XX煤礦財(cái)務(wù)管理制度

XX煤礦財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)財(cái)務(wù)科服務(wù)職責(zé)遵守國家的財(cái)經(jīng)法律和法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策和集團(tuán)公司、股份公司及本礦的指示、經(jīng)營方針，執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》和集團(tuán)公司、股份公司財(cái)務(wù)科發(fā)布的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和管理辦法。根據(jù)集團(tuán)公司和股份公司下達(dá)制定的中長期規(guī)劃和年度綜合計(jì)劃，擬訂本礦年度財(cái)務(wù)預(yù)算，提供考核數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)向礦領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計(jì)資料，并接受上級主管部門的檢查。負(fù)責(zé)監(jiān)控、調(diào)配礦日常營運(yùn)資金的使用。按股份公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行、結(jié)算中心業(yè)務(wù)。每日核對現(xiàn)金和內(nèi)部存款日記帳。辦理礦職工工資、獎金及各種津貼的發(fā)放工作。對各種費(fèi)用支出，預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核、監(jiān)督。分析礦經(jīng)營情況、資金經(jīng)營情況及成本費(fèi)用情況、財(cái)務(wù)狀況，定期編制并上報(bào)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。礦部財(cái)產(chǎn)的帳務(wù)核算工作。十一、帳務(wù)、原始憑證、文件資料的保管與定期歸檔工作。做好保密工作。第二節(jié)XX煤礦內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度1.2.1總則為了規(guī)范我礦財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，不斷促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè)，全面提高我礦綜合經(jīng)濟(jì)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益，依照《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計(jì)制度》的基本原則，結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際制定本制度。廠長全面領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)本企業(yè)經(jīng)營成果及承包經(jīng)營指標(biāo)的完成工作，領(lǐng)導(dǎo)全廠生產(chǎn)經(jīng)營工作，支持各級財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)核算人員開展工作，督促財(cái)務(wù)科門進(jìn)行資金籌措，成本費(fèi)用計(jì)劃，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。廠財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)全廠財(cái)務(wù)管理；會計(jì)核算；綜合統(tǒng)計(jì)管理；醫(yī)療及住房公積金管理；工資轉(zhuǎn)存等管理。對廠屬各班組會計(jì)及經(jīng)濟(jì)核算進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。完成全礦經(jīng)營成本、會計(jì)成果報(bào)告，正確全面的分析經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，承擔(dān)全礦財(cái)會人員技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及進(jìn)行財(cái)務(wù)科職工，崗位工種的調(diào)整。廠屬其它各部門，在廠長和分管廠長領(lǐng)導(dǎo)下，按各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)，承擔(dān)并完成廠部分解的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，進(jìn)行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財(cái)務(wù)收支實(shí)行集中管理，各生產(chǎn)班組模似法人承包經(jīng)營，宏觀調(diào)控，自負(fù)盈虧的“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合的市場運(yùn)作方式，以制度規(guī)范全廠財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)活動有續(xù)開展，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，圓滿完成年度各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)。第五條貫徹執(zhí)行國家頒布實(shí)施的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定本廠內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)格會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范會計(jì)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，科學(xué)運(yùn)營資本，提供準(zhǔn)確、完整、客觀的財(cái)務(wù)會計(jì)信息，正確分析和評價(jià)本廠的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況，為本礦擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟(jì)效益，提供可靠的依據(jù)。1.2.2財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查是保證財(cái)產(chǎn)物資安全完整，國有資產(chǎn)保值增值，有效提高財(cái)產(chǎn)物資的利用率，降低成本支出的有效途徑。