固定資產管理制度（匯編1）

XXX有限公司固定資產管理制度（2019-9-20）一、總則第一條為了加強公司對固定資產的管理，明確資產管理和使用部門的職責，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產的使用效率，特制定本制度。第二條本制度所指的固定資產是指單位價值在1000元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、用于生產經營的機器機械設備、運輸設備、工具器具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。非生產經營性設備單位價值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資產管理。不具備以上條件的物質設備，則作為低值易耗品。第三條本制度適用于本公司及子公司與固定資產的取得、使用、盤點、處置、轉移等活動有關的部門及個人。二、固定資產分類與編碼第四條公司的固定資產分為五大類：1、房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產經營使用和為職工生活福利服務的房屋、建筑物及其附屬設備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等。2、機器機械設備，是指各種機器、機械、機組、生產線及其配套設備，各種動力、輸送、傳導設備等。3、交通運輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運輸工具，如汽車、叉車等。4、電子設備，本項所稱的電子設備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術(包括軟件)發(fā)揮作用的設備，包括計算機、空調、復印機、投影儀、打印機等，以及由電子計算機控制的機器人、數控或者程控系統等。5、辦公家具，是指用于辦公及生活用的桌椅、沙發(fā)、家具、書櫥等。第五條公司對固定資產實行編碼管理。1固定資產后取得后，由人事行政部予以分類編號并粘貼標簽。對于成套設備，各組成部分如單獨領用，應分別編號，如購置一套計算機，主機、顯示器應分別編號，鍵盤、鼠標易損可以不單獨編號。2、固定資產的編碼方法固定資產編碼采用4層8位數字代碼表示：第1位表示固定資產的類別；第2、3位表示固定資產取得年份的后兩位數；第4、5位表示固定資產取得月份；第6、7、8位表示流水號。其分類結構如圖所示。×××××××××第6、7、8位表示流水號第4、5位表示取得月份第2、3位表示取得年份第1位表示固定資產類別固定資產編碼的構成3、固定資產類別及代碼固定資產類別代碼房屋建筑物1機器機械設備2交通運輸工具3電子設備4辦公家具54、固定資產編碼示例例如人事行政部2019年10月5日購置顯示器一臺，則編號為41910001三、固定資產計價與折舊第六條公司的固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。1、購進的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產，還應包括安裝費用；從國外進口設備的原價還應包括按規(guī)定支付的關稅和附加稅；2、投資方投入的固定資產，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；3、自制自建的固定資產，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出為原價；4、公司對固定資產進行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產價值的支出，要調增固定資產的賬面價值；5、盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。6、公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。單獨計價的軟件視用途按有關規(guī)定攤銷。7、已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調整。8、固定資產的入賬價值，還應包括公司為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。為購建固定資產而發(fā)生的借款費用，按國家有關規(guī)定，應予以資本化。第七條公司固定資產應按原值入帳，入帳后固定資產價值不能隨意變動。凡屬下列情況者方可調整固定資產賬面價值：1、增加補充設備或對固定資產進行改良；2、將固定資產一部分拆除；根據實際價值調整原來的暫付價值；發(fā)現原有固定資產價值有錯誤；根據國家規(guī)定對固定資產重新估價。第八條不得隨意計提固定資產減值準備。當有確切的證據表明該類或個別固定資產已經而且在可預見的未來低于市場價值時，經相關部門確認并經總經理批準后，方可對低于市價的差額計提固定資產減值準備。第九條根據企業(yè)會計準則規(guī)定，結合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產的凈殘值為固定資產原值的5%。