燃氣有限公司固定資產(chǎn)管理辦法

XXXX燃氣有限公司固定資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范XXXX燃氣有限公司固定資產(chǎn)的管理行為，保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和《XXXX燃氣有限公司財務(wù)管理辦法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。第二條固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容：管理機構(gòu)與職責(zé)分工；固定資產(chǎn)增加、減少、使用、維護和處置；固定資產(chǎn)清查盤點；固定資產(chǎn)賬務(wù)管理；固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查等。第三條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)：完善管理體制、健全規(guī)章制度、明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、合理配置固定資產(chǎn)、保證固定資產(chǎn)安全、完整、完好。第四條固定資產(chǎn)管理原則：法人財產(chǎn)權(quán)原則：固定資產(chǎn)的占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)、處置權(quán)歸擁有該資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的法人單位所有。法人單位的出資人或?qū)嶋H控制人應(yīng)按照《公司法》規(guī)定的程序?qū)υ摲ㄈ藛挝坏馁Y產(chǎn)進行管理。分級管理原則：法人單位與其分支機構(gòu)按層級對固定資產(chǎn)實行分級管理。實物管理與價值管理相分離原則：所有實物資產(chǎn)必須納入財務(wù)賬務(wù)核算，實物管理部門與財務(wù)管理部門相互分離、相互監(jiān)督。固定資產(chǎn)登記簿與財務(wù)賬定期核對。第五條固定資產(chǎn)實物管理包括固定資產(chǎn)購建、驗收、出售、劃撥、清查盤點、維護維修、報廢處置、固定資產(chǎn)編號、登記固定資產(chǎn)登記簿、實物卡片維護等事項。固定資產(chǎn)價值管理包括新增資產(chǎn)計價；計提折舊、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；資產(chǎn)調(diào)撥、資產(chǎn)減少的賬務(wù)登記；資產(chǎn)改良、維修的資本化計價與費用登記；資產(chǎn)價值評估；資產(chǎn)損失審批等事項。第六條本辦法適用于集團公司總部和各權(quán)屬單位。各二級權(quán)屬單位應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合自身實際，制定本單位的固定資產(chǎn)管理辦法或?qū)嵤┘殑t，報集團公司備案。第二章固定資產(chǎn)的定義及分類第七條本辦法所指固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：1.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,使用壽命超過一個會計年度的，單位價值在2000元以上（含2000元，下同）的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.單位價值雖在2000元以下，但屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備或常用設(shè)備以及固定資產(chǎn)分類及折舊年限表中列明的資產(chǎn)，并且使用年限超過1年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。對達不到上述標(biāo)準(zhǔn)的實物資產(chǎn)依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行管理。履行立項、建設(shè)、竣工驗收、移交程序的基本建設(shè)項目，其建設(shè)、竣工驗收、移交按國家基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定及集團公司相關(guān)制度執(zhí)行，作為固定資產(chǎn)入賬后按照本辦法進行管理。第八條固定資產(chǎn)的分類應(yīng)充分考慮管理和會計核算的需要，其具體劃分見《固定資產(chǎn)分類與代碼》（GB/T14885-2010）。