國家開放大學(xué)(山東)《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形考任務(wù)1-3+終結(jié)性考試參考答案

國家開放大學(xué)(山東)《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形考任務(wù)1-3+終結(jié)性考試參考答案題目隨機(jī)，下載后利用查找功能完成學(xué)習(xí)任務(wù)形考任務(wù)1一、單項(xiàng)選擇題1.國家征稅的目的在于（）A.籌集必要的資金B(yǎng).增加企業(yè)收入C.減少貨幣發(fā)行D.為制止違法行為的發(fā)生2.下列不屬于稅收制度基本要素的是（）A.納稅地點(diǎn)B.稅率C.課稅對象D.納稅人3.下列不征收增值稅的是（）A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.自產(chǎn)貨物用于投資C.自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.貨物期貨4.下列行為中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.某企業(yè)將外購貨物無償贈送給客戶B.某企業(yè)將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)銷售代銷貨物D.某企業(yè)將外購貨物作為投資，提供給其他單位5.小規(guī)模納稅人按下列征收率納增值稅（）A.5%B.4%C.6%D.3%6.銷售折讓正確的會計(jì)處理是（）A.沖減銷售收入不沖減銷項(xiàng)稅B.不沖減銷售收入沖減銷項(xiàng)稅C.沖減銷售收入并沖減銷項(xiàng)稅D.不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅7.下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.外購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用C.取得非法發(fā)票所列的運(yùn)輸費(fèi)用D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品8.我國增值稅對一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率規(guī)定為（）A.10%B.7%C.13%D.17%9.一般納稅人購進(jìn)原材料時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）A.借：原材料貸：銀行存款B.借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款C.借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款D.借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款10.下列視同銷售行為，在進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)不確認(rèn)收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)的是（）A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利二、多選題1.稅制的三個(gè)基本要素是（）A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅環(huán)節(jié)2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力B.咨詢公司提供咨詢服務(wù)C.進(jìn)口天然氣D.家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理3.混合銷售行為的基本特征為一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及到以下方面（）A.貨物銷售B.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.增值稅應(yīng)稅勞務(wù)D.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)4.某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售收入50萬元，取得駕駛培訓(xùn)收入3萬元，下列關(guān)于本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額的計(jì)算不正確的有（）A.53萬元B.50萬元C.47萬元D.3萬元5.下列關(guān)于增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物的稅務(wù)處理正確的是（）A.未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，則從高適用稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額B.分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，則按照平均稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額C.未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，則按照平均稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額D.分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，則分別按照不同的稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額6.增值稅關(guān)于可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定了以下（）扣除率A.13%B.10%C.17%D.7%7.在進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，以下說法正確的是（）A.銷售退回不沖減銷售收入沖減銷項(xiàng)稅B.現(xiàn)金折扣不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅C.銷售折讓沖減銷售收入并沖減銷項(xiàng)稅D.銷售退回沖減銷售收入不沖減銷項(xiàng)稅8.某生產(chǎn)廠家（一般納稅人）2010年6月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，6月份加工完畢并驗(yàn)收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金1D.4萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)0A.9萬元，取得的專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證、比對。本月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本80萬元（無同類產(chǎn)品售價(jià)），8月份支付加工費(fèi)及稅款（假設(shè)該公司6月至8月份沒有其他銷售業(yè)務(wù)）。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（）A.6月份運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅0.063萬元B.6月應(yīng)納增值稅1.50萬元C.6月份委托加工業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅13.4萬元D.8月進(jìn)項(xiàng)稅.4萬元9.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品。開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額59A.5萬元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對。下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的計(jì)算不正確的有（）萬元A.38.37B.15.64C.18.37D.18.2810.