國際注冊內(nèi)部審計(jì)師練習(xí)卷含答案

第頁國際注冊內(nèi)部審計(jì)師練習(xí)卷含答案1.“但是四周前我就將訂單郵寄出去了，給予了供應(yīng)商足夠的時(shí)間,”當(dāng)被問及為何關(guān)鍵部分不可用的原因時(shí)，零部件經(jīng)理說道。零部件經(jīng)理和供應(yīng)商之間溝通失敗最可能的原因是什么？A、不恰當(dāng)?shù)拿浇?。B、知覺選擇性。C、混淆的語言。D、缺乏反饋。【正確答案】：D解析：

D正確。由于兩者在溝通過程中沒有進(jìn)行信息反饋，導(dǎo)致了溝通失敗。2.隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競爭日益延伸到全球范圍，這種環(huán)境下企業(yè)最應(yīng)采取的競爭戰(zhàn)略是：A、開發(fā)新產(chǎn)業(yè)B、采用成本最小化運(yùn)作模式C、并購重組D、戰(zhàn)略聯(lián)盟【正確答案】：D解析：

戰(zhàn)略聯(lián)盟是兩個(gè)以上實(shí)力相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)，為達(dá)到共同擁有市場、共同使用資源等戰(zhàn)略目的，通過各種協(xié)議、契約而結(jié)成的組織。戰(zhàn)略聯(lián)盟可以使企業(yè)通過合作取得更高收益，是企業(yè)競爭與合作的最佳戰(zhàn)略選擇。3.某餐館飲食連鎖店680余家餐館，各餐館所有的食品訂單均輸入一個(gè)電子設(shè)備，該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送至廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金，即以其身份證ID號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)記錄。(一旦存在)差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部。以下陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？A、餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對。B、所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工。C、管理層編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表，并對利潤明顯低的商店進(jìn)行調(diào)查。D、現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。【正確答案】：C解析：

A不正確。因?yàn)轭}中要求建立的監(jiān)控措施是用來監(jiān)控餐館及時(shí)全部上交收入的，而本選項(xiàng)的控制措施出餐館經(jīng)理來實(shí)施，因而無法達(dá)到所期望的監(jiān)控目標(biāo)。B不正確。即便所有的食品訂單都輸入了計(jì)算機(jī)，也無法監(jiān)控現(xiàn)金的上交情況，因?yàn)楸具x項(xiàng)監(jiān)控措施沒有涉及如何監(jiān)控將全部收上交總部的問題。C正確。通過分析性復(fù)核程序可以發(fā)現(xiàn)異常的餐館，從而展開調(diào)查，是簡便而有效的措施，是監(jiān)控將全部收入上交總部的最佳范例。D不正確。將現(xiàn)金按日送達(dá)總部也防止不了隱瞞收入和少交現(xiàn)金的情況發(fā)生，且這樣做會(huì)很難操作，不是這一監(jiān)控措施的最佳范例。4.下列選項(xiàng)中，關(guān)于利用通用審計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn)，說法不正確的是：A、內(nèi)部審計(jì)師可以對懷疑的交易事項(xiàng)實(shí)行進(jìn)行全面詳細(xì)的檢查，而不是抽查B、內(nèi)部審計(jì)師可以通過自我檢查數(shù)字和散列總數(shù)證實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性C、內(nèi)部審計(jì)師可以在龐大的總體中鎖定審計(jì)目標(biāo)D、內(nèi)部審計(jì)師可以在不完全理解公司硬件和軟件性質(zhì)的情況下，直接接觸存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)文件中的信息【正確答案】：B解析：

自我檢查數(shù)字和散列總數(shù)是管理部門采用的應(yīng)用控制。5.下面不適合對于低于平均業(yè)績的內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行的業(yè)績評價(jià)的是：A、將即將進(jìn)行的評價(jià)工作告知被評價(jià)的內(nèi)部審計(jì)師B、客觀、公正地記載評價(jià)過程C、將評價(jià)的結(jié)果及相關(guān)的材料交給被評價(jià)的人員，以便其進(jìn)行解釋D、使用通用的方式，或帶有斥責(zé)的語調(diào)【正確答案】：D解析：

有些審計(jì)人員的業(yè)績很低，在業(yè)績評價(jià)時(shí)有抵觸情緒。評估人員要采用恰當(dāng)?shù)?、不同于評價(jià)其他人員的方式說服被評價(jià)者，避免帶有斥責(zé)的語氣。6.在數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)鎖定功能使得交易對其完成所需的全部數(shù)據(jù)擁有控制權(quán)，從而保證了數(shù)據(jù)的完整性。但是，數(shù)據(jù)鎖定程序也可能導(dǎo)致：A、數(shù)據(jù)處理不一致；B、回滾失敗；C、交易無法恢復(fù)；D、死鎖?！菊_答案】：D解析：

A、不正確。不一致的處理是數(shù)據(jù)庫事件的現(xiàn)象。根據(jù)處理的時(shí)間不同，產(chǎn)生的影響也不同，數(shù)據(jù)鎖定確保了一致性處理。B、不正確。回滾失敗是指數(shù)據(jù)庫軟件不能消除事件的影響，這個(gè)事件不能運(yùn)行結(jié)束。數(shù)據(jù)鎖定不會(huì)產(chǎn)生回滾失敗，盡管數(shù)據(jù)鎖定可能產(chǎn)生需要回滾的情況。C、不正確。當(dāng)數(shù)據(jù)庫軟件不能準(zhǔn)確恢復(fù)重建事件，導(dǎo)致事件不能運(yùn)行完成，這樣事件就被稱做不可恢復(fù)事件。D、正確。當(dāng)兩個(gè)交易各鎖定一個(gè)數(shù)據(jù)，并同時(shí)向?qū)Ψ揭呀?jīng)鎖定的數(shù)據(jù)提出新的鎖定要求時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生互相永久等待的死鎖。7.在以下項(xiàng)目周期的階段中，最需要獲得高級(jí)管理層支持的是：A、項(xiàng)目開始階段B、計(jì)劃和設(shè)計(jì)階段C、執(zhí)行和生產(chǎn)階段D、完成和評估階段【正確答案】：A解析：

在項(xiàng)目開始階段，獲得高級(jí)管理層的支持至關(guān)重要，而如果管理層在這一階段支持項(xiàng)目，通常在其他階段也會(huì)支持。8.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評估審查的最終結(jié)果，適當(dāng)時(shí)與董事會(huì)、包括高級(jí)管理層溝通。這一溝通應(yīng)當(dāng)包括：A、審查者對于為了響應(yīng)其建議而采取的行動(dòng)計(jì)劃的陳述。B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是否遵循《標(biāo)準(zhǔn)》的意見。C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是否遵循其章程的意見。D、審查者有關(guān)最佳實(shí)務(wù)、其他建議、為了響應(yīng)審查所實(shí)施改進(jìn)活動(dòng)的日期的陳述?！菊_答案】：B解析：

A、不正確。溝通的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括CAE的行動(dòng)計(jì)劃，而不是由審查者編制的計(jì)劃。B、正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1320—1，對內(nèi)部審計(jì)部門遵守《標(biāo)準(zhǔn)》情況的評價(jià)是外部評估的關(guān)鍵內(nèi)容。這也是CAE應(yīng)溝通的主要內(nèi)容。C、不正確。對內(nèi)部審計(jì)部門是否遵守本機(jī)構(gòu)的章程的評價(jià)是外部評估報(bào)告的內(nèi)容，但不是CAE應(yīng)溝通的主要內(nèi)容。D、不正確。審查者有關(guān)最佳實(shí)務(wù)等的其他建議不是CAE應(yīng)溝通的主要內(nèi)容。9.下列哪項(xiàng)能最有效地防止通過因特網(wǎng)不恰當(dāng)?shù)卦L問主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)或其他信息資源？A、網(wǎng)橋B、網(wǎng)關(guān)C、防火墻D、因特網(wǎng)協(xié)議【正確答案】：C解析：

答案A不正確，網(wǎng)橋只是聯(lián)接兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)（一般是通訊協(xié)議相同的網(wǎng)絡(luò)）的專用設(shè)備。以便網(wǎng)間能相互通訊，達(dá)到更遠(yuǎn)的地方。答案B不正確，網(wǎng)關(guān)是聯(lián)接兩個(gè)通訊協(xié)議可以不同的網(wǎng)絡(luò)的專用設(shè)備。使協(xié)議不同的網(wǎng)絡(luò)間能通訊。它們與因特網(wǎng)協(xié)議一樣并不能起防止作用。答案C正確，因?yàn)榉阑饓κ侵糜谝粋€(gè)單位內(nèi)部網(wǎng)與外部網(wǎng)之間，用于防止外部訪問者入侵系統(tǒng)的硬、軟件。防火墻一般分過濾型和代理服務(wù)器型。過濾型防火墻通過截獲要進(jìn)入本單位內(nèi)部網(wǎng)的信息包，檢查其源地址、目的地址、路由和數(shù)據(jù)內(nèi)容等特性，過濾出可疑的東西，拒絕一切未經(jīng)授權(quán)的信息與訪問的企圖。代理服務(wù)器型防火墻不允許外部信息直接進(jìn)入內(nèi)部網(wǎng)，而只能到達(dá)代理服務(wù)器，數(shù)據(jù)通過時(shí)代理服務(wù)器要求要完成準(zhǔn)確的注冊與鑒定，對訪問提供控制與過濾作用。所以防火墻是防止通過因特網(wǎng)不恰當(dāng)?shù)卦L問主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)或其他信息資源的最有效方法。答案D不正確，因特網(wǎng)協(xié)議，是指計(jì)算機(jī)通信的共同語言。并不能起防止作用。10.被審計(jì)單位滿意度調(diào)查為被審計(jì)單位提供了什么機(jī)會(huì)？A、對審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取具體的改進(jìn)措施B、對重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)作出解釋的機(jī)會(huì)C、對改進(jìn)審計(jì)流程提供建議的機(jī)會(huì)D、對風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)【正確答案】：C解析：

被審計(jì)單位滿意度調(diào)查有助于被審計(jì)單位為審計(jì)流程的改進(jìn)提供建議。11.內(nèi)部審計(jì)師在承接設(shè)計(jì)業(yè)績考評體系的咨詢工作時(shí)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)不能在該咨詢業(yè)務(wù)的過程中得到展開？A、界定關(guān)鍵成功因素B、收集與考核過程相關(guān)的數(shù)據(jù)C、審查具體的業(yè)務(wù)過程D、確認(rèn)業(yè)績差距【正確答案】：D解析：

設(shè)計(jì)業(yè)績考評體系不包括實(shí)施考評，所以不能確認(rèn)業(yè)績差距。12.以下哪項(xiàng)資料能夠最有力證明一項(xiàng)購買交易實(shí)際已經(jīng)發(fā)生？A、核銷的支票，簽發(fā)此支票是用以支付已收到的貨物。B、訂購部門原始的貨物請購單。C、記錄貨物已收到的驗(yàn)收備忘錄。D、供應(yīng)商關(guān)于已購買貨物的發(fā)票?！菊_答案】：C解析：