本公司各類固定資產的預計使用年限為：固定資產類別預計使用年限（年）房屋建筑物20機器機械設備5交通運輸工具5辦公家具5電子設備3第十條除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產計提折舊：1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；2、按規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。第十一條當月新增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊；提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。

第十二條已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。第十三條平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率＝(l－預計凈殘值率)÷預計使用壽命(年)×l00%月折舊率＝年折舊率÷12月折舊額＝固定資產原價×月折舊率第十四條按照規(guī)定提取的固定資產折舊，分別按用途性質計入制造費用、管理費用和銷售費用等。四、固定資產取得、驗收及領用第十五條固定資產的取得實行預算管理制度1、固定資產的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定資產預算方案，經部門經理審核后交人事行政部。人事行政部人員進行整理和匯總，編制固定資產預算。2、預算審批實行集體決策和審批，由人事行政部經理將預算報告提交至財務部經理，財務部經理審核后提交至財務管理中心總監(jiān)，財務管理中心總監(jiān)審核后提交至總經理，總經理組織總經理辦公會審議，審議通過后總經理簽字下發(fā)相關部門。3、預算報告應從低到高層層審批，每一級審批都應在報告上簽名并提出修訂建議，防止出現決策失誤而給公司造成重大損失。4、各相關部門應嚴格執(zhí)行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目，有關部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理相關手續(xù)。5、對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門提出申請，經總經理審批后再辦理相關手續(xù)。第十六條固定資產購置流程1．固定資產的購置由固定資產使用部門填制《固定資產購置申請單》，若屬預算外采購，還需遞交《預算外固定資產購置說明》。2．《固定資產購置申請單》由固定資產申購部門經理審核簽字后交至人事行政部經理審批，3．人事行政部經理對使用部門提交的購置單進行審核，簽字后提交至財務部經理。4．財務部經理審核簽字后提交至財務管理中心總監(jiān)。5．財務管理中心總監(jiān)審核簽字后由人事行政部詢價、比價，審核表連同報價表一并提交至總經理。6．總經理審批簽字后送交人事行政部進行采購。第十七條固定資產購置的審批控制1．固定資產使用部門應根據年度固定資產預算以及實際的使用需要詳細填列《固定資產購置申請單》。2．《固定資產購置申請單》的內容應包括固定資產名稱、規(guī)格、型號、預算金額、實際價格、主要制造廠商以及購置原因等。3．預算外購置應詳細說明購置原因。4．購置審核審批的內容包括購置目的、購置金額大小、購置的數量、是否符合公司實際需要、購置申請是否由部門經理審核、是否屬于預算外購置、是否超預算和超預算原因等。5、單筆金額超過30萬元以上的固定資產購置申請，固定資產使用部門和人事行政部（采購部門）必須進行充分的市場調研，編制可行性研究報告。報告的內容包括：詳細論述購置理由、效益預測、使用效率、選型依據、安裝及使用條件等。6、固定資產購置申請，必須經過總經理審批簽字后方可執(zhí)行。7、單次采購批量金額大于30萬元的固定資產，人事行政部（采購部門）應提交“招標采購申請”，對不宜招投標的，應當進行市場調查和多渠道詢價，然后確定供貨商。列入國家項目計劃要求的固定資產必須進行招標采購。8、固定資產經審核為自建或自制的，人事行政部應在《固定資產購置申請表》上寫明自建或自制，并附固定資產決算報告，財務依此進行成本核算。第十八條固定資產驗收、入庫程序1、采購人員應與廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時，請購單位、采購人員、人事行政部均應派員會同點收數量、檢查品質及規(guī)格是否與《固定資產購置申請單》相符。

2、固定資產驗收合格后，人事行政部開具《固定資產驗收登記單》并登記固定資產管理臺賬，采購人員將固定資產交請購單位使用?！豆潭ㄙY產驗收登記單》一式三聯，人事行政部、財務部、使用部門各持一聯。3、人事行政部（采購部門）將《固定資產購置申請單》﹑《購置合同》﹑《固定資產驗收登記單》、發(fā)票一同送交財務做付款入賬之依據。月末貨到票未到，應將除發(fā)票外的單據送交財務做暫估入賬處理。4、自制或自建固定資產完工后，由人事行政部組織驗收，驗收合格的由人事行政部開具《固定資產驗收登記單》，驗收人員簽字確認。《固定資產驗收登記單》一式三聯，一份由人事行政部留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交使用部門。