按照增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，下列說法正確的是（）A.采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C.將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天D.采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日當(dāng)天三、判斷題1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營情況隨時(shí)申請變更。（×）2.某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算。（√）3.稅收可保證財(cái)政收入可靠和穩(wěn)定增長。（√）4.按課稅對象為標(biāo)準(zhǔn)分類，企業(yè)所繳納的稅種可分為直接稅和間接稅。（×）5.家具廠（增值稅一般納稅人）銷售貨物50000元（不含稅）同時(shí)送貨上門，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)2000元，則該家具廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為8790.60。（×）6.外國政府無償援助的進(jìn)口設(shè)備需要繳納增值稅。（×）7.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物40萬元；6月外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅稅率，則該商業(yè)企業(yè)2010年6月應(yīng)納增值稅是6.8萬元。（√）8.服裝店（小規(guī)模納稅人）于2010年4月銷售服裝一批，收取全部貨款1040元，則該商店本月應(yīng)納增值稅是30.29元。（√）9.進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格等于關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅加消費(fèi)稅。（√）10.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位或者個(gè)人，在進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)需要確認(rèn)收入。（×）形考任務(wù)2一、單選題1.稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象即（），是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo)志。A.稅率B.稅目C.征稅對象D.納稅義務(wù)人2.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（）A.天然原油B.柴油C.人造石油D.加熱油井使用的原油3.（）是稅收三性的核心。A.無償性B.特殊性C.固定性D.強(qiáng)制性4.現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（）屬于從量稅A.黃油B.柴油C.工業(yè)酒精D.中藥5.目前我國采用的增值稅類型屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.混合型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.收入型增值稅6.以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（）A.消費(fèi)稅B.土地增值稅C.營業(yè)稅D.增值稅7.下列視同銷售行為，在進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)需要確認(rèn)收入的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷D.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位或者個(gè)人8.某公司是增值稅一般納稅人，銷售自己2008年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2011年4月出售開具普通發(fā)票，票面金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）A.計(jì)算繳納增值稅4640元B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元C.計(jì)算繳納增值稅2320元D.計(jì)算繳納增值稅4645元9.小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）A.借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款B.借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款C.借：原材料貸：銀行存款D.借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款10.（）是國家或政府通過立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。A.稅收B.稅制C.稅制結(jié)構(gòu)D.稅法二、多選題1.我國稅收制度的法律級次有（）。A.由全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律B.由國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)C.國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章D.地方人代會及常委會制定的稅收地方性法規(guī)E.地方政府制定的稅收地方規(guī)章2.現(xiàn)行稅制中（）實(shí)行累進(jìn)稅率。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅E.個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得3.我國現(xiàn)行稅制中（）屬于中央稅。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.印花稅E.車輛購置稅4.單位和個(gè)人提供的（）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅A.汽車修理B.房屋裝潢C.受托加工服裝D.提供咨詢服務(wù)E.提供存、貨款服務(wù)5.增值稅的納稅期限為（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日或1個(gè)月6.稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（）A.納稅人B.納稅期限和地點(diǎn)C.課稅對象D.稅率E.稅收優(yōu)惠7.下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.城市建設(shè)維護(hù)稅B.資源稅C.增值稅D.消費(fèi)稅E.營業(yè)稅8.企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（）A.企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分B.各項(xiàng)稅收的罰金和罰款C.為取得應(yīng)稅收入而發(fā)生的直接成本和間接成本D.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出E.非公益、救濟(jì)性捐贈9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)市價(jià)C.房租收入D.房產(chǎn)凈值E.房產(chǎn)原值10.印花稅的具體納稅人有（）A.經(jīng)濟(jì)合同的立合同人B.各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人C.營業(yè)帳簿的立帳簿人D.經(jīng)濟(jì)合同的鑒定人E.經(jīng)濟(jì)合同的保人三、判斷題1.某機(jī)床生產(chǎn)廠銷售價(jià)值80000的機(jī)床，并上門為客戶安裝，取得安裝費(fèi)用2000元。