A不正確。核銷的支票證明已經(jīng)支付了貸款，不能證明已收到貨物。B不正確。原始的采購訂單表明貨物的訂購是經(jīng)過授權(quán)的，但不能證明已收到貨物。C正確。驗(yàn)收貨物的備忘錄表明已經(jīng)收到貨物，因此可以證明購買交易已經(jīng)發(fā)生。D不正確。發(fā)票表明供應(yīng)商已經(jīng)為購入的貨物開具了發(fā)票，但是沒有為貨物是否收到提供足夠的審計(jì)證據(jù)。13.汽車制造廠商投資設(shè)立自己的4S店從事汽車銷售，則該企業(yè)采取的戰(zhàn)略是：。A、縱向一體化B、后向一體化C、橫向一體化D、準(zhǔn)一體化【正確答案】：A解析：

生產(chǎn)企業(yè)與銷售商聯(lián)合，屬于縱向一體化中的前向一體化。14.以下哪一項(xiàng)不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？A、準(zhǔn)備銀行對賬單。B、在程序執(zhí)行之前對其進(jìn)行審查。C、對審計(jì)師本人上一年負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。D、為項(xiàng)目同時(shí)提供咨詢服務(wù)和審計(jì)服務(wù)?！菊_答案】：B解析：

A，不正確。編制銀行對帳單是屬于財(cái)務(wù)部門的具體職責(zé)；B，正確。在任何階段實(shí)施審計(jì)都不影響客觀性；C，不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)定期地行工作輪換，以避免潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突和偏見；D，不正確。在一些情況下，實(shí)施“混合”業(yè)務(wù)可能比較妥當(dāng)，即將咨詢和確認(rèn)服務(wù)中的一些內(nèi)容融合到一起，形成一種混合方法。在其他情況下，區(qū)分業(yè)務(wù)中的確認(rèn)和咨詢內(nèi)容可能是比較恰當(dāng)?shù)摹?5.下列行為中，有助于公司治理的改進(jìn)的是：A、通過組織道德文化培訓(xùn)而提高組織的道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀B、首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)師和管理層的職責(zé)C、重視內(nèi)部控制而確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制D、以上都是【正確答案】：D解析：

根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，評估道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀得到提升可以有助于公司治理；評估外部與內(nèi)部審計(jì)師的協(xié)調(diào)和管理有助于公司治理；評估組織業(yè)績管理和責(zé)任制的有效性有助于公司治理。16.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門對之前的審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤檢查的最佳描述是：A、內(nèi)部審計(jì)師與高級(jí)管理層確認(rèn)是否、何時(shí)采取糾正行動(dòng)，并執(zhí)行跟蹤檢查，確保糾正行動(dòng)已達(dá)到理想的效果，或高級(jí)管理層已接受不采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)B、編制具體的工作方案，交給管理層執(zhí)行C、首席審計(jì)執(zhí)行官可以根據(jù)自己的意愿決定是否進(jìn)行跟蹤檢查D、以上說法都不正確【正確答案】：A解析：

根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“后續(xù)程序”的內(nèi)容：“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)管理層已采取行動(dòng)或已落實(shí)建議。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)期望的結(jié)果已實(shí)現(xiàn)，或高級(jí)管理層、董事會(huì)已接受不采取行動(dòng)或建議所帶來的風(fēng)險(xiǎn)”，所以A正確；根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2500.A1的規(guī)定：“首席審計(jì)執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序”，所以C不正確。17.甲公司根據(jù)麥肯錫矩陣法為其主要業(yè)務(wù)選擇發(fā)展戰(zhàn)略，如下圖，適合發(fā)展型戰(zhàn)略的是：A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、Ⅴ、ⅦD、Ⅵ、Ⅷ、Ⅳ【正確答案】：B解析：

行業(yè)吸引力大且企業(yè)具有較強(qiáng)競爭力的業(yè)務(wù)為發(fā)展類業(yè)務(wù)，應(yīng)多投資以促進(jìn)其快速發(fā)展。18.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機(jī)會(huì)是：A、估計(jì)值等于總體均值的真值。B、實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限。C、標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%。D、實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。【正確答案】：D解析：

答案A不正確，置信區(qū)間的計(jì)算是指區(qū)間包括總體真值的可能性。答案B不正確，雙側(cè)的置信區(qū)間更常見。對于雙側(cè)90%的置信區(qū)間，每一側(cè)是5%。答案C不正確，置信區(qū)間是根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)差得來的，但是它不顯示標(biāo)準(zhǔn)差的范圍。答案D正確，置信水平，例如90%，是由內(nèi)部審計(jì)師確定的。置信區(qū)間等于樣本統(tǒng)計(jì)量加或減抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可容忍水平。如果總體服從正態(tài)分布并且在樣本量n中進(jìn)行重復(fù)隨機(jī)抽樣，假定置信水平為90%，意味著位于樣本結(jié)果附近的置信區(qū)間有90%的可能性包含總體的真值。19.公司管理層計(jì)劃建立世界一流質(zhì)量的產(chǎn)品信譽(yù)，則應(yīng)將大量資金投入：A、預(yù)防成本B、鑒定成本C、內(nèi)部失敗成本D、外部失敗成本【正確答案】：A解析：

上述四種成本重，預(yù)防成本對企業(yè)質(zhì)量至關(guān)重要。A、正確。預(yù)防成本是那些為防止生產(chǎn)出不合格的產(chǎn)品而發(fā)生的成本。B、不正確。鑒定成本有時(shí)也被稱為評估成本，指那些為檢查不合格的產(chǎn)品而發(fā)生的成本，例如：檢驗(yàn)設(shè)備的維修成本、破壞性測試成本。C、不正確。內(nèi)部失敗成本是失敗成本的一種，有時(shí)也被稱為返工成本、重新加工成本，是在發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品并對其進(jìn)行修復(fù)時(shí)發(fā)生的成本。D、不正確。外部失敗成本指產(chǎn)品出廠后，因未達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量要求，導(dǎo)致用戶索賠、修理、召回、更換等發(fā)生的損失或信譽(yù)損失，包括訴訟費(fèi)用、索賠費(fèi)用、退貨損失、保修費(fèi)用、產(chǎn)品降價(jià)損失、因質(zhì)量問題使組織信譽(yù)與品牌遭受的損失等。20.首席風(fēng)險(xiǎn)官為組織內(nèi)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供總協(xié)調(diào)。根據(jù)COSO模型，不屬于首席風(fēng)險(xiǎn)官的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的是：A、建立相關(guān)的政策B、制定業(yè)務(wù)部門相應(yīng)的權(quán)力范圍和責(zé)任C、定期會(huì)見其他主要部門的管理者，了解運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案及還可以改進(jìn)的控制D、建立共同的風(fēng)險(xiǎn)管理語言和常見的衡量標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：C解析：

C選項(xiàng)是首席執(zhí)行官的職責(zé)。21.因?yàn)槟撤N技術(shù)的更新，利用該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品在市場上面臨被淘汰的局面，為了參與市場競爭，生產(chǎn)部門必須降低40%的生產(chǎn)成本并提高產(chǎn)品質(zhì)量，常用的降低產(chǎn)品成本的方法不能滿足要求，所以必須嘗試采用新的方法進(jìn)行改革，那么為了找到新的方法，應(yīng)該：A、作業(yè)分析法B、頭腦風(fēng)暴法C、愛迪生法D、摧毀，然后精煉【正確答案】：D解析：

這種方法完全漠視已經(jīng)存在的方法，直接產(chǎn)生一個(gè)能達(dá)到目標(biāo)、全新的問題解決方法。因?yàn)楸绢}中舊的方法已經(jīng)不能使用，而且為了達(dá)到降低40%的目標(biāo)，采用“摧毀！然后精煉”的方法是最合適的。22.內(nèi)部審計(jì)部門對財(cái)務(wù)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于付款計(jì)劃系統(tǒng)存在問題，財(cái)務(wù)部門對很多供應(yīng)商重復(fù)付款。在出點(diǎn)會(huì)上，財(cái)務(wù)部門的總裁告知審計(jì)師，他們正在采取措施收回款項(xiàng)，并在三個(gè)月內(nèi)完善付款系統(tǒng)以避免這種情況再次發(fā)生。面對上述情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取下列哪種行動(dòng)？A、在下次計(jì)劃實(shí)施對財(cái)務(wù)部門的審計(jì)業(yè)務(wù)中重點(diǎn)關(guān)注此事B、在三個(gè)月后實(shí)施跟蹤活動(dòng)C、監(jiān)督糾正措施的執(zhí)行情況，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，計(jì)劃跟蹤活動(dòng)D、將這種情況上報(bào)審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)主席決定是否采取跟蹤行動(dòng)【正確答案】：C解析：

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該監(jiān)督糾正措施的執(zhí)行情況，并在得到管理層反饋意見后的適當(dāng)時(shí)期內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)師就可以計(jì)劃跟蹤活動(dòng)了。23.獨(dú)立組織之間垂直聯(lián)系，每個(gè)組織都保持自己的獨(dú)立，對渠道的整體性能之保持最小的合作關(guān)系或關(guān)注，這種分銷渠道是：A、傳統(tǒng)分銷渠道B、垂直營銷系統(tǒng)C、獨(dú)立營銷渠道D、營銷中介【正確答案】：A解析：

在傳統(tǒng)營銷渠道中，獨(dú)立的組織之間都是垂直聯(lián)系的，每個(gè)組織都保持自己的獨(dú)立，對渠道的整體性能，只保持最小的合作關(guān)系或關(guān)注。24.一位內(nèi)部審計(jì)師懷疑某部門經(jīng)理允許部門將有缺陷的產(chǎn)品發(fā)送給客戶，從而增加銷售量。該審計(jì)師還懷疑退回的貨物未經(jīng)加工又重新作為新貨物發(fā)送給了其他客戶，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最不能提供證據(jù)支持該審計(jì)師的疑慮？A、觀察該部門年末完整的實(shí)地盤存過程。B、查閱針對年底之前發(fā)出的貨物在年后開具的貨項(xiàng)目通知單。C、觀察發(fā)送和接收貨物的地區(qū)，搜集退回貨物的證據(jù)。D、與客戶服務(wù)代表訪談，討論收到的客戶投訴數(shù)量?！菊_答案】：D解析：

D正確。就反常的顧客投訴數(shù)量與顧客服務(wù)代表進(jìn)行面談審計(jì)程序在確定是否發(fā)生這樣的運(yùn)貨方面效果最差。顧客投拆并不能直接證明劣質(zhì)退回的商品是否重復(fù)作為新產(chǎn)品運(yùn)出去，也就是說每一個(gè)客戶可能只接觸到一次某個(gè)劣質(zhì)商品。其它項(xiàng)能夠證明退回商品是否在庫存中或重復(fù)向顧客發(fā)出。25.內(nèi)部審計(jì)師正在編寫準(zhǔn)備提交給管理層的初步報(bào)告，以反映發(fā)現(xiàn)的可能存在的舞弊行為，那么該初步報(bào)告中應(yīng)該包括：A、對于固有風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行揭示B、對于舞弊嫌疑人的行為帶來的影響進(jìn)行披露C、提出進(jìn)一步審計(jì)測試應(yīng)采取的程序D、對是否能夠進(jìn)行全面調(diào)查所需信息存在性的判斷【正確答案】：B解析：

根據(jù)實(shí)務(wù)公告，在調(diào)查階段結(jié)束時(shí)提出初步或最終報(bào)告可能比較可取。報(bào)告應(yīng)該包括內(nèi)部審計(jì)師就是否存在足以推動(dòng)全面調(diào)查的信息所得出的結(jié)論。報(bào)告還應(yīng)該總結(jié)這種結(jié)論所依據(jù)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)和建議。26.審計(jì)政策要求：沒有管理部門的反饋，不能發(fā)出最終審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)審計(jì)問題是重大的，支持發(fā)現(xiàn)的證據(jù)是完整的，但沒有管理層的意見反饋。面對這種情況，最佳的措施是：A、給予管理層一定的時(shí)間來提出反饋意見B、等待管理部門作出反饋，再簽發(fā)中期報(bào)告C、與外部審計(jì)師進(jìn)行溝通D、提出關(guān)注這一事項(xiàng)的中期報(bào)告【正確答案】：D解析：