5、人事行政部按固定資產編碼規(guī)則編制固定資產編號并簽發(fā)固定資產卡片，固定資產卡片一式三份，財務部、人事行政部門和使用部門各一份。各部門根據固定資產卡片登記固定資產管理臺賬。6、《固定資產驗收登記單》同時做為驗收、入庫單據使用（驗收、入庫兩單合一）。第十九條固定資產的領用1、使用部門需要領用固定資產的，固定資產使用人員提出領用申請，到人事行政部開具固定資產出庫單領用。2、固定資產出庫單一式三聯，一份由人事行政部留存，一份交財務部，一份交使用部門。3、一般情況下，固定資產的驗收、入庫、領用應同時進行，出庫單應隨著入庫單（驗收登記單）一起傳遞到財務部，如入庫后未立即領用的，出庫單的財務聯應由人事行政部傳遞至財務部。五、固定資產處置與內部轉移第二十條固定資產的內部轉移1、固定資產變更使用部門和使用人的，由人事行政部提出意見，并填寫《固定資產內部轉移單》，經轉出部門、轉入部門、人事行政部等部門會簽，會簽單交財務部作內部轉移賬務處理。2、《固定資產內部轉移單》一式四聯，第一聯由人事行政部留存，更新固定資產臺賬，第二聯送交財務部門，第三聯送交轉入部門，第四聯送交轉出部門。3、固定資產轉移時，應注意固定資產編號保持不變，臺賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第二十一條固定資產的處置1、固定資產的處置包括盤盈、盤虧、報廢、出售、出租、出借等事項；2、固定資產的處置應由使用部門提出并填寫《固定資產處置申請單》，人事行政部組織相關部門鑒定后擬定處理意見，報總經理批準后實行。嚴禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產，不得拆卸、挪用零件和自行處理。3、固定資產處置后，人事行政部應將批準的《固定資產處置申請表》復印件及相關資料交至財務部，財務部對固定資產進行相應的賬務處理。4、《固定資產處置申請表一式三聯，第一聯由人事行政部留存，更新固定資產臺賬，第二聯送交財務部門，第三聯送使用部門。第二十二條符合下列條件的固定資產方可申請報廢：1、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣，生產效率低且不能改裝利用或調出者；2、使用年限未到，但已不能遷移的設備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者；3、腐蝕嚴重，無修復價值或繼續(xù)使用易發(fā)生危險者；4、性能低劣且無修復價值者；5、因事故或其他災害，使設備遭受嚴重損壞且無修復價值；6、能耗大或嚴重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進行改造又不經濟者；7、國家規(guī)定必須淘汰的設備。第二十三條由于人為原因損壞或丟失等，由人事行政部會同相關責任部門及時查明原因，分清責任，提出書面處理意見，相關人員簽字后報總經理審批，綜合部根據審批意見，監(jiān)督辦理賠償事宜。六、固定資產的管理第二十四條本公司及下屬子、分公司的固定資產實行二級管理原則。公司本部為一級固定資產管理部門單位，內部實行歸口管理；下屬子、分公司為固定資產二級管理單位，負責其固定資產的實物管理和價值核算，各公司的固定資產均應有專門部門及專人負責。第二十五條人事行政部負責公司所有固定資產的實物管理，具體職責如下：1、組織制定修訂固定資產管理制度。2、匯總各部門固定資產投資預算，編制公司固定資產投資預算；3、負責編寫固定資產編碼，建立固定資產登記卡片和臺賬，并及時維護固定資產臺賬；4、辦理固定資產驗收、調撥、處置等事項的各類手續(xù)；5、及時掌握固定資產使用狀況，根據使用情況，負責固定資產的維修工作；6、定期組織固定資產盤點，編制盤盈盤虧報告。第二十六條財務部負責公司固定資產的核算工作，具體職責如下：1、會同人事行政部制定、修訂固定資產管理制度；2、審核固定資產購置申請、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產的付款；3、負責固定資產的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等業(yè)務賬務處理；4、按規(guī)定設立登記固定資產總分類賬和明細賬；5、按財務制度準確、及時地提取固定資產折舊；6、按期會同人事行政部對固定資產進行盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第二十七條使用部門負責本部門所使用固定資產的日常管理和維護工作。具體職責如下：1、編制本部門固定資產投資預算；2、提出本部門固定資產購置、維修、轉移和處置等申請；3、參與本部門固定資產驗收、處置、調撥等事項；4、建立和維護本部門的固定資產使用臺賬；5、負責本部門固定資產的日常維護、保管，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。6、參與本部門計劃購置固定資產的可行性論證、招標和采購等工作。第二十八條固定資產的盤點1、人事行政部應定期組織相關部門對固定資產進行盤點，每年至少全面盤點一次。