第三章固定資產(chǎn)管理機構(gòu)與職責(zé)第九條公司職責(zé)：（一）制定東合公司固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為；（二）統(tǒng)一東合公司固定資產(chǎn)折舊計提方法及各類資產(chǎn)的折舊年限；（三）對重大資產(chǎn)購建、資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置等事項進行審查、審批；（四）監(jiān)督檢查各單位固定資產(chǎn)管理工作；（五）組織或具體實施集團母公司資產(chǎn)實物管理和價值管理；（六）其他需由東合公司承擔(dān)的事項。第十條東合公司固定資產(chǎn)管理部門和職責(zé)：（一）綜合事業(yè)部：負責(zé)東合公司固定資產(chǎn)的管理；制定東合公司統(tǒng)一的資產(chǎn)編號規(guī)則；會同各單位實物管理部門對重大資產(chǎn)購建、資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置等事項進行審查、驗收；對各子公司同類業(yè)務(wù)進行監(jiān)督、指導(dǎo)，對重大事項進行審批。綜合事業(yè)部為東合公司本部固定資產(chǎn)的實物管理部門，負責(zé)東合公司本部固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入。（二）計劃財務(wù)部：制定東合公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)臺賬、分類、折舊方法、折舊年限、殘值率；負責(zé)集團母公司固定資產(chǎn)價值管理。（三）綜合事業(yè)部：負責(zé)東合公司本部辦公、生活用固定資產(chǎn)的審批、購置、驗收、領(lǐng)用。第十一條分公司職責(zé)：（一）負責(zé)規(guī)定權(quán)限內(nèi)自購固定資產(chǎn)、東合公司統(tǒng)一采購分配給本單位使用固定資產(chǎn)及調(diào)入固定資產(chǎn)的實物管理；按東合公司統(tǒng)一要求進行固定資產(chǎn)的價值管理；（二）做好固定資產(chǎn)的維護使用管理，確保設(shè)備工況良好、設(shè)施完好；（三）確保固定資產(chǎn)的安全、完整、完好、有效使用；（四）按實際需要提出固定資產(chǎn)購置、報廢申請；（五）對閑置資產(chǎn)提出盤活意見，在權(quán)限范圍內(nèi)辦理固定資產(chǎn)的報廢、出售、租賃事務(wù)。對損壞、老化、遺失資產(chǎn)提出報廢、出售和報損意見。第十二條子公司、委托管理企業(yè)管理職責(zé)：（一）負責(zé)固定資產(chǎn)從購建到處置清理的全過程管理，確保資產(chǎn)的完好、有效使用；（二）在規(guī)定權(quán)限內(nèi)組織固定資產(chǎn)購建和驗收；（三）完善固定資產(chǎn)的賬、卡、編號管理，定期組織盤點，做到賬實一致；（四）做好固定資產(chǎn)的維護使用管理，確保設(shè)備工況良好、設(shè)施完好；（五）對閑置資產(chǎn)提出盤活意見，對損壞、老化、遺失資產(chǎn)提出報廢、出售和報損意見，在權(quán)限范圍內(nèi)，辦理固定資產(chǎn)的報廢、出售、租賃事務(wù)；（六）審定子公司的固定資產(chǎn)管理辦法；第十三條各單位按照有利于組織領(lǐng)導(dǎo)，有利于落實權(quán)責(zé)的原則，結(jié)合機構(gòu)設(shè)置的具體情況，自行確定固定資產(chǎn)管理機構(gòu)和職責(zé)分工。第四章固定資產(chǎn)的增加第十四條各子公司可以在規(guī)定權(quán)限內(nèi)自行購置日常辦公設(shè)備，購置開支必須納入當(dāng)期預(yù)算。第十五條公司固定資產(chǎn)購建的審核程序（一）東合公司本部使用部門根據(jù)工作需要，提出采購申請，注明所需固定資產(chǎn)的數(shù)量、類別、型號、功能等，按照類別報送東合公司綜合事業(yè)部。（二）綜合事業(yè)部在接到固定資產(chǎn)購置申請后，須核實申請部門的資產(chǎn)配備情況，提出書面審核意見，內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的采購數(shù)量、最高單價、性能指標(biāo)、品牌、規(guī)格等。第十六條購買或建造固定資產(chǎn)應(yīng)由綜合事業(yè)部貨比三家，合理確定供貨商，大宗采購應(yīng)采取招標(biāo)方式。第十七條固定資產(chǎn)驗收程序（一）外購設(shè)備、工器具到貨后，由使用部門會同綜合事業(yè)部組織開箱驗收，檢查質(zhì)量、點收數(shù)量。檢查無誤后，填制“設(shè)備開箱驗收單”。