為此，必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資及日常管理和定期不定期的清查盤點(diǎn)工作。固定資產(chǎn)的管理實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級歸口相結(jié)合的管理方法，建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責(zé)任制。做到層層負(fù)責(zé)任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行統(tǒng)一管理，固定資產(chǎn)在使用時(shí)的大修理、折舊計(jì)提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應(yīng)在卡片上進(jìn)行登記，報(bào)請批準(zhǔn)報(bào)廢，調(diào)出后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行卡片注銷。在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時(shí)，財(cái)務(wù)科門應(yīng)參與現(xiàn)場驗(yàn)收、鑒定，主要參與固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目的合同，發(fā)票驗(yàn)收單、形象進(jìn)度、竣工報(bào)告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。固定資產(chǎn)的使用應(yīng)根據(jù)其性能，安排熟練工人上崗操作，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備使用操作規(guī)程，建立健全設(shè)備運(yùn)行臺帳及維護(hù)檢修記錄。財(cái)務(wù)科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達(dá)到帳、卡、物三相符。各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理，應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃性，事先做好固定資產(chǎn)修理的計(jì)劃和各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出，合理地節(jié)省修理時(shí)間，以提高固定資產(chǎn)的利用率。材料、存貨、低值易耗品的管理供應(yīng)部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際要求，認(rèn)真核定各種材料的合理庫存量，認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。所有材料存貨應(yīng)按實(shí)際成本價(jià)（不含稅價(jià)），按照移動加權(quán)平均法進(jìn)行入庫計(jì)價(jià)，發(fā)出并登記帳薄。低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺帳，管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行臺帳登記管理，并負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)科行使監(jiān)督職能。各種應(yīng)收款項(xiàng)管理各種差旅費(fèi)、工傷、其它借款實(shí)行個(gè)人申請，礦長簽批制度。財(cái)務(wù)科門應(yīng)按照少量多次原則，辦理各種借款項(xiàng)目，各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報(bào)銷手續(xù)，個(gè)人借款原則應(yīng)在當(dāng)年核銷。未經(jīng)許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費(fèi)用、罰款的現(xiàn)金收取。調(diào)撥材料必須先由供應(yīng)部門門劃價(jià)，財(cái)務(wù)科收取費(fèi)用后，方可辦理出庫手續(xù)，否則，由此造成的損失，概由材料發(fā)出人員及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。未經(jīng)礦方許可，任何單位、個(gè)人無權(quán)從事材料、設(shè)備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。內(nèi)部責(zé)任成本按照XX煤礦年初制定的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任書進(jìn)行內(nèi)部責(zé)任成本核算、考評。財(cái)務(wù)計(jì)劃編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制必須堅(jiān)持“收支平衡，留有余地”的原則，主要包括，材料物資消耗計(jì)劃、工資支出計(jì)劃、費(fèi)用支出計(jì)劃。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)一由礦財(cái)務(wù)科組織編制，各部門應(yīng)給予協(xié)作。第十二條財(cái)務(wù)分析制度主要包括資產(chǎn)類分析、經(jīng)營成本分析、資金收入分析、會計(jì)報(bào)表分析等，財(cái)務(wù)分析要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、詳實(shí)。會計(jì)月報(bào)、年報(bào)必須附有財(cái)務(wù)分析，同時(shí)還應(yīng)進(jìn)行不定期專門財(cái)務(wù)分析。第十三條財(cái)務(wù)開支、審批管理財(cái)務(wù)開支審批對象主要按照股份公司年度下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任書核定，控制指標(biāo)內(nèi)的工資、材料、電力、管理費(fèi)用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴(kuò)建結(jié)算資金開支的審批。財(cái)務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序1．涉及財(cái)務(wù)開支的審批對象實(shí)行礦長“一支筆”簽批制，主管審批500元以上10萬元以下額度的各項(xiàng)經(jīng)營性財(cái)務(wù)開支對象。10萬元以上項(xiàng)目提交礦黨政會計(jì)審定后由礦長簽批，礦長外出，支付緊急的由委托主持經(jīng)營工作的礦級領(lǐng)導(dǎo)審批，限額500—10000元。2．各項(xiàng)開支，本著嚴(yán)格管理，節(jié)約使用的原則進(jìn)行控制及審批。