吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在控制自評(píng)中的作用考試試卷

吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在控制自評(píng)中的作用考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對(duì)照的；D：在腳注中對(duì)標(biāo)記符號(hào)做了解釋。2、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計(jì)部門章程的權(quán)威因素？A：獲取外部審計(jì)師的審計(jì)紀(jì)錄；B：應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露的各類信息的抽樣樣本；C：確認(rèn)即將成為被審計(jì)對(duì)象的公司內(nèi)部部門；D：獲取與開展審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)。3、一個(gè)銀行正在將每個(gè)出納員前一條隊(duì)伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊(duì)伍而有多個(gè)出納員。當(dāng)一個(gè)出納員空閑時(shí)，排在最前面的人就可以過(guò)去接受服務(wù)。實(shí)施新的系統(tǒng)將A：減少銀行的工資支出，因?yàn)樾碌南到y(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊(duì)的時(shí)間。C：增加出納員在每天工作結(jié)束時(shí)對(duì)帳的準(zhǔn)確性，因?yàn)槠骄總€(gè)出納員接待的顧客少了。D：改進(jìn)銀行職員的在職培訓(xùn)，因?yàn)樗麄兡軌蚵男胁煌穆氊?zé)。4、內(nèi)部審計(jì)師想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。5、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那么使用通用審計(jì)軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)？A：大額交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供應(yīng)商6、某組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)(DBMS)來(lái)作為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，反過(guò)來(lái)DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語(yǔ)言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估訪問(wèn)和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的控制措施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最先考慮A：在訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)之前，通過(guò)數(shù)據(jù)處理來(lái)批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。B：同時(shí)更新的控制措施正常運(yùn)行。C：終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過(guò)了測(cè)試。D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)模型以便同時(shí)為多個(gè)用戶提供服務(wù)。7、管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。D：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。8、某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績(jī)。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng)，提高投資回報(bào)，但這些行動(dòng)不包括A：a．增加投資基數(shù)B：b．增加銷售額C：c．減少開支D：d．減少總資產(chǎn)9、應(yīng)該包含在內(nèi)部審計(jì)部門章程____中的一項(xiàng)權(quán)利要素是A：a.確認(rèn)審計(jì)部門必須審查的經(jīng)營(yíng)部門。B：b.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行披露的類別。C：c.接觸與績(jī)效審計(jì)相關(guān)的記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。D：d.接觸外部審計(jì)師的工作底稿。10、適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動(dòng)是A：a．設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。D：d．實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

11、某審計(jì)師懷疑某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料，諸如無(wú)效的工種分類；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類等。確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是A：檢查并測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)B：輸入測(cè)試資料，以驗(yàn)證對(duì)輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況12、以下有關(guān)邊際成本的哪個(gè)表述是準(zhǔn)確的A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)；B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加；C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加；客戶本地銷售商解決，原因是列示在保換申請(qǐng)上的系列號(hào)碼有在計(jì)算機(jī)的銷售文檔中找到。后來(lái)，銷售商提供了三個(gè)不同的系列號(hào)，都被計(jì)算機(jī)系統(tǒng)確認(rèn)為有效，并且辦事員辦理了該項(xiàng)保換申請(qǐng)，在本案例中審計(jì)人員最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：確定由客戶提供的最初系列號(hào)是否能夠追溯到其它記錄，比如生產(chǎn)和存貨記錄。B：告知組織中適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)有充分的跡象表明發(fā)生了舞弊行為。C：向適當(dāng)?shù)闹鞴茏C實(shí)該保換辦事員在處理本申請(qǐng)時(shí)遵循了相關(guān)的程序。D：總結(jié)本項(xiàng)目和其它在審計(jì)人員質(zhì)量擔(dān)保業(yè)務(wù)測(cè)試中的合法業(yè)務(wù)。8、在組織、部門和個(gè)人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé)，以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人用戶的直接責(zé)任？A：進(jìn)行設(shè)備盤點(diǎn)。B：硬件和軟件的取得。C：終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性計(jì)劃。D：設(shè)備的實(shí)物安全保證。9、一家大公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施這些改革措施？A：普通員工。B：高層管理人員。C：普通股股東。D：外部咨詢專家。10、以下哪項(xiàng)關(guān)于電子郵件安全性的說(shuō)法是正確的?A：自主訪問(wèn)控制策略不需要密碼。B：如果沒(méi)有事先對(duì)安全控制記錄解密，那么即使具有訪問(wèn)包含電子郵件信息的文件服務(wù)器的管理級(jí)權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問(wèn)其他人的電子郵件時(shí)很有效。D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強(qiáng)的安全性。