2、固定資產的盤點應填制《固定資產盤點明細表》，詳細反映所盤點的固定資產的實有數量，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。3、若固定資產盤盈或盤虧，須編報《固定資產盤盈盤虧報告表》。對盤點過程中發(fā)現盤盈、盤虧、毀損的，資產人事行政部應逐個查出原因、提出處理意見，經使用部門簽字確認、總經理批準后，由財務部進行相應的帳務處理。4、盤點清查中發(fā)現的閑置資產要查明情況提出處理建議。第二十九條固定資產的維修1、人事行政部負責固定資產的維修管理；2、固定資產使用過程發(fā)生故障使用部門無法自行處理的，應及時通知人事行政部維修；3、人事行政部無法自行維修的，上報公司總經理同意后委外維修；4、固定資產維修好后，及時通知固定資產使用部門。七、其他相關規(guī)定第三十條當經辦人員沒有按照上述規(guī)定執(zhí)行但沒有造成實際損失的，由人事行政部通報本人及所在部門經理，處以責任人100—500元處罰。第三十一條如果因經辦人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實際損失的，由人事行政部書面通報本人及所在部門經理，責任人按不低于實際損失金額的50%賠償公司經濟損失。第三十二條各資產使用部門可以根據本制度及各部門固定資產情況分別編制《生產設備管理制度》、《辦公設備管理制度》、《研發(fā)及測試中心儀器設備管理制度》等。第三十三條本制度由公司人事行政部負責解釋，并視公司發(fā)展進行不斷修訂和完善。

第三十四條本制度自2019年10月1日起執(zhí)行，公司原有固定資產管理相關制度同時廢止。抄送：公司各部門及各子、分公司XXX有限公司2019年9月20日附錄一：固定資產管理流程1、固定資產采購審批流程2、固定資產入帳流程3、固定資產的記錄與編碼4、固定資產處置流程5、固定資產盤點流程6、重大固定資產或工程購建流程附錄二：固定資產管理用表1、《固定資產請購單》2、《固定資產驗收登記單》3、《固定資產內部轉移單》4、《固定資產處置申請單》附錄一：固定資產管理流程附錄二：固定資產管理用表固定資產請購單年月日 單號：請購部門請購人：資產名稱規(guī)格型號生產廠家數量單價總價請購事由及要求采購人人事行政部負責人：財務部負責人：總經理意見固定資產驗收登記單年月日 單號：資產編號資產名稱規(guī)格型號資產類別購置日期計量單位數量單價金額生產廠家安裝地點附件情況驗收情況驗收意見參加驗收人員：資產管理員采購人員保管人采購部門負責人：使用部門負責人：人事行政部負責人：財務部負責人：固定資產內部轉移單年月日單號：轉出部門轉入部門原使用人現使用人資產編號資產名稱規(guī)格型號資產類別單位數量單價(元)金額(元)備注合計轉出部門轉入部門負責人：負責人：人事行政部負責人：財務部負責人：原使用人： 現使用人： 資產管理員：固定資產處置申請單年月日 單號：資產編號資產名稱規(guī)格型號資產類別單位數量資產原值資產凈值規(guī)定使用年限實際使用年限使用部門使用人生產廠家安裝地點處置形式盤盈□盤虧□報廢□出售□出租□出借□其他______________處置原因提請人：參與處置人(核價、鑒定人員)意見參加處置人員：使用部門負責人（簽字）：人事行政部（簽字）：財務部經理（簽字）：總經理（簽字）：工程管理部對于項目固定資產管理的說明為規(guī)范項目固定資產的使用、管理與維護，工程管理部在《標準化管理手冊》的基礎上，對工程管理部管理范圍內項目固定資產做出進一步明確說明。一、固定資產的分類及管理：1、施工設備：塔吊、電梯、龍門架、爬架、爬模等大型施工機械，原則上項目部不得購置，以租賃或公司租賃站調轉的形式使用；2、運輸設備：叉車、翻斗車等運輸設備，原則上項目部不得購置，以租賃的形式使用；3、生產設備：套絲機、切斷機、彎曲機、電焊機等小型機具，由勞務隊自行采購使用，項目部不再另行購置；4、儀器及試驗設備：全站儀，激光經緯儀等價值超過5000元的儀器設備，由工程管理部協調調轉使用，項目部如有需要購買，需報告工程管理部審核批準。二、項目部固定資產的購買、使用、管理、調轉流程：項目部購入固定資產時，需以報告的形式報工程管理部申請（附申請表），經審核同意后，方可購入；項目部在固定資產購入后，報工程管理部辦理固定資產驗收備案，并報財務資金部錄入公司固定資產；當項目部需要進行固定資產調轉時，轉出（轉入）項目需提前一周以報告的形式向工程管理部申請（附申請表），經審核同意后，辦理固定資產調轉，并向工程管理部報備。項目部根據《中建八局大連分公司大型機械設備管理規(guī)定》和《大連公司測量設備管理辦法》按時上報報表，工程管理部將在每季度末對所轄項目固定資產進行統計盤點；項目部在固定資產使用過程中，負有保管、維護的責任，如出現使用、管理不當造成固定資產損壞、遺失，項目部將承擔相關責任。附件1：固定資產調轉申請表附件2：固定（無形）資產購置（處置）申請表附件3：固定資產驗收單工程管理部2014年2月管理表格項目固定資產調轉申請表表格編號序號資產編號機械類型機械名稱規(guī)格