材料物資采購，嚴(yán)格材料物資采購的計(jì)劃管理，各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需求，提出材料物資采購的申請計(jì)劃，經(jīng)供應(yīng)部門門審批、匯總，報(bào)請主管礦長審批后，統(tǒng)一由供應(yīng)部門門負(fù)責(zé)采購，貨到驗(yàn)收入庫后，由礦長簽批，財(cái)務(wù)科辦理資金支付。工資由人力科門進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，財(cái)務(wù)科控制監(jiān)督并負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)發(fā)。差旅費(fèi)報(bào)銷，嚴(yán)格按照《XX煤業(yè)集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》填報(bào)執(zhí)行，由部門主管審核，交礦長審批后，財(cái)務(wù)科監(jiān)督報(bào)銷支付，本費(fèi)用不含途中外出活動的各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、禮品及其它不屬本費(fèi)用列支項(xiàng)目的費(fèi)用。辦公及低值易耗品，指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費(fèi)用應(yīng)統(tǒng)一核定總額，控制包干使用，超支自付的原則，先行報(bào)送申購計(jì)劃，報(bào)銷程序同材料物資采購報(bào)銷程序。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，全年按照股份公司核定數(shù)進(jìn)行總額控制，年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支情況應(yīng)接受紀(jì)檢，審計(jì)部門及職代會審計(jì)、檢查，日常性業(yè)務(wù)招待用品及費(fèi)用由礦長審批，礦辦公室統(tǒng)一管理，就餐管理同業(yè)務(wù)招待用品管理。同時(shí)，提倡工作餐，杜絕一人就餐，多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要，在外的公務(wù)性招待開支，事先須經(jīng)礦長批準(zhǔn)。通訊、傳真、電報(bào)費(fèi)用統(tǒng)一由礦長審批，財(cái)務(wù)科報(bào)銷開支。機(jī)關(guān)車輛經(jīng)費(fèi)開支及標(biāo)準(zhǔn)①機(jī)關(guān)使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊(duì)進(jìn)行管理，包括公務(wù)車、大型通勤車、救護(hù)車、灑水車，其中長途公務(wù)車按出勤天數(shù)10元/天計(jì)發(fā)公車補(bǔ)助，其它車輛統(tǒng)一按200元/月計(jì)發(fā)補(bǔ)助，財(cái)務(wù)科按礦辦審批路單核報(bào)補(bǔ)助。②車輛日常維護(hù)，外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內(nèi)，其它車輛控制在300元/月以內(nèi)，車隊(duì)每月臨時(shí)調(diào)劑費(fèi)用在200元/月，超支不補(bǔ)。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項(xiàng)目應(yīng)事先由小車隊(duì)提交計(jì)劃，經(jīng)主管礦長批準(zhǔn)方可施行，礦內(nèi)領(lǐng)用材料及機(jī)油等應(yīng)納入單車控制費(fèi)用以內(nèi)，燃油部門由車隊(duì)進(jìn)行臺帳記錄加以控制。③車輛外出勤途中，因駕駛員自身原因形成的違章罰款，概由其本人承擔(dān)，造成的保險(xiǎn)外損失及其他民事責(zé)任，單位保留合法的經(jīng)濟(jì)損失追償權(quán)利。其他開支按照有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行開支管理。第十四條會計(jì)核算基礎(chǔ)管理礦屬財(cái)務(wù)結(jié)算部門實(shí)行二級會計(jì)核算，核算主體為原煤制造成本及相關(guān)期間費(fèi)用，同時(shí)對企業(yè)的資產(chǎn)及權(quán)益負(fù)有保值、增值的核算、管理責(zé)任，并存其它財(cái)務(wù)管理職能。第十五條成本費(fèi)用會計(jì)核算及管理成本費(fèi)用核算的原則：成本費(fèi)用核算原則遵守會計(jì)核算的十三項(xiàng)原則，即：客觀性原則；可比性原則；一貫性原則；相關(guān)性原則；及時(shí)性原則；明晰性原則；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則；歷史成本原則；劃分收益性支出與資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則。成本核算對象，按照股份公司規(guī)定的煤質(zhì)指標(biāo)，經(jīng)生產(chǎn)、產(chǎn)品、質(zhì)檢等管理部門確認(rèn)。驗(yàn)收合格的商品煤是成本核算的對象。即：（1）發(fā)熱量≥21.1MJ/KG(2)含水份≤18%(3)含矸率≤3%（4）灰份≤13%3、成本計(jì)算方法：采用品種法進(jìn)行成本計(jì)算。4、成本費(fèi)用損益核算帳戶，應(yīng)設(shè)置生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等帳戶進(jìn)行會計(jì)核算。5、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用進(jìn)行核算歸集，按以下二級科目進(jìn)行明細(xì)核算：工資：從事原煤生產(chǎn)，為原煤生產(chǎn)提供勞務(wù)的人員工資、津貼、獎金。材料：進(jìn)行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準(zhǔn)內(nèi)的工具及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型設(shè)備。電費(fèi)：為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。折舊費(fèi)：即固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提的折舊。維簡費(fèi)：按商品煤產(chǎn)量8元/噸成本提取數(shù)。