機(jī)床廠此筆業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)稅銷售額是80000。（×）2.某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花。（√）3.直接稅就是直接由納稅人交納的稅種。（√）4.負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。（√）5.未交增值稅借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（√）6.值稅是對資產(chǎn)增值部分征收的稅。（×）7.未交增值稅貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。（×）8.自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人不需繳納消費(fèi)稅。（×）9.凡進(jìn)口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（×）10.個(gè)人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（×）形考任務(wù)3一、單選題1.稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（）A.2元B.5元C.4元D.3元2.可以開具增值稅專用發(fā)票（）A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目B.銷售已報(bào)關(guān)出口的貨物C.生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物D.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目3.《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（）為基礎(chǔ)審查確定。A.成交價(jià)格B.租金C.離岸價(jià)格D.離岸價(jià)格4.國家的征稅的憑借是（）A.財(cái)產(chǎn)權(quán)利B.物質(zhì)權(quán)利C.政治權(quán)利D.生命權(quán)利5.對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.土地增值稅D.營業(yè)稅6.下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（）。A.煙B.高檔皮鞋C.酒D.實(shí)木地板7.某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。A.基建工程B.生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品C.在建職工家屬樓D.部分毀損8.契稅實(shí)行（）。A.定額稅率B.幅度比例稅率C.累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率9.根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（）A.受托方，委托方B.委托方，受托方C.委托方，委托方D.受托方，受托方10.消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.收取銷售款的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天二、多選題1.納稅主體的權(quán)利主要包括（）A.延期納稅權(quán)B.申請減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán)C.申請復(fù)議權(quán)D.委托稅務(wù)代理權(quán)E.提起訴訟權(quán)2.在我國，（）屬于征稅主體A.財(cái)政機(jī)關(guān)B.國家稅務(wù)總局C.海關(guān)D.法院E.工商局3.稅收的要素包括（）A.納稅人B.稅率C.征稅對象D.納稅環(huán)節(jié)和納稅期限E.稅收優(yōu)惠4.確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要素是（）A.納稅環(huán)節(jié)B.稅率C.納稅人D.納稅對象E.納稅期限5.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別A.逃稅B.欠稅C.騙稅D.避稅6.納稅籌劃按稅種分類可以分為（）等A.消費(fèi)稅籌劃B.所得稅籌劃C.營業(yè)稅籌劃D.增值稅籌劃7.絕對節(jié)稅又可以分為（）A.部分節(jié)稅B.全額節(jié)稅C.間接節(jié)稅D.直接節(jié)稅8.按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（）A.扣繳義務(wù)人B.法人C.負(fù)稅人D.自然人E.單位及個(gè)人9.稅率的基本形式有（）A.定額稅率B.累進(jìn)稅率C.名義稅率D.比例稅率E.邊際稅率10.納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（）A.郵政部門銷售集郵商品B.國家體育總局發(fā)行體育彩票C.郵局銷售報(bào)刊D.某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物E.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓三、判斷題1.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，消費(fèi)稅，要征收城建稅和教育費(fèi)附加。（×）2.根據(jù)會計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。（×）3.人事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（√）4.事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（×）5.稅種認(rèn)定登記一般僅發(fā)生在開業(yè)稅務(wù)登記之后。（×）6.某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件。（√）7.企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登。（×）8.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。（×）9.企業(yè)購買的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。（×）10.根據(jù)會計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。（×）終結(jié)性考試1.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許扣除的稅金有（）。A.消費(fèi)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅2.《中華人民共和國稅收征收管管理法》屬于我國稅法體系中的（）。A.國內(nèi)稅法B.稅收程序法C.稅收實(shí)體法D.稅收基本法3.2019年2月，王某出租住房取得不含稅的租金收入3000元，房屋租賃過程中產(chǎn)生的可以在稅前扣除的稅費(fèi)為120元，支付出租房的修繕費(fèi)1000元，則王某2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是（）元。A.108B.208C.128D.1884.按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅所適用的稅率是（）。A1.2%B.12%C.5%D.10%5.不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅開征地區(qū)的是（）。A.城市B.農(nóng)村C.建制鎮(zhèn)D.縣城6.采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.購買方收到貨物的當(dāng)天B.取得有關(guān)憑證的當(dāng)天C.合同約定收款日期的當(dāng)天D.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天7.除法定減免稅之外的其他關(guān)稅減免，權(quán)限屬于（）。A.