會計信息系統(tǒng)知識點整合復習

會計信息系統(tǒng)知識點整合復習課本復習：第一章：1、數(shù)據、信息、知識定義及相關關系（7）數(shù)據是反映客觀事物的性態(tài)、形態(tài)、結構和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進行描述。信息是經過加工的，具有一定含義的、對決策有價值的數(shù)據。知識是以各種方式將一個或多個信息關聯(lián)在一起的信息結構，是對客觀世界規(guī)律性的總結數(shù)據、信息和知識相互聯(lián)系、相互作用：數(shù)據是信息的原料，信息又是知識的原料；而信息是數(shù)據的加工產品，知識又是信息更高一級的抽象。在信息社會，越來越多的組織在經營和決策過程中利用信息系統(tǒng)，將數(shù)據加工成信息，將信息轉化成知識，并用知識指導行動，努力實現(xiàn)其經營目標。2、會計信息系統(tǒng)的定義（17）會計信息系統(tǒng)是一個面向價值信息的信息系統(tǒng)，是從對其組織中的價值運動進行反映和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術對會計信息進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。3、會計信息系統(tǒng)的基本構成（18）1）硬件資源：是指會計信息系統(tǒng)進行會計數(shù)據輸入、處理、存儲、輸出和傳輸?shù)母鞣N電子設備。包括輸入設備、數(shù)據處理設備存儲設備、輸出設備、各種網絡設備。2）軟件資源：是保證會計信息系統(tǒng)能夠正常運行的核心和靈魂。軟件資源又分為系統(tǒng)軟件和會計軟件。3）信息資源：包括數(shù)據文件、會計規(guī)范4）會計人員4、會計信息系統(tǒng)（24）圖1—6由三部分組成，財務系統(tǒng)（總賬子系統(tǒng)、工資子系統(tǒng)、固定資產子系統(tǒng)、應收子系統(tǒng)、應付子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)、報表子系統(tǒng)、資金管理子系統(tǒng)）、購銷存系統(tǒng)（采購子系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)）、管理與決策系統(tǒng)（管理報告子系統(tǒng)、財務分析子系統(tǒng)、預算管理子系統(tǒng)、業(yè)績評價子系統(tǒng)）5、總賬系統(tǒng)與子系統(tǒng)的數(shù)據交換關系（29~30）圖1-96、什么是企業(yè)集團會計信息的功能結構設計（31~33）7、ERP（34）1)ERP是一種管理思想2)ERP是軟件產品3)ERP系統(tǒng)8、會計信息系統(tǒng)與ERP的關系（34）從功能上看，會計信息系統(tǒng)的主要功能都集成到ERP系統(tǒng)中，會計信息系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的重要組成部分。從信息集成角度看，在ERP系統(tǒng)中強調會計信息與業(yè)務信息的集成，實現(xiàn)物流、資金流和信息流的集成，并從價值反映和管理的角度實現(xiàn)會計管理的職能。第二章：1、系統(tǒng)開發(fā)生命周期（38）圖2—11）系統(tǒng)規(guī)劃階段：初步調查、可行性分析、可行性項目建議書2）系統(tǒng)分析階段：（邏輯設計階段）描述現(xiàn)行業(yè)務流程、提出新系統(tǒng)的邏輯模型、系統(tǒng)分析報告，是下一階段系統(tǒng)設計的重要依據，描述系統(tǒng)“做什么？”?！铌P鍵，最重要的一個階段3）系統(tǒng)設計階段：根據系統(tǒng)分析邏輯模型，具體設計。包括系統(tǒng)概念設計、評估與選擇方案、詳細設計、系統(tǒng)設計報告。描述系統(tǒng)“如何做？”—最困難的一個階段4）系統(tǒng)實施階段：設備購置、人員培訓、編程、數(shù)據輸入、軟件測試及報告（一般經過四個步驟）。系統(tǒng)測試之后寫出操作手冊、系統(tǒng)測試分析報告等。5）系統(tǒng)運行與維護階段2、開發(fā)方法（考理解）（39）：1）結構化系統(tǒng)開發(fā)方法（又稱生命周期法）是現(xiàn)有的開發(fā)方法中最成熟，應用最廣泛的方法。