對不需要安裝的設(shè)備、工器具，隨即交付使用，填制“固定資產(chǎn)購建（安裝）驗收移交單”，經(jīng)使用部門驗收后，送財務(wù)部門入賬。對需要安裝的設(shè)備，在經(jīng)安裝后，由使用部門會同綜合事業(yè)部組織調(diào)試，驗收合格后，填制“固定資產(chǎn)購建（安裝）驗收移交單”辦理移交手續(xù)。實物管理部門應(yīng)憑固定資產(chǎn)驗收單辦理固定資產(chǎn)卡片（一式三份），由財務(wù)部門、實物管理部門和使用部門分別留存。屬設(shè)備隨機附件、備品備件和專用工具的，交由使用部門保管，并登記備案。隨機技術(shù)文件應(yīng)由使用部門存檔保管。實物管理部門依據(jù)固定資產(chǎn)卡片登錄固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。（二）自建、出包、外購的設(shè)施和自制設(shè)備完工時，應(yīng)根據(jù)設(shè)計圖紙資料和有關(guān)技術(shù)文件規(guī)定，由綜合事業(yè)部組織驗收。達到驗收標(biāo)準(zhǔn)后，填制“固定資產(chǎn)購建（安裝）驗收移交單”辦理移交手續(xù)，實物管理部門憑固定資產(chǎn)驗收單辦理固定資產(chǎn)卡片，登錄固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。（三）投資者投入、經(jīng)營租賃、融資租賃和接受捐贈的固定資產(chǎn)由實物管理部門根據(jù)批準(zhǔn)文件、合同等法律文書，按照規(guī)定程序辦理驗收。（四）財務(wù)部門依據(jù)簽字齊全的固定資產(chǎn)購建（安裝）驗收移交單、原始發(fā)票、合同協(xié)議等，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。第十八條固定資產(chǎn)購建的資金支付程序固定資產(chǎn)購建的資金支付應(yīng)按照魯水發(fā)字[2014]40號《XX水務(wù)發(fā)展有限公司財務(wù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定進行辦理。第十九條固定資產(chǎn)登記（一）固定資產(chǎn)財務(wù)賬簿、固定資產(chǎn)卡片、實物登記簿和實物登記表統(tǒng)一按照財務(wù)部門制定的固定資產(chǎn)類別、折舊方法、折舊年限和殘值率分類設(shè)置。（二）實物管理部門應(yīng)為每臺設(shè)備按類、分項統(tǒng)一編號，保證每臺設(shè)備的編號唯一，并將標(biāo)有號碼的標(biāo)牌固定在設(shè)備上。資產(chǎn)編號應(yīng)記入固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)登記簿等檔案資料以及資產(chǎn)照片等影像檔案。固定資產(chǎn)的編號制定后，應(yīng)保持不變，直到該資產(chǎn)處置、報廢或調(diào)離為止。（三）實物管理部門應(yīng)按照使用部門分類登記固定資產(chǎn)實物登記簿和建立固定資產(chǎn)卡片。并及時將固定資產(chǎn)卡片分發(fā)至財務(wù)部門和使用部門。財務(wù)部門和使用部門保存的固定資產(chǎn)卡片未經(jīng)實物管理部門批準(zhǔn)不得隨意變動、調(diào)換。（四）使用部門接收固定資產(chǎn)后，應(yīng)建立本部門的固定資產(chǎn)實物登記表，并定期與實物管理部門核對、更新，確保核對一致。實物登記表未經(jīng)實物管理部門批準(zhǔn)不得隨意變動、調(diào)換。（五）固定資產(chǎn)盤點發(fā)生的盤盈、盤虧按照本辦法所規(guī)定程序批準(zhǔn)后，再辦理有關(guān)變動登記。（六）對于經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)，租賃期限在1年以上的（含1年），使用部門、實物管理部門應(yīng)比照直接購入資產(chǎn)進行實物管理，但須注明經(jīng)營租入性質(zhì)和租賃到期日，財務(wù)部門須建立備查賬登記。第五章固定資產(chǎn)的使用管理和維護第二十條固定資產(chǎn)使用管理（一）經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn)交付使用部門時，實物管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)使用說明書等交給使用部門，使用部門應(yīng)建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)檔案。