了許多風險較高的客戶。雖然該結果頗為鼓舞人心，但本次調查包含了來自諸多行業(yè)的企業(yè)經(jīng)驗，而并不僅局限于金融效勞業(yè)〔盡管金融效勞業(yè)最具代表性，在港澳地區(qū)其受訪者占總受訪人數(shù)的比例高達32%，其次為零售／消費業(yè)和制造業(yè)，分別占13%和12%)。去年底，在香港召開的某次大型合規(guī)峰會２上針對近400名絕大多數(shù)來自金融效勞業(yè)的高層管理人員進行了一次傾向調查，當問到“您所屬企業(yè)所最擔憂的是哪一項監(jiān)管問題？〞時，洗錢行為得票最高，比例高達61%。本次調查還發(fā)現(xiàn)，企業(yè)缺乏經(jīng)驗豐富的合規(guī)人員。43%的港澳地區(qū)受訪者表示人力資源缺乏是“嚴峻的挑戰(zhàn)〞〔新加坡這一比例為19%，美國為16%，全球平均水平為19%〕。由于港澳地區(qū)的企業(yè)多依賴交易監(jiān)控系統(tǒng)〔TransactionMonitoringSystems,簡稱“TMS〞〕，因此這些企業(yè)的受訪者所反響的人手短缺問題尤為值得關注。在表示經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪的港澳地區(qū)受訪者中有61%表示，其所屬企業(yè)利用基于場景的自動監(jiān)控系統(tǒng)識別了可疑行為。雖然32%的受訪者反映這些系統(tǒng)是有效的，但他們仍需充足的人員和資源支持以確保不斷引進最新的科技和技術。假設未能做到這一點，可能會導致系統(tǒng)發(fā)出許多誤報，而32%的受訪者表示這類誤報是反洗錢／反恐融資方案面臨的重大挑戰(zhàn)。43%香港和澳門19% 19%全球平均 新加坡16%美國2第四屆亞洲年度合規(guī)峰會由HaymarketFinancialMedia于2021年11月10日在香港主持召開。普華永道為該屆峰會的首席贊助商。缺乏經(jīng)驗豐富的合規(guī)人員對港澳地區(qū)機構而言是一項嚴峻的挑戰(zhàn)普華永道8根據(jù)本次調查，2021年中國大陸受訪者報告的整體犯罪率為28%，與2021年調查結果27%根本持平，低于金磚五國〔巴西、俄羅斯、印度、中國及南非〕39%的平均水平。與上一次調查結果類似，賄賂及腐敗仍是中國大陸企業(yè)面臨的主要問題之一，這不僅是因為美國監(jiān)管機構采取的如火如荼的海外監(jiān)管行動，也因為中國大陸監(jiān)管機構對政府官員及國內、跨國公司人員采取的越來越多的執(zhí)法措施。所以，賄賂及腐敗問題在本次調查結果中顯示突出，也缺乏為奇。事實上，46%的中國大陸受訪者表示，受賄及腐敗是其經(jīng)歷過最為普遍的經(jīng)濟犯罪形式，這一比例較2021年的39%有所上升。盡管在調查中，表示曾被索賄的中國大陸受訪者比例從2021年的27%下降至2021年的22%，但36%的受訪者表示在過去24個月內其所屬企業(yè)敗給了行賄的競爭對手〔在美國這一比例僅為8%，金磚五國平均水平為19%〕。此外，38%的中國大陸受訪者表示他們認為在未來24個月內，其所屬企業(yè)將經(jīng)歷賄賂及腐敗犯罪，這一比例高于美國〔14%〕及金磚五國平均水平〔35%〕。中國大陸您是否認為在過去的24個月中，貴公司曾因競爭對手行賄而失去了一個商業(yè)時機?36%是44%不知道20%不是改變是合規(guī)界的唯一常態(tài)9普華永道2021年全球經(jīng)濟犯罪調查—中國大陸及港澳地區(qū)?？欢聦嵶C明，企業(yè)如果加大力度偵察可疑活動的跡象，就有可能發(fā)現(xiàn)更多的可疑活動。換言之，報道的經(jīng)濟犯罪越來越多，可能是更為有效的偵查措施所導致，而并非單純是由于經(jīng)濟犯罪事件數(shù)量的上升所導致。正如普華永道近年來觀察到的，越來越多企業(yè)為了更為有效地識別可疑交易和行為，加大力度投資建設了適應當前形勢的以儀表板為根底的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)可視化技術。中國公共部門腐敗清廉指數(shù)資料來源：透明國際組織2021全球排行83企業(yè)仍面臨“內在危險〞本刊在某些方面的分析結果與2014年題為“經(jīng)濟犯罪：內在危險〞的專刊結果相吻合。2021年?？瘡娬{了“內部作案者〞所造成的風險，以及如果企業(yè)未能對員工行為加以管治和未能有效監(jiān)管其與第三方的交易，現(xiàn)任和前任員工的某些行為將使企業(yè)遭受嚴重的經(jīng)濟損失和／或監(jiān)管制裁。盡管相較于2021年的78%有所下降，在2021年?？?，仍有63%經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪的受訪者表示，最嚴重的經(jīng)濟損失仍是員工導致的〔這一比例高于美國〔29%〕、金磚五國平均水平〔50%〕及全球平均水平〔46%〕〕。在所屬企業(yè)經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪的受訪者中，有53%的人士表示最為嚴重的經(jīng)濟損失是由中層管理人員造成；38%的受訪者表示舞弊人員年齡介于31歲-40歲之間；另外，31%的受訪者表示舞弊人員在公司的工作年限通常為6-10年。內在危險仍然存在但是，這并不意味著我們可以低估中國大陸企業(yè)面臨的賄賂及腐敗威脅的嚴重性。根據(jù)透明國際組織〔TransparencyInternational〕公布的“2015年清廉指數(shù)〞〔CorruptionPerceptionIndex2021，該指數(shù)度量公共部門在公眾心目中的腐敗程度〕，在全球168個國家及地區(qū)中，中國排名第83位；在0-100分的指數(shù)評定中，中國得分37分。其中，0表示高度腐敗，100表示非常清廉。盡管中國的得分和排名較2014年有輕微改善〔2014年排名為第100位，得分36〕，但清廉指數(shù)和本次調查的結果均說明企業(yè)仍有必要采取措施以確保其合規(guī)人員素質、程序和商業(yè)文化是適當?shù)?，以應對不斷變化和高風險的監(jiān)管環(huán)境。?

