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《金融管理綜合應(yīng)用》考前準(zhǔn)備2014年5月【第4頁/共6頁】編寫:謝小波僅供個(gè)人學(xué)習(xí)參考禁止流傳《金融管理綜合應(yīng)用》考前準(zhǔn)備前言昌盛餐廳是一家立足于上海十余年的小型中檔餐廳,無論在經(jīng)營或是菜品和服務(wù)上,都表現(xiàn)出了其優(yōu)秀的一面。該餐廳長期穩(wěn)定盈利,并在本地市場上形成了一定的知名度。然而,一方面該餐廳的創(chuàng)始人嚴(yán)先生和林先生,不滿足于該餐廳穩(wěn)定而增長率低的現(xiàn)狀;另一方面,一家企業(yè)如果不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身存在的問題并將目標(biāo)設(shè)立于更高的層次,那么將被高速發(fā)展與頻繁變動(dòng)的市場所淘汰。下面我們就將分別從企業(yè)現(xiàn)存的問題、未來可能的發(fā)展方案、各種方案的可行分析幾個(gè)方面入手,并考慮每種方案的內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營模式、組織類型、產(chǎn)品、市場營銷和未來預(yù)測(cè)等分析,最終得出對(duì)目前企業(yè)最優(yōu)的經(jīng)營發(fā)展的建議,以幫助兩位創(chuàng)始人對(duì)企業(yè)的未來做出合理的決策。企業(yè)現(xiàn)狀根據(jù)目前已掌握的信息,昌盛餐廳是由嚴(yán)先生和林先生在十幾年前開始合伙經(jīng)營的。兩人的分工是,嚴(yán)先生負(fù)責(zé)餐廳的運(yùn)營,林先生負(fù)責(zé)主廚。餐廳以供應(yīng)中餐見長。中檔的價(jià)位、優(yōu)質(zhì)的菜品和服務(wù),吸引了不少回頭客,使餐廳平均上座率達(dá)到70%。同時(shí)高于行業(yè)水平的員工薪酬待遇,也培養(yǎng)了極高的員工忠誠度與工作積極性。穩(wěn)健的經(jīng)營方式,使得這家中小型餐廳獲得了近年來35%的毛利率——遠(yuǎn)高于目前中國餐飲業(yè)的10%-30%的平均盈利水平。由于餐廳的規(guī)模不大,所以負(fù)債很少,而留存收益較多。對(duì)于小型企業(yè)來說這種經(jīng)營狀況是非常理想的,然而如果需要發(fā)展壯大,則面臨著許多問題。第一,目前此餐廳的企業(yè)組織類型是合伙制。合伙制類型對(duì)于希望發(fā)展的企業(yè)來說有著幾個(gè)重要缺點(diǎn):①合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任②合伙人可能產(chǎn)生分歧而導(dǎo)致合伙關(guān)系的解散③資金的引進(jìn)極大地被限制了④企業(yè)的存在沒有長久性,一旦合伙人解散、死亡、離職,那么企業(yè)將不復(fù)存在。第二,經(jīng)營模式問題。雖然昌盛餐廳只在晚間營業(yè)、只接受預(yù)定的方式,可以節(jié)省成本并方便經(jīng)營,但是另一方面也很大地限制了接待顧客的數(shù)量并提高了入餐的門檻。另外,70%的高上座率,也證明了其運(yùn)營接近了滿負(fù)荷,即上升空間并不大。第三,內(nèi)部管理上。主管后廚的林先生同時(shí)負(fù)責(zé)了培養(yǎng)員工、菜品創(chuàng)新、食材采購及菜肴烹制等等。同時(shí)承擔(dān)這么多的職責(zé),在業(yè)務(wù)量較小時(shí)還可以維持,而一旦業(yè)務(wù)量增加,或增開分店,那么林先生將無法維持餐廳的正常運(yùn)營了。