設(shè)備隨機附件、備品備件和專用工具可視情況由實物管理部門或使用部門保管，但須做好備查登記和盤點檢查。（二）使用部門在使用過程中出現(xiàn)問題不能自行解決的，應(yīng)及時與實物管理部門進行聯(lián)系。本單位不能解決的應(yīng)向上級單位實物管理部門聯(lián)系解決。（三）使用部門應(yīng)根據(jù)誰用、誰管、誰負責(zé)的原則，落實專人負責(zé)固定資產(chǎn)的使用和管理，把固定資產(chǎn)管理納入崗位責(zé)任制。保管人姓名應(yīng)記入固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿。保管人發(fā)生變動時，應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，簽署固定資產(chǎn)交接清單，在卡片上記錄接收日期，由交接雙方簽章，使用部門、財務(wù)部門和資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)及時更新固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)登記表。（四）固定資產(chǎn)在不同使用部門間調(diào)配，實物管理部門、使用部門應(yīng)做好實物變動登記和完善交接手續(xù)。（五）凡是在不同單位間調(diào)入、調(diào)出資產(chǎn)都要按本辦法第二十二條規(guī)定辦理驗收交接手續(xù)。在卡片上記錄接收日期，由資產(chǎn)使用保管人簽章，明確責(zé)任。（六）工作人員離職時，應(yīng)先到實物管理部門辦理所保管固定資產(chǎn)的交接手續(xù)，在固定資產(chǎn)卡片上注明交接日期，由交接雙方簽章，然后由實物管理部門出具固定資產(chǎn)移交證明（一式三份），移交人、實物管理部門、人事部門各留存一份。未辦理資產(chǎn)移交手續(xù)的，所在單位人事部門不得為其辦理離職、調(diào)動相關(guān)手續(xù)。（七）生產(chǎn)任務(wù)變動致使固定資產(chǎn)閑置的，使用部門須通知實物管理部門和財務(wù)部門，實物管理部門和財務(wù)部門應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)登記，將在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入封存或不需用固定資產(chǎn)。子公司、委托管理企業(yè)長期閑置的固定資產(chǎn)或未來不會再投入使用的資產(chǎn)，應(yīng)采取出租、出售、投資等方式加以盤活。分公司對長期閑置或未來不會再投入使用的資產(chǎn)，實物管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門提出盤活意見，報單位負責(zé)人批準(zhǔn)，超出規(guī)定權(quán)限的報集團公司審批。第二十一條固定資產(chǎn)的維護（一）各單位應(yīng)做好固定資產(chǎn)的管護工作，制定固定資產(chǎn)計劃檢修制度。計劃檢修內(nèi)容包括定期檢查、二級保養(yǎng)（小修）、中修、大修。部門可自行實施維修工作，并在日常經(jīng)費中列支維修費用，重大資產(chǎn)的大修應(yīng)上報計劃，由東合公司統(tǒng)一組織維修工作。子公司、委托管理企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定自行辦理或報請集團公司審批辦理維修事宜。各部門辦理固定資產(chǎn)維修事宜均需按照有關(guān)規(guī)定采用招標(biāo)、競價等方式確定實施廠商。（二）維修支出一般列入當(dāng)期費用。凡符合下列條件之一的維修支出應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)更新改造支出，計入資產(chǎn)價值，并相應(yīng)調(diào)整折舊期限：1.發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值20%以上；2.經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟使用壽命延長二年以上；3.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途。固定資產(chǎn)發(fā)生丟失或毀損（無法進行修復(fù)或無修復(fù)價值）的，所在單位應(yīng)自丟失或毀損次月起停止計提折舊。