中學(xué)食堂財務(wù)管理辦法

XXXX中學(xué)食堂財務(wù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范我校食堂財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營服務(wù)行為，保障廣大師生的權(quán)益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和有關(guān)文件精神，結(jié)合我校食堂管理的實際，制訂本辦法。第二條學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，以服務(wù)師生為目的，是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。必須堅持“公益性”原則，按照“非盈利性”要求，進行食堂成本獨立核算。第二章財務(wù)管理體制及財會人員第三條學(xué)校食堂實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。單位法人是第一責(zé)任人。第四條食堂獨立建賬核算，明確財務(wù)負(fù)責(zé)人。按規(guī)定分別設(shè)置會計、出納，并指派具有一定財會業(yè)務(wù)知識的人員為財務(wù)主管，負(fù)責(zé)學(xué)校食堂財務(wù)工作。第五條學(xué)校食堂的財務(wù)支出實行校長審批制度，委托他人簽字的,必須由校長出具委托書。重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，除經(jīng)校委會集體研究決定外，還應(yīng)向?qū)W校膳食管理委員會通報有關(guān)情況，征求意見。第三章內(nèi)部管理制度第六條建立食堂財會崗位職責(zé)制度，學(xué)校食堂要明確會計、出納崗位的設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限。第七條建立食堂內(nèi)部控制制度和財務(wù)處理程序制度。食堂財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部要按規(guī)定分工，做到賬款分管，責(zé)任清楚。出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒由出納、會計(或食堂負(fù)責(zé)人)分別保管。食堂負(fù)責(zé)人或財會主管人員要定期或不定期地抽查出納庫存現(xiàn)金，核對銀行存款。第八條建立食堂財務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式，學(xué)?；蛏藕瞎芾砦瘑T會可以組織人員定期(至少一學(xué)期一次)檢查食堂財務(wù)核算和收支結(jié)余等，必要時可以委托上級內(nèi)審機構(gòu)進行財務(wù)審計。第四章物資采購與管理第九條食堂物資采購由食堂管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，膳食管理委員會成員監(jiān)督。物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則，所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價實。第十條食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度，實行雙人采購，采購人員定期輪接，大宗物品實行招標(biāo)采購。第十一條建立物資采購驗收制度，采購物資由食堂保管員驗收過秤入庫。購菜清單上必需有采購人員、驗收(復(fù)核)人員、保管人員和審批人員等3人以上簽字方有效。大米、面食、食油、輔料、燃料必須附入庫單后登記入賬。第十二條建立物資采購公示制度，每天由采購人員將采購的品種，數(shù)量，價格等填制“食堂采購日報表”，經(jīng)驗收(復(fù)核)人員、保管人員和審批人員簽字后在食堂醒目位置予以張貼公示。第十三條學(xué)校食堂應(yīng)對庫存物品進行按月定期清查盤點，以先進先出法計算庫存物資成本，學(xué)期結(jié)束應(yīng)進行一次全面的清查盤點，做到賬表、賬賬，賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。第五章出納管理第十四條出納管理是食堂財務(wù)管理的基礎(chǔ)。出納要根據(jù)崗位職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)，食堂的所有收入都必須通過瞇寶貝繳入指定銀行賬戶，不得收取現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。第十五條收入票據(jù)管理。要建立健全食堂伙食收費的票據(jù)管理制度，指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)的臺賬登記，做到票款一致。第十六條支出發(fā)票管理，食掌支出的所有發(fā)票必須為合法發(fā)票。出納檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整(即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額)和報銷手續(xù)是否齊全(即經(jīng)手人，驗收人、負(fù)責(zé)人簽字)。凡支出的發(fā)票都必須校長(或委托人)簽字。發(fā)票金額大，項目多(如涉及物資采購、維修、設(shè)備等支出)，需附明細(xì)清單、合同等附件，且明細(xì)清單金額要與發(fā)票金額一致，明細(xì)清單加蓋供貨單位印章。第十七條銀行與現(xiàn)金日記賬的登記。日記賬本為訂本式，日記賬的登記必須以公歷年度為準(zhǔn)，即1月1日至12月31日，不得跨年度登記。第十八條出納每月結(jié)賬前，必須與銀行進行對賬，取得銀行對賬單，如果與銀行余額不一致須填好銀行余額調(diào)節(jié)表。填好出納結(jié)報單，反映上月余額、本月收入、本月支出和本月結(jié)余的銀行存款與現(xiàn)金的余額。第六章財務(wù)監(jiān)督第十九條XX市教體局核算中心負(fù)責(zé)對學(xué)校食堂財務(wù)管理情況監(jiān)督檢查，學(xué)校膳食管理委員會(或領(lǐng)導(dǎo)小組)直接負(fù)責(zé)本校食堂經(jīng)營情況的(實時)監(jiān)督檢查。第二十條XX市教體局內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)對各級各類學(xué)校食堂財務(wù)的審計工作。第二十一條學(xué)校食堂經(jīng)營應(yīng)以服務(wù)為宗旨，不得侵占、克扣、挪用伙食費，不得損害師生利益，不得以管理為名擠占、平調(diào)，截留學(xué)生伙食費。第二十二條伙食費的結(jié)算以按實結(jié)算為原則，即以學(xué)生實際用餐次數(shù)與預(yù)收的用餐數(shù)差額進行結(jié)算。學(xué)生因特殊情況連續(xù)三天以上未在學(xué)校食堂就餐或因?qū)W校整體性調(diào)整(如整體停課、開運動會、組織集體外出活動等)造成不在學(xué)校食堂就餐的，以及整體預(yù)收餐數(shù)多于實際用餐數(shù)的，月末時均應(yīng)按實際未就餐數(shù)結(jié)算，多余費用可在下月預(yù)收款進行抵扣，期末結(jié)束結(jié)算退款。第二十三條