非財務人員的財務基礎知識培訓

非財務人員的財務基礎知識培訓

2021/5/91提綱一、財務的作用二、基本財務知識三、費用報銷四、應付，應收賬款的管理五、發(fā)票及增值稅知識六、銷售利潤率的計算2021/5/92什么是財務？財務是指對企業(yè)經(jīng)營活動進行連續(xù)的反映、監(jiān)督和參與決策，并運用管理知識、技能、方法，對企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進行管理工作?；咀饔茫饕w現(xiàn)在兩個方面：一、對所有經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督；二、經(jīng)濟管理作用2021/5/93財務在我們公司的具體作用一、保證公司資產(chǎn)的安全(資金和資產(chǎn)），對所有經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督，包括費用報銷、應收，應付賬款管理。二、根據(jù)財務數(shù)據(jù)，利用財務管理知識，真實的反映公司的經(jīng)營狀況，為公司的經(jīng)營提供數(shù)據(jù)支撐，為公司未來發(fā)展趨勢和經(jīng)營策略提出建議。2021/5/94費用報銷費用是指為公務發(fā)生的差旅費、交通費、業(yè)務招待費、通訊費、維修費、車輛費用、貨運費、辦公費及其他費用等。（這些費用，經(jīng)審核后，確認發(fā)生的費用是合法合理的，公司給予報銷）2021/5/95費用報銷的基本程序一、發(fā)生的費用首先在你的快普里填寫費用申請單，同時填寫我們的費用報銷單，待快普里審核通過了，并到了會計審核，就可以拿著填寫的費用報銷單到財務部報銷費用并簽字確認。（其中審核人員在審核過程中對費用報銷的金額和內(nèi)容有異議時，有權詢問報銷人員和退回費用報銷單。）2021/5/96費用報銷單的填寫和粘貼一、規(guī)范填寫費用報銷單；所有應填寫項目，請全部填寫。例如報銷部門、單據(jù)及附件頁數(shù)、報銷人名字等。有漏填寫的，財務部有權退回單據(jù)。二、要求字跡清晰，大小寫金額一致，而且大寫金額請注意規(guī)范用字。費用報銷單上不能隨意涂改，否則作廢。2021/5/972021/5/98對附件單據(jù)的基本要求：合法性：原則上要求憑發(fā)票進行費用報銷；合理性：要求費用的支出是正常的、合理的，是按公司規(guī)定予以報銷的；真實性：要求費用的發(fā)生是真實的；準確性：要求報銷的費用和實際發(fā)生的費用、發(fā)生的金額、費用報銷單上填寫的金額是一致的。（附件單據(jù)有一條不符合的，財務部有權拒絕付款。）2021/5/99特別提醒：費用一周一報。報銷差旅費的，在出差回來后當周辦理報銷手續(xù)。上次借款未還清的，不允許再提出借款（由特殊理由必須說明清楚）車輛費用報銷應注明車牌號，并且和其他費用分單填寫；不同車輛的車輛費用報銷應分單填寫。所有費用報銷要求提供正式發(fā)票，零星支出，經(jīng)審核后，可以只提供收據(jù)。2021/5/910應付賬款的管理

應付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。

按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。

應付賬款的確認和計量應真實和可靠

應付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。（這些憑證主要是供應商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。應付賬款的管理人員須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

2021/5/911

及時沖抵預付賬款，財務部收到供應商開具的發(fā)票以后，應該及時沖抵預付賬款。

正確確認、計量和記錄折扣

采購回來的商品，及時入庫供應商發(fā)回的發(fā)票，及時交給財務部門。2021/5/912應收賬款的管理為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險，并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

2021/5/913應收賬款的原則和制度一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。

二、客戶資信管理制度（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務部門負責收集客戶信用檔案?？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經(jīng)營場所的固定電話，家庭電話、法人個人手機，財務部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。2021/5/914商品的賒銷的管理（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。

（2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務員溝通，預防因為信用額度導致業(yè)務開展不順。2021/5/915應收賬款監(jiān)控制度（1）業(yè)務人員在與客戶簽訂銷售合同或欠條時，應按對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。（1）業(yè)務人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。（1）業(yè)務人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。（3）財務部月后5

日內(nèi)向業(yè)務部門出具《催款明細表》；業(yè)務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《催款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡進行催收并反饋信息給財務部。2021/5/916應收賬款的監(jiān)控制度（2）財務部次月月初5

日內(nèi)向業(yè)務部門出具《催款明細表》；業(yè)務部門應嚴格對照客戶回款情況和《催款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡進行催收并反饋信息給財務部。2021/5/917（3）業(yè)務人員在銷售商品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。

1）收款不及時入賬，截留，挪用。（扣%）

2）退貨不報或積壓退貨。（扣）

3）轉售不依規(guī)定或轉售圖利。（扣%并收繳全額圖利金額）

4）代銷其他廠家產(chǎn)品的。（扣%）

5）收款未及時入賬，出現(xiàn)賬款的丟失或短缺，當事人付全權責任。

2021/5/918逾期應收賬款管理（1）業(yè)務人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應及時向業(yè)務經(jīng)理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。（業(yè)務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款）2021/5/919應收賬款交接管理業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款、發(fā)出商品進行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當事人責任的權利。

業(yè)務人員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；

2021/5/920發(fā)票及增值稅知識1、發(fā)票種類

銷售商品------增值稅

普通發(fā)票（不能抵扣）專用發(fā)票（可以抵扣）

運費發(fā)票------可以抵扣總額的7%

服務業(yè)發(fā)票----營業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等）

其他業(yè)務收入--非主營業(yè)務收入

財政收據(jù)------合法報銷憑證

2021/5/921發(fā)票的開具與管理A.不得涂改；

B.項目填寫齊全；

C.蓋發(fā)票專用章；

D.不得開具虛假發(fā)票（代開，多開。如特殊情況，需按百分之十的稅點收稅）

E.全聯(lián)一次復寫；

F.

時限要求（提前滯后）。2021/5/922法規(guī)對違法發(fā)票的處理A.《發(fā)票管理法》規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收（具體人員為：財務人員、供銷人員與消費者）

B.虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）

2021/5/923銷售毛利潤的計算（銷售單價－成本單價）÷銷售單價×100%＝銷售毛利率

某一個產(chǎn)品的成本單價為：18.9元/件你打算把它的銷售單價調(diào)為：38元/件一般的算法為：38－18.9＝19.1

這個單品你賺了19.1元?。ㄗ⒁猓?9.1只是你的毛利額非凈利額哦）現(xiàn)在我們來用銷售毛利率公式來算下，看看有什么不同？

（銷售單價38－成本單價18.9）÷銷售單價38×100%＝銷售毛利率50.26%

2021/5/924凈利潤的計算利潤總額=營業(yè)收入-成本-營業(yè)稅營業(yè)稅=營業(yè)額*營業(yè)稅率（3%）凈利潤=利潤總額-所得稅費用所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率（25%）舉例：一家電器商店，一年的營業(yè)收入4000萬元，總共進了2萬臺家用電器，平均每臺家用電器得到平均進價為1500元，員工一年的工資100萬元，房屋租賃等開支400萬元，營業(yè)稅率為3%。則這家電器商店一年的總成本，凈利潤是多少？2021/5/925計算結果總成本=總進價+員工工資+房屋租賃=2*1500+100+400