審計(jì)學(xué)（山東聯(lián)盟）智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下山東財(cái)經(jīng)大學(xué)

審計(jì)學(xué)（山東聯(lián)盟）智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下山東財(cái)經(jīng)大學(xué)山東財(cái)經(jīng)大學(xué)

第一章測試

注冊會計(jì)師審計(jì)起源于

A:英國B:意大利C:美國D:西班牙

答案:意大利

下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是：

A:強(qiáng)制審計(jì)B:有償審計(jì)C:雙向獨(dú)立審計(jì)D:受托審計(jì)

答案:強(qiáng)制審計(jì)

從審計(jì)獨(dú)立性來講，本單位誰領(lǐng)導(dǎo)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)最有效：

A:主管財(cái)務(wù)的副總裁B:總裁C:董事D:總會計(jì)師

答案:董事

下列哪一種審計(jì)的獨(dú)立性最弱：

A:內(nèi)部審計(jì)B:委托審計(jì)C:注冊會計(jì)師審計(jì)D:政府審計(jì)

答案:內(nèi)部審計(jì)

下述提法不正確的有：

A:注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離B:注冊會計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三類審計(jì)機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成我國審計(jì)監(jiān)督體系，其中，政府審計(jì)處于主導(dǎo)地位C:注冊會計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特點(diǎn)D:注冊會計(jì)師審計(jì)對象可概括為被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動

答案:注冊會計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三類審計(jì)機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成我國審計(jì)監(jiān)督體系，其中，政府審計(jì)處于主導(dǎo)地位

審計(jì)關(guān)系人包括：

A:審計(jì)委托人B:所有審計(jì)信息使用人C:被審計(jì)人D:審計(jì)人

答案:審計(jì)委托人;所有審計(jì)信息使用人;被審計(jì)人;審計(jì)人

關(guān)于社會審計(jì)的下列提法，正確的有：

A:社會審計(jì)獨(dú)立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織B:社會審計(jì)是由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師實(shí)施的審計(jì)C:社會審計(jì)是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展的D:社會審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)

答案:社會審計(jì)獨(dú)立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織;社會審計(jì)是由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師實(shí)施的審計(jì);社會審計(jì)是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展的

下列有關(guān)注冊會計(jì)師審計(jì)的說法中正確的有：

A:注冊會計(jì)師審計(jì)實(shí)際上提供的是一種有償服務(wù)B:注冊會計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立體現(xiàn)為雙向獨(dú)立C:注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果D:注冊會計(jì)師審計(jì)就是注冊會計(jì)師代表本所或個(gè)人接受委托對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見

答案:注冊會計(jì)師審計(jì)實(shí)際上提供的是一種有償服務(wù);注冊會計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立體現(xiàn)為雙向獨(dú)立

審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同，可分為：

A:會計(jì)報(bào)表審計(jì)B:合規(guī)性審計(jì)C:合法性審計(jì)D:經(jīng)營審計(jì)

答案:會計(jì)報(bào)表審計(jì);合規(guī)性審計(jì);經(jīng)營審計(jì)

關(guān)于審計(jì)分類可以從不同角度加以考察，下列對審計(jì)的分類恰當(dāng)?shù)挠校?/p>

A:審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同可分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)B:審計(jì)按主體不同可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)C:審計(jì)按內(nèi)容的不同可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)D:審計(jì)按目的的不同可分為合理保證審計(jì)和有限保證審計(jì)

答案:審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同可分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì);審計(jì)按主體不同可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì);審計(jì)按內(nèi)容的不同可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)

第二章測試

在注冊會計(jì)師針對下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完整性目標(biāo)的是：

A:有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示B:實(shí)現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬C:關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露D:將下期交易提前到本期入賬

答案:實(shí)現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬

下列認(rèn)定中，與利潤表無關(guān)的是：

A:權(quán)利和義務(wù)B:分類C:準(zhǔn)確性D:發(fā)生

答案:權(quán)利和義務(wù)

甲公司將2018年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯誤的認(rèn)定是：

A:發(fā)生B:完整性C:截止D:計(jì)價(jià)或分?jǐn)?/p>

答案:發(fā)生

管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊會計(jì)師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是：

A:計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭:存在C:權(quán)利和義務(wù)D:分類和可理解性