型號制造廠使用年限進場日期出場日期轉出單位轉入單位調轉原因123456轉出項目負責人簽字轉入項目負責人簽字工程管理部簽字備注：此表格一式三份，分別由接轉出單位、轉入單位、工程管理部存檔備案，資產交接過程中嚴格核實相關信息，確認實物的使用功能是否完好，轉入單位使用過程中，負有保管、維護的責任。管理表格固定（無形）資產購置（處置）申請表表格編號FC-B10208(2)申請部門：購置、處置填寫資產編號資產名稱規(guī)格型號數量制造單位暫估金額（購置）處置時填寫原值已提折舊凈值殘值使用年限出廠日期申請原因經辦人：年月日項目/部門經理簽字：年月日分公司經理簽字：年月日公司主管部門簽字：年月日公司財務部簽字：年月日公司負責人簽字：年月日管理表格中建八局固定資產驗收單表格編號FC-B10209編制日期:年月日資產名稱單位建筑面積竣工日期使用日期用途房屋地址使用單位房屋建筑資產名稱單位車牌號起用日期燃油類別用途使用地點汽車發(fā)動機號車架號生產單位使用單位其他固定資產名稱規(guī)格型號單位數量生產單位隨機附件名稱規(guī)格型號單位數量生產單位原值:雜費:合計金額（大寫）:負責人:技術驗收人:保管人:固定資產管理制度制度名稱固定資產管理制度編號執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為切實加強公司固定資產管理，規(guī)范固定資產借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產并提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。第2條定義固定資產是指同時具有下列特征的有形資產。1．為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。2．使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。第3條適用范圍本制度適用于公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。第4條管理職責公司固定資產管理采用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示。固定資產管理職責劃分表相關部門具體職責使用部門1．建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度2．建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬（卡）、物一致3．正確使用固定資產，做好維護保養(yǎng)4．定期進行清查盤點，并提出盤點報告5．負責編制固定資產的大修理計劃行政部門1．建立健全分管固定資產的賬（卡），并按期填報有關的業(yè)務報表2．正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續(xù)3．對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導4．定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告5．健全檔案資料，組織給固定資產編號并粘貼標識財務部門1．負責本企業(yè)固定資產的統一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表2．審核并辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續(xù)及核算3．正確計提固定資產折舊4．監(jiān)督執(zhí)行固定資產的清查盤點工作第2章固定資產購置第5條固定資產預算固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。第6條請購審批1．預算內固定資產的購置使用部門填制“固定資產購買申請單”（一式三份）并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執(zhí)行權限如下表所示。購置固定資產的審批、執(zhí)行權限表單次使用金額審批人執(zhí)行辦理10萬元（不含）以下使用部門負責人、財務部一般固定資產購置由行政部辦理購買手續(xù)；專用設備的購置由設備部負責辦理10萬元（含）～30萬元公司主管領導、財務部30萬元（含）以上總經理、財務部2．預算外固定資產購置預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請報告》，經公司財務部、行政部會簽并報總經理批準方可進行購置。第7條購置方式資產購置應堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單批購置固定資產的價值在30萬元以上的，應公開招標，招標文件及成交合同應報經營財務部備案。為保證資產購置價格的合理，方便公司員工的監(jiān)督，購置設備的相關信息應在公司內部網上公開。第8條固定資產驗收登記1．固定資產購置應辦理驗收登記手續(xù)?？偛扛鞑块T（含市場部）、各事業(yè)部的固定資產驗收由采購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。2．固定資產的登記應符合以下三點要求。