是采用自頂向下的方式開發(fā)系統(tǒng)的方法，實行用戶至上的原則結構化系統(tǒng)開發(fā)的方法強調在整體優(yōu)化的前提下考慮具體的分析設計問題，開發(fā)過程規(guī)范，思路清楚，適合于開發(fā)大型、復雜的系統(tǒng)。采用這種開發(fā)模式，要求系統(tǒng)開發(fā)人員在調查中充分掌握用戶需求、管理狀況以及未來可能發(fā)生的風險，開發(fā)的工作量很大，開發(fā)周期較長。2）原型化方法（設計流程）圖2-2以用戶為中心，適用于中小型企業(yè)3）面向對象法4）計算機輔助軟件（后兩種知道有這個名字既可）3、開發(fā)方式（45）表2-14、會計信息系統(tǒng)規(guī)劃：系統(tǒng)規(guī)劃的任務：（46）1）制定信息系統(tǒng)的發(fā)展戰(zhàn)略。2）制定信息系統(tǒng)的總體方案，安排項目開發(fā)計劃。3）制定系統(tǒng)建設的資源分配計劃。初步調查：1）現(xiàn)行系統(tǒng)基本情況2）新系統(tǒng)目標3）系統(tǒng)開發(fā)條件可行性分析（47）1）技術可行性2）經濟可行性3）管理可行性結論：1）如果系統(tǒng)開發(fā)條件成熟，且有必要開發(fā)，就可以開始詳細調查，繼續(xù)進行系統(tǒng)分析。2）如果系統(tǒng)開發(fā)條件雖然不足，但仍有必要開發(fā)，可以繼續(xù)創(chuàng)造條件再開發(fā)或調整系統(tǒng)的目標，在已有條件的基礎上開發(fā)。3）如果開發(fā)條件不成熟、技術力量不足、經費困難等，可考慮暫停系統(tǒng)分析工作，繼續(xù)創(chuàng)造條件。4）如果根本沒有必要開發(fā)新系統(tǒng)，則應立即停止開發(fā)工作。如果結論是建立新系統(tǒng)不僅必要而且可能，則在可行性項目建議書審批通過后，進入系統(tǒng)分析階段。5、現(xiàn)行系統(tǒng)的詳細調查（49）1)現(xiàn)行系統(tǒng)的調查優(yōu)勢2）現(xiàn)行系統(tǒng)的調查弊端3）常用的調查方法：召開調查會、訪問、填寫調查表、參加業(yè)務實踐（是了解系統(tǒng)的較好方式）4）詳細調查的內容：企業(yè)組織結構調查、系統(tǒng)的業(yè)務處理流程和業(yè)務功能劃分（通常會采用圖形法來表示流程：業(yè)務流程圖、跨功能業(yè)務流程圖、表格分配圖）、數(shù)據流程和信息流程的調查、數(shù)據分析和功能分析。6、結構化分析（53）表2-2結構化分析是一種簡單實用且應用比較廣泛的系統(tǒng)分析方法。結構化分析方法采用介于形式語言和自然語言之間的描述方式，通過一套分層次的數(shù)據流程圖，輔以數(shù)據字典、處理邏輯說明等工具來描述系統(tǒng)。結構化分析方法的主要特點是自頂向下、逐成分解。數(shù)據流程圖：1）描述信息系統(tǒng)邏輯模型的工具。2）描述了系統(tǒng)的分解，描述了系統(tǒng)由哪幾部分組成，各部分之間的聯(lián)系，但沒有說明系統(tǒng)中各個成分的含義。數(shù)據字典：數(shù)據字典是結構化分析方法中的另一個工具，主要用來描述數(shù)據流程圖中數(shù)據流和數(shù)據存儲的詳細邏輯內容、外部實體和處理邏輯的某些數(shù)據特征。數(shù)據字典是數(shù)據流程圖的輔助資料，對數(shù)據流程圖起著注解的作用。7、會計信息系統(tǒng)的設計1）概念設計—確定功能模塊（遵循什么原理）（61）圖2-12從若干個備選方案中選擇較為合理的備選方案2）詳細設計（詳細設計是系統(tǒng)功能、結構實現(xiàn)方法的最詳細說明，是程序設計的依據）A.代碼設計：代碼的功能：代碼為事物提供一個確切的認定，便于數(shù)據的存儲和檢索使用代碼可以提高處理的效率和精度代碼提供了數(shù)據的一致性代碼是人和計算機系統(tǒng)共同的語言，是人機交換信息的工具代碼的編碼方法順序碼：1、2、3……組碼：1-999,1000-1999.……群碼（層次碼）：左高右低，每層按順序碼或組碼排列代碼設計原則單義性統(tǒng)一性擴展性穩(wěn)定性規(guī)范性簡單性代碼設計的步驟確定代碼對象考查是否已有標準代碼根據代碼對象的性質和處理要求，確定選用的代碼類型和編碼規(guī)則考慮檢錯功能用選用的規(guī)則對被表示的對象逐個設計出其代碼，編制代碼表B.