第四,財(cái)務(wù)管理上,雖然表面上企業(yè)的利潤比率很高,留存收益也較多,但是這也代表了其低效的資金使用效率。連續(xù)六年的留存收益,既沒有以此來向銀行申請(qǐng),也沒有用來增進(jìn)餐廳的營業(yè)環(huán)境或營業(yè)擴(kuò)張,更沒有進(jìn)行任何項(xiàng)目的投資,這對(duì)于經(jīng)營者來說是巨大的浪費(fèi)。第五,市場營銷方面也存在著一些問題。①雖然餐廳主打中餐,面對(duì)著整個(gè)中國餐飲市場來說,中餐的市場定位過于寬泛而缺少針對(duì)性②在推廣方面,雖然昌盛餐廳是一家老店,卻沒有形成一定的品牌效應(yīng)和更大的知名度,這也限制了其成長空間未來可能的發(fā)展方案為了尋求昌盛餐廳未來的發(fā)展之路,現(xiàn)可供參考的方案有如下幾種:方案一:本店升級(jí)策略。即用大量資金來對(duì)這家餐廳進(jìn)行裝修和更新設(shè)備等,以改進(jìn)服務(wù)的品質(zhì)。方案二:國內(nèi)擴(kuò)張策略。將餐廳遷移至其他場地,以擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模;或保留本店的經(jīng)營,在國內(nèi)的其他地區(qū)開設(shè)分店。方案三:海外擴(kuò)張策略。目前可能性較大的是在阿聯(lián)酋的迪拜建立分店。這幾個(gè)方案各有其優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì),為分析哪個(gè)方案盈利能力更高、更合理、更符合企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo),我們將在下面逐一進(jìn)行討論分析。方案一和方案二的優(yōu)劣勢(shì)分析方案一:本店升級(jí)策略。優(yōu)勢(shì):這個(gè)方案可以提高服務(wù)品質(zhì),吸引更多的顧客來消費(fèi)。劣勢(shì):①受場地限制,客容量最多仍是80位,對(duì)于平均70%上座率——接近最高客容量的昌盛餐廳來說,并沒有很大改進(jìn)②店面升級(jí)時(shí)不能營業(yè),將影響收入并造成潛在顧客的流失③停業(yè)期間的成本和損失只能通過大幅提價(jià)來彌補(bǔ),這對(duì)于以回頭客為主的餐廳來說是最大的不利因素——回頭客通常對(duì)餐廳現(xiàn)有環(huán)境并沒有太多要求,而一旦價(jià)格大幅提高則會(huì)立刻造成很大的客流量損失,因?yàn)橄M(fèi)者對(duì)于價(jià)格變動(dòng)是非常敏感的,一旦高出了自己能承受的消費(fèi)水平則會(huì)立刻在競爭力激烈的餐飲市場尋求別的餐廳。總的來說,此方案對(duì)于希望得到更大發(fā)展的企業(yè)來說很難產(chǎn)生很好的效果。 方案二:國內(nèi)擴(kuò)張策略。 優(yōu)勢(shì):①企業(yè)對(duì)于本地經(jīng)營的經(jīng)驗(yàn)非常豐富②員工的招聘較為容易③食材的成本偏差較?、苋绻情_分店的話,內(nèi)部協(xié)調(diào)溝通更為方便 劣勢(shì):由于國內(nèi)的同類餐館有很多,市場競爭非常激烈,特色少的中餐館市場已接近飽和。另外從無以數(shù)計(jì)的同類餐館中脫穎而出形成一定知名度和品牌效應(yīng),對(duì)于昌盛餐廳這種實(shí)力薄弱的中小餐館來說將會(huì)更加困難。方案三的可行性分析對(duì)于一家沒有開分店經(jīng)驗(yàn)的中國餐館直接到海外經(jīng)營分店,將遇見很多問題。然而對(duì)于處在超級(jí)競爭環(huán)境下的今天,避開“紅?!笔袌鲋屑ち业母偁?,尋求競爭少、進(jìn)入壁壘小且需求大的“藍(lán)?!