國家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.海關(guān)總署D.國務(wù)院8.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人開設(shè)賬簿的期限是領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后（）。A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.20日內(nèi)9.對銷售除（）以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。A.白酒B.啤酒C.黃酒D.藥酒10.非居民個(gè)人的下列所得在確認(rèn)收入額時(shí)，適用于減按70%計(jì)算的是（）。A.稿酬所得B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得11.個(gè)人的下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.從事講學(xué)取得的收入B.從事設(shè)計(jì)取得的收入C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入D.從事咨詢業(yè)務(wù)取得的收入12.個(gè)人進(jìn)行公益救濟(jì)性的捐贈，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高為（）。A.3%B.50%C.100%D.30%13.個(gè)體工商戶張某在2019年取得營業(yè)收入300萬元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是35萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為15萬元。則張某在計(jì)算2019年度個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）萬元。A.15B.35C.50D.4514.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有（）A.將外購的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東C.將自產(chǎn)的貨物用于投資D.將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.不需要資本化的借款費(fèi)用B.生產(chǎn)經(jīng)營成本C.在生產(chǎn)經(jīng)營中因自然災(zāi)害造成的損失D.稅收滯納金16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（）。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.每季收入額17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.保險(xiǎn)賠款C.退休工資D.國債利息18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人中，屬于居民個(gè)人的是（）。A.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿180天的個(gè)人B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿180天的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人19.根據(jù)稅法的職能與作用，稅法可分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅法與所得稅法B.稅收實(shí)體法與稅收程序法C.稅收基本法與稅收普通法D.中央稅法與地方稅法20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.取得銷售款憑證的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天21.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書（）繳納稅款。A.次日起15日內(nèi)B.之日起15日內(nèi)C.次日起7日內(nèi)D.之日起7日內(nèi)22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目，其中必須繳納消費(fèi)稅的有（）。A.供本廠管理部門使用B.用作廣告和樣品展出C.饋贈給有關(guān)部門試用D.移送另一車間生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，下列關(guān)于消費(fèi)稅的處理，正確的是（）。A.按市場價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅B.按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C.按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅D.不征消費(fèi)稅24.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是（）。A.外購煙絲生產(chǎn)并銷售的卷煙B.外購已稅白酒生產(chǎn)并銷售的藥酒C.外購已稅白酒生產(chǎn)并銷售的藥酒D.外購已稅實(shí)木地板生產(chǎn)并銷售的實(shí)木地板25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的有（）。A.某飛機(jī)制造廠將自制飛機(jī)用于援外B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（該環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅）、委托加工收回后直接銷售的C.自產(chǎn)的成品油用于本企業(yè)的基建工程D.煙酒專賣店銷售煙酒26.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅適用稅率的有（）。A.定額稅率B.浮動稅率C.累進(jìn)稅率D.比例稅率27.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品B.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資C.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品28.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中、可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（）。A.受托方代墊原材料、委托方提供輔助材料的B.受托方負(fù)責(zé)采集委托方所需原材料C.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的D.委托方提供原材料，受托方代墊部分輔助材料的29.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅的計(jì)稅方法的（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.從量定率D.從價(jià)定率和從量定額30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)采用從量計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.白酒B.柴油C.化妝品D.啤酒31.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定、下對應(yīng)稅消費(fèi)品中、采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.煙絲C.糧食為原料生產(chǎn)的酒精D.糧食白酒32.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒B.醬油C.礦泉水D.自來水33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造廠房D.將外購的貨物無償贈送給客戶34.