數(shù)據庫文件設計屬性（保密性、讀寫性、共享性）C.輸出設計（70）：從系統(tǒng)開發(fā)的角度看，輸出決定輸入，即輸入數(shù)據只有根據輸出的要求確定1）確定輸出內容（根據業(yè)務文件數(shù)據生成的表示經濟業(yè)務發(fā)生的信息、根據主文件數(shù)據生成的參照數(shù)據和匯總數(shù)據、根據業(yè)務文件和主文件的數(shù)據合成的信息）2）選擇輸出設備、介質與輸出方式3）確定輸出格式D.輸入設計（71）：輸入設計是信息系統(tǒng)與用戶之間交互的紐帶，決定了人機交互的效率，對系統(tǒng)的質量有決定性的重大影響。1）輸入設計原則（最少量、最簡單、早檢驗、少轉換原則）2）輸入設計內容（確定輸入數(shù)據的內容、確定數(shù)據的輸入方式和輸入設備、確定輸入數(shù)據的記錄格式、輸入數(shù)據的正確性校驗）E.安全保密設計措施：設立密碼權限控制系統(tǒng)設立操作日志系統(tǒng)數(shù)據的備份與恢復系統(tǒng)運行狀態(tài)的自動記錄與檢查F.處理過程設計（算法設計：每一模塊的具體實現(xiàn)方法和步驟）第三章：1、IT環(huán)境下銀行對賬底層流程圖（85）2、IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務處理流程的異同。（86）1）數(shù)據處理的起點與終點不同2)數(shù)據處理方式不同3）數(shù)據儲存方式不同4）對賬的方式不同5）會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同3、科目編碼方法：1）順序編碼2）位數(shù)編碼3）分組編碼4、科目編碼設計的基本原則1）規(guī)定性原則2)層次性原則3）一致性原則4）簡短性原則5）擴展性原則5、會計科目編碼體系的設計：（92）1)定長定位：對于明細科目編碼的結構設計，大多數(shù)會計軟件采用定長定位方法，即科目編碼體系中各級科目編碼的長度是固定的。2）不定長方式：不定長方式是指科目編碼體系在不超過總長度的前提下，除一級科目編碼長度，其他各級科目編碼的長度是不固定的，可由用戶隨意設計。3）立體科目：是指將科目中大量重復的科目從科目體系中分離出來，按照項目進行存儲，并將項目和科目建立動態(tài)鏈接，在滿足優(yōu)化會計科目體系的同時，達到精細核算的目的。6、總賬子系統(tǒng)主要數(shù)據文件設計（各個文件的作用）(95)1）科目文件A、用于反映企業(yè)的科目體系結構和所有科目及其屬性，并為編制憑證、記賬、賬簿和報表查詢提供支持B、如果企業(yè)采用定長定位方式設計會計科目編碼體系，那么會計科目文件的結構可以設計4個字段C、不定長方式—7個字段D、立體科目方式—8個字段E、科目文件組織方式：一個科目為一條記錄，該文件中不允許有重復的科目，而且科目應該按照由小到大進行排序。2）匯總文件作用：記賬時系統(tǒng)自動按科目進行匯總，并將匯總結果存入該文件；輸出賬簿時，系統(tǒng)自動從該文件和歷史憑證文件中提取數(shù)據，并進行加工，生成所需要的賬簿；進行編制報表、財務分析、領導查詢等工作時，仍然從該文件中提取數(shù)據，生成所需的結果。3）臨時憑證文件設計：作用：是臨時存儲未記賬的所有憑證，記錄在一定時間內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務文件。臨時憑證文件應該反映賬務處理所需要的全部內容，不僅包括記賬憑證本身要求的內容，如日期、憑證號、摘要、會計科目、金額等，還要包括計算機在進行數(shù)據處理時所需要的各種標識，以及反映各種數(shù)據記錄內部控制的內容。一旦記賬，憑證就從臨時文件轉移到歷史憑證文件，所以任何一張憑證都不可能永遠在此文件中存儲。7、總賬子系統(tǒng)的初始設置設置賬套（帳套、編碼方案、啟用日期）科目設置（還應該有：增加、刪除、修改、存盤、退出）錄入余額人員權限設置結算方式設置憑證類型設置匯率管理其他設置8、憑證錄入與控制機制1）憑證類型和憑證號（憑證號不允許斷號、漏號）2）憑證日期3）附單據數(shù)4）摘要5）科目6）金額9、憑證審核與記賬：（110~112）注：憑證一經審核，就不能修改、刪除，只有取消審核后才可以。10、獲取銀行對賬單有那些方法獲取銀行對賬單的方法有手工錄入銀行對賬單、軟盤獲取對賬單以及網絡獲取對賬單。