我國企業(yè)內部控制評價研究

我國企業(yè)內部控制評價研究我國企業(yè)內部控制評價研究

摘要：

企業(yè)內部控制是保障企業(yè)穩(wěn)定經營和防范風險的重要手段。本文通過對我國企業(yè)內部控制評價研究的回顧和探討，分析了其現狀與問題，并提出了進一步提升企業(yè)內部控制評價的建議。

關鍵詞：企業(yè)內部控制、評價、現狀、問題、建議

一、引言

企業(yè)內部控制作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，對于保障企業(yè)的穩(wěn)定經營和規(guī)范管理具有至關重要的作用。在我國，隨著市場經濟體制的建立與發(fā)展，企業(yè)內部控制評價也逐漸成為企業(yè)管理的焦點之一。本文旨在回顧我國企業(yè)內部控制評價的研究現狀，探討其存在的問題，并提出相應的改進建議，以期為我國企業(yè)內部控制評價研究的進一步發(fā)展提供參考。

二、我國企業(yè)內部控制評價的現狀

我國企業(yè)內部控制評價的研究可以追溯到上世紀90年代初，起初僅是學術界的關注點，直到2000年后才逐漸進入企業(yè)管理實踐的視野。目前，我國企業(yè)內部控制評價的研究可以分為從理論層面和實踐層面進行綜述。

從理論層面來看，我國的企業(yè)內部控制評價研究主要基于國外的內部控制規(guī)范和模型，如“COSO”（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）框架和“Cobit”（ControlObjectivesforInformationandRelatedTechnology）模型等。通過對這些外來理論的借鑒和運用，提出了一些適合我國國情的企業(yè)內部控制評價理論。

從實踐層面來看，我國企業(yè)內部控制評價主要以證券市場監(jiān)管和上市公司信息披露為中心進行。目前，上市公司的信息披露要求中已包含了企業(yè)內部控制評價的相關要求，企業(yè)需要披露其內部控制的設計和運行情況，并由內外部審計機構對其進行評價和鑒定。同時，監(jiān)管部門也加強了對中小企業(yè)的內部控制要求和評價機制的建立，以提升中小企業(yè)的風險防控能力。

三、問題與挑戰(zhàn)

盡管我國企業(yè)內部控制評價研究取得了一定進展，但仍面臨一些問題與挑戰(zhàn)。

首先，我國企業(yè)內部控制評價方法體系尚不完善。由于我國企業(yè)形態(tài)多樣，存在規(guī)模、行業(yè)、所有制等方面的差異，導致一套適用于所有企業(yè)的內控評價方法難以建立。因此，如何建立更加細化、針對性更強的內部控制評價方法體系成為研究和實踐的難題。

其次，企業(yè)內部控制評價的結果往往無法得到充分應用。一方面，評價結果往往成為信息孤島，得到評價的企業(yè)與監(jiān)管部門之間缺乏有效溝通和共享。另一方面，評價結果在經營決策中的應用不夠廣泛，往往僅用于滿足法律和監(jiān)管要求，而不能夠發(fā)揮其應有的預警和風險防控作用。

再次，評價結果的客觀性和可靠性亟待提高。目前，我國企業(yè)內部控制評價往往依賴于內外部審計機構的評價結果，但存在評價標準的主觀性和可操控性問題。因此，如何進一步提升企業(yè)內部控制評價結果的客觀性和可靠性是研究和實踐的重要課題。

四、建議與展望

為了進一步提升我國企業(yè)內部控制評價的研究和實踐水平，筆者提出以下建議：

首先，加強理論創(chuàng)新與研究。通過加強理論創(chuàng)新和研究，建立適應我國國情和企業(yè)特點的內部控制評價理論體系，為企業(yè)內部控制評價提供更為科學和有效的方法與指導。

其次，加強與監(jiān)管部門的合作與溝通。通過加強與監(jiān)管部門的合作與溝通，建立企業(yè)內部控制評價結果的共享機制，促進評價結果的應用和監(jiān)管的有效性，提升企業(yè)內部控制評價的整體效果。

再次，加強內外部審計機構的能力建設。通過加強內外部審計機構的能力建設，提升其評價結果的客觀性和可靠性，建立規(guī)范的審核程序和方法，增加評價結果的可信度和權威性。

綜上所述，我國企業(yè)內部控制評價研究在理論和實踐層面取得了一定進展，但仍面臨著諸多問題與挑戰(zhàn)。通過進一步加強研究和實踐，提升企業(yè)內部控制評價的水平和效果，有助于保障企業(yè)的穩(wěn)定經營和防范風險，推動我國企業(yè)內部控制評價事業(yè)的發(fā)展綜上所述，雖然企業(yè)內部控制評價在我國已取得一定的進展，但仍存在一些問題和挑戰(zhàn)。評價結果的主觀性和可操控性問題使得結果的客觀性和可靠性受到質疑。為了提升企業(yè)內部控制評價結果的客觀性和可靠性，建議加強理論創(chuàng)新與研究，建立適應我國國情和企業(yè)特點的內部控制評價理論體系；加強與監(jiān)管部門的合作與溝通，建立評價結果的共享機制，提升評價結果的應用和監(jiān)管的有效性；加強內外部審