中期報(bào)告可用于通報(bào)需要立即引起重視的信息、通報(bào)被檢查活動(dòng)業(yè)務(wù)范圍的變化，或當(dāng)業(yè)務(wù)持續(xù)時(shí)間較長時(shí)將業(yè)務(wù)進(jìn)展通報(bào)給管理層。本題中的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)，為了引起被審計(jì)單位的重視，降低組織風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)簽發(fā)中期報(bào)告。應(yīng)該及時(shí)溝通重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，所以A、B不正確；內(nèi)部審計(jì)師不需要將重要發(fā)現(xiàn)與外部審計(jì)師溝通，所以C不正確。27.某公司的內(nèi)部廣域網(wǎng)（WAN）遭到了攻擊，分析顯示，攻擊者首先滲入公司一個(gè)對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，然后利用該服務(wù)器來攻擊公司內(nèi)部廣域網(wǎng)。要亡羊補(bǔ)牢，審計(jì)師應(yīng)該建議采取以下哪種措施？Ⅰ．應(yīng)該取消從對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器接入內(nèi)部廣域網(wǎng)的途徑。Ⅱ．應(yīng)該取消從內(nèi)部廣域網(wǎng)接入對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的途徑。Ⅲ．已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)該下線并重建。Ⅳ．任何位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦都應(yīng)該下線并重建。A、只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B、只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。C、只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對?！菊_答案】：D解析：

Ⅰ．正確。該做法可以防止此類情況再次發(fā)生。Ⅱ．正確。該做法可以防止內(nèi)部電腦訪問廣域的過程中感染病毒的危險(xiǎn)。Ⅲ．正確。已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器需要進(jìn)行全面排查。Ⅳ．正確。位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦需要進(jìn)行全面排查。28.一家公司的內(nèi)部審計(jì)主管認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)人員不具備對金融衍生品領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)所必要的技能。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最不能接受？A、向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映問題，與他們商討將審計(jì)業(yè)務(wù)外包給一個(gè)合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。B、確定所需的必要知識(shí)，如果可以在審計(jì)委員會(huì)要求的適當(dāng)時(shí)間內(nèi)完成，對審計(jì)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)。C、向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映問題，并指派最有能力的審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。D、聘請金融衍生品專家對項(xiàng)目提供咨詢意見，并在當(dāng)?shù)嘏e辦一個(gè)金融衍生品工具研討會(huì)作為補(bǔ)充?！菊_答案】：C解析：

C正確。根據(jù)IIA標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。人員的安排是首席審計(jì)執(zhí)行官職責(zé)而不是審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，同時(shí)由于內(nèi)部審計(jì)人員不具備審計(jì)金融衍生工具所必需的技能，所以不應(yīng)該依靠當(dāng)前資源就開展審計(jì)業(yè)務(wù)。29.目前，一家新公司正處于第一個(gè)日歷營業(yè)年度的年末，并正在編制年末財(cái)務(wù)報(bào)表。4月1日，公司獲得了利率為10%的10萬美元銀行貸款。貸款期限為5年，每年的10月1日和4月1日為5,000美元貸款的付息日。如果該公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制對費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則其運(yùn)營第一年的利息費(fèi)為：A、5,000美元B、7,500美元C、10,000美元D、12,500美元【正確答案】：B解析：

權(quán)責(zé)發(fā)生制指凡是應(yīng)屬本期的收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。4月1日至10月1日，利息費(fèi)為5,000美元。10月1日至期末，利息費(fèi)為5,000美元/2=2,500美元。本期利息費(fèi)為7,500美元。30.在以下哪項(xiàng)內(nèi)容中，用戶和編程員會(huì)合作開發(fā)新軟件？A、目標(biāo)語言編程B、終端用戶計(jì)算C、聯(lián)合應(yīng)用程序開發(fā)D、計(jì)算機(jī)輔助的軟件工程【正確答案】：C解析：

A不正確。目標(biāo)語言編程也就是面向?qū)ο箝_發(fā)，是以對象為中心，按照客觀世界的本來面目，用直觀、自然的方法描述客觀世界及其聯(lián)系B不正確。終端用戶計(jì)算又稱終端用戶開發(fā)，是指系統(tǒng)的終端用戶在沒有或只有很少技術(shù)專家正式協(xié)助的條件下，自行完成系統(tǒng)開發(fā)的一種開發(fā)策略。C正確。聯(lián)合應(yīng)用程序開發(fā)中用戶和編程員會(huì)合作開發(fā)。D不正確。計(jì)算機(jī)輔助工程技術(shù)的提出就是要把工程（生產(chǎn)）的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地組織起來，其關(guān)鍵就是將有關(guān)的信息集成，使其產(chǎn)生并存在于工程（產(chǎn)品）的整個(gè)生命周期。31.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)目前正在接手其成立三年以來的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計(jì)職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計(jì)師們的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對該內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)客觀性的評價(jià)？A、在工薪審計(jì)時(shí)一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組，工薪經(jīng)理來找他，表示他正在尋找一個(gè)會(huì)計(jì)來為他的兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外快。B、在對公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)員工。C、審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成三個(gè)月之后，被審計(jì)單位要求審計(jì)師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查。D、內(nèi)部審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜或減少損失的問題，這是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承接的第一項(xiàng)咨詢性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh?！菊_答案】：A解析：

A正確。內(nèi)部審計(jì)師在工薪審計(jì)時(shí)接手為其做兼職會(huì)計(jì)的做法使他與被審計(jì)單位之間存在利益沖突，從而損害其客觀性，將會(huì)影響該審查小組的評價(jià)。B不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1120-1第5條，“接受一些公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳性物品不應(yīng)該阻礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷?！币虼?，接受刻有公司名稱的紀(jì)念杯無損審計(jì)師的客觀性。C不正確。內(nèi)部審計(jì)師對審計(jì)對象進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)建議，并進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，這些都是恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)行為，不會(huì)損害其客觀性。D不正確。內(nèi)部審計(jì)師提供上述咨詢服務(wù)是一種正常的審計(jì)業(yè)務(wù)工作。不會(huì)損害其客觀性。32.某公司計(jì)劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了3000萬美元固定價(jià)格的承包合同。以下哪項(xiàng)內(nèi)容帶來的風(fēng)險(xiǎn)最大？A、材料以次充好。B、人工費(fèi)用超支。C、工程不能及時(shí)完工。D、對材料、設(shè)備等實(shí)物保管不善?！菊_答案】：C解析：

在審計(jì)固定價(jià)格合同時(shí)，《索耶內(nèi)部審計(jì)》要求內(nèi)部審計(jì)師檢查下列風(fēng)險(xiǎn)因素：●不充分的競爭；●不充分的保險(xiǎn)和合同覆蓋面；●在工程實(shí)際完工前就認(rèn)定工程已完成；●為沒有收到的設(shè)備或沒有完成的活動(dòng)支付費(fèi)用；●加價(jià)條款（針對特殊情況，如因物價(jià)上漲而增加費(fèi)用的條款）；●對增加權(quán)利和修改權(quán)利的授權(quán)；●單獨(dú)支付的經(jīng)費(fèi)支出；●變更訂單；●沒有對照條款進(jìn)行充分檢查。33.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序可分為四個(gè)步驟，依次是：Ⅰ．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。Ⅱ．確定風(fēng)險(xiǎn)評級(jí)和應(yīng)對計(jì)劃。Ⅲ．主要風(fēng)險(xiǎn)評估。Ⅳ．風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ。C、Ⅲ、Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ。D、Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ。【正確答案】：B解析：

B、正確。首要要識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)；然后開展風(fēng)險(xiǎn)評估；之后確定風(fēng)險(xiǎn)大小并制定風(fēng)險(xiǎn)管理辦法；最后對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。34.在供應(yīng)鏈管理過程中，沿著單鏈的上下游，使不同環(huán)節(jié)的企業(yè)形成一體化的組織結(jié)構(gòu)，其基礎(chǔ)在同一供應(yīng)鏈上進(jìn)行，不涉及與其他供應(yīng)商的任何聯(lián)系，這種供應(yīng)鏈的管理模式叫做：A、集成化供應(yīng)鏈管理B、網(wǎng)絡(luò)式供應(yīng)鏈管理C、集群式供應(yīng)鏈管理D、商業(yè)聯(lián)盟【正確答案】：A解析：

集成化供應(yīng)鏈管理又叫做垂直一體化供應(yīng)鏈管理或垂直供應(yīng)鏈管理，是指企業(yè)在進(jìn)行供應(yīng)鏈管理過程中，沿著單鏈的上下游，使不同環(huán)節(jié)的企業(yè)形成一體化的組織結(jié)構(gòu)，其基礎(chǔ)在同一供應(yīng)鏈上進(jìn)行，不涉及與其他供應(yīng)商的任何聯(lián)系。35.某內(nèi)部審計(jì)師從2000張維修發(fā)票中抽取了100張來估計(jì)維修設(shè)備的平均成本。已知樣本的估計(jì)值是100元，標(biāo)準(zhǔn)離差是20元，在可靠程度為2，置信水平為95%的情況下，置信區(qū)間是：A、96-104元B、100-100.4元C、97.5-101.3元D、96-100元【正確答案】：A解析：

置信區(qū)間=樣本的推斷值+/-（可靠程度系數(shù)×估計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)離差÷樣本量1/2）所以置信區(qū)間=100+/-（2×20÷10）=96到104元。36.由于內(nèi)部審計(jì)資源有限，首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定不針對審計(jì)建議安排跟蹤工作。首席審計(jì)執(zhí)行官的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？A、沒有違反，首席審計(jì)執(zhí)行官可以安排資源配置B、沒有違反，若管理層同意執(zhí)行審計(jì)建議，不必實(shí)施跟蹤C(jī)、違反了，因?yàn)槭紫瘜徲?jì)執(zhí)行官不能由于內(nèi)部審計(jì)資源稀缺而不安排跟蹤工作D、違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶必須執(zhí)行審計(jì)建議【正確答案】：C解析：

根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)部門對審核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)予記錄，并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)問題是否已經(jīng)解決。37.在對某全國性抵押貸款服務(wù)公司數(shù)據(jù)中心的年度檢查中，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理注意到該數(shù)據(jù)中心缺乏足夠的應(yīng)付突發(fā)事件的方案。該審計(jì)經(jīng)理尤其關(guān)注的是：數(shù)據(jù)中心鄰近一條會(huì)偶發(fā)大水的河流，又鄰近一條主干鐵路和高速公路。管理層按照內(nèi)部審計(jì)師的建議，準(zhǔn)備了一份應(yīng)付突發(fā)事件的計(jì)劃。這份計(jì)劃的最關(guān)鍵部分是提供：A、監(jiān)控恢復(fù)過程中的欺詐和濫用行為。B、繼續(xù)抵押業(yè)務(wù)。C、信息資產(chǎn)的安全與控制。D、最大程度地降低恢復(fù)期問的費(fèi)用?！菊_答案】：B解析：