11、銀行對賬兩種方式：自動對賬與手工對賬自動對賬：是由計算機自動在“企業(yè)銀行對賬文件”和“銀行對賬單文件”中尋找完全相同的經濟業(yè)務進行核對和勾銷。（完全相同經濟業(yè)務：是指經濟業(yè)務發(fā)生的時間、內容、摘要、結算方式、結算號、金額等都相同的經濟業(yè)務。）手工輔助對賬：手工對賬是自動對賬的補充。由財會人員從“企業(yè)銀行賬文件”或“銀行對賬單文件”中挑選出來一筆，計算機自動從對應的文件中挑選出金額相同的多筆，財會人員根據自身的判斷在對賬屏幕上進行手工勾銷，即輸入兩清標記。12、自動結賬過程1）保存結賬前狀態(tài)2）結賬前必須要檢查工作（上月未結賬，則本月不能結賬；本月還有未記賬憑證時，則本月不能結賬；檢查正確，計算本月各賬戶發(fā)生額合計，計算本月各賬戶期末余額并將余額結轉至下月月初；如果是結十二月份的賬，則必須產生下年度的空白賬簿文件，并結轉年度余額；做結賬標志）13、項目核算與管理模塊的主要功能包括項目定義、錄入項目期初數(shù)與計劃數(shù)、項目帳表輸出等模塊14、動態(tài)會計平臺IT模型的設計原理：1）事件接受器2）憑證模板3）生成器4）實時憑證5）動態(tài)會計平臺的應用價值第四章：1、銷售與收款業(yè)務流程分析：（137）圖4—11）客戶通過郵件、電話或上門洽談購貨意向，銷售業(yè)務員根據商品價格政策給客戶提供銷售報價，雙方進行協(xié)商，洽談銷售合同。2）銷售部門請求信用審核部審核客戶信用狀況（如果部在已有客戶名單內，需要考慮將客戶信息添加至客戶名單中），批準是否可以賒銷，以及對每個客戶授權的信用額度進行賒銷審核，通過審核后正式簽訂銷售合同。3）銷售部門將經過批準的多聯(lián)式銷貨通知單及其他交易資料分送倉儲、發(fā)運和開單等部門。4）發(fā)運部門根據已批準的銷貨通知單，安排從倉儲部提貨、包裝和發(fā)運貨物，并把發(fā)運匯總資料轉送開單部門。5）開單部門核對銷貨通知單與發(fā)運匯總單據，依據銷售合同、企業(yè)的產品價格目錄資料開出銷售發(fā)票和提貨單給客戶（列明銷售物品品種、數(shù)量、價格、運費、稅金項目、銷售折價和付款方式等），然后把發(fā)票的副聯(lián)轉送財會部門。6）財會部門編制會計憑證7）財會部門確認、計量并記錄銷售成本。8）倉儲部門依據相關部門轉來的銷售資料登記商品賬簿，反映庫存發(fā)出的數(shù)量情況9）辦理和記錄銷貨退回業(yè)務10）壞賬準備2、數(shù)據文件設計1）客戶檔案文件：用于存儲所有客戶的固定信息，以及所欠賬款綜合動態(tài)信息；文件中每個記錄對應一個客戶；根據此文件可以輸出欠款客戶信息表，客戶信譽信息表，催款單，客戶代碼表，客戶應收賬款匯總表等；客戶檔案文件是客戶基本信息的唯一入口。2）銷售報價單文件記錄企業(yè)向客戶提供貨品、規(guī)格、價格、結算方式等信息將銷售報價單文件拆分成兩個文件：一個文件用于保存報價單的固定信息；另一個文件用于保存報價單的變動信息3）銷售合同文件該文件用于存儲所有簽署的合同的固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動態(tài)信息；將銷售合同文件拆分成兩個文件：一個文件用于保存銷售訂單的固定信息；另一個文件用于保存銷售訂單的變動信息；銷售合同文件可以參照銷售報價單生成，銷售報價單的信息自動傳遞給銷售合同文件中；文件中每個記錄對應一個合同信息；4）銷售發(fā)票文件銷售發(fā)票是在銷售開票過程中用戶所開據的原始銷售單據，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。銷售發(fā)票是確認和計量主營業(yè)務收入、應交銷售稅金、應收賬款的依據；銷售業(yè)務的數(shù)據處理環(huán)節(jié)是以銷售發(fā)票開始的；同一客戶開具的一張銷售發(fā)票可以包含多種存貨的銷售信息，因此，與銷售報價單和銷售合同相對應，銷售發(fā)票文件可以拆分成固定信息和變動信息兩個文件；5）銷售文件銷售文件系統(tǒng)是根據銷售發(fā)票文件記賬生成的；該文件用來存儲每筆銷售業(yè)務的詳細數(shù)據；有關銷售的統(tǒng)計分析數(shù)據均可由此數(shù)據文件加工處理生成；6）應收、預收賬款文件用于存儲每筆賒銷業(yè)務形成的應收賬款及預收賬款信息；該信息由銷