答案:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

被審計(jì)單位當(dāng)年建造完工廠房已投入使用并辦理了固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)，但注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)在建造廠房的“工程成本”中有多筆職工福利開支費(fèi)，顯然，被審計(jì)單位固定資產(chǎn)報(bào)表項(xiàng)目不正確的“認(rèn)定”是：

A:存在B:計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰:完整性D:分類和可理解性

答案:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

注冊會計(jì)師通過實(shí)施“檢查外來賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實(shí)被審計(jì)單位管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的以下哪些認(rèn)定：

A:存在B:完整性C:截止D:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

答案:存在;完整性;截止;計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

具體審計(jì)目標(biāo)是注冊會計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定推導(dǎo)得出的。具體審計(jì)目標(biāo)一般包括：

A:與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)B:與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)C:總體合理性審計(jì)目標(biāo)D:與期末余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

答案:與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo);與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo);與期末余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，主要是因?yàn)椋?/p>

A:絕大多數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者都遠(yuǎn)離客戶，這種地域的限制導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表使用者不可能接觸到編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會計(jì)記錄，即使使用者可以獲得會計(jì)記錄并對其進(jìn)行審查，也往往由于時(shí)間和成本的限制，而無法對會計(jì)記錄作有意義的審計(jì)B:財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的重要信息來源，在有些情況下，還是唯一的信息來源C:財(cái)務(wù)報(bào)表使用者往往有著各自的利益，且這種利益與被審計(jì)單位管理層的利益大不相同D:由于會計(jì)業(yè)務(wù)的處理及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制日趨復(fù)雜，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者因缺乏會計(jì)知識而難以對財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量作出評估，所以他們要求注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量進(jìn)行鑒證

答案:絕大多數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者都遠(yuǎn)離客戶，這種地域的限制導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表使用者不可能接觸到編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會計(jì)記錄，即使使用者可以獲得會計(jì)記錄并對其進(jìn)行審查，也往往由于時(shí)間和成本的限制，而無法對會計(jì)記錄作有意義的審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的重要信息來源，在有些情況下，還是唯一的信息來源;財(cái)務(wù)報(bào)表使用者往往有著各自的利益，且這種利益與被審計(jì)單位管理層的利益大不相同;由于會計(jì)業(yè)務(wù)的處理及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制日趨復(fù)雜，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者因缺乏會計(jì)知識而難以對財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量作出評估，所以他們要求注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量進(jìn)行鑒證

以下各項(xiàng)屬于管理當(dāng)局認(rèn)定的是：

A:分類B:完整性C:計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱:真實(shí)性

答案:分類;完整性;計(jì)價(jià)和分?jǐn)?真實(shí)性

注冊會計(jì)師確認(rèn)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，與資產(chǎn)的哪些認(rèn)定無關(guān)

A:存在B:完整性C:計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱:權(quán)利和義務(wù)

答案:存在;完整性;權(quán)利和義務(wù)

第三章測試

重要性是注冊會計(jì)師職業(yè)判斷的結(jié)果。在確定上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平時(shí)，不同的注冊會計(jì)師可采用不同的方法，但以下哪項(xiàng)方法是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A:先選擇一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，再乘以適當(dāng)?shù)陌俜直?，得出重要性水平B:根據(jù)所屬會計(jì)師事務(wù)所的慣例確定重要性C:根據(jù)對重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合確定重要性D:根據(jù)自己的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)確定重要性

答案:先選擇一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，再乘以適當(dāng)?shù)陌俜直龋贸鲋匾运?/p>

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是由會計(jì)師事務(wù)所與誰共同簽署的：

A:注冊會計(jì)師B:財(cái)務(wù)報(bào)表使用者C:委托人D:被審計(jì)單位

答案:注冊會計(jì)師

在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水平。下列做法正確的是：

A:通過調(diào)低重要性水平，降低評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B:通過調(diào)高重要性水平，降低評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C:在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對丙公司及其環(huán)境的了解D:在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果

答案:在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對丙公司及其環(huán)境的了解

以下被審計(jì)單位提出的業(yè)務(wù)變更理由中合理的是：

A:由于被審計(jì)單位不愿意提供債務(wù)人地址導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法函證B:由于環(huán)境變化導(dǎo)致報(bào)表使用者對業(yè)務(wù)的需求發(fā)生變化C:由于被審計(jì)單位資料被毀損導(dǎo)致無法取證D:由于大雪覆蓋導(dǎo)致存貨無法盤點(diǎn)

