稅務(wù)會計智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下中南財經(jīng)政法大學(xué)

稅務(wù)會計智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下中南財經(jīng)政法大學(xué)中南財經(jīng)政法大學(xué)

第一章測試

稅務(wù)會計通常運(yùn)用哪項(xiàng)會計原則？

A:權(quán)責(zé)發(fā)生制B:應(yīng)收應(yīng)付制C:聯(lián)合制D:收付實(shí)現(xiàn)制

答案:聯(lián)合制

以下哪項(xiàng)是稅務(wù)會計年末的工作內(nèi)容？

A:對需要調(diào)整的賬項(xiàng)，按會計制度、會計準(zhǔn)則和稅法的要求進(jìn)行調(diào)整。B:匯算清繳，并按照稅法的規(guī)定進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，該補(bǔ)交的稅款應(yīng)補(bǔ)交。C:按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，辦理預(yù)繳稅款的業(yè)務(wù)。D:編制發(fā)票，領(lǐng)用庫存月報表，檢查空白發(fā)票的庫存數(shù)。

答案:匯算清繳，并按照稅法的規(guī)定進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，該補(bǔ)交的稅款應(yīng)補(bǔ)交。

以下哪項(xiàng)是應(yīng)征憑證？

A:征前減免憑證B:支票繳納憑證C:退庫減免憑證D:代扣代繳稅款報告表

答案:代扣代繳稅款報告表

稅務(wù)會計信息的使用者包括？

A:企業(yè)職工B:債權(quán)人C:投資者及股東D:稅收征納管理機(jī)關(guān)及其工作人員

答案:企業(yè)職工;債權(quán)人;投資者及股東;稅收征納管理機(jī)關(guān)及其工作人員

下列哪些說法是正確的？

A:財務(wù)會計是稅務(wù)會計的前提、基礎(chǔ)和依據(jù)，稅務(wù)會計則是對財務(wù)會計記錄的合理加工和必要補(bǔ)充。B:財務(wù)會計由于其會計目標(biāo)的制約，必須采用聯(lián)合制處理會計事項(xiàng)。C:財務(wù)會計統(tǒng)攬稅務(wù)會計，稅務(wù)會計寓于財務(wù)會計之中。D:稅務(wù)會計和財務(wù)會計都屬于應(yīng)用會計學(xué)。

答案:財務(wù)會計是稅務(wù)會計的前提、基礎(chǔ)和依據(jù)，稅務(wù)會計則是對財務(wù)會計記錄的合理加工和必要補(bǔ)充。;財務(wù)會計統(tǒng)攬稅務(wù)會計，稅務(wù)會計寓于財務(wù)會計之中。;稅務(wù)會計和財務(wù)會計都屬于應(yīng)用會計學(xué)。

以下哪項(xiàng)屬于征繳憑證？

A:支票繳納B:現(xiàn)金繳納C:信用卡繳納D:繳款書繳納

答案:支票繳納;現(xiàn)金繳納;信用卡繳納;繳款書繳納

下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)會計的描述哪些是正確的？

A:企業(yè)稅務(wù)會計是企業(yè)經(jīng)營市場化的重要手段。B:在“財稅分離”大趨勢下，高級專業(yè)稅務(wù)從業(yè)人員缺口，并逐年擴(kuò)大。C:企業(yè)稅務(wù)會計是企業(yè)追求自身利益和加強(qiáng)管理的需要D:企業(yè)稅務(wù)會計是完善稅制及稅收征管的必然選擇。

答案:企業(yè)稅務(wù)會計是企業(yè)經(jīng)營市場化的重要手段。;在“財稅分離”大趨勢下，高級專業(yè)稅務(wù)從業(yè)人員缺口，并逐年擴(kuò)大。;企業(yè)稅務(wù)會計是企業(yè)追求自身利益和加強(qiáng)管理的需要;企業(yè)稅務(wù)會計是完善稅制及稅收征管的必然選擇。

稅務(wù)會計是財務(wù)會計產(chǎn)生的前提和基礎(chǔ)。

A:對B:錯

答案:錯

稅務(wù)會計應(yīng)在每月月末匯算清繳，并按照稅法的規(guī)定進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，該補(bǔ)交的稅款應(yīng)補(bǔ)交。

A:錯B:對

答案:錯

大稅改時代，稅務(wù)會計助力企業(yè)與個人雙向價值提升。

A:對B:錯

答案:對

第二章測試

某企業(yè)12月15日繳納12月1～10日應(yīng)該繳納的增值稅10萬元，企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

A:借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）10

貸：銀行存款10B:借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）10

貸：銀行存款10C:借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）10

貸：銀行存款10D:借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10

貸：銀行存款10

答案:借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）10

貸：銀行存款10

某軟件企業(yè)收到按即征即退方式返還的增值稅時，正確的賬務(wù)處理為（）。

A:借：銀行存款

貸：補(bǔ)貼收入B:借：銀行存款

貸：利潤分配——未分配利潤C(jī):借：銀行存款

貸：其他收益D:借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

答案:借：銀行存款

貸：其他收益

某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，銷項(xiàng)稅額為80萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)會計處理應(yīng)為（）。