售發(fā)票文件記賬以及銷售發(fā)票文件與收款單文件核銷后生成；利用該文件可以生成銷售發(fā)票信息列表、客戶欠款發(fā)票列表、逾期未收款明細表、應收賬款賬齡分析表等；7）收款單文件用來存儲收款單信息，記錄企業(yè)所收到的客戶款項；每張收款憑證為一個記錄；該文件提供生成應收賬款明細賬所需的收款信息，款項性質包括應收款、預收款、其他費用等；3、銷售與收款子系統(tǒng)的總體結構設計基礎設置銷售與收款日常業(yè)務處理自動轉賬銷售核算及結賬統(tǒng)計與分析輸出系統(tǒng)維護4、系統(tǒng)初始化：1）期初余額錄入及年初始化2）文件結構定義3）客戶檔案管理（客戶基本信息、客戶聯(lián)系信息、客戶信用信息客戶應收款信息）?4）銷售產品設置5）銷售部門及銷售人員的設置6）客戶付款條件7）設定往來賬齡區(qū)間8）結算方式9）其他一些初始設置5、銷售價格管理1）設置價格級別2）商品價格管理3）客戶折扣率管理4）批量折扣率管理6、客戶信用管理：信用控制環(huán)節(jié)信用額度控制信用期間管理7、日常單據輸入（注意有些不需要用手工輸入的）（163~168）1）銷售報價單的輸入2）銷售合同的輸入3）銷售發(fā)票的輸入4）收款單的輸入5）退貨單的輸入8、壞賬處理計提壞賬準備1）設置壞賬計提方法（應收款項余額百分比法、銷售余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法）2）計提壞賬準備壞賬發(fā)生與收回9、定義憑證模板銷售發(fā)票憑證模板的定義收款單憑證模板的定義壞賬準備計提、發(fā)生、收回的憑證模板定義10、系統(tǒng)分析銷售分析銷售合同執(zhí)行情況表銷售利潤匯總表銷售增長分析表應收與收款分析（特別注意應收賬款賬齡分析表、逾期未收款明細表）?應收賬款賬齡分析表逾期未收款明細表資金回籠情況表收款預測明細表第五章：1、請購與采購管理流程：（189）圖5—41）請購崗位處理請購單（錄入請購單、存貨子系統(tǒng)自動傳入、物料需求計劃）2）采購訂單編制崗位進行實時控制3）選擇供應商4）編制采購訂單5）采購訂單審核崗位審核訂單6）如果審核通過，將訂單發(fā)送給供應商。2、數(shù)據文件設計（判斷屬于哪一類型的）數(shù)據文件三種類：1）字典文件（供查詢參照使用）：供應商檔案文件2）主數(shù)據文件（處理過程中頻繁使用）：采購訂單文件、發(fā)票文件3）暫存文件（使用后立即刪除）：臨時入庫單文件注：供應商檔案文件：采購訂單文件：3、供應商檔案設置：1）基本信息設置2）聯(lián)系信息3）信用信息4）其他信息4、請購單處理1）錄入請購單2）自動獲取請購單3）審核請購單5、采購訂單管理1）主要項目說明2）如何編制采購訂單（錄入采購訂單、根據請購單編制、根據供應商排名選擇供應商）3）審核采購單6、采購入庫處理1）采購入庫單的類型2）采購入庫單錄入方式（直接錄入、根據采購訂單生成采購入庫單、根據采購發(fā)票生成采購入庫單）3）采購入庫單入口原則：如果采購入庫單在采購與付款子系統(tǒng)中的采購入庫模塊錄入，并將結果保存在入庫單文件文件中，那么在存貨子系統(tǒng)這里只允許修改和審核錄入單；如果采購入庫單在存貨子系統(tǒng)中錄入，那么就沒有必要錄入采購入庫單。7、采購發(fā)票編制1）采購發(fā)票分類專用發(fā)票普通發(fā)票（普通、農收、廢收、其他收據）運費發(fā)票采購發(fā)票按業(yè)務性質，分為藍字發(fā)票、紅字發(fā)票2）采購發(fā)票格式一般來說，發(fā)票管理模塊提供一種發(fā)票格式，通過選擇發(fā)票類型，實現(xiàn)滿足各種發(fā)票處理的需求。由于企業(yè)所處行業(yè)不同和管理需求不同，所以很多管理軟件向用戶提供自定義發(fā)票格式的功能，以最大限度地滿足管理需求3）主要項目說明4）在錄入發(fā)票時考慮的問題8、采購發(fā)票實時控制方式的設計1.用結構化描述語言PDL描述準則IF采購發(fā)票金額>采購訂單金額THEN不允許通過顯示“采購發(fā)票金額：**，采購訂單金額：**，超標金額：**”ELSE允許通過ENDIF2.在系統(tǒng)中設置控制準則3.實時控制原理9、如何生成暫估明細表系統(tǒng)自動從入庫單文件選擇沒有采購結算標志（貨到票未到）并且滿足查詢條件的入庫單生成。該表可以提供貨到票未到的明細信息，利用該表可以查詢某倉庫暫估入庫情況，或者在該期間所有暫估入庫情況。