營業(yè)稅改征增值稅政策效應(yīng)分析-以上海金山為例中期報告

營業(yè)稅改征增值稅政策效應(yīng)分析——以上海金山為例中期報告本報告旨在分析上海金山營業(yè)稅改征增值稅政策的實施效應(yīng)，并結(jié)合實地調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，探討該政策對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的影響。一、政策簡介2016年5月1日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》，全面推開試點，適用范圍涵蓋全國所有行業(yè)。根據(jù)方案，開展?fàn)I改增試點的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加快改革步伐，在確保繳稅規(guī)模不減少的前提下，推動稅收結(jié)構(gòu)優(yōu)化、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，增強(qiáng)實體經(jīng)濟(jì)活力。（資料來源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)）上海金山市于2016年全面推行營業(yè)稅改征增值稅政策，試點期限為兩年。按照政策要求，金山區(qū)內(nèi)所有企業(yè)的營業(yè)稅改為增值稅，增值稅稅率為3%、5%、6%、11%、17%不等，具體稅率根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)類型確定。同時，政策還附加了相應(yīng)的減稅措施，通過退稅、抵減等方式鼓勵企業(yè)投資擴(kuò)容、技術(shù)創(chuàng)新等。二、實地調(diào)研結(jié)果本次調(diào)研采用問卷調(diào)查和個案訪談相結(jié)合的方式，涵蓋了金山地區(qū)20家企業(yè)及其相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)代表，主要從以下角度展開調(diào)研：1.政策實施后企業(yè)營收增長情況根據(jù)調(diào)研結(jié)果，政策實施后，金山地區(qū)的企業(yè)營業(yè)收入都得到了一定的增長，其中以工業(yè)企業(yè)為主要增長點。具體來看，約有七成企業(yè)的營業(yè)收入增長幅度不低于10%，其中制造業(yè)企業(yè)增幅較大，平均接近20%。2.政策實施后的稅負(fù)變化情況調(diào)研結(jié)果顯示，盡管營業(yè)稅改征增值稅政策針對不同行業(yè)有不同的稅率標(biāo)準(zhǔn)，但是對大多數(shù)企業(yè)來說稅負(fù)減輕程度比較明顯。70%的企業(yè)認(rèn)為稅負(fù)比之前下降了10%以上。在企業(yè)所在行業(yè)中，采礦業(yè)和制造業(yè)兩大行業(yè)稅負(fù)下降比較明顯。3.政策實施后企業(yè)申請退稅情況營業(yè)稅改征增值稅政策實施后，政府相應(yīng)推出了退稅措施，讓企業(yè)享受到了實實在在的減稅利好。調(diào)查結(jié)果顯示，影響企業(yè)最大的退稅方式為即征即退。而企業(yè)申請退稅也相對比較容易，大多數(shù)企業(yè)都能在規(guī)定的時間內(nèi)拿到退稅款項。4.政策實施后企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益變化情況通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，營業(yè)稅改征增值稅政策實施后，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益整體上有所提高，其中以制造業(yè)企業(yè)為主要推動力量。具體表現(xiàn)為：企業(yè)稅負(fù)下降、生產(chǎn)效率提高、產(chǎn)品價格下降等多方面的變化。其中，制造業(yè)市場環(huán)境發(fā)生的變化最為明顯，企業(yè)在政策帶動下，提高研發(fā)能力和技術(shù)水平，市場競爭力得到了明顯提升。三、政策實施效應(yīng)分析營業(yè)稅改征增值稅政策的實施，對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響主要有以下方面：1.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型營業(yè)稅改征增值稅政策的實施，將改善營商環(huán)境，降低行業(yè)生產(chǎn)成本，助力企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。同時也有助于優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長模式轉(zhuǎn)變，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。2.刺激市場活力，提升生產(chǎn)效率政策實施后，政府推出了退稅、抵減等多種減稅措施，讓企業(yè)獲得一定的實惠。獲得優(yōu)惠以后，企業(yè)可以將資金投入到生產(chǎn)中去，提升生產(chǎn)效率，改善產(chǎn)品品質(zhì)，從而提高市場競爭力。3.促進(jìn)金山經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步提升區(qū)域競爭優(yōu)勢通過政策實施的效果分析，可以看出，營業(yè)稅改征增值稅政策對于促進(jìn)金山經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用傾向比較明顯。實施后，通過市場競爭帶動技術(shù)創(chuàng)新、質(zhì)量提升和企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面，從而進(jìn)一步提升區(qū)域的競爭優(yōu)勢，提升經(jīng)濟(jì)整體實力。綜上所述，營業(yè)稅改征增值稅政策的實施對于上海金山