A、不正確。監(jiān)控恢復(fù)過程中的欺詐和濫用行為應(yīng)該是計(jì)劃的一個(gè)重要方面，但相比之下，保證抵押業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行更為關(guān)鍵。B、正確。該計(jì)劃的主要目標(biāo)應(yīng)該是保持抵押業(yè)務(wù)的連續(xù)性，因?yàn)檫@關(guān)系到企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)和長遠(yuǎn)利益。是企業(yè)的生命線。C、不正確。信息資產(chǎn)的安全與控制在任何時(shí)候都很重要，但在應(yīng)付突發(fā)事件的計(jì)劃中，其首要目標(biāo)應(yīng)是保證業(yè)務(wù)不間斷。D、不正確。計(jì)劃當(dāng)然應(yīng)考慮如何最大程度地降低恢復(fù)期間的費(fèi)用，但費(fèi)用的節(jié)省不能以中斷業(yè)務(wù)為代價(jià)。38.將薪資負(fù)責(zé)人編制的工資表與員工名單核對，內(nèi)部審計(jì)師執(zhí)行這一工作主要是對下面什么情況進(jìn)行測試？A、是否存在虛構(gòu)的職工薪酬B、工時(shí)記錄的準(zhǔn)確性C、單位工時(shí)工資的合理性D、工資審批流程的完整性【正確答案】：A解析：

將工資表中的員工姓名、人數(shù)等信息與員工名單相核對，檢查是否存在虛構(gòu)的員工領(lǐng)用工資的情況。39.在“關(guān)于管理層不顧控制，操縱報(bào)告的收益”的可能性的風(fēng)險(xiǎn)評估程序中，下列哪項(xiàng)不是這種事件發(fā)生的受影響因素？A、對公司聲譽(yù)的損害。B、放寬企業(yè)高層的道德標(biāo)準(zhǔn)。C、管理層周轉(zhuǎn)率水平。D、會(huì)計(jì)方法的復(fù)雜性?！菊_答案】：A解析：

A、正確。對公司聲譽(yù)的損害是公開披露管理不當(dāng)后產(chǎn)生的影響，并不是事件發(fā)生的因素。B、不正確。本選項(xiàng)影響事件發(fā)生的可能性。C、不正確。本選項(xiàng)影響事件發(fā)生的可能性。D、不正確。本選項(xiàng)影響事件發(fā)生的可能性。40.在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)模型制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，至關(guān)重要的一點(diǎn)是首席審計(jì)執(zhí)行官考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容：A、上次審計(jì)的結(jié)果。B、外部審計(jì)師來年的計(jì)劃內(nèi)審計(jì)造訪。C、管理方向和目標(biāo)的最新或預(yù)期變化。D、未來董事會(huì)會(huì)議的日期?！菊_答案】：C解析：

C，正確。在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)模型制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，至關(guān)重要的一點(diǎn)是審計(jì)執(zhí)行主管考慮管理方向和目標(biāo)的最新或預(yù)期變化。41.以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消；B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；C、無論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較；D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲?！菊_答案】：B解析：

A.不正確。不可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。B.正確。負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售沒有很好的職責(zé)分離?？赡軐?dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。C.不正確。不可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。D.不正確。不可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。42.內(nèi)部審計(jì)師對采購部門進(jìn)行審計(jì)，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)匹配？A、通過對隨機(jī)選取的采購訂單樣本進(jìn)行審計(jì)來確定采購政策的遵守情況B、審查供應(yīng)商的資質(zhì)文件審查選定的供應(yīng)商是否經(jīng)過具有恰當(dāng)授權(quán)人員的審批C、對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，來審查存貨收發(fā)記錄的正確性D、通過對付款程序的審查核實(shí)付款流程的完整性【正確答案】：A解析：

隨機(jī)選取采購訂單樣本，針對樣本執(zhí)行審計(jì)，進(jìn)而確定采購政策的遵守情況。43.下列對電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)描述最確切的是：A、發(fā)生對會(huì)計(jì)核算具有負(fù)面影響的事件的不確定性B、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性C、發(fā)生對企業(yè)形象有正面影響的事件D、發(fā)生對企業(yè)核算系統(tǒng)不利影響的事件【正確答案】：B解析：

風(fēng)險(xiǎn)的定義就是發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某個(gè)事件的不確定性。44.內(nèi)部審計(jì)師在完成對公司生產(chǎn)成本的現(xiàn)場調(diào)查之后，他應(yīng)該：A、制定審計(jì)工作方案B、開展審計(jì)活動(dòng)C、分配審計(jì)資源D、制定初步審計(jì)目標(biāo)【正確答案】：A解析：

在完成現(xiàn)場調(diào)查之后，應(yīng)制定審計(jì)工作方案，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B，應(yīng)該在制定審計(jì)工作方案并獲得批準(zhǔn)之后；選項(xiàng)C、D都應(yīng)該在現(xiàn)場調(diào)查之前實(shí)施。45.應(yīng)用的行為準(zhǔn)則在IIA的道德規(guī)范中提出，內(nèi)部審計(jì)人員要：A、與其他的職業(yè)進(jìn)行比較。B、運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則決定是否使用準(zhǔn)則。C、得到審計(jì)客戶的指導(dǎo)。D、鍛煉自己的職業(yè)判斷。【正確答案】：D解析：

IIA的道德規(guī)范包含基本的原則，要求應(yīng)用個(gè)人的判斷；然而，判斷可能不被用來決定是否使用該規(guī)范。46.內(nèi)部審計(jì)師在評估企業(yè)的隱私管理制度時(shí)，正確的做法是：A、考慮組織所在管轄范圍內(nèi)的法律法規(guī)和相關(guān)政策B、與法律顧問聯(lián)系，確定適用于組織的國家/地區(qū)的法律、法規(guī)和其他標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)務(wù)的確切性質(zhì)C、與信息技術(shù)專家聯(lián)系，確定是否建立了信息安全和數(shù)據(jù)保護(hù)控制，并對其適當(dāng)性進(jìn)行定期檢查和評估D、以上都對【正確答案】：D解析：

《實(shí)務(wù)公告》2130.A1-2“評估組織的隱私制度”中，建議內(nèi)部審計(jì)師考慮以下項(xiàng)目：考慮組織所在管轄范圍內(nèi)的法律法規(guī)和相關(guān)政策；與法律顧問聯(lián)系，確定適用于組織的國家/地區(qū)的法律、法規(guī)和其他標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)務(wù)的確切性質(zhì)；與信息技術(shù)專家聯(lián)系，確定是否建立了信息安全和數(shù)據(jù)保護(hù)控制，并對其適當(dāng)性進(jìn)行定期檢查和評估。47.某出租汽車公司的車隊(duì)維修分部為各類存貨的收支、業(yè)務(wù)設(shè)立不同代碼。每日匯總報(bào)告按工段號(hào)和業(yè)務(wù)代碼來列示相關(guān)活動(dòng)。該報(bào)告由工段車間主管按同期材料請領(lǐng)單加以核對，然后報(bào)送車隊(duì)經(jīng)理審批，業(yè)務(wù)代碼的使用為車隊(duì)經(jīng)理提供了存貨收支業(yè)務(wù)類型方面的信息。內(nèi)部審計(jì)師正考慮對業(yè)務(wù)代碼及其使用材料作分析性檢查。這一檢查的目的在于：A、提供過度儲(chǔ)存存貨的有關(guān)證。B、披露永續(xù)存貨記錄中的不足。C、確定存貨項(xiàng)目是否合理計(jì)價(jià)。D、確認(rèn)由于雇員偷竊導(dǎo)致的原材料方面的的可能損失。【正確答案】：D解析：

A、不正確。對業(yè)務(wù)代碼和使用材料的檢查無法提供存貨的結(jié)余數(shù)量的信息，也就無法獲得存在過度存貨的證據(jù)。B、不正確。對業(yè)務(wù)代碼和使用材料的檢查無法確定永續(xù)存貨記錄是否不足。C、不正確。對業(yè)務(wù)代碼利使用材料的檢查不涉及到計(jì)價(jià)方面，因此。檢查的目的也不在于存貨項(xiàng)目是否合理計(jì)價(jià)。D、正確。通過對業(yè)務(wù)代碼及其使用的材料進(jìn)行分析性檢查，可以確定使用材料的耗費(fèi)水平，看有無不合理的耗費(fèi)情況，目的是確定是否由于雇員偷竊導(dǎo)致的原材料方面的可能損失情況。48.內(nèi)部審計(jì)師正在幫助工作場所進(jìn)行目標(biāo)導(dǎo)向的控制自我評估。有關(guān)進(jìn)程的參與者的評論都是不明確的，促使小組研討班的推進(jìn)者需要更多的細(xì)節(jié)。下面哪項(xiàng)是適當(dāng)戰(zhàn)術(shù)的例子？A、探討一般的參與者的發(fā)言。B、當(dāng)組內(nèi)在努力時(shí)提供建議。C、釋義及重述那些看起來弱或不清楚的評論。D、如果不是最優(yōu)的，那么覆蓋組里的輸入（信息）?！菊_答案】：A解析：

內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵應(yīng)該誠實(shí)和開放。審計(jì)人員作為促進(jìn)者不應(yīng)該把話放在別人的嘴里，或者是用自己的觀點(diǎn)。有關(guān)所有權(quán)和問責(zé)的收集的信息必須保持同步。內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)該警惕任何會(huì)影響其客觀性的事情。標(biāo)準(zhǔn)1120指出：內(nèi)部審計(jì)人員必須有公正、不偏不倚的態(tài)度，避免任何利益沖突。49.某公司在各地?fù)碛卸嗉曳止?，每個(gè)分公司各有一名會(huì)計(jì)處理當(dāng)?shù)氐膱?bào)銷數(shù)據(jù)，其他數(shù)據(jù)都集中在總公司財(cái)務(wù)部完成，分公司會(huì)計(jì)處理的所有報(bào)銷數(shù)據(jù)均需總公司會(huì)計(jì)審批后才能過入公司總賬，如果某一分公司報(bào)銷模塊發(fā)生異常，其他模塊仍可以正常運(yùn)行，這種數(shù)據(jù)處理方式屬于：A、集中處理B、分散處理C、分布處理D、同步處理【正確答案】：C解析：

分布處理是根據(jù)需要決定部分?jǐn)?shù)據(jù)集中處理、部分?jǐn)?shù)據(jù)分配到遠(yuǎn)程節(jié)點(diǎn)共同處理，分布處理的優(yōu)點(diǎn)是具有弱化保護(hù)功能，即某一個(gè)節(jié)點(diǎn)發(fā)生故障，其他節(jié)點(diǎn)仍可以照常工作。50.應(yīng)有的職業(yè)審慎意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒有必要？A、開展合理限度的檢查與核證。B、開展廣泛的檢查。C、對合規(guī)性確實(shí)存在做出合理的保證。D、考慮重大違規(guī)行為的可能性。【正確答案】：B解析：

A、不正確，內(nèi)部審計(jì)師僅需要在合理限度內(nèi)采取檢查與核證工作。B、正確，應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。應(yīng)有的職業(yè)審慎要求審計(jì)師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。相應(yīng)地，內(nèi)部審計(jì)師不可能絕對保證組織不存在違規(guī)或違法。此外，無論何時(shí)開展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)師都應(yīng)該考慮存在重大違規(guī)或不合規(guī)情形的可能性（實(shí)務(wù)公告1220-1）。C、不正確，內(nèi)部審計(jì)師不能做出絕對的保證，只能做出合理的保證。D、不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮重大違規(guī)的可能性。51.某內(nèi)部審計(jì)師接到一位不愿透露姓名的員工電話，表示可以提供一些對公司不利的、可能涉及非法活動(dòng)的信息。審計(jì)師采取的以下哪種行動(dòng)符合《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》的要求？A、承諾不透露該員工的姓名，然后傾聽該員工提供的信息B、建議該員工考慮向法律顧問反映情況C、對該事項(xiàng)開展詳細(xì)調(diào)查，不需保密，否則會(huì)影響調(diào)查力度D、建議其向司法機(jī)構(gòu)反映【正確答案】：B解析：