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中,納稅人的程租、期租業(yè)務(wù)適用的稅目是（）。A.水路運(yùn)輸服務(wù)B.代理服務(wù)C.租賃服務(wù)D.物流輔助服務(wù)35.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按生活服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅的是（）。A.房屋租賃B.家政服務(wù)C.鐵路運(yùn)輸D.土地租賃36.關(guān)稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A.15B.30C.7D.9037.光明機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2019年6月將專門生產(chǎn)的10臺機(jī)器分配給投資者，單位成本為100000元，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%，市場上同類產(chǎn)品不含增值稅的單位銷售價(jià)格為120000元，該產(chǎn)品增值稅稅率為13%。則此項(xiàng)業(yè)務(wù)（）。A.不納增值稅B.計(jì)銷項(xiàng)稅額156000元C.計(jì)銷項(xiàng)稅額130000元D.計(jì)銷項(xiàng)稅額143000元38.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）A.保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待B.為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)C.按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)D.向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金39.甲酒廠2018年6月銷售自制糧食白酒10噸，取得不含稅價(jià)款2.5萬元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤。則甲酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.0.24B.1.5C.1.625D.0.37540.甲酒廠受托為A單位加工糧食白酒50噸，甲酒廠同類的白酒售價(jià)為每噸0A.65萬元（不含稅），A單位提供糧食不含稅價(jià)為15萬元，支付加工費(fèi)4萬元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0A.5元斤。則A單位提貨時(shí)，甲酒廠代收代繳消費(fèi)稅稅額為（）萬元（1斤等于500克）。A.11.5B.14.46C.8.13D.6.3341.甲啤酒廠自產(chǎn)特制啤酒5噸用于某地啤酒節(jié)，已知其成本為20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅單位稅額為每噸220元，下列各項(xiàng)中，符合其納稅情況的有（）元。A.應(yīng)繳納消費(fèi)稅220B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅1100C.應(yīng)繳納增值稅28600D.應(yīng)繳納增值稅2874342.甲企業(yè)為一般納稅人，銷售給乙公司100件玩具，每件不含稅價(jià)格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折給予優(yōu)惠（銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）。A.20800B.20592C.25740D.2600043.陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.0.1%B.0.5%C.0.2%D.0.3%44.某白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年6月銷售自產(chǎn)的白酒，向購買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅的有（）A.白酒包裝物押金B(yǎng).價(jià)款C.白酒包裝物租金D.增值稅銷項(xiàng)稅額45.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工A.該批產(chǎn)品制造成本是10萬元，利潤率為10%，但當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)為18萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為（）萬元。A.10.9B.10C.18D.1146.某家電生產(chǎn)企業(yè)2018年?duì)I業(yè)收入3000萬元，廣告費(fèi)支出500萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬元。則2018年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.295B.450C.465D.52047.某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明的金額為93600元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.10768.1B.12168C.10998.23D.1242848.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售化妝品取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取的包裝物押金為5.65萬元，合同約定期限為60天。當(dāng)月逾期未收回包裝物不再退還押金為4.52萬元。已知該企業(yè)對收取的包包裝物押金單獨(dú)記賬核算。則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷售額是（）萬元。A.101B.99C.105D.10449.某商店2019年6月實(shí)行還本方式銷售自行車，自行車銷售單價(jià)為500元（不含稅），本月銷售400輛，3年后還本90%，則該商店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷售額是（）萬元。A.12B.20C.18D.450.某商店為增值稅一般納稅人，2019年6月采取以舊換新方式銷售電視機(jī)10臺，電視機(jī)零售價(jià)為4520元臺，收回舊電視機(jī)折價(jià)為339元臺，銷售電視機(jī)實(shí)際收取的價(jià)款為4181元臺，以上價(jià)款均含增值稅。該商店6月此項(xiàng)業(yè)務(wù)銷售額是（）元。A.318100B.40000C.37000D.4520051.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年6月銷售商品收入31200元（含增值稅）。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為3%。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.1200B.908.74C.1248D.187252.某外貿(mào)企業(yè)出口一批貨物，離岸價(jià)為5萬美元（匯率1:8.4）,該批出口貨物應(yīng)納的關(guān)稅為（）萬元（出口關(guān)稅的稅率為20%）。A.10.5B.8.33C.8.4D.753.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)于海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.10B.15C.5D.754.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品、以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額可選擇（）國家外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A.結(jié)算當(dāng)天的B.上次納稅當(dāng)天的C.上年12月31日的D.結(jié)算當(dāng)月1日的55.納稅人銷售或進(jìn)口的下列貨物中，適用增值稅9%稅率的有（）A.金屬礦采選產(chǎn)品B.