財(cái)政學(xué)：市場(chǎng)、政府與財(cái)政

第2章市場(chǎng)、政府與財(cái)政學(xué)習(xí)目的要求：了解市場(chǎng)、政府與財(cái)政的基本內(nèi)容，熟悉市場(chǎng)與政府的關(guān)系，掌握財(cái)政職能的含義與內(nèi)容，了解構(gòu)建公共財(cái)政框架的基本內(nèi)容。本章主要內(nèi)容：2.1政府與市場(chǎng)的關(guān)系2.2財(cái)政的職能2.3構(gòu)建中的中國公共財(cái)政框架2.1政府與市場(chǎng)的關(guān)系2.1.1市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)失靈（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的含義

1．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)形式

2．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種資源配置方式（二）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的制度特性

1．社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本特征

2．社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀基礎(chǔ)

產(chǎn)品市場(chǎng)：廠商出賣消費(fèi)者購買要素市場(chǎng)：廠商購買消費(fèi)者出賣家庭：購買并消費(fèi)產(chǎn)品和服務(wù)，擁有并出賣生產(chǎn)要素企業(yè)：生產(chǎn)并出賣產(chǎn)品和服務(wù)，雇傭工人、利用要素需求需求供給供給產(chǎn)品產(chǎn)品貨幣貨幣貨幣貨幣要素服務(wù)要素服務(wù)二元經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)——二部門條件下經(jīng)濟(jì)運(yùn)行圖（三）市場(chǎng)失靈帕累托最優(yōu)：改變資源配置之后與改變之前相比，同時(shí)符合兩個(gè)條件：至少有一個(gè)人處境變好，沒有一個(gè)人處境變壞。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)壟斷問題公共產(chǎn)品的免費(fèi)搭車和供給不足問題外部性問題市場(chǎng)不完全與信息不充分偏好不合理宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不穩(wěn)定收入分配不公平2.1.2政府干預(yù)與政府干預(yù)失效（一）政府不同學(xué)派的政府觀（二）政府職能主要包括提供法律制度、政府生產(chǎn)、政府購買、收入再分配、影響私人生產(chǎn)等。政治職能、經(jīng)濟(jì)職能、社會(huì)管理職能、法律職能、文化職能

產(chǎn)品市場(chǎng)要素市場(chǎng)家庭企業(yè)需求需求供給供給產(chǎn)品產(chǎn)品貨幣貨幣貨幣貨幣要素服務(wù)要素服務(wù)政府個(gè)人所得稅提供公用品企業(yè)所得稅養(yǎng)老金社會(huì)保險(xiǎn)提供公用品消費(fèi)稅要素稅三元經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)——三部門條件下經(jīng)濟(jì)運(yùn)行圖（三）政府失靈定義：政府干預(yù)作為彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈和缺陷的手段時(shí)，不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或給社會(huì)帶來額外的福利損失。表現(xiàn)：政府干預(yù)未達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)雖然達(dá)到了干預(yù)的目標(biāo)，成本太高，造成了資源浪費(fèi)未達(dá)到干預(yù)目標(biāo)或雖實(shí)現(xiàn)了干預(yù)目標(biāo)，同時(shí)又產(chǎn)生了未預(yù)料到的副作用。原因：缺乏競(jìng)爭(zhēng)、信息不完全等等2.1.3市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與政府干預(yù)的權(quán)衡從作用范圍上，政府活動(dòng)的界限應(yīng)在市場(chǎng)失靈領(lǐng)域，而市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)應(yīng)在政府失效領(lǐng)域，從作用層次上，政府活動(dòng)主要在宏觀經(jīng)濟(jì)層面上，而市場(chǎng)機(jī)制主要在微觀經(jīng)濟(jì)層面上，從公平與效率準(zhǔn)則的實(shí)現(xiàn)上，政府主要致力于社會(huì)公平，市場(chǎng)主要致力于效率。2.2財(cái)政的職能財(cái)政職能是指政府活動(dòng)本身所固有的內(nèi)在經(jīng)濟(jì)功能，是對(duì)財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位與作用、影響的理論概括。不同經(jīng)濟(jì)階段，財(cái)政職能的側(cè)重有所不同。2.2.1資源配置職能資源配置就是社會(huì)總產(chǎn)品的配置或生產(chǎn)要素的配置，措施：矯正市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)的不完善，糾正外部效應(yīng)，公共設(shè)施基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資調(diào)節(jié)，產(chǎn)業(yè)部門之間的配置，不同地區(qū)之間的配置，國內(nèi)、國外市場(chǎng)的配置，2.2.2收入分配職能收入分配職能是財(cái)政本質(zhì)的集中反映，也是財(cái)政存在的直接動(dòng)因，是財(cái)政固有的基本功能。它包括：集中組織收入（聚財(cái)）功能公平分配收入功能集中組織收入（聚財(cái)）功能指財(cái)政為實(shí)現(xiàn)國家職能，參與部分社會(huì)產(chǎn)品或國民收入(或GDP)的分配而形成收入的功能。財(cái)政的收入分配職能是財(cái)政最基本的功能。如果沒有這一功能，財(cái)政就失去存在的必要性及其基礎(chǔ)。沒有集中組織的收入(聚財(cái))，就不能集中安排支出，就難以發(fā)揮財(cái)政的資源配置、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督管理的職能。公平分配收入功能指財(cái)政通過收入再分配來調(diào)節(jié)收入懸殊，貧富不均，促進(jìn)社會(huì)公正，改善社會(huì)福利，達(dá)到社會(huì)穩(wěn)定的功能。市場(chǎng)有效運(yùn)行的結(jié)果，常常會(huì)擴(kuò)大收入、財(cái)富和社會(huì)福利在社會(huì)成員中的不平等分布狀態(tài)。社會(huì)分配不公恰恰是市場(chǎng)有效運(yùn)行的結(jié)果，因此，解決這一問題必須以非市場(chǎng)機(jī)制的途徑才能實(shí)現(xiàn)。通過收入和財(cái)富的再分配活動(dòng)，維持和實(shí)現(xiàn)社會(huì)的相對(duì)公平狀態(tài)，構(gòu)成了政府和財(cái)政活動(dòng)的又一職能，這就是財(cái)政的收入分配職能，又稱公平職能。財(cái)政收入再分配活動(dòng)的措施