笔袌觥O旅嫖覀儗?duì)昌盛餐廳到迪拜市場經(jīng)營中餐館的可行性進(jìn)行分析。外部環(huán)境分析(PEST分析法)政治因素(P):①當(dāng)?shù)胤梢?guī)定,外商在迪拜開辦企業(yè)必須與本地代理公司合作,一方面這將不得不與代理公司分享利潤,而另一方面代理公司也會(huì)對(duì)那些外來企業(yè)提供相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)和商業(yè)機(jī)會(huì)②為了應(yīng)對(duì)未來迪拜主辦的世博會(huì),政府正在制定發(fā)展計(jì)劃,如果新餐廳能在2014年開業(yè),將享受發(fā)展計(jì)劃的所有好處。經(jīng)濟(jì)因素(E):①迪拜鼓勵(lì)外商投資并實(shí)行免稅政策,給予企業(yè)十五年的可續(xù)免稅期,這為企業(yè)帶來了極大的成本節(jié)約②當(dāng)?shù)厥I(yè)率非常低,平均失業(yè)率僅為4.2%,這也意味著企業(yè)在當(dāng)?shù)卣衅赋杀緦?huì)較高③迪拜餐飲業(yè)的平均增長率為13.7%,可以看出此行業(yè)經(jīng)營前景較好社會(huì)因素(S):①城市基礎(chǔ)設(shè)施完善,為經(jīng)營帶來了諸多方便②人口結(jié)構(gòu)多元化,則意味著中餐廳的需求能夠得到一定的保障③伊斯蘭本地人由于宗教問題,對(duì)于餐飲的要求較為特殊,包括其定期的齋月等,將對(duì)餐飲業(yè)帶來一定影響。技術(shù)因素(T):當(dāng)?shù)丶夹g(shù)設(shè)備發(fā)達(dá),但是餐廳所需設(shè)備成本也相應(yīng)地增加了不少??偟膩碚f,餐廳在迪拜經(jīng)營的外部環(huán)境非常有利,對(duì)于外商來說是很大的優(yōu)勢(shì)。潛在市場與市場定位迪拜是阿聯(lián)酋最大的城市,也是中東地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和金融中心,是一座國際化的大都市。同時(shí)迪拜也是阿聯(lián)酋人口最多的城市且人口結(jié)構(gòu)中外籍人士比例相當(dāng)大,以2012年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為例,土生土長的阿聯(lián)酋人僅占中人口202萬的20%,外籍人士占到了總?cè)丝诘?0%,其中以南亞和東南亞人口為主。這些人的飲食文化與中國的飲食文化有很多相似之處,他們是中式餐飲企業(yè)巨大的潛在消費(fèi)者之一。另外,如今的迪拜除了大力發(fā)展金融、貿(mào)易業(yè)外,還特別注重旅游業(yè)的發(fā)展。因此中餐館在迪拜的潛在市場還是巨大的。對(duì)于昌盛餐廳來說,準(zhǔn)確的市場定位是非常重要的第一步。必須要在主要菜品上保持中國特色,一方面可以吸引在迪拜的大量中國、東南亞顧客,另一方面也可以用純正的中國文化來吸引追求時(shí)尚的來自各個(gè)國家的外籍人士。另一方面,昌盛餐廳在迪拜市場上針對(duì)的人群也必須準(zhǔn)確定位。中餐館一直以來都給人低廉、低檔次的印象,因此往往得不到這個(gè)國際化大都市的好感。因此,必須一改以往形象,以新鮮的、高檔的、有中國文化特色的形象打入迪拜市場,針對(duì)中高檔顧客進(jìn)行推廣和服務(wù),在這個(gè)檔次上擴(kuò)大自己的市場地位。內(nèi)部管理在已提供的材料中我們了解到,昌盛餐廳的經(jīng)營者希望在當(dāng)?shù)仄赣靡幻偨?jīng)理,而在正式運(yùn)營前,迪拜分店只有總經(jīng)理一名員工,經(jīng)營者的嚴(yán)先生和林先生將留在上海。