因?yàn)樯婕胺欠ɑ顒?dòng)，內(nèi)部審計(jì)師可能不具有足夠的專業(yè)勝任能力，可以建議向公司的法律顧問反映。52.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不是質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的恰當(dāng)目標(biāo)？A、持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部審計(jì)部門的成效；B、確保遵守《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》；C、至少每五年開展一次內(nèi)部評價(jià)；D、將質(zhì)量評估的結(jié)果向董事會(huì)匯報(bào)；【正確答案】：C解析：

C正確。內(nèi)部評價(jià)至少每年開展一次，外部評價(jià)每五年開展一次。首席審計(jì)官必須建立并維護(hù)涵蓋內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所有方面的質(zhì)量保證與改進(jìn)程序（QAIP）。質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的目的是對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是否遵循《標(biāo)準(zhǔn)》以及內(nèi)部審計(jì)師是否遵守《職業(yè)道德規(guī)范》進(jìn)行評估，同時(shí)還可以用來評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效率和效果，并識(shí)別改進(jìn)的機(jī)會(huì)。首席審計(jì)官應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)董事會(huì)監(jiān)督質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的實(shí)施。具體來說包括六個(gè)要素：?涵蓋內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的全部內(nèi)容；?能夠連續(xù)監(jiān)控內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效果；?遵循《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》；?為組織增加價(jià)值并改善組織的運(yùn)營；?包括定期和持續(xù)性的內(nèi)部評估；?包括至少每五年一次的外部評估，并向董事會(huì)報(bào)告評估結(jié)果。53.供應(yīng)鏈內(nèi)自下游至上游，需求信息發(fā)生扭曲，不同環(huán)節(jié)對需求狀況有著截然不同的估計(jì)，導(dǎo)致供應(yīng)鏈?zhǔn)д{(diào)，這種現(xiàn)象叫做：A、牛鞭效應(yīng)B、羊群效應(yīng)C、蝴蝶效應(yīng)D、示范效應(yīng)【正確答案】：A解析：

牛鞭效應(yīng)是指在供應(yīng)鏈內(nèi)，由下游上溯，從零售商到批發(fā)商，再到制造商、供應(yīng)商，訂購量的波動(dòng)幅度不斷加大，形似一條鞘細(xì)根粗的牛鞭子。54.以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為：A、要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存。B、要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商購貨。C、要求與所有主要的產(chǎn)品原料供應(yīng)商簽定購貨合同。D、要求各月從所有供應(yīng)商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算?！菊_答案】：D解析：

A、不正確。由于能防止雇員在經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單上增添偽造的供應(yīng)商，因此這是一項(xiàng)有效措施。B、不正確。由于如果所購貨物沒有用于實(shí)際生產(chǎn)就不會(huì)向供應(yīng)商付款，因此這項(xiàng)措施也有效。C、不正確。由于能夠確保所有的供應(yīng)商都經(jīng)過批準(zhǔn)，因此這項(xiàng)措施也有效。D、正確。這項(xiàng)措施可能最無效，因?yàn)樗刂频氖侵С龅目傤~，但不能控制向何處發(fā)出定單或是否已經(jīng)收到購入的貨物。55.討論在既有的資源及其配置下，怎樣做到任務(wù)的最佳搭配，使資源利用效率最大化的理論是：A、木桶理論B、約束理論C、關(guān)鍵路徑D、項(xiàng)目評審【正確答案】：B解析：

約束理論是討論在既有的資源及其配置下，怎樣做到任務(wù)的最佳搭配，使資源利用效率最大化的理論。56.以下是有關(guān)某分公司總體質(zhì)量管理方案有效性的潛在證據(jù)來源：假設(shè)所有的比較都基于相似的期間，而且當(dāng)前項(xiàng)目與相似項(xiàng)目的比較是在總體質(zhì)量管理方案實(shí)行之前進(jìn)行的，最不具有說服力的證據(jù)將是比較：A、兩個(gè)時(shí)期雇員的工作熱情。B、兩個(gè)時(shí)期中廢料和返工成本。C、兩個(gè)時(shí)期中客戶退貨。D、兩個(gè)時(shí)期單位產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售成本?！菊_答案】：D解析：

A、不正確，全面質(zhì)量管理強(qiáng)調(diào)人的作用，強(qiáng)調(diào)全員性，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮各類人員的創(chuàng)造性和積極性。雇員的工作熱情可以作為有說服力的證據(jù)。B、不正確，廢料和返工成本與質(zhì)量管理有關(guān)，提供公司總體質(zhì)量方案是否有效方面的有說服力的證據(jù)。C、不正確，客戶退貨與公司質(zhì)量管理有關(guān)，提供了公司總體質(zhì)量方面有說服力的證據(jù)。D、正確，生產(chǎn)和銷售成本不是質(zhì)量管理的要點(diǎn)，而且計(jì)劃實(shí)施前后單位制造成本和銷售成本的比較可能受到市場環(huán)境經(jīng)濟(jì)因素等影響，所以說服力最差。57.制造商希望在維持充分訪問控制的同時(shí)，給不同的客戶提供訪問不同設(shè)計(jì)應(yīng)用的途徑，要做到這一點(diǎn)最實(shí)際的做法是什么？A、安裝四級(jí)口令，即對外殼、應(yīng)用程序管理人員、應(yīng)用程序?qū)嵤┖途唧w數(shù)據(jù)不同的口令。B、安裝信息包過濾器。實(shí)施兩級(jí)口令，即對外殼和應(yīng)用程序?qū)嵤┎煌目诹?。C、將應(yīng)用程序安裝在防火墻之外，并對防火墻進(jìn)行修改，以確認(rèn)互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議地址、用戶身份號(hào)碼和口令。D、將應(yīng)用程序安裝在防火墻后面，并對防火墻進(jìn)行修改，以確認(rèn)互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議地址、用戶身份號(hào)碼和口令。【正確答案】：D解析：

A和B不正確，繁瑣的口令不利于系統(tǒng)的易用性。C不正確。將應(yīng)用程序安裝在防火墻之外沒有起到保護(hù)作用。目前最普遍的部署方式是D。58.完成舞弊調(diào)查后在發(fā)布正式書面報(bào)告之前，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)向組織哪方提交最終審計(jì)報(bào)告草案？A、法律顧問B、外部審計(jì)師C、審計(jì)委員會(huì)主席D、首席審計(jì)執(zhí)行官【正確答案】：A解析：

A、正確。實(shí)務(wù)公告1210.A2-1，關(guān)于舞弊的最終報(bào)告的草稿應(yīng)該提交給組織的法律顧問審查。B、不正確。舞弊報(bào)告初稿是組織內(nèi)部的事，與外部審計(jì)師不相關(guān)。C、不正確。審計(jì)委員會(huì)主席屬于組織的高層，應(yīng)當(dāng)收到舞弊報(bào)告終稿，而不會(huì)審核初稿。D、不正確。這不是首席審計(jì)執(zhí)行官的責(zé)任。59.下列不是中期報(bào)告的優(yōu)勢的是：A、及時(shí)向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)的客戶提供意見反饋B、有助于內(nèi)部審計(jì)師及時(shí)采取糾正措施C、在完成審計(jì)業(yè)務(wù)之前，內(nèi)部審計(jì)師可以對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行跟蹤D、中期報(bào)告的建議能使管理層及時(shí)采取糾正措施【正確答案】：B解析：

中期報(bào)告常被用于溝通需要立即引起注意的信息，溝通與被檢查活動(dòng)有關(guān)的審計(jì)范圍的變化，或者當(dāng)審計(jì)時(shí)間需要延長一段時(shí)間時(shí)告知管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)程。中期報(bào)告是對管理層的提示，引起管理層的注意，采取糾正措施是管理層的職責(zé)。60.風(fēng)險(xiǎn)評估程序的第一步是將組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行識(shí)別和分類。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動(dòng)？A、審計(jì)委員會(huì)為其召開的一次季度會(huì)議而制訂的會(huì)議日程B、總分類賬余額C、電算化信息系統(tǒng)D、與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)【正確答案】：A解析：

A正確?？蓪徲?jì)的活動(dòng)包括能評價(jià)和做出結(jié)論的問題、單位或系統(tǒng)，而對于內(nèi)部審計(jì)來說，會(huì)議日程沒有什么評價(jià)的價(jià)值，因此不屬于可審計(jì)活動(dòng)。B不正確。帳戶余額屬于一種可審計(jì)活動(dòng)。C不正確。電算化信息系統(tǒng)屬于一種可審計(jì)活動(dòng)。D不正確。與本組織有關(guān)的法律法規(guī)屬于一種可審計(jì)活動(dòng)。61.某位剛?cè)温毜膬?nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對于審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的運(yùn)算發(fā)生了重大變化，該公司的高級(jí)審計(jì)師告訴他這是由于新任的經(jīng)理吸引的客戶增加引起的，所以告知其不用在意，那么該新任職的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A、聽從高級(jí)審計(jì)師的建議，并因?yàn)楣?jié)約成本的原因不再進(jìn)行審計(jì)程序B、該新任職的內(nèi)部審計(jì)師不與高級(jí)審計(jì)師進(jìn)行溝通獨(dú)自進(jìn)行調(diào)查C、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該幫助這位剛?cè)温毜膬?nèi)部審計(jì)師建立一個(gè)計(jì)劃來收集恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D、該高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該停止審計(jì)工作，直到該重大變化趨于正?！菊_答案】：C解析：

通過分析性程序發(fā)現(xiàn)的意外結(jié)果，應(yīng)該被徹底的調(diào)查，因?yàn)檫@種意外的結(jié)果通常意味著潛在點(diǎn)的錯(cuò)誤或違規(guī)行為，以保持職業(yè)審慎性原則。而且剛?cè)温毜膬?nèi)部審計(jì)師需要高級(jí)審計(jì)師的協(xié)助。62.組織為了使人力資本的效力最大化，可以通過改善下列哪個(gè)方面：A、個(gè)人績效B、工作動(dòng)力C、員工的保持D、以上都對【正確答案】：D解析：

組織可以通過改善以下三方面來使人力資本的效力最大化：個(gè)人績效、工作動(dòng)力和員工的保持。63.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是：A、公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B、公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C、員工積累大額的旅行預(yù)付款。D、旅行預(yù)付款沒有及時(shí)清理?！菊_答案】：A解析：

A正確。這正是預(yù)付旅行費(fèi)用大量超額的原因。B不正確。該政策允許只有經(jīng)批準(zhǔn)的員工才能預(yù)借旅行費(fèi)用，因此它不是導(dǎo)致預(yù)借費(fèi)用超去的直接原因。C不正確。這只是上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生的后果。D不正確。這也是上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生的后果。64.如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該更適于開展以下哪項(xiàng)工作：A、積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動(dòng)的作用。B、假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬。C、管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)。D、監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)??！菊_答案】：A解析：