在公司任職6—10年?

31—40歲?

中級管理層10 普華永道面對如此高的員工舞弊風險，企業(yè)制定的合規(guī)方案應包括行為守那么〔中文版本，人手一份〕，同時制定在收到舉報信時的應急預案。企業(yè)還應持續(xù)監(jiān)控交易及第三方，以偵察可疑行為及舞弊警訊。2021年的?？刑岬?，許多受訪者反映采購舞弊是企業(yè)面臨的嚴峻挑戰(zhàn)，尤其是在缺乏對第三方及中間商的了解和監(jiān)督時。此類舞弊已成為美國監(jiān)管機構進行海外反腐敗法〔ForeignCorruptPracticesAct，簡稱“FCPA〞〕調查的主要推動因素。根據(jù)普華永道中國大陸客戶的實際經(jīng)驗，采購舞弊的類型包括與中間商勾結，如由旅行社提供虛假文件以佐證虛構事件，或將家人朋友虛報為供給商以謀取回扣；而采購舞弊通常會以偽造的文件記錄如假合同、稅務收據(jù)或從黑市供給商處購置的信用卡單據(jù)作為支持性文件。這些行為不僅為企業(yè)帶來嚴重的價格和質量風險，更將可能使企業(yè)面臨監(jiān)管部門的執(zhí)法。然而，2021年經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪的受訪者中僅有21%反響了采購舞弊，這一比例遠低于2021年的48%〔盡管采購舞弊仍是中國大陸受訪者反映的第三常見的經(jīng)濟犯罪形式，會計舞弊緊隨其后〕。這一比例出乎意料之低的原因可能是合規(guī)部門對反賄賂和反腐敗的特別關注，并將多種類型的舞弊〔包括采購舞弊〕均歸在“賄賂及腐敗〞類別下。值得一提的是，舞弊人員常常利用采購舞弊的犯罪形式從企業(yè)竊取現(xiàn)金進行賄賂，從而以不正當方式爭取合同和業(yè)務。另一種解釋可能是因為中國及美國當局近來加大了執(zhí)法行動的力度，使得企業(yè)更加關注合規(guī)有效性，尤其關注隱形的第三方網(wǎng)絡及代理商的行為。普華永道2021年全球經(jīng)濟犯罪調查—中國大陸及港澳地區(qū)?？?11采購舞弊報告數(shù)量有所下降，還可能系企業(yè)信心逐漸增強所致。在接受訪問時，35%〔2021年為11%〕的中國大陸受訪者表示不清楚過去24個月內其所屬企業(yè)開展舞弊風險評估的頻率。該比例高于全球〔18%〕、亞太〔19%〕及金磚五國〔17%〕的平均水平。另外，62%的受訪者表示，過去兩年內其所屬企業(yè)并未增加合規(guī)支出，55%的受訪者表示在未來24個月內其所屬企業(yè)不會增大合規(guī)方面的投入。不清楚過去24個月內其所屬企業(yè)開展舞弊風險評估的頻率的受訪者比率在采購過程方面，企業(yè)也一直面臨類似的挑戰(zhàn)。2021年調查結果說明，在經(jīng)歷過采購舞弊的受訪者中，100%的受訪者表示采購舞弊發(fā)生在選擇供給商的過程中，而80%的受訪者表示舞弊發(fā)生在與供給商簽署合同的過程中。2021年的?？?，上述比例分別為91%和55%。因此，2021年?？刑岬降牟少徫璞紫嚓P問題仍是2021年調查發(fā)現(xiàn)的重點。這不禁令人質疑，企業(yè)是否已采取了有效措施充分了解其第三方業(yè)務伙伴網(wǎng)絡并對其進行監(jiān)控。11%202135%202112 普華永道普華永道結語中國大陸合規(guī)面臨的新挑戰(zhàn)有時，調查未反映的結果與反映的結果同樣值得思索。比方，中國大陸開展的反腐倡廉行動使得全國反賄賂及反腐敗的商業(yè)意識逐步增強，這一點毋庸置疑；業(yè)界對于經(jīng)驗豐富的合規(guī)人員的需求空前高漲；合規(guī)主題會議及活動往往座無虛席；同時盡管長期缺乏合格人才，企業(yè)仍紛紛努力加大投入，設立規(guī)模更大、更完善的合規(guī)部門。然而，本刊分析顯示有兩類經(jīng)濟犯罪似乎未受到關注。中國大陸受訪者均表示過去24個月內無洗錢犯罪經(jīng)歷，讓人不禁疑心企業(yè)員工是否知道應當如何識別洗錢行為。此外，在過去24個月內經(jīng)歷過經(jīng)濟犯罪的中國大陸受