這對(duì)于希望在一片全新的市場進(jìn)行擴(kuò)張的企業(yè)來說是極其危險(xiǎn)的。理由如下:外聘的總經(jīng)理不一定可靠,他在當(dāng)?shù)亟?jīng)營具有特色的中餐館能力、經(jīng)驗(yàn),以及對(duì)工作的積極性和對(duì)總公司的忠誠度,都是未知的。所以必須依靠最高管理者在現(xiàn)場監(jiān)督和管理。外聘的總經(jīng)理對(duì)本店的經(jīng)營方式、經(jīng)營理念,以及對(duì)菜品的制作和烹制菜肴的廚師的培養(yǎng)都不了解。領(lǐng)導(dǎo)人不在,將缺乏員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感。因此,身為餐廳所有者的嚴(yán)先生或林先生必須親臨現(xiàn)場,為分店的開張營業(yè)做好充分的準(zhǔn)備。當(dāng)然,為了協(xié)調(diào)國內(nèi)業(yè)務(wù)與海外擴(kuò)展的同步,可以考慮讓嚴(yán)先生先到迪拜開始經(jīng)營活動(dòng),然后在雇傭一位職業(yè)經(jīng)理人來打理國內(nèi)的業(yè)務(wù),因?yàn)樯虾1镜暌呀?jīng)具備了足夠的經(jīng)驗(yàn)和穩(wěn)定性,無需嚴(yán)先生看守現(xiàn)場。另一方面,林先生也需要在培養(yǎng)出能替代自己獨(dú)立掌管后廚活動(dòng)的主廚后,也必須親臨迪拜分店的現(xiàn)場參與當(dāng)?shù)夭似返拈_發(fā)和監(jiān)督。這樣才能夠以最恰當(dāng)穩(wěn)妥、有效率的方式進(jìn)行海外擴(kuò)張。商務(wù)溝通在海外開設(shè)分店,就必將涉及兩地的內(nèi)部溝通問題。如何在兩地間建立有效的溝通系統(tǒng),對(duì)于餐廳的運(yùn)營和對(duì)事件的應(yīng)急、響應(yīng)是非常重要的。這套溝通系統(tǒng)中應(yīng)該包括:①迪拜分店向總部匯報(bào)工作進(jìn)展和突發(fā)情況的程序②定期匯報(bào)業(yè)績的報(bào)告形式③定期會(huì)議的召開等內(nèi)容。本次海外經(jīng)營的SWOT分析餐廳優(yōu)勢(shì):①員工的薪酬較好,將提升其工作積極性和忠誠度②菜品具有中國特色能夠吸引亞洲顧客及其他追求時(shí)尚的顧客③菜肴品質(zhì)優(yōu)良④菜肴的創(chuàng)新度較高餐廳劣勢(shì):①規(guī)模限制了知名度提升②菜品未形成標(biāo)準(zhǔn)化制作很難將源地區(qū)的風(fēng)味移植③缺乏質(zhì)量控制④企業(yè)所有者不能留守現(xiàn)場而導(dǎo)致經(jīng)營的可控性降低市場機(jī)會(huì):①迪拜的亞洲的和喜好中國菜的市場群體龐大②中餐市場的競爭者極少③政府對(duì)外商的鼓勵(lì)扶植政策較多④當(dāng)?shù)夭惋嫎I(yè)增長率高市場威脅:①失業(yè)率較低導(dǎo)致人工成本大大增加②海外市場的波動(dòng)性和不可控性較高③中餐館在當(dāng)?shù)氐穆曌u(yù)不佳,被普遍認(rèn)為是低檔次、不衛(wèi)生的餐廳由此可以得出該企業(yè)偏向于“競爭弱勢(shì)”類型,應(yīng)該采取對(duì)應(yīng)的OW扭轉(zhuǎn)型經(jīng)營戰(zhàn)略:主要是思考如何有效的利用企業(yè)外部環(huán)境所帶來的機(jī)會(huì),來強(qiáng)化與彌補(bǔ)內(nèi)部弱點(diǎn),因企業(yè)一些內(nèi)部的弱點(diǎn)妨礙著它利用這些外部機(jī)會(huì);這是為什么市場景氣時(shí)仍會(huì)有企業(yè)虧損或不賺錢的原因,所以如何強(qiáng)化企業(yè)的體質(zhì)或采取委外、策略聯(lián)盟等方式,以爭取成長的機(jī)會(huì)。