11、充分的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該是A：在工作底稿中較好地歸檔，并且交叉索引。B：與審計(jì)意見直接相關(guān)，并且包括所有的因素。C：基于被認(rèn)為可信的參考資料。D：足以說(shuō)服一個(gè)審慎的人得出與審計(jì)師一樣的結(jié)論。12、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報(bào)酬計(jì)劃A：保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策。B：基于對(duì)當(dāng)前工作分析的報(bào)酬系統(tǒng)。C：保持總報(bào)酬高于市場(chǎng)水平的計(jì)劃。D：年功序列制的報(bào)酬系統(tǒng)。13、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度?A：制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；B：定期對(duì)每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查；C：將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對(duì)照；D：將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出；14、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是A：加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較；B：為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；C：將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)；D：將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。15、以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析。B：(通過(guò)政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說(shuō)明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：定期用大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。D：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。16、對(duì)于統(tǒng)計(jì)樣本變化的測(cè)量，能夠作為總體變化的估計(jì)值的是A：基本精確度B：極差C：標(biāo)準(zhǔn)差D：置信區(qū)間17、泊松分布的最佳表述是人們用于A：評(píng)估確定事件在給定時(shí)間或幅度內(nèi)發(fā)生確定次數(shù)的概率；B：評(píng)估所觀察的事件至少在一個(gè)具體的時(shí)間間隔內(nèi)發(fā)生的概率(如，保險(xiǎn)絲的壽命、發(fā)動(dòng)機(jī)等的使用時(shí)間)；C：對(duì)30個(gè)樣本以下的小樣本進(jìn)行測(cè)試并且假定潛在的總體是正常的；D：測(cè)試實(shí)際數(shù)據(jù)與和理論上的分布之間的適合的滿意度。18、內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科A：內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)；B：會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；C：管理原則；D：營(yíng)銷技術(shù)。19、在以下哪種抽樣方法中,總體中每個(gè)樣本項(xiàng)目金額的變化性會(huì)影響樣本量?A：屬性抽樣B：發(fā)現(xiàn)抽樣C：每單位均值抽樣D：貨幣單位抽樣20、任何關(guān)于庫(kù)存評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)？A：產(chǎn)品保證書B：賣方定價(jià)政策C：存貨損耗費(fèi)D：年度銷售預(yù)測(cè)21、審計(jì)人員意識(shí)到某些場(chǎng)合下即使有關(guān)方同意采取相關(guān)更正措施，這些措施仍未真正落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)師將A：決定必要后續(xù)工作的程度；B：由管理當(dāng)局決定何時(shí)采取后續(xù)審計(jì)，因?yàn)闅w根底這一情形屬于管理當(dāng)局的責(zé)任；C：只有在管理當(dāng)局請(qǐng)求內(nèi)部審計(jì)人員的幫助時(shí)方可采取后續(xù)審計(jì)工作；D：編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告，載明發(fā)現(xiàn)的情況及其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要性22、以下哪項(xiàng)最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來(lái)衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的？A：管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。B：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來(lái)制定標(biāo)準(zhǔn)。C：公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。D：適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。23、當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段告一段落，而且調(diào)查人員已經(jīng)收記到足夠用以約束和起訴舞弊者的證據(jù)時(shí)，下一步審計(jì)師應(yīng)該做什么A：向公司法律顧問(wèn)提交審計(jì)報(bào)告草稿B：為保密起見銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿C：將所有控告舞弊者的證據(jù)復(fù)印件收入審計(jì)工作底稿D：什么都不作，因?yàn)檎{(diào)查已經(jīng)完成24、某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本，檢測(cè)出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷A：樣本分布是非正態(tài)的；因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具；B：樣本分布是正態(tài)的；因此，可以用Z值評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果；C：樣本分布是非正態(tài)的；因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì)；D：以上答案均不正確。25、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過(guò)程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬(wàn)美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會(huì)保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時(shí)間來(lái)(1)實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)在每個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化計(jì)劃非同小可，不過(guò)管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，事實(shí)上沒(méi)有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開始，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過(guò)程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記