答案A正確，如果有關(guān)方面提出要求，內(nèi)部審計(jì)師可以積極協(xié)助組織風(fēng)險(xiǎn)管理流程的初步建立工作。內(nèi)部審計(jì)師更為積極的作用是通過咨詢的方式改進(jìn)組織的基本流程，對傳統(tǒng)的確認(rèn)活動(dòng)進(jìn)行了補(bǔ)充。如果這些協(xié)助活動(dòng)超越了內(nèi)部審計(jì)師所開展的正常的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，審計(jì)的獨(dú)立性就會(huì)受到損害。在這些情形下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該遵守《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的披露要求?！秾?shí)務(wù)公告1130.A1-2：內(nèi)部審計(jì)在其他（非審計(jì)）領(lǐng)域的作用》對此問題提供了進(jìn)一步的指導(dǎo)（實(shí)務(wù)公告2100-4）。答案B和C不正確，內(nèi)部審計(jì)師在建立和管理風(fēng)險(xiǎn)管理流程中所起的積極作用有別于在“風(fēng)險(xiǎn)歸屬”問題上所起的作用。為了避免參與“風(fēng)險(xiǎn)歸屬”問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尋求管理層對其在確認(rèn)、減緩、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)以及決定風(fēng)險(xiǎn)“歸屬”方面的職責(zé)進(jìn)行證實(shí)。內(nèi)部審計(jì)師可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建立或使風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建立成為可能，但是，他們不應(yīng)該“擁有（own）”或負(fù)責(zé)管理已確認(rèn)出的風(fēng)險(xiǎn)。答案D不正確，董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)對確定充分、有效的流程是否適當(dāng)負(fù)有監(jiān)督作用。65.對內(nèi)外部審計(jì)工作協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)？A、董事會(huì)的職責(zé)。B、首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。C、外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。D、高層管理人員的職責(zé)?！菊_答案】：A解析：

A，正確。對外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，是屬于董事會(huì)的職責(zé)。66.內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層是否建立了衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。若內(nèi)部審計(jì)師已認(rèn)定這些標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，則以下哪項(xiàng)措施適當(dāng)？Ⅰ．將不足之處向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并建議采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。Ⅱ．向管理層建議替代性標(biāo)準(zhǔn)，如可接受的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。Ⅲ．系統(tǒng)闡述內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開展審計(jì)程序，按照替代性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)告。A、只有ⅠB、Ⅰ和ⅡC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、只有Ⅱ【正確答案】：C解析：

Ⅰ．正確。將不足之處作為一種審計(jì)發(fā)現(xiàn)向管理層報(bào)告，并相應(yīng)提出建議，這是內(nèi)部審計(jì)師的重要職責(zé)。Ⅱ．正確。向管理層提出替代性標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計(jì)師開發(fā)審計(jì)所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)的一種適當(dāng)方式。Ⅲ．正確。內(nèi)部審計(jì)師提出可采用替代性標(biāo)準(zhǔn)（充分的標(biāo)準(zhǔn)如公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)并闡述理由）并開展審計(jì)程序，這是內(nèi)部審計(jì)師的一種適當(dāng)做法。67.某組織的高級(jí)管理人員決定組成一個(gè)調(diào)查小組調(diào)查作業(yè)成本法(ABC)的使用情況，一名內(nèi)部審計(jì)師被派往該小組。該審計(jì)師被指派主要是因?yàn)樗麚碛幸韵履姆N知識(shí)？A、業(yè)務(wù)知識(shí)與成本動(dòng)因。B、信息處理程序。C、現(xiàn)行產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)。D、內(nèi)部控制選擇方案?！菊_答案】：D解析：

D正確。內(nèi)部審計(jì)師屬于內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。內(nèi)部審計(jì)師參與調(diào)查小組便于從內(nèi)部控制的角度發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，并提出解決問題的建議。內(nèi)部審計(jì)師并非審計(jì)專業(yè)之外的業(yè)務(wù)專家，他不一定是成本專家、信息技術(shù)專家。68.根據(jù)《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)部門開展內(nèi)外部質(zhì)量項(xiàng)目評估的結(jié)果應(yīng)該向公司董事會(huì)或其他治理機(jī)構(gòu)報(bào)告，以便：A、確保內(nèi)部審計(jì)工作的管理和監(jiān)督責(zé)任明確，確保透明度B、確保審計(jì)建議被采納C、調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員的積極性，提高他們的專業(yè)勝任能力D、向公司員工證實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，引起相關(guān)部門的重視【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，為明確責(zé)任，確保透明度，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該與各利益相關(guān)方（如高級(jí)管理層、董事會(huì)和外部審計(jì)師）分享內(nèi)外部質(zhì)量評估的結(jié)果。69.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎？A、必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。B、檢查該筆業(yè)務(wù)對審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。C、考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。D、收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息?！菊_答案】：D解析：

D，正確。收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息是正常的實(shí)施咨詢業(yè)務(wù)不是應(yīng)有的職業(yè)審慎性。應(yīng)盡的職業(yè)審慎應(yīng)該考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響；應(yīng)該檢查該筆業(yè)務(wù)對審計(jì)計(jì)劃范圍的影響；應(yīng)該必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。70.某制造企業(yè)在生產(chǎn)制造過程中應(yīng)用大量廉價(jià)小物品，如螺帽、螺栓、墊圈和手套等等。由于這些物品均是采購獲得，公司均按整批金額在存貨中對它們進(jìn)行記錄。企業(yè)在車間地板上放置工具箱，以便員工及時(shí)獲得這些物品。在必要時(shí)，企業(yè)從存貨取貨填充工具箱，而這些物品的成本則作為車間間接費(fèi)用的一部分計(jì)入易耗供應(yīng)物品賬目。就此種環(huán)境下的控制措施而言，采取以下哪種行動(dòng)比較恰當(dāng)？A、將工具箱挪到存貨倉庫。B、要求對易耗供應(yīng)物品的成本差異報(bào)告進(jìn)行審查。C、在正常工作時(shí)間鎖好工作箱。D、不要對成本和尺寸都微不足道的物品增加控制?！菊_答案】：B解析：

A不正確。由于生產(chǎn)過程需要大量使用這些低值易耗品，因而放在倉庫不能保證及時(shí)供應(yīng)。這樣做會(huì)影響正常的工作，減低效率。B正確。可以在成本上提供控制。對于生產(chǎn)過程需要大量使用的低值易耗品的控制，一般通過檢查預(yù)算可以控制耗用情況。C不正確。會(huì)妨礙工作，降低工作效率。D不正確。小體積的物品即使成本較低，也可能積少成多，必須加以控制。71.一份結(jié)構(gòu)完整的職務(wù)規(guī)范是經(jīng)常使用的人員配備工具之一，以使員工和組織之間有效配合。適當(dāng)?shù)穆殑?wù)規(guī)范包括：A、工作摘要、工作職責(zé)和最低任職資格。B、工作特性、工作要求和工資。C、工作摘要、工作職責(zé)和評價(jià)方法。D、工作特性、最低任職資格和工資?！菊_答案】：C解析：

答案為C。A項(xiàng)的最低任職資格不符合美國人觀念，美國人做事不問門第出身，有能力者上，不多設(shè)條條框框和門檻，關(guān)鍵在于工作一段時(shí)間后的考核評價(jià)，以確定是否具備這個(gè)能力。72.一家鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師對公司司機(jī)的備用金進(jìn)行審計(jì)。公司政策規(guī)定，司機(jī)可以從財(cái)務(wù)部門支取備用金，以備在出差時(shí)使用。備用金不能超過3000元。在出差中實(shí)際花費(fèi)的備用金必須在出差歸來一周之內(nèi)報(bào)銷批準(zhǔn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，司機(jī)的差旅費(fèi)大大超出了政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司的程序不要求司機(jī)提供申請大額備用金的理由，并可以累計(jì)支取備用金。在上述的發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“條件”是什么？A、差旅費(fèi)大大超出了政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)B、備用金不能超過3000元C、公司的程序不要求司機(jī)提供申請大額備用金的理由D、司機(jī)積累了大額的不需要的備用金【正確答案】：A解析：

內(nèi)部審計(jì)師將差旅費(fèi)與政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)比較，超出標(biāo)準(zhǔn)的即作為異常事項(xiàng)，因此是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的條件。73.某內(nèi)部審計(jì)師需要對驗(yàn)收部門進(jìn)行審計(jì)，為了證明驗(yàn)收人員在填寫驗(yàn)收報(bào)告中的實(shí)際收到數(shù)量時(shí)都會(huì)對新的貨物進(jìn)行清點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該獲取的審計(jì)證據(jù)是：A、驗(yàn)收人員簽訂的職責(zé)保證書B、檢查驗(yàn)收人員在驗(yàn)收報(bào)告上所作的驗(yàn)收符號(hào)C、內(nèi)部審計(jì)師對驗(yàn)收人員工作進(jìn)行定期的觀察D、盤點(diǎn)庫存產(chǎn)品與驗(yàn)收記錄相核對【正確答案】：C解析：

驗(yàn)收人員是否進(jìn)行了清點(diǎn)，是不能通過文件和數(shù)據(jù)的檢查得出的，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該進(jìn)行定期的觀察進(jìn)行審計(jì)。74.下列哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的程序：A、采取具體的管理措施防止舞弊行為的發(fā)生B、與舞弊者進(jìn)行溝通C、確認(rèn)并詢問組織中發(fā)生的巨大變化D、審查相關(guān)的會(huì)議記錄【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)A，采取具體的管理措施是管理層的責(zé)任；選項(xiàng)B，與舞弊者進(jìn)行溝通是指在發(fā)現(xiàn)舞弊之后，本題問的是如何發(fā)現(xiàn)舞弊；選項(xiàng)C，可以從組織的變化入手，確認(rèn)變化的原因并查找舞弊線索；選項(xiàng)D，會(huì)議記錄不能發(fā)現(xiàn)舞弊，一般來說，舞弊行為比較隱蔽，不會(huì)記錄在會(huì)議記錄中。75.某公司存在很高的固有風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)已建立非常有力的控制系統(tǒng)，在對該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，外部審計(jì)師也許可以允許發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的增加，這是因?yàn)椋篈、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已得到降低。B、控制風(fēng)險(xiǎn)已被評估為較低水平。C、公司的運(yùn)營情況很容易被誤報(bào)。D、無論何時(shí)，只要內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)高，就可將控制風(fēng)險(xiǎn)置之不顧?！菊_答案】：B解析：

B正確。固有風(fēng)險(xiǎn)也稱內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閷徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)＝固定風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。在固定風(fēng)險(xiǎn)相對固定（某組織存在很高的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)已經(jīng)建立非常有力的控制系統(tǒng)）時(shí)，如果控制風(fēng)險(xiǎn)已被評估為較低水平時(shí)，也許可以允許檢查風(fēng)險(xiǎn)（發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)）的增加，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還將可以保持在原定的水平內(nèi)。76.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)如下現(xiàn)象，則不屬于危險(xiǎn)信號(hào)的是：A、某公司的銷售部門本年的運(yùn)輸量遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銷售量B、某公司薪酬管理的內(nèi)部人員更換頻繁C、某公司的在申請貸款前，公司的財(cái)務(wù)報(bào)告比往年拖延發(fā)布了4個(gè)月D、某公司因?yàn)閷?shí)施大機(jī)器生產(chǎn)導(dǎo)致大批工人失業(yè)【正確答案】：D解析：

