集團(tuán)財務(wù)部架構(gòu)設(shè)計方案

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集團(tuán)財務(wù)架構(gòu)設(shè)計方案2021/5/91目錄1,財務(wù)部組織架構(gòu)圖2,資金部的設(shè)立3,綜合財務(wù)部的設(shè)立4,融資部5,內(nèi)部調(diào)撥2021/5/92集團(tuán)財務(wù)部組織架構(gòu)1.1,下屬企業(yè)財務(wù)部門的設(shè)立全部由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一決定.1.2,集團(tuán)所有財務(wù)人員由集團(tuán)財務(wù)部派駐、管理、垂直管理.1.3,財務(wù)方面的制度由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一制定、執(zhí)行.1.4,資金由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一管理.下屬企業(yè)的款項支付都是通過集團(tuán)結(jié)算網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)一支付,下屬企業(yè)的主要銷售款項也集中存放在集團(tuán)資金中心.1.5,各分公司及辦事處獨立核算,自負(fù)盈虧.通過資金部辦理內(nèi)部結(jié)算.2021/5/931.6,集團(tuán)財務(wù)部組織架構(gòu)圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理資金部綜合財務(wù)部投融部企業(yè)管理部財務(wù)主管集團(tuán)總帳帳戶管理貨幣資金收訖貨幣資金支付管理員會計財務(wù)財務(wù)財務(wù)財務(wù)財務(wù)財務(wù)財務(wù)基地2021/5/94資金部的設(shè)立為加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理,提高資金的使用收益和效率,集團(tuán)財務(wù)資金部負(fù)責(zé)整個集團(tuán)公司資金管理,負(fù)責(zé)資金計劃、使用調(diào)度和對資金的安全負(fù)責(zé).資金部負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)作用,并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心.集團(tuán)財務(wù)資金部將集團(tuán)公司及下屬公司的資金進(jìn)行集中管理,統(tǒng)一調(diào)劑、融通運用.通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金,調(diào)劑余缺,減少資金占用,活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度,提高資金使用效率、效益的一種管理模式.2021/5/95資金部的設(shè)立資金部的一般模式:集中統(tǒng)一管理集團(tuán)成員單位的資金,統(tǒng)一對外融資和納稅;集團(tuán)成員單位有償使用流動資金,通過資金部辦理內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù).資金部的主要工作:(一)集中管理各分公司及辦事處的現(xiàn)金收入.(二)統(tǒng)一撥付各分公司及辦事處摁業(yè)務(wù)所需要的貨幣資金,監(jiān)控貨幣資金的使用方向.(三)統(tǒng)一對外籌資,確保整個集團(tuán)和企業(yè)的資金需要.(四)辦理各公司之間的往來結(jié)算.(五)實施財務(wù)控制.2021/5/96資金部的設(shè)立2.1集團(tuán)及下屬公司"資金收支計劃"建立:為了便于集團(tuán)財務(wù)資金部掌握資金收支盈余情況,集團(tuán)公司及下屬企業(yè)財務(wù)部門組織公司各部門按周、月、季、年編制"資金收支計劃"表,"資金收支計劃"經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總裁審批后,交集團(tuán)資金部.集團(tuán)資金部匯總集團(tuán)及下屬單位"資金收支計劃"表,根據(jù)匯總資金計劃,確定月、季、年資金融資方案,對月份、季度、年度融資方案交財務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總裁審批.2.2資金的管理辦法:(1)現(xiàn)金和銀行存款日記帳:是記錄資金收付狀況的法定賬冊,財務(wù)部依據(jù)<企業(yè)會計制度>的要求建立電子的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳.(2)資金計劃和調(diào)配:由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門編制資資金使用計劃,該表由財務(wù)部匯總后呈報總經(jīng)理或下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人,由總經(jīng)理和下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人組織有關(guān)部門進(jìn)行資金計劃的評審工作.在資金評審決定后,財務(wù)部按照評審指標(biāo)進(jìn)行資金的收支活動(在使用資金時,原則上不得超出其評審范圍和標(biāo)準(zhǔn)).(3)資金支付授權(quán):公司僅對總經(jīng)理及下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人賦予資金批付的權(quán)利.總經(jīng)理和下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人在授權(quán)代理人資金支付權(quán)時,應(yīng)有明確的授權(quán)書或做明確的公告.2021/5/97資金部的設(shè)立2.3資金的管理過程:是指資金在收取環(huán)節(jié)和在支付環(huán)節(jié)的控制.2.3.1資金在收取環(huán)節(jié)的管理:(一)收取前的管理:職責(zé):(1)資本金的籌集:由董事會負(fù)責(zé).(2)銷售貨款的收回:由下屬企業(yè)銷售部負(fù)責(zé).(3)借入或貸款的收取:由財務(wù)部負(fù)責(zé).(4)其他應(yīng)收款項的催繳:由財務(wù)部責(zé)令相關(guān)部門或人員收取.(二)收取后的管理:職責(zé):(1)達(dá)帳資金的確認(rèn)由財務(wù)部負(fù)責(zé).(2)收取的資金送達(dá)銀行或自行保管由財務(wù)部負(fù)責(zé).(3)資金收取后告知相關(guān)方面(總經(jīng)理/下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人/資金主管/財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān))由財務(wù)部負(fù)責(zé).2021/5/98資金部的設(shè)立2.3.2資金在支付環(huán)節(jié)的控制:(一)支付前的管理:(1)資金部門及其資金支付的范圍的確定:(第一季先試編,以后會出相關(guān)<資金計劃管理制度>.(2)資金支付中使用的單據(jù):(若使用OA,資金支付單按OA)(二)支付中的授權(quán)與管理:(1)授權(quán)A,固定資產(chǎn):1萬元以下由下屬公司總經(jīng)理審批;1(含)-5萬以下由集團(tuán)總經(jīng)理審批;超過5萬(含)由執(zhí)行董事或董事長審批.B,采購及費用類:1萬元以下由下屬公司副總審批;1(含)-5萬元以下由下屬公司總經(jīng)理審批;5(含)-10萬元以下由集團(tuán)總經(jīng)理審批;10萬(含)元以上由執(zhí)行董事或董事長審批.報銷流程圖2021/5/99

分公司及辦事處業(yè)務(wù)經(jīng)辦人資金部的設(shè)立

分公司及辦事處部門負(fù)責(zé)人分公司及辦事處會計審核分公司及辦事處副總(額度授權(quán))10000元以下分公司及辦事處總經(jīng)理(額度授權(quán))1(含)-5萬以下集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)(額度授權(quán))000-000集團(tuán)總經(jīng)理(額度授權(quán))5(含)-10萬以下執(zhí)行董事或董事長(額度授權(quán))10萬(含)以上資金部主管或經(jīng)理出納付款2021/5/910資金部的設(shè)立流程圖說明:(2)經(jīng)辦人提出申請:既是經(jīng)辦人也是當(dāng)事人.(3)部門負(fù)責(zé)人為審核責(zé)任人:確保該業(yè)務(wù)的真實性(無欺騙行為)、合法性(無經(jīng)濟(jì)違法行為)、合規(guī)性(票款及業(yè)務(wù)的一致性和對應(yīng)性)以及認(rèn)同業(yè)務(wù)已經(jīng)完成且符合要求.(4)會計初審:A,對于符合資金預(yù)算且該項資金所對應(yīng)的款項已收回或此筆資金在預(yù)算和計劃內(nèi)的予以確認(rèn),對于不符合資金預(yù)算或資金調(diào)配未完成的資金支出予以退回給經(jīng)辦人.B,審核票據(jù)情況.(B-1)發(fā)票類(包括:發(fā)票及財政收據(jù)):審核業(yè)務(wù)行為與發(fā)票內(nèi)容是否一致;發(fā)票金額與財務(wù)賬款是否有關(guān)聯(lián);對于審核通過的予以簽字.