安全生產資金保障制度

-13-安全生產資金保障制度第一章總則第一條第二條第三條本制度適用于公司及事業(yè)部范圍內安全生產投入的管理。第四條各下屬單位應結合自身實際制定本單位《安全生產資金保障制度》。第二章安全生產資金的管理職責和工作流程第五條安全生產部門負責按照本單位生產經營預算等資料編制年度安全生產資金的提取計劃，并結合項目實際編制年度安全生產資金使用計劃。資產財務部門按照本文件第三章第十條標準計算各期應提取的安全生產資金，填寫《安全生產資金提取計算表》（附件1）、《安全生產資金補提計算表》(附件2)和《安全生產資金提取和使用情況表》（附件4）。各單位安全管理部門負責填寫《安全生產資金使用臺帳》（附件3）。資產財務部門負責按照本制度的規(guī)定,對安全生產資金的計提和使用進行相關會計核算，定期與安全生產部門進行安全生產資金相關數據的核對。定期對下屬項目部安全生產資金的計提情況進行監(jiān)督檢查。安全生產部門定期對下屬項目部安全生產資金的使用情況進行監(jiān)督檢查。應將《》落實到所屬項目部，由各項目部項目經理負責組織布置制度落實及相關資料填報工作。第六條加強安全生產資金管理，根據公司生產經營預算等資料編制年度安全生產資金提取和使用計劃，并將其納入年度財務預算。第七條每月末，項目財務部門根據生產部門統(tǒng)計的各工程項目當月上報業(yè)主的已計量金額，按照計提標準計算應提取的安全生產資金，填寫《安全生產資金提取計算表》，并進行相關會計處理。第八條在安全生產資金使用范圍內，經安全生產部門牽頭審核,并履行相關的審批程序后,對安全生產資金進行支出。安全生產部門按照安全生產資金支出情況及時登記《安全生產資金使用臺帳》，并定期與財務部門進行核對。第九條每半年末，資產財務部門聯合安全生產部門核對數據。第三章安全生產資金的提取標準第十條如果同時經營兩種以上建設工程項目的，應按照各類工程提取標準分別計算提取安全生產資金。如果不能準確劃分工程類別的，按主營業(yè)務計提標準計算提取。第十一條新建和投產不足一年的單位以當年實際營業(yè)收入為提取依據，按月計提安全生產資金。從設立和投產第二年起，按照本制度第十條提取標準計算提取。第四章安全生產資金的使用安全生產資金的使用范圍：第十五條第十六條第五章安全生產資金的核算和報表第十七條集團公司資產財務部統(tǒng)一設立“專項儲備-安全生產資金計提”、“專項儲備-安全生產資金支出”科目，并設置相應的輔助核算項目。按照規(guī)定提取的安全生產資金，應當計入相關成本或費用科目，同時記入“專項儲備”科目。使用安全生產資金時，屬于費用性支出的，直接沖減“專項儲備”；使用安全生產資金形成固定資產的，應當通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待項目完工達到預定可使用狀態(tài)時確認為固定資產；同時，按照形成固定資產的成本沖減“專項儲備”，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產在以后期間不再計提折舊。安全生產資金提取和使用的會計分錄如下：1.按規(guī)定提取安全生產資金時：借：成本/費用貸：專項儲備-安全生產資金計提2.使用安全生產資金，屬于費用性支出的：借：專項儲備-安全生產資金支出貸:銀行存款3.使用安全生產資金，最終形成固定資產的：（1）實際使用時:借：在建工程貸：銀行存款（2）項目完工達到預定可使用狀態(tài)時:借：固定資產貸：在建工程同時，借：專項儲備-安全生產資金支出貸：累計折舊第十八條“專項儲備”科目的期末余額在資產負債表所有者權益項下的“專項儲備”項目反映。第六章安全生產投入的使用管理第十九條全年安全生產費用總額按實際需要支付，并?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。第二十條每年12月底，各部門將下一年度本部門的安全技術措施項目和安全生產費用預算匯總后報安全生產部。安全生產部召開專門會議，討論編制安全生產資金投入計劃。第二十一條屬于專項資金范圍內費用的使用與報銷，按相關制度要求由資產財務部報銷。項目財務部門每月度對帳務進行核對，發(fā)現差錯，及時整改。第二十二條編制的專項費用不足時，應及時追加投入費用額，新增的計劃仍按上述審批的要求執(zhí)行；第二十三條在本制度規(guī)定的使用范圍內，應當將安全生產資金優(yōu)先用于隱患整改或設備設施達到安全生產標準所需費用支出。第二十四條職工的職業(yè)病防治、工傷保險、醫(yī)療保險所需費用，不在安全生產費用中列支。第二十五條資產財務部應在編制全年費用預算的