公司因?yàn)閷?shí)施大機(jī)器導(dǎo)致工人失業(yè)是正常的現(xiàn)象，不屬于危險(xiǎn)信號(hào)。77.在兩個(gè)組織的信息系統(tǒng)之間，為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目的而進(jìn)行的預(yù)定義和結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)自動(dòng)交換，稱為：A、電子資金轉(zhuǎn)賬B、電子數(shù)據(jù)交換C、電子商務(wù)D、金融電子數(shù)據(jù)交換【正確答案】：B解析：

電子數(shù)據(jù)交換EDI的定義是，指兩個(gè)織的信息系統(tǒng)之間，為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目的而進(jìn)行的預(yù)定義和結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)自動(dòng)交換。78.下列活動(dòng)中屬于內(nèi)部審計(jì)師在不損害獨(dú)立性的前提下可以參與的是：A、對信息處理系統(tǒng)的起草B、幫助系統(tǒng)編寫者設(shè)計(jì)程序C、對安裝之前的系統(tǒng)進(jìn)行安全審查D、合理運(yùn)用自己的技術(shù)處理系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)漏洞【正確答案】：C解析：

如果內(nèi)部審計(jì)師參與了A、B、D中的活動(dòng)，說明承擔(dān)了一定的經(jīng)營職責(zé)，會(huì)被認(rèn)為其客觀性和獨(dú)立性受到損害。79.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注哪種情況來確定審計(jì)后續(xù)行動(dòng)深度和廣度：A、內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的數(shù)量B、內(nèi)部審計(jì)師對于有關(guān)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評估C、被審計(jì)單位希望的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)結(jié)果D、審計(jì)人員的專業(yè)水平和預(yù)算的審計(jì)成本【正確答案】：B解析：

確定審計(jì)后續(xù)行動(dòng)深度和廣度的首要因素是審計(jì)師對審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估。80.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)？A、對組織的采購職能進(jìn)行審核。B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃。C、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力。D、對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議?！菊_答案】：B解析：

A、C不正確。對組織的采購職能進(jìn)行審核，審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力都要求詳盡的技術(shù)上的能力，不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。B、正確。實(shí)務(wù)公告2020-1指出，熟悉審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向管理高層與董事會(huì)溝通內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和資源要求，以便得到審核與批準(zhǔn)。而此，實(shí)務(wù)公告指出，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)董事會(huì)參考。因此，審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。D、不正確。對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理工作，不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。81.一個(gè)新成立的內(nèi)部審計(jì)部門，對組織進(jìn)行初步的風(fēng)險(xiǎn)評估，發(fā)現(xiàn)組織并沒有風(fēng)險(xiǎn)管理過程。下列哪個(gè)是根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的專業(yè)實(shí)務(wù)框架做出的適當(dāng)反應(yīng)？A、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該考慮缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理過程作為一個(gè)危險(xiǎn)信號(hào)，并應(yīng)該安排舞弊審計(jì)業(yè)務(wù)。B、審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該尋求法律顧問關(guān)于違反風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)的意見。C、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該認(rèn)識(shí)到建立風(fēng)險(xiǎn)管理政策的決定屬于管理層，而不是內(nèi)部審計(jì)部門的范圍。D、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該對管理層建立這一過程提出建議。【正確答案】：D解析：

D正確。管理擁有風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理，但是如果一個(gè)組織沒有風(fēng)險(xiǎn)管理的過程，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該提醒管理者關(guān)注這一情況，并且對建議對這一過程提出建議。即使缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理過程是一個(gè)危險(xiǎn)信號(hào)，如果沒有進(jìn)一步的證據(jù)證明舞弊可能發(fā)生，安排舞弊審計(jì)業(yè)務(wù)可能是過早的。在大多數(shù)企業(yè)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理過程不違反法律法規(guī)。82.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策要求在得到管理層的反饋之前不能發(fā)布最終審計(jì)報(bào)告。目前，一個(gè)發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計(jì)事項(xiàng)已經(jīng)完成，但沒有得到管理層的反饋信息。對此情況，下列哪項(xiàng)行動(dòng)是最恰當(dāng)?shù)模緼、簽發(fā)關(guān)注重大問題的中期報(bào)告B、與管理層溝通之后再簽發(fā)審計(jì)報(bào)告C、等待管理層的答復(fù)D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映這一情況【正確答案】：A解析：

中期報(bào)告常被用于溝通需要立即引起注意的信息，溝通與被檢查活動(dòng)有關(guān)的審計(jì)范圍的變化，或者當(dāng)審計(jì)時(shí)間需要延長一段時(shí)間時(shí)告知管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)程。本題中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是重要的，為了引起被審計(jì)單位注意并及時(shí)采取糾正措施，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)簽發(fā)中期報(bào)告。83.下列哪些情況下表明內(nèi)部審計(jì)缺乏客觀性？A、市領(lǐng)導(dǎo)告訴首席審計(jì)執(zhí)行官其審計(jì)部門不能對該市電力部門實(shí)施任何審計(jì)。B、首席審計(jì)執(zhí)行官擁有該公司發(fā)行的若干股股票，占其個(gè)人財(cái)產(chǎn)的20％。C、審計(jì)主管向?qū)徲?jì)長報(bào)告，由于該審計(jì)長是董事會(huì)的成員，所以審計(jì)主管不同董事會(huì)會(huì)面，除非審計(jì)長不能參加董事會(huì)會(huì)議。D、首席審計(jì)執(zhí)行官被要求指派該部門八名審計(jì)師中的五人在下—年完成并安裝該公司一個(gè)新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。【正確答案】：D解析：

A、不正確。審計(jì)范圍受到了限制，損害了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性。B、正確。實(shí)務(wù)公告1120-1個(gè)人客觀性要求，內(nèi)部審計(jì)師避免任何利益沖突，因此擁有公司股票可能會(huì)造成利益沖突，這可能會(huì)影響到首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性。C、不正確。這屬于可能影響?yīng)毩⑿缘姆懂?。D、正確。實(shí)務(wù)公告1120-1個(gè)人客觀性第4條指出“如果內(nèi)部審計(jì)師為系統(tǒng)推薦控制標(biāo)準(zhǔn)或在程序?qū)嵤┣皩ζ溥M(jìn)行復(fù)核，不會(huì)對其客觀性產(chǎn)生負(fù)面的影響，但是，如果內(nèi)部審計(jì)師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作，就可以認(rèn)為其客觀性受到了損害?！碧嵝眩涸诳荚囍?，出現(xiàn)這類題目，D是最優(yōu)解，B由于存在現(xiàn)實(shí)爭議因此只作次優(yōu)解，實(shí)際在考試中也可能會(huì)有不同的選項(xiàng)出現(xiàn)，因?yàn)榻甑腃IA考試趨勢中IIA有明顯改善一些存在爭議的試題選項(xiàng)。84.以下哪種風(fēng)險(xiǎn)因素是最主觀的？A、員工、系統(tǒng)或環(huán)境的變化。B、以前的審計(jì)結(jié)果。C、被審計(jì)單位的規(guī)模。D、運(yùn)營管理層的勝任能力?！菊_答案】：D解析：

D正確。運(yùn)營管理能力這個(gè)是非常依賴個(gè)人判斷的因素，因此主觀性最強(qiáng)。85.組織結(jié)構(gòu)是決定組織內(nèi)部系統(tǒng)的基本條件，那么下列選項(xiàng)中不屬于組織結(jié)構(gòu)的主要因素的是：A、管理層級(jí)與跨度B、責(zé)任與權(quán)限C、部門設(shè)置D、組織溝通方式【正確答案】：D解析：

組織溝通方式屬于領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格而不是組織結(jié)構(gòu)的因素。86.外部的質(zhì)量評估小組正在評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展的業(yè)務(wù)都在其工作范圍內(nèi)。以下哪項(xiàng)報(bào)告職責(zé)最有可能威脅到內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性？A、向總裁報(bào)告。B、向主計(jì)長報(bào)告。C、向執(zhí)行副總裁報(bào)告。D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。【正確答案】：B解析：

A不正確，向總裁報(bào)告有助于通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的地位保持其獨(dú)立性。B正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)向組織內(nèi)有足夠權(quán)限的人員負(fù)責(zé)，促進(jìn)獨(dú)立性并確保廣泛的業(yè)務(wù)范圍、對業(yè)務(wù)溝通的恰當(dāng)考慮以及對業(yè)務(wù)建議的適當(dāng)行動(dòng)（實(shí)務(wù)公告1110-1）。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)報(bào)告的層面越高，就越能確保其獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)報(bào)告的最高層面是由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)，報(bào)告的第二層面是首席執(zhí)行官。向主計(jì)長報(bào)告限制了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的影響和獨(dú)立性。C不正確，執(zhí)行副總裁的級(jí)別要高于主計(jì)長。D不正確，審計(jì)委員會(huì)的級(jí)別要高于主計(jì)長。87.甲公司剛剛引進(jìn)了一條新的生產(chǎn)線，由于以前并沒有使用過該生產(chǎn)線或類似的生產(chǎn)線，而且管理層需要在三個(gè)月內(nèi)評價(jià)這條新的生產(chǎn)線的生產(chǎn)效率，最有可能用到的分析方法是：A、帕累托分析B、六西格瑪法C、流程圖D、學(xué)習(xí)曲線【正確答案】：D解析：

D選項(xiàng)正確。學(xué)習(xí)曲線正是用于評價(jià)新生產(chǎn)線在使用初期的生產(chǎn)效率。88.以下哪一項(xiàng)不是面談和函詢相比較具有的優(yōu)點(diǎn)？A、回答率顯著提高。B、面談?wù)呖梢栽鰪?qiáng)回答者對問題的理解。C、函詢調(diào)查表的設(shè)計(jì)者可以采用不同的問題類型。D、由于避免了郵費(fèi)而降低成本?！菊_答案】：D解析：

A、不正確。這是面談的優(yōu)點(diǎn)，面談肯定能得到回答，而函詢則不一定。B、不正確。這是面談的優(yōu)點(diǎn)，面談中雙方可通過交流更好的理解對方的意思。C、不正確。選項(xiàng)C是一個(gè)無關(guān)項(xiàng)，既不是面談的優(yōu)點(diǎn)也不是面談的缺點(diǎn)，這題干是問面談的缺點(diǎn)，所以不選C。D、正確。函詢調(diào)查的主要優(yōu)勢在于節(jié)省成本。郵寄成本不僅低于電話談話的成本還低于面對面談話的成本。但是，函詢調(diào)查的回答率相對較低，不能包括所有需要了解的問題。89.以下關(guān)于全面質(zhì)量管理取得成功的關(guān)鍵因素中，錯(cuò)誤的是：A、高層管理者的支持B、全員教育和培訓(xùn)C、質(zhì)量即利潤的觀念D、定性而不是定量的分析【正確答案】：D解析：

全面質(zhì)量管理要求以數(shù)據(jù)作為所有工作的任務(wù)要求和分析工具。90.《標(biāo)準(zhǔn)》強(qiáng)調(diào)必須對內(nèi)部審計(jì)師的工作實(shí)施監(jiān)督，下列關(guān)于監(jiān)督的說法中不正確的是：A、首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定人員對業(yè)務(wù)提供適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)。督導(dǎo)是一個(gè)從計(jì)劃開始并貫穿于業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的過程B、首席審計(jì)執(zhí)行官對業(yè)務(wù)的督導(dǎo)負(fù)全面的責(zé)任C、適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)證據(jù)應(yīng)予記錄并保留D、督導(dǎo)過程不包括確保指派的內(nèi)部審計(jì)師整體上具備完成業(yè)務(wù)所需要的知識(shí)、技能和其他能力【正確答案】：D解析：