未通過的予以退回.(B-2)收據(jù)類(包括:收據(jù)及白條等):報銷類業(yè)務(wù)的原始憑據(jù),原則上不得使用收據(jù)類票據(jù)作為報賬的原始依據(jù).但是對于公司行政部門發(fā)生的零星支出(如配鑰匙/修理物品等)單票在50元且月累計200元之內(nèi)(含)可以使用收據(jù)類票據(jù)作為原始單據(jù).財務(wù)部門在對是收據(jù)類的報銷業(yè)務(wù)一律計入"營業(yè)外支出".2021/5/911資金部的設(shè)立C,財務(wù)初審責(zé)任:按照<會計法>、<支付結(jié)算法律制度>、<會計基礎(chǔ)規(guī)范條例>和公司的要求,對資金支付中的絕對事項予以復(fù)核,對疑點作出提示或責(zé)令補齊手續(xù)及資料.(5)總經(jīng)理或地方負(fù)責(zé)人決批:A,總經(jīng)理或分公司總經(jīng)理決批的內(nèi)容:最終決定此筆款項的支出與否,決定支出的資金簽字確認(rèn)即可放款.B,批決的責(zé)任:總經(jīng)理及分公司總經(jīng)理是資金批付的決定人,將承擔(dān)因管理失控、判定失誤等原因而形成的資金損失.(三)支付后的管理:(1)財務(wù)部原則上不對公司以外的單位和個人辦理支款業(yè)務(wù),所有支款業(yè)務(wù)均由本公司的相關(guān)部門到財務(wù)部辦理.(2)財務(wù)部已經(jīng)出票的"現(xiàn)金/支票/匯票",送達(dá)給供應(yīng)商/外協(xié)單位/提供服務(wù)的單位或個人的,由支款部門負(fù)責(zé).(3)對于匯兌結(jié)算方式的付款工作應(yīng)由相關(guān)部門提出后,再由財務(wù)部門負(fù)責(zé)到銀行辦理.2021/5/912資金部的設(shè)立2.3.3資金支付相關(guān)單據(jù)的使用:(一)資金在使用中分為:借款、報(銷)帳、付款.1,借款:是指需求者在為公司采購、出差、辦事前先向公司借取款項的行為.如:出差前預(yù)借、辦事前預(yù)借、備用金借款.2,報(銷)帳:指為公司采購后、出差后、辦事后持發(fā)票或相關(guān)票據(jù)請求公司沖帳結(jié)算或個人墊付款項報銷的行為.如:出差后報銷差旅、采購后結(jié)算、辦事后報銷相關(guān)費用等.(二)需要提交的單據(jù):1,借款時應(yīng)附的單據(jù):<資金付款單>+<合同或協(xié)議>、出差申請、事項說明.2,報銷時應(yīng)附的單據(jù):A,采購行為的:<資金付款單>+<發(fā)票>及入庫單或簽收單.B,出差行為的:<資金付款單>+<差旅報銷單>.C,辦事行為的:<資金付款單>+<發(fā)票>、<合同或協(xié)議>、事項說明.3,付款時應(yīng)附的單據(jù):<資金申請單>+原<合同或協(xié)議>復(fù)印件、對帳說明.2021/5/913資金部的設(shè)立2.3.4資金的稽核:(一)原則上資金要日清月結(jié).(二)每月財務(wù)結(jié)帳后由出納和會計盤點現(xiàn)金,并出具<現(xiàn)金盤點表>,由資金主管復(fù)核.(三)出納每月向銀行獲取銀行對賬單并與企業(yè)銀行日記帳核對后,編制"銀行余額調(diào)節(jié)表",并交于資金主管復(fù)核.復(fù)核人對于超過3個月的未達(dá)帳項必須查明原因并拿出處理意見.2021/5/914資金部的設(shè)立2.3.5銀行帳戶的管理:(一)嚴(yán)格銀行賬戶開立程序.所有銀行賬戶的開設(shè)應(yīng)符合經(jīng)營發(fā)展需要,不得隨意開設(shè),不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶.明確規(guī)定銀行賬戶開戶條件、開戶申請審批及辦理程序,所有銀行賬戶開立應(yīng)由財務(wù)部門辦理,填寫銀行開戶申請,并經(jīng)過公司高層審批(一般應(yīng)由董事長或總經(jīng)理審批),審批程序應(yīng)留下書面痕跡并存檔.(二)財務(wù)部門應(yīng)對已開設(shè)未使用或長期不使用的賬戶及時作出銷戶處理.銀行賬戶銷戶按規(guī)定操作,經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)并正確反映在會計記錄中.銷戶的銀行存款應(yīng)轉(zhuǎn)入正在使用的銀行賬戶中,并對存銷戶憑證及時編制會計記錄入賬.2021/5/915資金部的設(shè)立對已銷戶的銀行賬戶,應(yīng)在辦理銷戶后一個月再由經(jīng)辦人員以外的財務(wù)人員向銀行核實銷戶情況,確保銷戶已得到執(zhí)行.(三)做好銀行賬戶開戶/銷戶情況記錄.對開立銀行賬戶進(jìn)行的關(guān)鍵在于把好審批關(guān),有些單位在多家銀行開設(shè)賬戶,多達(dá)十多個甚至十個,長期不對賬不清理,不但資金不能充分利用造成資金的閑置和浪費,也使資金管理存在重大的漏洞.