《S數碼科技股份有限公司應付賬款管理優(yōu)化方案》3900字

目錄TOC\o"1-2"\h\u一、S數碼科技股份有限公司 3（一）公司簡介 3（二）公司應付賬款管理制度簡介 4二、S數碼科技股份有限公司應付賬款管理存在的問題 6（一）應付賬款過高導致企業(yè)信用下降 6（二）財務入賬時間不及時 7（三）應付賬款信息溝通不完善 7三、S數碼科技股份有限公司應收賬款管理方案優(yōu)化設計 8（一）建立對應付賬款周轉率指標的考核制度 8（二）提高時間流程靈活性 8（三）制定合理的應付賬款溝通程序 10四、總結 11參考文獻 13一、S數碼科技股份有限公司（一）公司簡介S數碼科技股份有限公司成立于2001年8月23日,注冊資金1615萬元,公司總部位于湖南省\t"/item/%E9%AB%98%E6%96%AF%E8%B4%9D%E5%B0%94%E6%95%B0%E7%A0%81%E7%A7%91%E6%8A%80%E8%82%A1%E4%BB%BD%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"郴州市蘇仙區(qū)S產業(yè)園,擁有五大全資機構:成都馳通數碼系統有限公司、郴州功田電子陶瓷技術有限公司、深圳市S家居智能電子有限公司、深圳市高斯康軟件有限公司、S數碼科技印度有限公司,并參股設立了安徽廣行貝爾數碼科技有限責任公司。公司旗下品牌GOSPELL(S)\t"/item/%E9%AB%98%E6%96%AF%E8%B4%9D%E5%B0%94%E6%95%B0%E7%A0%81%E7%A7%91%E6%8A%80%E8%82%A1%E4%BB%BD%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"數字電視、GONTCERA(功田陶瓷)\t"/item/%E9%AB%98%E6%96%AF%E8%B4%9D%E5%B0%94%E6%95%B0%E7%A0%81%E7%A7%91%E6%8A%80%E8%82%A1%E4%BB%BD%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"電子陶瓷等在相關領域擁有強大的品牌優(yōu)勢及極富競爭力的營銷網絡。該公司在董事長下安排有總經理,副總經理以及總經理助理。下設部門有綜合辦公室、生產管理部、企業(yè)發(fā)展部、財務審計部與法律事務部。圖一：公司人員結構組成（二）公司應付賬款管理制度簡介1.應付賬款管理流程S數碼科技股份有限公司應付賬款管理流程如下：第一步：供應商提交付款申請，部門負責人審核，審核通過提交會計，審核不通過返回付款申請；如果會計審核通過應將其提交給財務經理。審核通過則退回至部門經理；財務經理審核通過。第二步：經財務經理批準后，應將其移交給會計主管，會計主管應起草相關付款憑證，會計主管應向財務經理出示準備好的付款憑證。第三步：財務經理審核付款憑證，審核通過提交至出納人員。第四步：由出納人員辦理付款業(yè)務。第五步：有出納人員根據相應的付款方式辦理付款匯款，提交至會計人員核對支付憑證。第六步：由會計人員把相應的支付憑證登記賬簿。第七步：由會計人員編制并符合記賬憑證。第八步：由會計人員進行定期或不定期對賬。第九步：由會計人員登錄財務系統更新財務賬表。圖二：采購流程2.應付賬款管理現狀調查發(fā)現該公司的周轉率慢。由表1可以看出，2月至4月至的應付賬款周轉率差距甚大，2月的還款率最高，3月、4月則因為春節(jié)放假，堆積太多應付款導致周轉率慢，還款速度也慢了。在與同一行業(yè)進行比較并分析歷史趨勢時，可以扣除公司支付的發(fā)票的合理增值稅稅率。增值稅稅率較低的公司還款速度較慢，需要很長時間才能向供應商支付貨款，這表明該公司財務狀況不佳或在市場上處于重要地位。