市場營銷(4Ps法)產(chǎn)品:(品質(zhì)、菜類等)①由于迪拜是國際化大都市,對(duì)餐飲的質(zhì)量、品質(zhì)要求很高,所以應(yīng)該盡量使用優(yōu)質(zhì)的食材,烹飪較高檔次的菜品,以改變當(dāng)?shù)貙?duì)中餐的低檔次的印象②應(yīng)當(dāng)組織已有廚師力量成立研發(fā)團(tuán)隊(duì),將銷售潛力較大的金牌菜品做成標(biāo)準(zhǔn)化,增強(qiáng)其可移植性,保證源產(chǎn)地的口味③由于在迪拜尋找中餐所需食材難度相對(duì)較高,所以為了同時(shí)保證品質(zhì)和控制成本,如何在菜品上同時(shí)協(xié)調(diào)這兩方面因素也將是研發(fā)團(tuán)隊(duì)的重要議題定價(jià):建議實(shí)施撇脂定價(jià)法,即采取中等偏高的價(jià)格,以達(dá)到迅速增加利潤來達(dá)到盡快回收成本和提高菜肴品質(zhì)的目的。這樣做的理由有這幾點(diǎn):①迪拜的消費(fèi)水平和人均收入都高于國際平均水平,人們更多在乎的是產(chǎn)品的品質(zhì)和服務(wù)檔次,對(duì)價(jià)格不太敏感②同類市場競爭壓力小,產(chǎn)品需求大且符合時(shí)尚性、流行性。另一方面,由于中餐的生命周期長,增長性穩(wěn)定,所以可以到了市場競爭增加后適當(dāng)?shù)夭扇B透策略,即適當(dāng)調(diào)低價(jià)格擴(kuò)大市場份額,當(dāng)?shù)竭_(dá)排除競爭對(duì)手的目的后再提高價(jià)格。促銷:由于中餐在迪拜是較新的市場,所以產(chǎn)品的營銷推廣是至關(guān)重要的。①針對(duì)周邊社區(qū)、商業(yè)區(qū)進(jìn)行集中宣傳,吸引這些常駐周邊的顧客作為常客對(duì)餐廳的持續(xù)盈利來說是至關(guān)重要的②聯(lián)系當(dāng)?shù)孛襟w,有針對(duì)性的通過地鐵、公交或廣播進(jìn)行廣告宣傳,排除電視廣告的原因是對(duì)于實(shí)力薄弱的昌盛餐廳來說成本過高、針對(duì)性較差③聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)推廣人士在互聯(lián)網(wǎng)上推出飲食品評(píng)等④可以實(shí)行午餐優(yōu)惠或套餐優(yōu)惠等促銷方式渠道:可以考慮在營業(yè)初階段為周邊地區(qū)提供外賣服務(wù),一方面可以提升營業(yè)額,另一方面也能提高在周邊地區(qū)的知名度。但要注意的是需要保證外賣品質(zhì)和服務(wù)態(tài)度,不能因此而影響企業(yè)的形象和聲譽(yù)。財(cái)務(wù)分析營業(yè)前資金計(jì)劃表項(xiàng)目金額(單位:第納爾)留存收益968,142貸款500,000五年總利息125,000總資產(chǎn)1,468,142注冊(cè)公司費(fèi)用600營業(yè)場所注冊(cè)費(fèi)用7,000申請(qǐng)經(jīng)營許可證費(fèi)用30,000場地年租金的1/3預(yù)付費(fèi)100,000設(shè)備采購成本200,000開業(yè)前3個(gè)月總經(jīng)理的工資51,000初始投資金額388,600剩余可用資金1,079,542比率計(jì)算:資產(chǎn)負(fù)債率34%營業(yè)收入增長率20%營業(yè)成本增長率20%第1年?duì)I銷投入比例2%第1年人工成本比例44%第1年凈利潤-92719第2年凈利潤-60223凈利潤增長率35%根據(jù)已有信息可以知道,昌盛餐廳目前每年稅前利潤可達(dá)到45000美元,目前計(jì)劃將留存的263440美元的留存收益用于再投資計(jì)劃,轉(zhuǎn)換為迪拜貨幣第納爾后,將會(huì)得到968142第納爾。