第六章固定資產(chǎn)的調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)第二十二條固定資產(chǎn)在同一法人單位內(nèi)部的不同獨立核算分支機構(gòu)之間進行調(diào)撥，必須按照以下程序辦理相關(guān)手續(xù)：（一）主管單位的實物管理部門提出調(diào)撥書面意見，內(nèi)容包括調(diào)撥資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、資產(chǎn)原值、開始使用日期、原使用單位、擬調(diào)入單位、調(diào)撥原因，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，交財務(wù)部門辦理“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”。（二）調(diào)出單位應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單與調(diào)入單位辦理交接手續(xù)，簽訂固定資產(chǎn)交接登記表，注明交接設(shè)備名稱、原資產(chǎn)編碼、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、投入使用日期、交接日期等基本內(nèi)容，以及隨機附件、專用工具、配件、說明書的名稱、數(shù)量等內(nèi)容。交接登記表經(jīng)雙方交接人員簽字后，由雙方分別作為財務(wù)原始單據(jù)留存。完成移交手續(xù)后，調(diào)出單位使用部門、實物管理部門、財務(wù)部門應(yīng)立即辦理固定資產(chǎn)卡片和賬簿、登記簿的注銷變更。（三）調(diào)入單位應(yīng)按照本辦法第十九條的規(guī)定，辦理固定資產(chǎn)的登記工作。第二十三條分公司撤銷、合并、分立的，應(yīng)由集團公司設(shè)立的工作組或指定機構(gòu)辦理固定資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)工作，工作組或指定機構(gòu)須按照固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出的有關(guān)要求，辦理固定資產(chǎn)實物交接手續(xù)，明確管理責(zé)任，確保固定資產(chǎn)的安全完整。第二十四條子公司、委托管理企業(yè)合并、分立過程中，應(yīng)由合并或分立企業(yè)的母公司設(shè)立工作組或指定機構(gòu)接管固定資產(chǎn)。工作組或指定機構(gòu)負責(zé)辦理資產(chǎn)的接收、移交，確保資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)過程中固定資產(chǎn)的安全完整。第二十五條除合并或分立外，子公司、委托管理企業(yè)解散的，應(yīng)由依法設(shè)立的清算組接管固定資產(chǎn)，按照法定程序進行清算。第七章固定資產(chǎn)的清查盤點第二十六條各部門實物管理部門會同財務(wù)部門必須在12月份組織一次固定資產(chǎn)實地盤點，并填制資產(chǎn)盤點表。各部門可不定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作。第二十七條固定資產(chǎn)清查盤點過程中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損（無法進行修復(fù)或無修復(fù)價值）的情況，應(yīng)查明原因，由使用部門填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損報告單”和書面報告，經(jīng)固定資產(chǎn)實物管理部門、財務(wù)部門審核后，按照以下程序辦理審批：（一）分公司盤盈資產(chǎn)須經(jīng)單位負責(zé)人審批后，報東合公司資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門批準(zhǔn)辦理；盤虧、毀損資產(chǎn)須參照辦法第二十九條規(guī)定程序向東合公司報批。（二）子公司、委托管理企業(yè)自行辦理盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)處置，但實際資產(chǎn)損失的確認(rèn)入賬和單項資產(chǎn)預(yù)計損失超過資產(chǎn)原值20%并且損失額20萬元以上的資產(chǎn)處置行為須參照本辦法第二十九條規(guī)定程序向東合公司報批。第二十八條固定資產(chǎn)盤點表和書面盤點報告應(yīng)存檔保管。第八章固定資產(chǎn)的減少第二十九條固定資產(chǎn)報廢清理（一）固定資產(chǎn)申請報廢條件1.申請正常報廢條件（1）資產(chǎn)已提足折舊，現(xiàn)已損壞，并且無法修復(fù)或無修復(fù)價值。（2）資產(chǎn)已提足折舊，設(shè)備或設(shè)施老化或因生產(chǎn)經(jīng)營變化，已無使用價值。