表12020年2月至4月應付賬款周轉率相關數據月份項目2月3月4月主營業(yè)務成本7428660.005647221.708568374.62期初存貨成本2348560.501447868.204762891.55期末存貨成本4986654.802406448.906074521.34應付賬款期初數467320.40962650.72934853.20應付賬款期末數245540.881047697.201548546.16應付賬款周轉率28.246.577.96二、S數碼科技股份有限公司應付賬款管理存在的問題（一）應付賬款過高導致企業(yè)信用下降應付賬款是流動負債，原則上應在一年內償還，通常在實際經濟活動中兩至三個月償還。但是，公司對應付賬款管理不夠重視，應付賬款不及時付款的問題經常發(fā)生。應付賬款管理的概念存在一些誤區(qū)。例如:由于應付賬款的支付，公司提出了資金約束等原因故意拖欠，公司認為延期付款可以獲得效益:延期付款實質上等于增加了企業(yè)的流動性。（二）財務入賬時間不及時在不同的支付交易中，公司沒有描述支付鏈的操作功能，如發(fā)票記錄和非原材料采購控制。關于國內發(fā)票，稅務當局沒有區(qū)分貨物和服務，也沒有及時進行檢查。買方也沒有考慮到采購的范圍，由于其功能的缺陷，無法及時計算采購。招聘服務等的工作流程也缺乏文字描述。根據合同進度分期付款的付款流程圖也沒有對工作過程的文字說明。至于電話費用的收取、會計、會計師必須確保所有應付帳款及時準確記錄的，但成本會計(固定電話和手機)通常是由會計人員驗收后兩個月。時間是否為會計核算的連接點，而電話賬單、發(fā)票當月下月來通風、發(fā)票時間一個月甚至更久以后，由于缺乏詳細的財務人員自身素質只能使用一個運行狀態(tài)的專業(yè)判斷來降低財務風險的流程，以確保及時性的應付賬款入賬。（三）應付賬款信息溝通不完善內部和固定資產的支付交易成本，采購需求中的發(fā)起業(yè)務部，存在風險的購買需求后，業(yè)務服務，按資產類別內，控制成本的判斷或財政部后，一個正確的判斷，但有時候收到的現金管理賬單誤列為資產購買費用，財政部長通知審計部。但事先未向金融服務、及時控制處的判定標準適用于固定資產，這顯然已經失去了任何意義，才能掌握這類付款的風險并增加了人力成本以及時間成本?？刂撇块T和相關程序不存在，增加了人為欺詐的風險。當公司支付國內固定資產和新鮮交易時，財務部必須確保實際貨物符合訂單和發(fā)票。新聞部之間缺乏有效溝通、財務和采購導致了部無法確保一致性、物理和發(fā)票，貨物無法控制采購部和財務部必須和無法轉化過程的規(guī)范，這增加了風險，在收到貨物。三、S數碼科技股份有限公司應收賬款管理方案優(yōu)化設計（一）建立對應付賬款周轉率指標的考核制度應付賬款周轉率與公司在行業(yè)中的地位、年度采購量、采購價格、采購部門的談判能力、負責程度都有密切關系。其公式為：表2應付賬款周轉率計算公式應付賬款周轉率（主營業(yè)務成本+期末存貨成本-期初存貨成本）/平均應付賬款×100%。主營業(yè)務成本凈額/平均應付賬款余額×100%。（其中:應付賬款平均余額=(應付賬款期初數+應付賬款期末數)/2）銷售成本÷平均應付帳款應付賬款周轉率與當期的營業(yè)成本相關，營業(yè)成本受當期的銷售規(guī)模影響，銷售規(guī)模與產品的市場份額、質量、營銷能力、企業(yè)的生產能力、供貨能力都相關。因此，應付賬款周轉率指標與企業(yè)各方面的經營管理都息息相關，能夠反映企業(yè)的綜合管理水平及財務管理水平，應當列入企業(yè)績效考核的指標參數。在企業(yè)管理的規(guī)章制度中增加對應付賬款周轉率指標的考核，將與該指標相關的部門均納入考核，能夠形成部門間的聯動效應。在部門負責人及高管的績效測評中增加該指標，部門負責人再對與此指標相關的部門崗位人員加以考核，以此對應付賬款周轉率指標進行有效地控制。（二）提高時間流程靈活性針對應付審核流程缺乏時間靈活性的問題，財務共享中心應付組可以針對急需出款的項目成立專項審核小組，由應付組內經驗豐富的員工輪流值班審核。集團也需將常見緊急項目大致分類，并分別總結出適用的特殊審核指引及指導守則，適當簡化審核流程，以提高審核流程的靈活性。如遇難以解決的緊急情況，可由應付組負責人與地方項目及集團領導溝通，一方面了解地方項目實際情況，協助解決審核中發(fā)現的問題；另一方面可向領導說明業(yè)務的緊急性，必要時開辟付款綠色通道。