A:借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B:借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10C:借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10D:借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

答案:借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年7月銷售收入84800元，計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅，并作出相應(yīng)會計處理。

A:借：銀行存款84800

貸：主營業(yè)務(wù)收入82330.10

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2469.90B:借：銀行存款82800

貸：主營業(yè)務(wù)收入80330.10

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2469.90C:借：銀行存款82800

貸：主營業(yè)務(wù)收入82330.10

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅469.90D:借：銀行存款84800

貸：主營業(yè)務(wù)收入82330.10

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2469.90

答案:借：銀行存款84800

貸：主營業(yè)務(wù)收入82330.10

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2469.90

“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目（核算一般納稅人月終時轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額，或轉(zhuǎn)入多繳的增值稅額。）

某企業(yè)2019年6月銷項(xiàng)稅額60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元，則6月份，企業(yè)應(yīng)作的會計分錄為（）。

A:借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20B:借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20C:借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10D:借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－20

答案:借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－20

下列業(yè)務(wù)的會計核算中，增值稅一般納稅人需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有()。

A:將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣B:將委托加工收回貨物用于辦公使用C:將外購材料用于新建辦公樓D:將廠房改變用途用于職工健身房

答案:將廠房改變用途用于職工健身房

A服裝廠（一般納稅人）2019年8月1日將自產(chǎn)的售價（不含增值稅）50000元，成本為30000元的一批衣服，通過紅十字會無償贈送給某小學(xué)。適用的增值稅率為13%，計入營業(yè)外支出的金額是多少？

A:36500元B:30000元C:56500元D:50000元

答案:36500元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。

A:對B:錯

答案:對

甲公司本期接受乙公司捐贈材料一批，取得乙公司增值稅專用發(fā)票注明材料金額30000元，增值稅3900元，材料已驗(yàn)收入庫。甲公司會計處理如下：

借：原材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）3900

貸：資本公積33900

A:對B:錯

答案:錯

如果某企業(yè)2019年6月購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品100萬（未知是否用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率的貨物），則會計處理為：

借：原材料90

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10

貸：銀行存款100

A:對B:錯

答案:錯

從按簡易計稅方法依3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A:錯B:對

答案:對

第三章測試

(2017年)下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）

A:汽車輪胎B:鋰原電池C:空調(diào)機(jī)D:電視機(jī)

答案:鋰原電池

(2017年)下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

A:生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位B:受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D:進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

答案:受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

(2017年改)某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

A:11.53B:57.59C:57.52D:37.01

答案:11.53

(2015年改)某啤酒廠為一般納稅人，2019年3月銷售A型啤酒30噸，開具增值稅專用發(fā)票，金額87000元，收取不鋼桶押金6000元；銷售B型啤酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，金額56000元，收取可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元，當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。

A:11660B:12500C:11000D:11900

答案:11900

(2014年)下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。

A:零售卷煙B:生產(chǎn)銷售電動汽車C:生產(chǎn)銷售果啤D:進(jìn)口金銀首飾

答案:生產(chǎn)銷售果啤

(2016年)下列說法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。

A:進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B:采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D:采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

答案:進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

實(shí)行復(fù)合計稅辦法計算納稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計稅價格為（）

A:(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X消費(fèi)定額稅率)+(1-消費(fèi)稅比例稅率)B:(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率)÷(1+消費(fèi)稅比例稅率)C:(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)D:(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)+委托加工數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率

答案:(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X消費(fèi)定額稅率)+(1-消費(fèi)稅比例稅率)

企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時計提消費(fèi)稅的會計分錄為()。

A:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸:銀行存款B:借:銷售費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅C:借:銷售費(fèi)用

貨:銀行存款D:借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

答案:借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品委托方收回后直接用于銷售，支付代扣代繳消費(fèi)稅的會計分錄為()。

A:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸:銀行存款B:借:稅金及附加

貸:銀行存款C:借:待扣稅金——待扣消費(fèi)稅

貸:銀行存款D:借:委托加工物資

貸:銀行存款

答案:借:委托加工物資

貸:銀行存款

以收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷金銀首飾，受托方銷售實(shí)現(xiàn)時作會計分錄為（）

A:借:其他業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅B:借:主營業(yè)務(wù)收人

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅C:借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅D:借:代購代銷收人

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

答案:借:代購代銷收人

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

某汽車廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1700元。該汽車廠在提貨時正確的涉稅會計處理為()。