一是通過征收超額累進(jìn)稅率的個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅來縮小貧富差距；二是通過政府的濟(jì)貧支出直接將收入轉(zhuǎn)移給貧窮階層；三是通過政府的社會(huì)保險(xiǎn)支出和其他社會(huì)保障支出來保障個(gè)人的基本生活，公平社會(huì)福利；四是政府通過干預(yù)自然壟斷行業(yè)和進(jìn)行公共投資性支出來改善社會(huì)福利分布狀態(tài)。2.2.3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、社會(huì)和政治穩(wěn)定。措施：相機(jī)抉擇的財(cái)政政策“自動(dòng)穩(wěn)定器”作用投資補(bǔ)貼等稅收安排社會(huì)公共需要等

財(cái)政政策是指政府為了實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策而對(duì)政府支出、稅收和公債水平所進(jìn)行的抉擇，或?qū)φ?cái)政收入和財(cái)政支出水平所做出的決策。財(cái)政政策的運(yùn)用，主要包括：改變政府購買數(shù)量、改變政府轉(zhuǎn)移支付數(shù)量、調(diào)整稅率。貨幣政策是指政府根據(jù)既定的政策目標(biāo)，通過中央銀行對(duì)貨幣的供給進(jìn)行管理，從而影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的宏觀政策。

2.2.4監(jiān)督管理職能財(cái)政的監(jiān)督管理職能是指財(cái)政在配置、分配和調(diào)控經(jīng)濟(jì)過程中，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面活動(dòng)進(jìn)行綜合反映和制約的客觀功能，這是財(cái)政的必要職能。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政的監(jiān)督管理職能的最集中的體現(xiàn)是財(cái)政對(duì)國有資本的運(yùn)營狀況進(jìn)行反映和制約的客觀功能。2.3構(gòu)建中的中國公共財(cái)政框架2.3.1財(cái)政模式財(cái)政模式指在一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，為了界定財(cái)政的活動(dòng)范圍或領(lǐng)域而確立的某種形式、標(biāo)準(zhǔn)。兩種既相對(duì)獨(dú)立又有內(nèi)在聯(lián)系的財(cái)政行為，即為滿足國家行使政治權(quán)力需要的財(cái)政分配行為——公共財(cái)政和行使國有資本所有者職能的財(cái)政分配行為——國有資本財(cái)政將并存于國家財(cái)政這一統(tǒng)一體內(nèi)部，這便是我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政模式——雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政。