糧食、食用植物油C.圖書、報(bào)紙D.農(nóng)機(jī)配件56.納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款的表述中，正確的是（）。A.該已納稅款不得扣除B.已納稅款當(dāng)期可全部扣除C.該已納稅款當(dāng)期可扣除D.可對收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動用部分的已納稅款予以扣除57.納稅人用于（）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。A.抵償債務(wù)B.換取生產(chǎn)資料C.投資入股D.換取消費(fèi)資料58.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，下列表述正確的是（）。A.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅B.不納稅C.于移送使用時(shí)納稅D.視同銷售納稅59.企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，不準(zhǔn)在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A.納稅人按規(guī)定上交社保部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金B(yǎng).納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)C.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用D.納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用60.稅收的實(shí)質(zhì)是國家為了行使其職能取得財(cái)政收入的一種方式，特征主要表現(xiàn)在（）。A.非懲罰性B.強(qiáng)制性C.固定性D.無償性61.稅收征收管理主要包括（）。A.納稅申報(bào)B.稅務(wù)登記C.稅款征收D.賬簿憑證管理62.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采?。ǎ┑姆绞秸魇斩惪?。A.查驗(yàn)征收B.查定征收C.查賬征收D.定期定額征收6D.未按規(guī)定開具發(fā)票的行為屬于（）。A.納稅人行使自主權(quán)利行為B.稅收違章行為C.稅收犯罪行為D.稅收違法行為64.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超率累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率65.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）A.出口貨物的發(fā)貨人B.進(jìn)境物品的所有人C.郵遞出口物品的寄件人D.進(jìn)口貨物的收貨人66.下列車船中，應(yīng)繳車船稅的是（）A.電動自行車B.公安用警車C.軍隊(duì)用車D.運(yùn)輸公司載客車67.下列個(gè)人所得中，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女費(fèi)B.誤餐補(bǔ)助C.加班費(fèi)D.托兒費(fèi)68.下列個(gè)人所得中、適用于加成征稅規(guī)定的是（）A.稿酬所得B.偶然所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得69.下列各項(xiàng)利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)債券利息收入B.銀行存款利息收入C.購買國債的利息收入D.外單位欠款付給的利息收入70.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.納稅人支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)B.以前納稅年度應(yīng)提未提的折舊C.企業(yè)繳納的消費(fèi)稅D.企業(yè)繳納的增值稅71.下列各項(xiàng)中，不屬于我國房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城市B.建制鎮(zhèn)C.農(nóng)村D.縣城72.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的有（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人B.合伙企業(yè)中的自然合伙人C.一人有限責(zé)任公司D.個(gè)體工商戶73.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.超額利潤B.所得額C.增值額D.銷售收入74.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確定為增值稅一般納稅人的是（）。A.非企業(yè)性單位B.個(gè)體經(jīng)營者以外的個(gè)人C.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額為600萬元的百貨商店75.下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）。A.地面抽采煤層氣B.人造石油C.以已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤D.與原油同時(shí)開采的天然氣76.下列關(guān)于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格B.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格C.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)D.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金77.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A.采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售貨款并將提貨單交給買方的當(dāng)天78.下列利息中，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（）。A.儲蓄存款利息B.公司債券利息C.企業(yè)集資款利息D.國家發(fā)行的金融債券利息79.下列哪些項(xiàng)目支出允許在稅前扣除?（）A.廠長子女的學(xué)雜費(fèi)支出B.對關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助支出C.環(huán)保部門的罰款支出D.廣告性贊助支出80.下列收入中，屬于中央與地方共享收入的是（）。A.海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.車輛購置稅81.下列稅法中，屬于稅收實(shí)體法的有（）。A.《發(fā)票管理辦法》B.《個(gè)人所得稅法》C.《企業(yè)所得稅法》D.《稅收征收管理法》82.下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的稅金是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.土地增值稅C.消費(fèi)稅D.增值稅83.下列稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.關(guān)稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.增值稅84.下列稅種中，目前采用超額累進(jìn)稅率的是（）。A.個(gè)人所得稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.土地增值稅D.增值稅85.下列稅種中，屬于地方固定收入的有（）。A.車輛購置稅B.契稅C.車船稅D.印花稅86.下列稅種中，屬于中央固定收入的有（）。A.海關(guān)代征消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.企業(yè)所得稅D.海關(guān)代征增值稅87.下列所得中，適用超額累進(jìn)稅率的有（）。A.經(jīng)營所得B.偶然所得C.綜合所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得88.