（1）各使用部門對資產進行驗收后一周內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續(xù)，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產臺賬，并對固定資產貼具標簽。（2）固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規(guī)格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產維護使用情況）。（3）固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。第3章固定資產使用與盤點第9條使用與操作固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規(guī)范，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。第10條盤點清查公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際使用現狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。1．固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行（必要時審計部共同參加）。2．盤點清查中發(fā)現的閑置資產要查明情況并制訂處理計劃，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬。3．對盤點清查中發(fā)現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司總經理審批。4．對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。第4章固定資產的保養(yǎng)與修理第11條保管與養(yǎng)護固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養(yǎng)護制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養(yǎng)護、定期監(jiān)測或修繕，確保其完好和使用安全。第12條升級與維修各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規(guī)定進行。1．各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統一編制費用預算，按固定資產購置要求經有關人員審批后再進行。2．經批準后，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資產由設備部負責）。3．財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。4．行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。第5章固定資產的租借、轉移第13條內部調撥管理固定資產的內部調撥或借用應按照以下標準執(zhí)行。1．部門間調劑使用固定資產，應填寫“固定資產內部調劑通知單”，經使用雙方部門經理、行政部、財務部簽字后，報公司主管領導（設備主管部門）批準。由行政部負責對固定資產臺賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。2．部門間臨時借用固定資產，借入方應填寫“固定資產內部借用通知單”，說明借用資產的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，并負責借出資產的收回。第14條外部租賃固定資產的租賃工作統一由行政部負責對外辦理手續(xù)。具體有以下四點要求。1．貴重的儀表、設備（原值大于10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。2．出租或租入的固定資產均須報經總經理批準，并辦理正式租賃協議后方可執(zhí)行。3．出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。4．接收租入固定資產時，應由使用單位和行政部按租賃協議進行清點，并由行政部建立實物數量臺賬（不并入公司的資產賬）。第15條融資租賃融資租賃性質的固定資產租入由行政部、財務部負責審核相關條件。報總經理批準后，由行政部辦理租賃協議，并按租賃協議的內容建立實物數量臺賬（并入公司的資產賬）和固定資產卡片。財務部按照固定資產公允價值進行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產的租賃費支出，由行政部進行審核并辦理相關手續(xù)。第16條抵押資產的租借處理抵押借款的固定資產如有減損、出租或外借時，固定資產會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向財務部報備，由財務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續(xù)。第6章固定資產的閑置處