井巷工程基金：按商品煤產(chǎn)量2.5元/噸提取的井巷工程專項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用：主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費(fèi)用，主要包括：住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)由管理費(fèi)用列支的修理費(fèi)、低值易耗品、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、綠化費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、地面塌陷補(bǔ)償費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)，水電取暖補(bǔ)貼以及各種稅金（即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅）等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及工本費(fèi)等。營業(yè)外支出：主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營業(yè)務(wù)的各類支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。第十六條經(jīng)濟(jì)核算資料會計(jì)檔案管理企業(yè)內(nèi)部會計(jì)檔案的保管與保管期限應(yīng)嚴(yán)格按照國家財(cái)政部《會計(jì)檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟(jì)核算資料應(yīng)視同會計(jì)檔案進(jìn)行保管，主要包括物資收發(fā)料單、各種收費(fèi)收據(jù)存根，原始記錄臺帳，工資表。資料應(yīng)按月進(jìn)行裝訂，按年歸檔，經(jīng)濟(jì)核算及財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)整時(shí)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行移、監(jiān)、交接工作，經(jīng)濟(jì)核算資料保管期限暫定為10年（附表：《會計(jì)檔案保管期限表》）。第十七條會計(jì)電算管理及辦法根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會計(jì)核算要求，按照集團(tuán)公司統(tǒng)一安排，率先運(yùn)用國家財(cái)政部驗(yàn)收通過的“安易”財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)核算。為規(guī)范會計(jì)人員對會計(jì)軟件的操作行為，保證電算化系統(tǒng)的安全運(yùn)行和會計(jì)檔案資料安全、完整，根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)電算化工作細(xì)則》對會計(jì)電算化的管理具體如下：（一）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用管理1、電算化系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設(shè)定后，未經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不得實(shí)施改動。2、用于會計(jì)核算的計(jì)算機(jī)屬專機(jī)專用，非指定人員未經(jīng)允許不得使用，指定人員不得將專機(jī)作其他用途。3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件，隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。4、服務(wù)器操作應(yīng)建立操作登記簿，記錄操作人、操作內(nèi)容及時(shí)間。5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設(shè)置密碼，并定期更換新的密碼。6、操作人員必須嚴(yán)格按規(guī)定步驟開關(guān)機(jī)和按程序要求安全進(jìn)入或退出軟件系統(tǒng)。（二）會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序管理1、嚴(yán)格按照財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行帳務(wù)處理。2、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后，在保證合法、合格情況下方可錄入，憑證號應(yīng)避免重號、漏號、斷號。3、摘要表達(dá)要求簡明，扼要。4、科目使用正確。5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔(dān)任。6、結(jié)帳前應(yīng)對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。7、會計(jì)報(bào)表按統(tǒng)一規(guī)范定期進(jìn)行編報(bào)。（三）系統(tǒng)安全管理1、用于會計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)應(yīng)定期進(jìn)行病毒檢查，提倡實(shí)施開機(jī)檢測病毒，防毒軟件要及時(shí)升級。2、任何人不得在計(jì)算機(jī)光盤、軟驅(qū)動器上播放各種娛樂軟件或進(jìn)行游戲，娛樂及其它非正版軟件的硬盤復(fù)制、運(yùn)行。3、工作人員及其它人員禁止進(jìn)入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡(luò)。4、備份盤應(yīng)標(biāo)記清楚，備份資料屬會計(jì)檔案，應(yīng)采用嚴(yán)格的安全措施，磁質(zhì)資料要防磁、防塵、防高溫，并定期復(fù)制，雙份歸檔。打印資料管理視同一般會計(jì)檔案進(jìn)行管理。5、電算化信息及資料屬企業(yè)會計(jì)檔案資料，未經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人許可，任何人不得以任何理由進(jìn)行復(fù)制、轉(zhuǎn)借、傳播，屬合法調(diào)閱，必須辦理調(diào)閱審批手續(xù)。第十八條財(cái)務(wù)科科長及副科長職責(zé)財(cái)務(wù)科長在XX煤礦黨政領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，對企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)和制度，教育引導(dǎo)工作人員正確處理管理與服務(wù)相統(tǒng)一的關(guān)系。參與企業(yè)經(jīng)營成本決策，完成股份公司下解的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面工作。執(zhí)行國家上級部門財(cái)經(jīng)、法紀(jì)、廉潔自律。主管企業(yè)財(cái)務(wù)開支、工資資金管理、維簡資金調(diào)度，財(cái)務(wù)會計(jì)責(zé)任工作。