根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“業(yè)務(wù)的督導(dǎo)”的內(nèi)容：督導(dǎo)過程包括確保指派的內(nèi)部審計(jì)師整體上具備完成業(yè)務(wù)所需要的知識(shí)、技能和其他能力。91.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）對公司決定留用某家外部審計(jì)事務(wù)所的情形，應(yīng)該：A、對此不發(fā)表建議，因?yàn)檫@是管理層的責(zé)任B、建議不留用外部審計(jì)事務(wù)所，因?yàn)橥獠繉徲?jì)事務(wù)所有損內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性C、對此不發(fā)表建議，因?yàn)檫@與內(nèi)部審計(jì)部門的工作不相關(guān)D、促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而助審計(jì)委員會(huì)一臂之力【正確答案】：D解析：

若內(nèi)部審計(jì)師能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系會(huì)使自己受益無窮，有利于工作的開展，所以選項(xiàng)D正確。92.所有的內(nèi)部審計(jì)人員為了處理組織內(nèi)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該具備的能力和技巧是什么？Ⅰ．識(shí)別舞弊的征兆。Ⅱ．評估缺陷水平。Ⅲ．設(shè)計(jì)舞弊防止、發(fā)現(xiàn)和檢查控制。Ⅳ．對可疑的活動(dòng)實(shí)施進(jìn)一步調(diào)查。A、Ⅰ和Ⅱ。B、Ⅱ和Ⅲ。C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ?！菊_答案】：D解析：

管理層有設(shè)計(jì)內(nèi)控的責(zé)任。準(zhǔn)則1210.A2指出內(nèi)部審計(jì)人員“必須有足夠的知識(shí)來評估舞弊的風(fēng)險(xiǎn)和組織管理的方式，不期望審計(jì)師擁有以查處和調(diào)查舞弊為首要職責(zé)的專長。”這意味著所有的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該對舞弊行為征兆（紅旗）和弱點(diǎn)（舞弊）進(jìn)行檢查以確定是否實(shí)施進(jìn)一步的調(diào)查。93.通常組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)是：A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)C、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D、以上都是【正確答案】：D解析：

此題考查組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)分類，通常包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。94.內(nèi)部審計(jì)部門剛剛結(jié)束對總裁的舞弊調(diào)查，尚未公布相關(guān)的審計(jì)報(bào)告。有關(guān)法律部門開展對該公司總裁挪用公司資金謀取私利的調(diào)查，并需要首席審計(jì)執(zhí)行官提供與此相關(guān)的工作底稿。首席審計(jì)執(zhí)行官手頭已有充分的信息可以證明這些指控。面對此情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取以下哪種應(yīng)對措施？A、將可以證實(shí)總裁舞弊的有關(guān)文件交給司法部門B、在對外界提供這些文件之前，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該得到法律顧問的批準(zhǔn)C、以匿名方式提供給司法部門D、不能對外提供內(nèi)部審計(jì)工作底稿【正確答案】：B解析：

外部組織要求接觸業(yè)務(wù)工作底稿時(shí)，例如刑事訴訟、民事糾紛、稅務(wù)審計(jì)、法規(guī)檢查、政府合同檢查等，在對外界發(fā)布這些文件之前，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該獲得高級(jí)管理層和/或法律顧問的批準(zhǔn)。95.公司的內(nèi)部審計(jì)師在對現(xiàn)金進(jìn)行審計(jì)的過程中發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金的記賬人員同時(shí)負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。但是現(xiàn)金賬戶是正確的，并沒有出現(xiàn)任何的舞弊現(xiàn)象，所以內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論：A、現(xiàn)金賬戶的安全控制是充分的B、現(xiàn)金會(huì)計(jì)核算沒有遵循職責(zé)分離C、現(xiàn)金的記錄程序是完善的D、現(xiàn)金賬戶的調(diào)節(jié)不是及時(shí)的【正確答案】：B解析：

對現(xiàn)金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制是不足的，因?yàn)槲催M(jìn)行適當(dāng)職責(zé)分離。選項(xiàng)A，沒有強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金的實(shí)物安全。選項(xiàng)C現(xiàn)金記錄程序不一定是完善的。選項(xiàng)D，證據(jù)顯示調(diào)節(jié)表是及時(shí)的，但不一定是適當(dāng)?shù)摹?6.以下哪一項(xiàng)內(nèi)容是成功實(shí)施控制自我評估的關(guān)鍵因素？A、保證控制自我評估實(shí)施人員擁有被檢查領(lǐng)域的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。B、得到審計(jì)委員會(huì)的支持。C、研究其他公司的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。D、在公司內(nèi)部推薦控制自我評估的好處?！菊_答案】：D解析：

D正確。控制的自我評估系統(tǒng)是一個(gè)審計(jì)人員與被審計(jì)人員之間充分溝通的過程，它涉及所有的公司員工。成功的推薦能讓被審計(jì)人員充分接受這個(gè)新的工作，發(fā)揮控制自我評估的優(yōu)勢作用。97.銀行管理層懷疑銀行貸款部主管虛擬貸款單位，將貸款直接轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶，導(dǎo)致貸款拖欠。與之相關(guān)的證據(jù)包括：※高質(zhì)量的生活水平，主管解釋說這是因?yàn)樗M(jìn)行的投資效益不錯(cuò)，而且他從不休假；※依據(jù)公司協(xié)議，主管獲得了一輛昂貴的私人轎車；※指定公司汽車的燃油及維修支出（按季提交行程記錄）高于公司平均水平，而且對審計(jì)人員的問題非常反感。在以上案例中，下列哪一項(xiàng)無法證明可能存在舞弊行為？A、不享受年假。B、對審計(jì)人員詢問有問題貸款的問題非常反感。C、將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資。D、提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平?！菊_答案】：D解析：

A不正確。是舞弊的信號(hào)。B不正確。是舞弊的信號(hào)。C不正確。是舞弊的信號(hào)。D正確。不是舞弊的信號(hào)，因?yàn)闆]有考慮行駛距離，有可能單位與住宅的距離大。98.根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃，對所需原材料、零部件和組件的數(shù)量、到達(dá)時(shí)間和其他要素進(jìn)行分解，制作物料需求表，作為訂貨的依據(jù)。這種做法叫做：A、適時(shí)制B、物料需求計(jì)劃C、采購研究D、配送系統(tǒng)【正確答案】：B解析：

物料需求計(jì)劃，是根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃，對所需原材料、零部件和組件的數(shù)量、到達(dá)時(shí)間和其他要素進(jìn)行分解，將每一種需要采購的物料都制作成一張簡單的清單，即物料需求表，作為訂貨的依據(jù)。99.若對內(nèi)部控制的初步評價(jià)后發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，那么內(nèi)部審計(jì)師將會(huì)采取的措施可能是：A、在提出審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)范圍B、分析內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)體系C、在審計(jì)報(bào)告中注明內(nèi)部控制存在的重大缺陷D、建立完善的內(nèi)部控制制度【正確答案】：A解析：

若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在提出審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)范圍。100.內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)是提供有用、及時(shí)的信息并促進(jìn)運(yùn)營的改進(jìn)。為了完成上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取何種措施？A、就審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)部門進(jìn)行溝通B、與有關(guān)的部門經(jīng)理進(jìn)行溝通，并強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制C、與被審計(jì)部門的職員進(jìn)行面談D、進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，使之達(dá)到作業(yè)經(jīng)理與管理層的期望和感覺【正確答案】：D解析：

內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)是提供有用、及時(shí)的信息并促進(jìn)運(yùn)營的改進(jìn)。為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，要與管理層就業(yè)務(wù)進(jìn)行溝通，并達(dá)到管理層的預(yù)期效果，所以D正確。與管理層的溝通不應(yīng)僅限于審計(jì)發(fā)現(xiàn)，還應(yīng)包括業(yè)務(wù)性質(zhì)、特點(diǎn)、建議等，所以A不正確。101.當(dāng)組織提升其道德行為時(shí)，下列哪些選項(xiàng)是合適的?Ⅰ．組織從下往上建立誠實(shí)正直的基調(diào)。Ⅱ．設(shè)計(jì)并且執(zhí)行對員工和持股人的道德素質(zhì)調(diào)查。Ⅲ．通過多媒體傳遞道德信息。Ⅳ．提供熱線以供方便報(bào)告。A、Ⅰ和Ⅱ。B、Ⅱ和Ⅲ。C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ?！菊_答案】：C解析：

一個(gè)組織應(yīng)該從上往下的定調(diào)誠實(shí)正直的基調(diào)，并且每一位經(jīng)理、主管和員工都應(yīng)該維護(hù)這些價(jià)值。102.某公司生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，固定成本為每年100,000美元，A產(chǎn)品市場售價(jià)為80美元，邊際貢獻(xiàn)率25%，當(dāng)年共生產(chǎn)A產(chǎn)品7500個(gè)，其中返工500個(gè)，返工成本40美元，返工產(chǎn)品售價(jià)70美元。如公司實(shí)施質(zhì)量改進(jìn)程序消除返工，則公司可獲得的邊際貢獻(xiàn)將增加（）。A、5,000美元B、20,000美元C、25,000美元D、30,000美元【正確答案】：C解析：

返工產(chǎn)生的損失包括返工成本，以及按返工產(chǎn)品售價(jià)銷售而不能按原價(jià)銷售的機(jī)會(huì)成本，所以消除返工后的邊際貢獻(xiàn)增加值為[40+（80-70）]×500=25,000美元。103.某內(nèi)部審計(jì)師在對組織中市場部門的審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，該市場部主管在其員工中口碑很好，與人和善，很受員工的歡迎，但是該部門的業(yè)務(wù)自該市場主管上任后開始下滑，員工出現(xiàn)工作拖拉，任務(wù)積壓嚴(yán)重的現(xiàn)象，為了解決這一矛盾，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該提出的建議是：A、該主管應(yīng)該減少對員工需求的關(guān)注，采用嚴(yán)格執(zhí)行工作制度的方式提高工作效率B、該主管應(yīng)該保持現(xiàn)在的狀態(tài)，因?yàn)楫吘怪挥斜３质袌鰳I(yè)務(wù)員的態(tài)度良好才能吸引客戶C、該主管應(yīng)該在保持對員工需求關(guān)注的狀態(tài)下，將同樣的注意力放在提高業(yè)務(wù)效率上D、該主管應(yīng)該在提高業(yè)務(wù)效率的同時(shí)更多的關(guān)注個(gè)人需要【正確答案】：C解析：

在業(yè)務(wù)效率低下的情況下，應(yīng)該注重效益，解決問題產(chǎn)生的原因，同時(shí)不忘記與與員工之間的溝通交流，使得人際關(guān)系為效率服務(wù)。104.審計(jì)人員的能力是決定內(nèi)部審計(jì)部門效率的決定性因素。在內(nèi)部審計(jì)部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？A、背景考察B、后續(xù)教育C、工作描述D、組織傾向【正確答案】：C解析：

背景考察和組織傾向都是人員配備決策時(shí)應(yīng)該考慮的問題，但都不如C重要，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)人員除了應(yīng)具備一定的基本技能外，根據(jù)工作性質(zhì)的不同，需要配備不同的專業(yè)技能。只有根據(jù)具體工作特點(diǎn)配備員工，才能保證審計(jì)部門能對較寬的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)，并