2.申請非正常報廢條件（1）固定資產(chǎn)尚未提足折舊發(fā)生損壞，并且無法修復(fù)或無修復(fù)價值。（2）固定資產(chǎn)未提足折舊，計劃提前拆除。（3）其他不具備正常報廢條件的狀況。（二）報廢的固定資產(chǎn)，如果國家法律法規(guī)對報廢處理方式有強制回收等明確要求的，按照國家有關(guān)規(guī)定進行清理；國家沒有明確規(guī)定的，資產(chǎn)處置單位可以采取拍賣或直接變賣等方式進行處置，也可以拆解后作為備件使用。（三）各子公司、分公司及直屬分支機構(gòu)原則上每年集中報廢清理固定資產(chǎn)一次。待報廢固定資產(chǎn)嚴(yán)重影響單位生產(chǎn)經(jīng)營的，可單獨申請進行報廢清理。（四）資產(chǎn)報廢事項報批要求1.分公司等東合公司分支機構(gòu)固定資產(chǎn)報廢須報東合公司審批。2.子公司、委托管理企業(yè)報廢固定資產(chǎn)，單項資產(chǎn)預(yù)計損失超過資產(chǎn)原值20%并且損失額20萬元以上的，須報東合公司審批后辦理。（五）向東合公司申請批準(zhǔn)報廢固定資產(chǎn)須提交的材料1.報廢申請文件。2.固定資產(chǎn)報廢申請單。包括擬報廢資產(chǎn)的名稱、品牌、規(guī)格型號、投入使用日期、原價、折舊額、用途、預(yù)計殘值、報廢原因等內(nèi)容。預(yù)計造成賬面損失的，須說明損失產(chǎn)生原因、責(zé)任人、資產(chǎn)保全措施。3.報廢及預(yù)計產(chǎn)生損失證明材料。強制拆除的應(yīng)提供國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關(guān)部門的拆除通知文件。4.如需董事會或經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)的，須提供批準(zhǔn)固定資產(chǎn)報廢的董事會或經(jīng)理辦公會決議。各子公司、委托管理企業(yè)申請資產(chǎn)報廢和損失核銷必須附本單位董事會或經(jīng)理辦公會決議。（六）固定資產(chǎn)報廢審批或備案流程1.分公司等直屬分支機構(gòu)固定資產(chǎn)報廢審核流程（1）資產(chǎn)使用部門提出報廢申請。（2）實物管理部門進行審核。（3）財務(wù)部門進行復(fù)核。（4）正常報廢資產(chǎn)由分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負責(zé)人批準(zhǔn)；非正常報廢資產(chǎn)由單位經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。2.東合公司審批流程（1）報廢申請由東合公司資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門辦理審核，并出具審核意見。（2）東合公司可視情況組織專業(yè)人員或安排專業(yè)鑒定機構(gòu)、審計評估機構(gòu)對待報廢資產(chǎn)進行鑒定評估。（3）對于正常報廢固定資產(chǎn)由東合公司財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。（4）非正常報廢固定資產(chǎn)預(yù)計損失在100萬元以下的，由東合公司財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。（5）非正常報廢固定資產(chǎn)，預(yù)計損失在100萬元以上的，須由東合公司董事長辦公會進行審批。（七）東合公司可視情況組織各單位對報廢資產(chǎn)進行集中清理。處置收入與原報廢申請中申報數(shù)額差異較大的，應(yīng)說明差異原因。各子公司和委托管理企業(yè)可自行組織資產(chǎn)報廢處置工作。（八）資產(chǎn)報廢清理完成后，如發(fā)生清理損失按以下程序辦理核銷：1.清理單位或部門應(yīng)將損失情況上報集團公司，并提供以下材料：（1）資產(chǎn)報廢情況報告。應(yīng)說明報廢資產(chǎn)基本情況、報廢原因、采取的處置措施、殘值收入、損失金額、清理過程、損失原因。（2）固定資產(chǎn)損失清單。報廢資產(chǎn)的編碼、名稱、賬面凈值、處置方式、處置日期、殘值收入、損失金額、損失原因、主要證據(jù)等內(nèi)容。（3）清理完畢的證明，有殘值的應(yīng)當(dāng)取得殘值入賬證明，強制拆除的應(yīng)提供國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關(guān)部門的拆除通知文件。（4）其他相關(guān)材料。2.東合公司財務(wù)部門會同實物管理部門，提出審核意見。3.東合公司董事