如果能夠成功地以5%的年利率從銀行得到貸款500000第納爾,那么企業(yè)面臨投資將會(huì)有1468142第納爾的可用資金,另外需要承擔(dān)每年25000第納爾的利息費(fèi)用??梢缘弥瑺I業(yè)前企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為34%,屬于中等偏低水平,較為穩(wěn)健。在迪拜的初始投資金額包括注冊(cè)公司費(fèi)用、營業(yè)場所注冊(cè)費(fèi)用、申請(qǐng)經(jīng)營許可證費(fèi)用、場地年租金的三分之一預(yù)付費(fèi)、設(shè)備采購成本和開店前三個(gè)月期間的總經(jīng)理的工資,得出經(jīng)營的初始投資金額為388600第納爾。從初始可用資金中扣除后得出剩余用來維持經(jīng)營的可用資金有1079542第納爾。根據(jù)公司對(duì)營業(yè)前兩年的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),餐廳將在第一年產(chǎn)生虧損92719第納爾,第二年產(chǎn)生虧損60223第納爾,虧損的逐年縮減速度為35%。如果這個(gè)速度保持下去,餐廳在第五年仍將產(chǎn)生16538第納爾的虧損。而如果要達(dá)到5年后開始盈利,則必須加快利潤增速。由于數(shù)據(jù)不足,且5年后才能預(yù)計(jì)開始產(chǎn)生利潤,因而無法推算回收期的長短。企業(yè)可將目標(biāo)設(shè)定為10年后完全回收成本,這是最好的結(jié)果。參考迪拜同行業(yè)的代表性數(shù)據(jù),可知毛利率達(dá)到60.5%,是一個(gè)非常優(yōu)秀的利潤率,未來經(jīng)營收益可觀;然而凈利潤率的1.59%則表明費(fèi)用過高,以至于最后的留存收益甚至少于銀行存款利率,這對(duì)企業(yè)來說是非常不樂觀的數(shù)據(jù);流動(dòng)比率為1.26:1,說明普遍經(jīng)營存貨不多,企業(yè)擁有的流動(dòng)資產(chǎn)易于迅速變現(xiàn),償債資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)較??;資產(chǎn)負(fù)債率60%屬于中等偏高,然而這種程度的負(fù)債率對(duì)于企業(yè)來說是資金使用效率最合理的比例;迪拜小型餐飲企業(yè)的平均息稅前利潤率為15-20%,雖然不如餐廳在上海的35%的毛利潤率,卻也足夠企業(yè)的持續(xù)發(fā)展經(jīng)營了。另一方面,通過計(jì)算得知,前兩年的總虧損為152402第納爾,只占剩余的可用資金的14%。而可用資金的大部分都將閑置,這將造成低效的資金使用效率,同時(shí)還將承擔(dān)5年125000第納爾的總利息。因此在預(yù)留部分風(fēng)險(xiǎn)預(yù)留金和其他預(yù)留費(fèi)用后,應(yīng)當(dāng)減少從銀行的貸款金額,以減輕利息負(fù)擔(dān)和資源浪費(fèi)。同時(shí),我們還可以在材料中所給的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中看到,營銷費(fèi)用只有24000第納爾,占營業(yè)收入的2%。這對(duì)于一家希望首先需要吸引顧客的新進(jìn)入市場的餐廳來說是非常不足的。因此建議企業(yè)應(yīng)該在龐大
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