審核流程的靈活性如果能得到提升，不但有利于財務共享服務中心服務質量的提高，也有利于集團自身的長遠、可持續(xù)發(fā)展。（三）制定合理的應付賬款溝通程序合理的應付賬款支付程序直接影響應付賬款會計處理的及時性。建立合理的支付程序，也可以保證企業(yè)資金的安全。為確保正確的采購成本核算和采購記錄真實、完整，采購付款必須嚴格按程序進行。采購員根據采購計劃進行采購，與供應商簽訂合理的采購合同，當材料貨物到庫時，倉儲部將收據、采購發(fā)票送采購部，由采購部向財政部申請付款，財政審核無誤后，發(fā)票作為原始憑證計入應付款，并由財務根據合同規(guī)定的付款條件、期限和企業(yè)的資金情況來安排付款。8、出納匯款：對于貨到30天付款的供應商，每月5天為一個付款周期；部分合作較久的供應商分別固定每月10號、15號、20號、25號付上月貨款；其余合作時間較短的供應商根據訂單備注的付款周期付款。7、財務部審核付款9、已付款反饋：出納匯款完畢后及時將匯款水單發(fā)至采購部的工作群中，由各自負責的采購員發(fā)至對于的供應商，并由采購會計保存。1、收貨：要求供應商提供一式三聯送貨單，并把貨物與送貨單送到倉庫，統一由倉管員驗收貨物實物、規(guī)格型號、數量、重量等是否與采購訂單相符6、采購部做付款計劃并填制付款申請單5、通知開票：對賬并入庫完畢由對應負責的采購員通知供應商開票。4、財務審核：根據倉管員送來的送貨單、倉庫的入庫單、供應商發(fā)來的對賬單核對數量與入庫數量是否一致、單價與訂單是否相符，核對無誤暫估入帳。3、采購對賬：采購根據倉管的入庫明細表單核對每月供應商的對賬單，根據訂單號和貨物代碼核對單價的準確性，發(fā)現數量或單價不符的情況，及時與供應商聯系核對更改2、品質檢驗：相關人員對貨物質量進行嚴格把關，質量不符的拒絕簽字，并制作退貨單，讓送貨單位簽字并收回貨物。如貨物質量過關，倉管員在送貨單上簽字，交采購員整理保存并在公司系統中錄入8、出納匯款：對于貨到30天付款的供應商，每月5天為一個付款周期；部分合作較久的供應商分別固定每月10號、15號、20號、25號付上月貨款；其余合作時間較短的供應商根據訂單備注的付款周期付款。7、財務部審核付款9、已付款反饋：出納匯款完畢后及時將匯款水單發(fā)至采購部的工作群中，由各自負責的采購員發(fā)至對于的供應商，并由采購會計保存。1、收貨：要求供應商提供一式三聯送貨單，并把貨物與送貨單送到倉庫，統一由倉管員驗收貨物實物、規(guī)格型號、數量、重量等是否與采購訂單相符6、采購部做付款計劃并填制付款申請單5、通知開票：對賬并入庫完畢由對應負責的采購員通知供應商開票。4、財務審核：根據倉管員送來的送貨單、倉庫的入庫單、供應商發(fā)來的對賬單核對數量與入庫數量是否一致、單價與訂單是否相符，核對無誤暫估入帳。3、采購對賬：采購根據倉管的入庫明細表單核對每月供應商的對賬單，根據訂單號和貨物代碼核對單價的準確性，發(fā)現數量或單價不符的情況，及時與供應商聯系核對更改2、品質檢驗：相關人員對貨物質量進行嚴格把關，質量不符的拒絕簽字，并制作退貨單，讓送貨單位簽字并收回貨物。如貨物質量過關，倉管員在送貨單上簽字，交采購員整理保存并在公司系統中錄入圖三應付賬款的付款流程圖四、總結目前,我國社會信用體系的危害還處于起步階段。它還不能適應當前經濟發(fā)展的需要,不能充分發(fā)揮其在市場經濟秩序中的規(guī)范作用。本文以應用型應收賬款的理論和方法,以S數碼科技股份有限公司為例,分析了應收賬款管理的有效性和原因，并在此基礎上提出了相應的對策和建議，包括提高信貸管理人員的意識，設立信管理部門進行專業(yè)信貸管理，為不同的客戶制定適當的信用政策，并改善公司可用發(fā)票管理系統的所有環(huán)節(jié)，加強ERP管理系統建設等。

參考文獻[1]吳亞芳.國有企業(yè)應付賬款管理中存在的問題與對策探究[J].商訊,2020,No.206(16):128-129.[2]趙紅英.國有企業(yè)應付賬款管理中存在的問題及對策分析[J].企業(yè)改革與管理,2020(20):2.[3]高繼紅.