根據(jù)利益相關(guān)原則,銀行賬戶開立的批準(zhǔn)不應(yīng)授予單獨某一人,應(yīng)采取集體決策的方式,由單位財務(wù)等部門提出申請,領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批,開戶根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模大小和繁簡,在婁量上從緊控制.2021/5/916資金部的設(shè)立(四)銀行存款賬戶核對的控制.為了及時準(zhǔn)確掌握銀行存款的實際金額,防止銀行存款賬目發(fā)生差錯和舞弊行為,在根據(jù)不相容職務(wù)相分離原則下,設(shè)置崗位職責(zé)和人員分工的前提下,單位應(yīng)定期核對賬目.主要包括:1,賬證核對.2,賬賬核對.3,賬單核對.4,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審與稽核.2021/5/917資金部的設(shè)立2.3.6籌資理財.由于資金的集中管理,提升了整個集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)實力和財務(wù)指標(biāo).集團(tuán)公司可以根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況及項目計劃審核各下屬公司融資需求,避免盲目融資,占用公司授信額度,減少不必要的浪費.對公司閑置資金過多的情況下,在嚴(yán)格保證本金100%安全不虧損的同時,保持最充足的流動性能迅速變現(xiàn),制定不同的理財方案.2.3.7資金報告制度.每月對上月資金收支執(zhí)行情況進(jìn)行分析,將相關(guān)分析交于分管領(lǐng)導(dǎo).2021/5/918資金部的設(shè)立主要分析如下:1,根據(jù)審批的資金收支計劃,對實際執(zhí)行情況進(jìn)行分析;2,對資金使用效率和效益進(jìn)行分析;3,對本月融資計劃與實際融資情況(包括融資成本)進(jìn)行分析;4,對下月資金利用方面的及融資方面的主要安排.備注:<資金需求表>、<收入計劃表>、<用款計劃表>、<資金計劃執(zhí)行表>等,參考集團(tuán)財務(wù)管理制度表格樣版.2021/5/919綜合財務(wù)部的設(shè)立綜合財務(wù)部是除資金管理外,涉及總帳會計、稅務(wù)會計、成本會計、預(yù)算會計及應(yīng)收應(yīng)付會計等進(jìn)行帳務(wù)處理的工作的部門.3.1綜合財務(wù)部根據(jù)目前實際財務(wù)工作情況分為兩部分.3.1.1第一部分為企業(yè)管理部的財務(wù)管理,由王文輝主導(dǎo),管理鼎豐隆、中恒匯科、鼎豐新眾及大名生產(chǎn)基地的財務(wù)人員工作安排、帳務(wù)處理、督促預(yù)算編制、報表出具等事宜.3.1.2第二部分為集團(tuán)帳、資產(chǎn)管理部、華南/華東辦事處處帳務(wù)處理報表出具等暫時集團(tuán)總帳會計處理.3.1.3綜合財務(wù)部的帳務(wù)處理要符合<會計法>、<會計基礎(chǔ)規(guī)范條例>、<票據(jù)法律制度>、<稅收票證管理>和公司的要求.2021/5/920綜合財務(wù)部的設(shè)立3.2綜合財務(wù)部應(yīng)按月編制會計報表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以、附注及財務(wù)情況說明書,并按規(guī)定對外報送.財務(wù)報表要求做到:及時性、規(guī)范性、完整性、準(zhǔn)確性.3.2.1分公司及各辦事處在編制報表之前應(yīng)準(zhǔn)備以下資料.(一)向集團(tuán)公司提供的財務(wù)報表.(二)采用的與集團(tuán)公司不一致的會計政策及其影響金額.(三)與集團(tuán)公司不一致的會計期間的說明.(四)與集團(tuán)公司及其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料.(五)所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料.2021/5/921綜合財務(wù)部的設(shè)立3.2.2財務(wù)報表提供的具體事宜.(一)集團(tuán)下屬各公司需在每月9號17:30前將當(dāng)月需提供財務(wù)報表發(fā)送到指定郵箱.(二)集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)收集、審核下屬公司會計報表,并將部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核過的報表于每月15日前整理完畢,交由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱.(三)下屬公司報送集團(tuán)公司的會計報表需經(jīng)由下屬公司財務(wù)部會計審核,