負(fù)責(zé)月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，月度財(cái)務(wù)成果及經(jīng)營成本分析。負(fù)責(zé)定期不定期向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表會報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支成本執(zhí)行情況。搞好與上級各主管部門業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系。完成礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。抓好財(cái)務(wù)科內(nèi)部其它工作，組織決定對職工各種獎懲。副科長副科長協(xié)助科長搞好財(cái)務(wù)科各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的開展，主要負(fù)責(zé)會計(jì)核算，計(jì)劃維簡，統(tǒng)計(jì)工作。受財(cái)務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo)，執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抓好財(cái)務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)核算工作。分管會計(jì)核算，維簡工程結(jié)算和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)工作，負(fù)責(zé)礦屬各單位經(jīng)濟(jì)核算整章建制，規(guī)范核算及內(nèi)部成本控制，維簡專項(xiàng)工程與結(jié)算管理工作。定期布置、檢查、總結(jié)各項(xiàng)分管工作的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量，不斷提高員工工作效率及工作水平。負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任成本考評工作。搞好財(cái)務(wù)科及相關(guān)單位成本管理規(guī)范化，制度化建設(shè)工作。1.2.3附則本礦的財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理行為，接受同級職代會審查，并接受股份公司審計(jì)部門的年度定期不定期審計(jì)。年終決算按股份公司統(tǒng)一布置進(jìn)行匯算，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算業(yè)務(wù)接受股份公司財(cái)務(wù)科指導(dǎo)。本制度經(jīng)XX煤礦黨政會議審查后執(zhí)行，并報(bào)股份公司備案。本制度由XX煤礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。XX煤礦職工差旅費(fèi)開支管理暫行規(guī)定出差人員的住宿費(fèi)報(bào)銷出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷辦法，按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。一般工作人員去本省的蘭州市及省外的一般地區(qū)出差，每人每晚住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為50元；去深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省出差，每人每晚住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為70元，去省內(nèi)地區(qū)（州、市、縣）所在地出差，每人每晚住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為30元；處級（含副處級）干部去本省的蘭州市及省外的一般地區(qū)出差，每人每晚住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為60元；去深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省出差，每人每晚住宿費(fèi)為80元；去省內(nèi)地（州、市、縣）所在地出差，每人每晚住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為40元。出差住宿費(fèi)按照規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)配發(fā)的發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報(bào)銷。出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無住宿費(fèi)發(fā)票的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。出差人員的交通費(fèi)報(bào)銷乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過十二小時(shí)的，可購硬席臥鋪票。出差人員原則上不允許乘坐飛機(jī)，因路程遠(yuǎn)而出差任務(wù)緊急的，經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可乘坐單程飛機(jī)。工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)3元，包干使用，不再憑票據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。對出差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用可在出差人員市內(nèi)交通費(fèi)包干的范圍之外憑據(jù)報(bào)銷。下列人員不實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干辦法：到基層單位實(shí)習(xí)，支援工作的人員；到外地參加會議和各種培訓(xùn)的人員；自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員。第三條乘坐火車符合第二條1款的規(guī)定，而不買臥鋪票的，按本人實(shí)際乘坐的火車硬席座位票價(jià)的下列比例計(jì)發(fā)給個(gè)人補(bǔ)助費(fèi)：乘坐火車慢車和直快列車的，分別按慢車和直快列車硬座席座位的60%計(jì)發(fā)；乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價(jià)的50%計(jì)發(fā)；乘坐新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達(dá)特快列車的，分別按新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達(dá)特快列車硬席座位票價(jià)的30%計(jì)發(fā)。