2.3.2公共財(cái)政公共財(cái)政，指的是國家（政府）以公共權(quán)力行使者身份，為市場(chǎng)提供公共服務(wù)的收支活動(dòng)或分配行為，它是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政模式或類型。公共財(cái)政的基本特征和內(nèi)涵：公共財(cái)政是彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的財(cái)政公共財(cái)政是為市場(chǎng)活動(dòng)提供一視同仁服務(wù)的財(cái)政公共財(cái)政是非盈利性的財(cái)政公共財(cái)政是法治化的財(cái)政

2.3.3國有資本財(cái)政國有經(jīng)濟(jì)：一般指國有獨(dú)資企業(yè)和國有控股企業(yè)(二者統(tǒng)稱為國有企業(yè))及其所支配的國有資產(chǎn)，通常還包括國有參股(但不控股)企業(yè)中的國有資產(chǎn)。非盈利性國有經(jīng)濟(jì)，就市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的特征來看，非盈利性國有經(jīng)濟(jì)往往處于壟斷狀態(tài)。從經(jīng)營目的來看，一是政府為了能夠更好地掌握國家的經(jīng)濟(jì)命脈；二是通過提供公共產(chǎn)品，最大限度地改善公共設(shè)施，增進(jìn)社會(huì)福利；三是控制國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向。在這類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，國家事實(shí)上依然扮演著彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，為社會(huì)公眾提供一視同仁的服務(wù)的角色，而財(cái)政介入非盈利國有經(jīng)濟(jì)的行為則應(yīng)當(dāng)歸屬于公共財(cái)政的范疇。盈利性國有經(jīng)濟(jì)，盈利性國有經(jīng)濟(jì)處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的領(lǐng)域之中。這一類國有企業(yè)經(jīng)營的首要目的是為了盈利，因而往往把競(jìng)爭(zhēng)能力、經(jīng)營效率放在第一位，而不承擔(dān)其他社會(huì)目標(biāo)。盈利性國有經(jīng)濟(jì)之所以存在，主要是作為其所有者的國家出于對(duì)這類國有資產(chǎn)的保值增值的要求來考慮的。盈利性國有經(jīng)濟(jì)也叫國有資本，以便同追求自身利潤最大化的民間資本(或私人資本)這一范疇相對(duì)應(yīng)。國有資本財(cái)政，就是指國家以國有資本所有者身份，對(duì)國有資本進(jìn)行價(jià)值管理和收益分配而形成的政府收支活動(dòng)或分配行為。國有資本財(cái)政的內(nèi)涵它的活動(dòng)主體是作為國有資本的代表者和支配者的政府。它的活動(dòng)依據(jù)是政府所具有的國有資本所有權(quán)，這使得它并不為市場(chǎng)提供公共服務(wù)，而只為自身的保值增值服務(wù)。國有資本財(cái)政有宏觀經(jīng)營性，即它以國有資本的宏觀經(jīng)營為財(cái)政活動(dòng)目的，代表國家以資本所有者的身份，從價(jià)值形態(tài)上對(duì)國有資本和資源進(jìn)行宏觀管理和經(jīng)營。國有資本財(cái)政具有強(qiáng)制性和回報(bào)性。2.3.4雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政的實(shí)踐根源在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)決定的政企分離、政資分開和資企分開的狀況下，財(cái)政作為政府的分配行為，在客觀上表現(xiàn)為以政治權(quán)力行使者的身份，為滿足公共需要進(jìn)行分配而形成公共財(cái)政；以國有資本所有者身份，對(duì)國有資本進(jìn)行價(jià)值管理和收益分配而形成國有資本財(cái)政。雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政的理論根源見圖2-1，2-2西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

圖2-1西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的總體運(yùn)行狀態(tài)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

圖2-2社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的總體運(yùn)行狀態(tài)處于非市場(chǎng)領(lǐng)域的政府，其收支活動(dòng)構(gòu)成公共財(cái)政，這是我國財(cái)政與西方財(cái)政的一致之處；處于市場(chǎng)領(lǐng)域的政府，其收支活動(dòng)構(gòu)成國有資本財(cái)政，這是我國財(cái)政與西方財(cái)政的差異之處。西方所體現(xiàn)的只有非市場(chǎng)性這一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，其存在的只是公共財(cái)政；而我國財(cái)政所體現(xiàn)的則是非市場(chǎng)性和市場(chǎng)性兩種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，其形成的是公共財(cái)政和國有資本財(cái)政并存的雙重結(jié)構(gòu)。因此，雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政是由我國特定的生產(chǎn)關(guān)系和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所根本決定的。2.3.5我