10、在途明細表系統(tǒng)自動從發(fā)票文件中選擇沒有采購結算標志（票到貨未到）并且滿足查詢條件的發(fā)票來生成。在途明細表提供了票到貨未到的明細信息，利用該表可以查詢某供應商哪些貨物未到，某倉庫哪些貨物未到，或者在該期間所有票到貨未到的明細信息。第六章：1、存貨核算與管理的特點：1）數(shù)據存儲量大2）數(shù)據變化頻繁3）核算內容廣泛4）核算方式復雜5）與其它子系統(tǒng)有較多的數(shù)據傳遞關系6）管理要求高2、手工環(huán)境存貨核算和管理的難點分析1）三級賬一致性問題同一入庫單和出庫單分別由倉庫保管員、存貨核算明細會計和總賬會計三個人按照不同的需求轉抄在不同的賬簿上，因此，當存貨出入庫業(yè)務量比較大時，經常出現(xiàn)存貨實物、存貨一級賬、二級賬、三級賬之間賬賬不符、賬物不符。2）很難根據管理的需要應用先進方法合理計算存款的價值當企業(yè)出入庫業(yè)務比較頻繁時，存貨成本計算量也隨著增大。因此，為了減少手工計算工作量，很多企業(yè)的財會人員一般選擇加權平均的方法計算存貨成本，并沒有從管理的角度出發(fā)，合理選擇存貨成本計算方法并計算存貨價值。3、存貨管理能力低下存貨價值與市價相比相差多少？哪種存貨占用了大量資金，導致資金的周轉效率低下？哪些存貨超儲了，超儲期是多少？哪些存貨采購和保管員績效好？等等問題無法準確回答。4、存貨子系統(tǒng)數(shù)據文件設計存貨檔案文件存貨檔案文件的作用：存貨檔案文件用來存放：存貨基本信息；存貨成本信息；存貨控制信息；存貨其它信息。存儲策略。存貨檔案文件一般一年為一個文件。組織方式。存貨檔案文件的組織方式應該按存貨編碼建立索引文件。存貨結存文件存貨結存文件的作用。存貨結存文件用來存放所有存貨的收、發(fā)、結存數(shù)據，為存貨總賬、明細賬以及各種存貨分析提供信息。存貨結存文件的結構。存貨結存文件時比較復雜的文件，它的設計要考慮到企業(yè)所采用的存貨成本核算方法。如果按照計劃成本核算，上述結構中的本月期初單價、本月結存單價兩字段可以刪除，因為收發(fā)存貨的單價是計劃單價，既可以從存貨檔案文件中獲取，也可以通過金額除以數(shù)量計算得到。存貨結存文件存儲策略。如果按照實際成本核算，存貨成本計算方法又分為加權平均法、移動加權平均法、先進先出法、后進先出法和個別計價法。下面分別討論不同計算方法下，存貨結存文件的設計和存儲策略。入庫單文件（注意處理標志與出庫單文件的處理標志的區(qū)別）入庫單文件的作用：入庫單文件分為臨時入庫單文件和入庫單文件。臨時入庫單文件用于存放采購子系統(tǒng)傳入的采購入庫數(shù)據或通過入庫單錄入模塊輸入的入庫單。該文件中的入庫單經過檢測后，正確無誤的入庫單轉儲到入庫單文件，錯誤的入庫單仍然存儲在臨時入庫單文件中等待修改。入庫單文件存放經過檢測后正確無誤的入庫單，并為存貨總賬、明細賬、自動轉賬、存貨分析等提供信息。出庫單文件出庫單文件的作用：出庫單輸入系統(tǒng)后先存于臨時出庫單文件中，經過檢測后，正確無誤的出庫單轉儲于出庫單文件，錯誤的出庫單仍然存儲于臨時出庫單文件等待修改。出庫單文件為存貨總賬、明細賬、自動轉賬、存貨分析等提供信息。5、存貨子系統(tǒng)功能結構初始設置單據處理日常處理與期末處理賬表輸出管理分析系統(tǒng)服務6、存貨子系統(tǒng)初始設置1）基本信息規(guī)格型號、計量單位、換算率、所屬分類碼稅率、存貨屬性（銷售、外購、生產耗用、自制、勞務費用）2）成本信息、計劃/售價，參考成本，最新成本，參考售價，最低售價，最高進價7、采購入庫單格式1）訂單號、采購類型、供貨單位、采購員。2)入庫單號3）入庫日期4）倉庫5）入庫類別6）部門7）業(yè)務類型8）存貨9）失效日期10）數(shù)量11）單價、金額：采用計劃價或售價核算的存貨，單價、金額可輸可不輸，系統(tǒng)自動從存貨檔案文件中提取計劃單價，計算金額，并將其顯示在屏幕上；采用實際價核算的存貨，輸入單價或金額。如果輸入的單價、金額為零，系統(tǒng)自動默認是零成本，主要用于贈品、配送件入庫等；對于藍字入庫單，存貨的金額必須大于等于零；對于紅字入庫單，存貨的金額必須小于等于零。個別計價法核算或批次管理的存貨，用戶不能輸入單價和金額，而必須參照藍字入庫單選擇輸入。