原則上不允許乘坐火車軟席臥鋪。第四條夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過六小時(shí)的，每人每夜按第五條1款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)。出差人員的伙食補(bǔ)助報(bào)銷出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住宿，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)15元，特殊地區(qū)20元（按在特殊地區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)），在途期間按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。為鼓勵(lì)出差人員乘坐火車不乘坐飛機(jī)，以節(jié)約開支，并鑒于在途期間伙食費(fèi)用較高等原因，在途期間，連續(xù)乘車超過十二小時(shí)（含十二小時(shí)）的，可憑車票每滿十二小時(shí)，加發(fā)30元伙食補(bǔ)助費(fèi)。第六條外出參加會議，培訓(xùn)。會議、培訓(xùn)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。但對到省外參加各單位召開的訂貨、配件、物資分配、產(chǎn)品驗(yàn)收、鑒定、評比和小型調(diào)查研究會等，其伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)由參加會議的人員回所在單位按差旅費(fèi)開支規(guī)定辦理。其余有關(guān)會場租賃費(fèi)、會議公雜費(fèi)、空房費(fèi)等均由召開會議的單位開支，不得開具證明要與會人員分?jǐn)倳h費(fèi)，轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)。工作人員出差的交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)如下：一般工作人員乘坐火車、輪船的等級標(biāo)準(zhǔn)分別為硬席車及三等艙位。乘坐的其他交通工具不包括出租小汽車及飛機(jī)。乘坐出租小汽車及飛機(jī)以外的其他交通工具發(fā)生的交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。工作人員去本縣轄區(qū)20公里以外（含XX到安口、安口到XX），每人每天發(fā)誤餐補(bǔ)助費(fèi)4元，每人每晚住宿費(fèi)控制在15元內(nèi)報(bào)銷。臨時(shí)出國人員的差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照財(cái)政部、外交部的有關(guān)規(guī)定辦理。派出參加學(xué)習(xí)人員，學(xué)習(xí)時(shí)間在三個(gè)月以內(nèi)伙食補(bǔ)助按出差對待；三個(gè)月以上一年以內(nèi)外出學(xué)習(xí)人員，只發(fā)給三個(gè)月的出差伙食補(bǔ)助，超過天數(shù)不再發(fā)給伙食補(bǔ)助，住宿費(fèi)憑培訓(xùn)單位單據(jù)報(bào)銷；一年以上的外出長期學(xué)習(xí)人員，不再發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)。第十一條職工差旅費(fèi)借款的管理職工差旅費(fèi)借款，要從嚴(yán)從細(xì)控制。差旅費(fèi)借款額要按照出差天數(shù)和伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及路程遠(yuǎn)近計(jì)算核定，利用出差為本單位或本部門兼搞采購的，所用的款額要另行辦理借款手續(xù)。第十二條職工差旅費(fèi)報(bào)銷的管理職工差旅費(fèi)是職工為了完成本單位的出差任務(wù)而發(fā)生的往返車船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)以及伙食補(bǔ)助費(fèi)。利用出差為本單位或本部門采購的工器具、用品的發(fā)票不能附于差旅費(fèi)單據(jù)之后混合在差旅費(fèi)中報(bào)銷，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定另行報(bào)銷。職工差旅費(fèi)報(bào)銷管理的程序是：1、出差人員的部門審核簽字，登記臺帳。各部門都要建立出差人員報(bào)銷的專門臺帳，列明各出差人員每次出差的始至日期及報(bào)銷金額，以防止重復(fù)報(bào)銷和多計(jì)出差天數(shù)。2、差旅費(fèi)要在出差人員返回半月內(nèi)報(bào)銷完畢，以便財(cái)務(wù)科門及時(shí)作帳處理，因延期報(bào)銷致出差借款不能按期償還的，從借款人當(dāng)月工資中按比例扣繳。差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)發(fā)票必須是當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)配發(fā)的發(fā)票。除定額發(fā)票外普通發(fā)票必須填制出差人員姓名、住宿日期、住宿天數(shù)、住宿費(fèi)金額。而且金額大小寫要一致，并要加蓋有關(guān)印章，無涂改。否則，財(cái)務(wù)科門拒絕報(bào)銷。第四節(jié)※關(guān)于2008年度費(fèi)用提取及上交標(biāo)準(zhǔn)的通知※公司各單位：2008年公司繼續(xù)對各所屬單位實(shí)行承包經(jīng)營,其中對所屬生產(chǎn)單位推行內(nèi)部模擬法人承包形式，為適應(yīng)這種管理模式，便于管理和考核，現(xiàn)將2008年度各項(xiàng)費(fèi)用的提取、上交標(biāo)準(zhǔn)通知如下，請遵照執(zhí)行。1、主營業(yè)務(wù)稅金及附加，各生產(chǎn)礦井資源稅按照當(dāng)月實(shí)際銷量噸煤3元計(jì)提，城建稅按應(yīng)交增值稅額的5%計(jì)提，教育費(fèi)附加按應(yīng)交增值稅額的3%計(jì)提，全額上劃公司由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算繳納；2、營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用），各生產(chǎn)礦井按照當(dāng)月銷量噸煤22元計(jì)提并全額上劃公司，包括，銷售經(jīng)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)及鐵路運(yùn)輸處費(fèi)用；3、公司管理費(fèi)，各生產(chǎn)礦井均按照產(chǎn)量計(jì)提，其中，XX煤礦12元/噸、XX煤礦12元/噸、陳家溝煤礦8元/噸、東峽煤礦4元/