A:借:委托加工材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700

貸:銀行存款13279B:借:生產(chǎn)成本13279

貸:銀行存款13279C:借:委托加工材料11579

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700

貸:銀行存款13279D:借:委托加工材料13279

貸:銀行存款13279

答案:借:委托加工材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700

貸:銀行存款13279

第四章測試

對于可抵扣暫時性差異可能產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的（）。

A:暫時性差異B:應(yīng)交所得稅C:遞延所得稅資產(chǎn)D:遞延所得稅負(fù)債

答案:遞延所得稅資產(chǎn)

A公司2017年12月31日1臺固定資產(chǎn)的賬面價值為10萬元，重估的公允價值為20萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為五年，凈殘值為零。會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。則2020年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額為()萬元。

A:8B:4C:6D:16

答案:4

2018年，甲公司以100萬元購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價值為130萬元，該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為()萬元

A:30B:130C:100D:0

答案:100

甲公司適用的所得稅稅率為25％，2017年實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2017年應(yīng)交所得稅為()萬元。

A:255B:250C:295D:205

答案:205

在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，稱為()。

A:資產(chǎn)的賬面價值B:資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)C:應(yīng)納稅所得額D:負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

答案:資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有()。

A:對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準(zhǔn)備的部分B:對金融資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整C:稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分D:企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的部分

答案:對金融資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整;稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分;企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的部分

下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。

A:預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用B:計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C:計提存貨跌價準(zhǔn)備D:計提的短期投資跌價準(zhǔn)備

答案:預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用;計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;計提存貨跌價準(zhǔn)備;計提的短期投資跌價準(zhǔn)備

下列屬于永久性差異的有()

A:罰金和罰款B:捐贈支出C:企業(yè)購買國庫券的利息收入D:預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

答案:罰金和罰款;企業(yè)購買國庫券的利息收入

下列說法中，正確的有()

A:所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示B:遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債列示C:遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示D:遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示

答案:所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示;遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

下列項(xiàng)目中，說法正確的有()。

A:存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)B:企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債C:企業(yè)應(yīng)當(dāng)將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)D:存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

答案:企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債;存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

第五章測試

進(jìn)口貨物完稅稅價格是指貨物的（）

A:實(shí)際支付金額B:到岸價格為基礎(chǔ)的完稅價C:組成計稅價格D:成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格

答案:成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格

下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的是（）

A:進(jìn)口人向買方支付的購貨傭金B(yǎng):進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用C:貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用D:進(jìn)口人向境外采購代理人支付的傭金

答案:進(jìn)口人向買方支付的購貨傭金

出口貨物關(guān)稅完稅價格計算公式為（）。

A:離岸價格÷(1-出口稅率)B:離岸價格÷(1+出口稅率)C:成交價格÷(1+出口稅率)D:到岸價格÷(1-出口稅率)

答案:離岸價格÷(1+出口稅率)

某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價8萬美元(匯率1：6)，該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為（）萬元。(關(guān)稅稅率為20%)

A:7.11B:8.57C:8.54D:8

答案:8

某建筑工程公司獲海關(guān)核準(zhǔn)從國外暫時進(jìn)口A、B兩臺施工機(jī)械。已知A、B機(jī)械的到岸價格分別為1536萬元和1920萬元，其留在國內(nèi)使用的時間分別為4個月和8個月，適用的關(guān)稅稅率均為10%。該公司應(yīng)納的關(guān)稅為()萬元。

A:4B:16C:32D:8

答案:8

某油田當(dāng)年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售額19.5萬元，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售額900萬元，待售100萬立方米。原油、天然氣的稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。

A:613.5B:45.975C:600D:615

答案:45.975

下列物品屬于資源稅征稅范圍的是（）

A:固體堿B:大理石C:石腦油D:煤焦油

答案:大理石

納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時應(yīng)納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的()。

A:最低價B:平均價C:成本價D:最高價

答案:平均價

下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。

A:焦煤B:與原油同時開采的天然氣C:鹵水D:地面抽采的煤層氣

答案:地面抽采的煤層氣

根據(jù)資源稅規(guī)定，對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采創(chuàng)資源、資源稅減征()。

A:30%B:40%C:60%D:70%

答案:30%

第六章測試

2019年3月，王某取得財產(chǎn)租賃收入10萬元，從中拿出2萬元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，王3月份應(yīng)納個人所得稅為8960元。

A:對B:錯

答案:錯

下列所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A:退休人員再任職取得的所得B:個人兼職取得的所得C:任職丁雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D:個人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得

答案:個人兼職取得的所得

下列所得中應(yīng)按照稿酬所得繳納個人所得稅的有（）。

A:雜志社記者在本雜志社發(fā)表文章獲得的報酬B:書法家為企業(yè)題字獲得的報酬C:出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬D:報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬E:電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬

答案:出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬;報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬

個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（）。

A:按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼B:提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼C:轉(zhuǎn)讓國債的所得D:縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

答案:按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

下列關(guān)于子女教育專項(xiàng)附加扣除的說法不正確的是（）。

A:包括年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女B:子女包括婚生子女，非婚生子女，繼子女但不包括養(yǎng)子女和干子女C:父母