8、出庫單錄入格式1）出庫單號2）倉庫、部門、出庫日期、類別、存貨編碼與入庫單輸入方法類似3）生產批號4）數(shù)量5）單價、金額：計劃成本核算—系統(tǒng)自動從存貨檔案文件中提取單價先進先出法—計算機自動到本月存貨結存文件中從“前”向“后”檢查每一種結存單價存貨的結存數(shù)量移動加權平均法或個別計價法—計算機自動從存貨結存文件中查詢出該存貨的結存單價，將其填入單價欄目中，并自動計算出相應的金額。加權平均—單價、金額欄無須填寫。輸入單價為零，系統(tǒng)自動默認為是零成本，而不核算其出庫成本，主要用于贈品、配件出庫等。對于藍字出庫單,存貨的金額必須大于等于零，對于紅字出庫單，存貨的金額必須小于等于零，紅子出庫單如果有對應的原出庫單，用戶不能輸入單價和金額，系統(tǒng)自動根據原出庫單的單價，金額計算。9、單據調整、審核和查詢1）單據調整2）單據的審核對臨時入庫單、出庫單文件按當中的單據進行審核，直到全部簽字確認。審核的方法：在線審核，即輸入單據時就審核，也就輸入一張單據審核一張單據。成批審核，即將全部單據輸入完成之后，集中對單據進行審核。3）單據查詢10、單據記賬1）根據臨時入庫單文件進行記賬的過程如果審核標準為“T”，則處理該條記錄。以該條記錄的存貨編碼為查找鍵，在存貨檔案文件中找到該存貨的計算方法，再按此查找鍵在相應月份的存貨結存文件中找到該存貨記錄。根據不同的計算方法對存貨結存文件進行不同的處理。將臨時入庫單中該存貨記錄追加到入庫單文件中。將臨時入庫單中該存貨記錄的處理標志字段內賦值“T”。臨時入庫單全部記錄處理完之后，將處理標志字段為“T”的記錄刪除。結束。2）根據臨時出庫單文件進行記帳的過程。如果審核標準為“T”，則處理該條記錄。以該條記錄的存貨編碼為查找鍵，在存貨檔案文件中找到該存貨的計算方法，再按此查找鍵在相應月份的存貨結存文件中找到該存貨記錄。根據不同的計算方法對存貨結存文件進行不同的處理。將臨時出庫單中該存貨記錄追加到出庫單文件中。將臨時出庫單中該存貨記錄的處理標志字段內賦值“T”。臨時入庫單全部記錄處理完之后，將處理標志字段為“T”的記錄刪除。結束。3）記賬方式：（并不是所有方式都用這兩種方法）按先進先出、后進先出、移動加權平均法進行成本計價存貨，應該采用在線記賬；對于按照加權平均、個別計價法進行成本法進行成本計價的存貨，既可以在線記賬，也可以批量記賬11、超儲短缺存貨分析將存貨結存文件的結存數(shù)量、結存金額與存貨檔案文件中的最高庫存、最低庫存進行對比、判斷后，輸出超儲或短缺存貨分析表。第七章：1、人事管理和工資處理正在被整合為一個人力資源系統(tǒng)（264）2、基本不變數(shù)據是指固定不變的數(shù)據和在較長時間內很少變動的數(shù)據（參加工作時間、職工代碼、姓名、基本工資等）變動數(shù)據是指每月都有可能發(fā)生變動的數(shù)據，這種變動值可以是數(shù)值大小的變動，也可以是有無的變動（病事假時間、某種不固定的津貼和扣款項等。3、人事部門所需的職工自然工資檔案只與基本不變數(shù)據有關，對此數(shù)據庫的創(chuàng)建、查詢、修改和維護可作為人事管理系統(tǒng)的子模塊，獨立于工資系統(tǒng)以外，以支持工資核算與管理的實現(xiàn)。（265）注圖7—24、初始化模塊設計1）庫結構設置2）部門設置3）工資費用分配項目設置4）基本不變數(shù)據輸入5、人事變動模塊設計（272）1）人員變動2）基本工資變動3）固定津貼統(tǒng)一調整6、數(shù)據錄入模塊設計（273）1）輸入變動數(shù)據第一種：將分散于各部門的原始變動數(shù)據采用人工的辦法按每個職工分別匯集起來，得到每個職工的全部變動數(shù)據。第二種：按項目輸入，數(shù)據輸入后由系統(tǒng)按職工代碼自動合并。第三種：與第二種方式基本相似，但不給輸入項目代碼選擇提示，要求用戶輸入項目字段名稱，再連續(xù)輸入該項目下的職工數(shù)據。2）修改變動數(shù)據3）審核數(shù)據7、主要數(shù)據文件設計1）固定資產卡片文件：該文件用來存儲所有固定資產卡片數(shù)據，固定資產卡片文件數(shù)據，固定資產卡片文件數(shù)據反映了固定資產的實際狀況。該文件中一項固定資產一條記錄，記錄中的字段詳細反映固定資產的具體特征。2）固定資產增加文件：當企業(yè)通過某種方式獲得一項新的固定資產時，需要填制固定資產卡片，并將卡片數(shù)據輸入計算機系統(tǒng)，生成固定資產卡片增加文件。通過固定資產增加文件可以得知當期固定資產數(shù)量。該文件的數(shù)據結構與固定資產卡片文件基本相同。