下列所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.偶然所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息、利息、紅利所得89.下列條件中，符合個(gè)人所得稅居民納稅人條件的有（）。A.在我國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人B.在我國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人C.在我國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人D.在我國境內(nèi)有住所的個(gè)人90.下列項(xiàng)目中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.購進(jìn)貨物用于無償贈送的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額D.外購貨物用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額91.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）A.個(gè)人銷售自己使用過的電視機(jī)B.生產(chǎn)用進(jìn)口儀器C.銷售古舊圖書D.國際組織無償援助的進(jìn)口物資92.下列行為中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.貨物期貨交易B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.銀行銷售金銀D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品93.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A.非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物B.用于集體福利的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)C.一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.一般納稅人購進(jìn)貨物未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證94.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機(jī)油B.天然原油C.汽油D.人造石油95.下列資源中，應(yīng)征收資源稅的有（）。A.天然氣B.原油C.原煤D.金屬礦原礦96.以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.外商投資企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.私營有限責(zé)任公司D.有經(jīng)營所得的事業(yè)單位97.在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，下列稅金中，允許扣除的有（）。A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.個(gè)人所得稅98.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）A.對外投資的支出B.無形資產(chǎn)開發(fā)形成資產(chǎn)的部分C.用于對外投資的借款費(fèi)用D.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出99.在計(jì)算企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)許扣除限額時(shí)，計(jì)算的基數(shù)為銷售（經(jīng)營）收入凈額，下列收入中可計(jì)入收入凈額的是（）。A.股權(quán)投資的持有收益B.罰沒收入C.其他業(yè)務(wù)收入D.主營收入100.增值稅的計(jì)稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的（）。A.全部價(jià)款，但不包括收取的價(jià)外費(fèi)用和銷項(xiàng)稅額B.全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括其應(yīng)納稅額C.全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，以及收取的銷項(xiàng)稅額D.全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額101.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.銷售不動產(chǎn)C.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物D.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物102.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算其銷售額的，其增值稅稅率的確定方法是（）。A.從低適用稅率B.適用平均稅率C.從高適用稅率D.適用3%的征收率103.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為增值稅應(yīng)稅銷售額征稅的有（）。A.收取的違約金B(yǎng).收取的銷項(xiàng)稅額C.收取的包裝物租金D.收取的基金104.資源稅納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天C.應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天D.應(yīng)稅產(chǎn)品使用完畢的當(dāng)天二、判斷題1.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收基本法。（×）2.不能準(zhǔn)確提供課稅數(shù)量的，一律不予減免資源稅。（√）3.財(cái)產(chǎn)租賃所得以納稅人一個(gè)月內(nèi)取得的租賃收入為一次。（√）4.采取還本銷售方式銷售貨物，銷售額是貨物的銷售價(jià)格減除還本支出后的余額。（×）5.除經(jīng)批準(zhǔn)，納稅人接受捐贈的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊。（×）6.儲蓄存款利息暫免征個(gè)人所得稅。（√）7.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，必須持所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。（√）8.對出口貨物按規(guī)定應(yīng)退還的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（×）9.對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。（×）10.對于個(gè)體工商戶確實(shí)不能設(shè)置賬簿的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)賬簿。（√）11.非居民個(gè)人從同一處取得的不同項(xiàng)目的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)算作兩次所得。（√）12.高檔化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。（×）13.個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額20%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（×）14.工商行政管理機(jī)關(guān)對辦理的登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照等情況，有必要向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行通報(bào)。（×）15.關(guān)稅的征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客隨身攜