3）固定資產減少文件當企業(yè)發(fā)生固定資產清理時，需要填制固定資產減少通知單，并將減少的固定資產數(shù)據輸入計算機系統(tǒng)，生產固定資產減少數(shù)據文件。通過固定資產減少文件數(shù)據可以看到固定資產減少的情況。4）固定資產內部調動文件當企業(yè)發(fā)生固定資產內部調動時，需要填制固定資產內部調動通知單，并將內部調動的固定資產數(shù)據輸入計算機系統(tǒng)，生產固定資產內部調動數(shù)據文件。5）折舊文件：每月要按部門計提固定資產折舊額，并進行折舊費用的分配，生產折舊計算數(shù)據文件。8、固定資產系統(tǒng)功能設計（282）圖7—61）初始化模塊設計卡片結構設置部門設置資產類別設置折舊統(tǒng)計標準設置原始卡片輸入2）數(shù)據輸入設計3）更新卡片文件模塊設計4）計提折舊模塊設計5）輸出模塊設計6）自動轉賬根據固定資產增加文件中的原值、累計折舊、來源碼等字段內容自動編制機制憑證。根據折舊計算文件，按費用科目匯總數(shù)據，自動編制機制憑證。根據固定資產減少文件和固定資產卡片文件數(shù)據，自動編制機制憑證。9、與會計信息系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)相比，成本系統(tǒng)具有以下特點：1）成本核算處理流程復雜2）與其他子系統(tǒng)之間數(shù)據交換多3）通用化程度低第八章：1、報表軟件簡介（了解軟件特點）（301）1）專用報表軟件2）通用報表軟件3）電子表軟件2、報表的格式定義（305）1）表頭：是報表中描述報表整體性質的部分，一般填列報表的標題、編號、編制單位、編制日期、計量單位及欄目等2）表體：報表中的數(shù)據及分隔線是報表的主體3）表尾：報表下部的附注、說明，即固有的文字說明，也有少量的數(shù)值數(shù)據。第九章：1、會計信息系統(tǒng)額建設（325）只看這頁的內容簡答部分：1、會計信息系統(tǒng)與ERP的關系：ERP：1)ERP是一種管理思想2)ERP是軟件產品3)ERP系統(tǒng)從功能上看，會計信息系統(tǒng)的主要功能都集成到ERP系統(tǒng)中，會計信息系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的重要組成部分。從信息集成角度看，在ERP系統(tǒng)中強調會計信息與業(yè)務信息的集成，實現(xiàn)物流、資金流和信息流的集成，并從價值反映和管理的角度實現(xiàn)會計管理的職能。2、可行性分析：1）技術可行性2）經濟可行性3）管理可行性結論：1）如果系統(tǒng)開發(fā)條件成熟，且有必要開發(fā)，就可以開始詳細調查，繼續(xù)進行系統(tǒng)分析。2）如果系統(tǒng)開發(fā)條件雖然不足，但仍有必要開發(fā)，可以繼續(xù)創(chuàng)造條件再開發(fā)或調整系統(tǒng)的目標，在已有條件的基礎上開發(fā)。3）如果開發(fā)條件不成熟、技術力量不足、經費困難等，可考慮暫停系統(tǒng)分析工作，繼續(xù)創(chuàng)造條件。4）如果根本沒有必要開發(fā)新系統(tǒng)，則應立即停止開發(fā)工作。如果結論是建立新系統(tǒng)不僅必要而且可能，則在可行性項目建議書審批通過后，進入系統(tǒng)分析階段。3、關于我們劃分子系統(tǒng)、模塊應該遵循的原則：經過層層分解，將一個復雜的系統(tǒng)自上而下逐層分解為多個系統(tǒng)模塊，直到每一個模塊只具有單一的功能，能用一個或幾個程序實現(xiàn)的樹形結構為止。結構圖中模塊的劃分以“低耦合度、高內聚度”（耦合度表示模塊之間信息的關聯(lián)程度，內聚度表示模塊內部各部分聯(lián)系的緊湊程度）為原則，一方面，各個模塊具有相對獨立性，可以分別設計實現(xiàn)；另一方面，可將模塊之間的相互關系（如數(shù)據傳遞、調用）通過一定的方式予以說明，便于系統(tǒng)的修改和維護。4、IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務處理流程的異同。（86）1）數(shù)據處理的起點與終點不同2)數(shù)據處理方式不同3）數(shù)據儲存方式不同4）對賬的方式不同5）會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同5