答案:由于環(huán)境變化導(dǎo)致報(bào)表使用者對業(yè)務(wù)的需求發(fā)生變化

注冊會計(jì)師在下列方面開展初步業(yè)務(wù)活動

A:針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B:及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C:評價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況D:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

答案:針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序;及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書;評價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

注冊會計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求：

A:與被審計(jì)單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解B:不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況C:風(fēng)險(xiǎn)評估程序的合理運(yùn)用D:注冊會計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

答案:與被審計(jì)單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解;不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況;注冊會計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

具體審計(jì)計(jì)劃包括以下內(nèi)容：

A:控制測試B:風(fēng)險(xiǎn)評估程序C:計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序D:計(jì)劃其他審計(jì)程序

答案:風(fēng)險(xiǎn)評估程序;計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序;計(jì)劃其他審計(jì)程序

被審計(jì)單位應(yīng)收賬款金額為300萬，重要性水平為2萬，現(xiàn)對其中50%進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)錯報(bào)0.95萬，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A:確認(rèn)其金額B:擴(kuò)大審計(jì)程序C:追加審計(jì)程序D:建議調(diào)整

答案:追加審計(jì)程序;建議調(diào)整

注冊會計(jì)師在確定審計(jì)程序后，如果注冊會計(jì)師決定接受更低的重要水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)選用下列方法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平：

A:實(shí)施追加的實(shí)質(zhì)性程序B:實(shí)施追加的控制測試C:通過擴(kuò)大化控制測試范圍D:通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

答案:實(shí)施追加的控制測試;通過擴(kuò)大化控制測試范圍;通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

第四章測試

在分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目之間的關(guān)系時(shí)，最常用的分析程序方法是：

A:回歸分析法B:趨勢分析法C:比率分析法D:絕對額比較法

答案:比率分析法

以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是：

A:根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營業(yè)務(wù)收入B:將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較C:將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性D:分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對象總體誤差

答案:分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對象總體誤差

甲公司2005年度的存貨周轉(zhuǎn)率為2.7，與2004年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解釋存貨周轉(zhuǎn)率變動趨勢的是：

A:甲公司在2005年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于甲公司月產(chǎn)能的120%，交貨日期為2006年1月1日B:甲公司主要產(chǎn)品在2005年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價(jià)格與2004年度相比有所下降，并且甲公司預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)下降C:從2005年6月開始，甲公司將部分產(chǎn)品針對主要銷售客戶的營銷方式由原先的買斷模式改為代銷模式D:由于主要原材料價(jià)格比2004年度下降了10%，甲公司從2005年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20%。

答案:甲公司主要產(chǎn)品在2005年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價(jià)格與2004年度相比有所下降，并且甲公司預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)下降

充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)兩個(gè)重要特征，下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述不正確的有：

A:充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的B:如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷C:如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計(jì)師必須收集更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)，否則無法形成審計(jì)意見D:審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少

答案:如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計(jì)師必須收集更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)，否則無法形成審計(jì)意見

作為內(nèi)部證據(jù)的會計(jì)記錄在哪種情況下可靠性較強(qiáng)：

A:被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明B:經(jīng)注冊會計(jì)師驗(yàn)證C:在外部流轉(zhuǎn)D:有健全有效的內(nèi)部控制制度

答案:有健全有效的內(nèi)部控制制度

審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)：

A:審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量B:樣本量有關(guān)C:具體審計(jì)程序D:重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

答案:審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量;樣本量有關(guān);重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

注冊會計(jì)師在評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)特別要考慮以下方面：

A:對文件記錄可靠性的考慮B:獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對成本的考慮C:使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮D:證據(jù)相互矛盾時(shí)的考慮

答案:對文件記錄可靠性的考慮;獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對成本的考慮;使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮

在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮：

A:有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)并不能夠替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)

B:有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)可以替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)

C:注冊會計(jì)師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)

D:檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存貨存在和計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當(dāng)相關(guān)

答案:有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)并不能夠替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)

;注冊會計(jì)師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)

;檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存貨存在和計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當(dāng)相關(guān)

在對短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，需對所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)。以下有關(guān)短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中，正確的有：

A:從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從A公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠

B:A公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠

C:短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠

D:短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠

答案:從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從A公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠

;A公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠

;短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠

第五章測試

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。下列表述正確的是：

A:注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)

B:注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)能夠以可以接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見

C:注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序以控制重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D:在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可以接受的水平

答案:注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)能夠以可以接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見

注冊會計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)：

A:檢查文件和報(bào)告

B:分析程序

C:詢問被審計(jì)單位的人員

D:觀察特定控制的運(yùn)用

答案:觀察特定控制的運(yùn)用

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是：

A:將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會計(jì)記錄相核對

B:對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

C:以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對

D:實(shí)施分析程序以識別異常的交易或事項(xiàng)，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢

答案:實(shí)施分析程序以識別異常的交易或事項(xiàng)，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢

在現(xiàn)有情況下，實(shí)質(zhì)性測試并非萬能的。注冊會計(jì)師僅可以通過實(shí)質(zhì)性測試改變：

A:固有風(fēng)險(xiǎn)

B:控制風(fēng)險(xiǎn)

C:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D:檢查風(fēng)險(xiǎn)

答案:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

;檢查風(fēng)險(xiǎn)

下列與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)概念表述中，正確的有：

A:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后存在重大錯報(bào)的可能性

C:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的各種風(fēng)險(xiǎn)注冊會計(jì)師能夠控制檢查風(fēng)險(xiǎn)從而確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在可接受的低水平

D:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的檢查風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)

答案:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的各種風(fēng)險(xiǎn)注冊會計(jì)師能夠控制檢查風(fēng)險(xiǎn)從而確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在可接受的低水平

在以下關(guān)于重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)數(shù)量三者關(guān)系的說法中，正確的是：

A:無論是否增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間均成反向關(guān)系

B:較低的重要性對應(yīng)較多的審計(jì)長證據(jù)，而較多的審計(jì)證據(jù)對應(yīng)較低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C:如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不變，則重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動關(guān)系

D:在降低重要性的同時(shí)，可以通過增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在一個(gè)適當(dāng)?shù)乃缴?/p>

答案:較低的重要性對應(yīng)較多的審計(jì)長證據(jù)，而較多的審計(jì)證據(jù)對應(yīng)較低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

;如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不變，則重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動關(guān)系

;在降低重要性的同時(shí)，可以通過增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在一個(gè)適當(dāng)?shù)乃缴?/p>

注冊會計(jì)師從下列哪些方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：

A:被審計(jì)單位目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和對業(yè)績的衡量和評價(jià)

B:行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

C:被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D:被審計(jì)單位對會計(jì)估計(jì)的選擇和運(yùn)用

答案:被審計(jì)單位目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和對業(yè)績的衡量和評價(jià)

;行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

;被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

下列哪些事項(xiàng)和情況可能說明被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：

A:關(guān)鍵人員定期輪換

B:內(nèi)部控制薄弱

C:財(cái)務(wù)部門安裝新的查毒軟件

D:應(yīng)用新的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度

答案:內(nèi)部控制薄弱

;應(yīng)用新的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度

第六章測試

下列各項(xiàng)措施中，不能應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A:增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

B:擴(kuò)大控制測試的范圍

C:增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量

D:在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

答案:擴(kuò)大控制測試的范圍

注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對評估的由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對措施。下列各項(xiàng)措施中，錯誤的是：

A:評價(jià)被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

B:指派更有經(jīng)驗(yàn)、知識、技能和能力的項(xiàng)目組成員

C:修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

D:在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

答案:修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

實(shí)質(zhì)性程序的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A:細(xì)節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測試；對在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊會計(jì)師可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序

B:注冊會計(jì)師需要根據(jù)不同的認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)有針對性的細(xì)節(jié)測試，針對完整性認(rèn)定設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測試時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)

C:細(xì)節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測試，目的在于直接識別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯報(bào)

D:實(shí)質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評價(jià)信息，只是將該技術(shù)方法用作實(shí)質(zhì)性程序，即用以識別各類交易、賬戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯報(bào)

答案:注冊會計(jì)師需要根據(jù)不同的認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)有針對性的細(xì)節(jié)測試，針對完整性認(rèn)定設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測試時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)

下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的有：

A:對以前通常不測試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B:向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問

C:針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

D:對被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證

答案:對以前通常不測試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

;向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問

;針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有：

A:認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

B:認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果

C:各類交易、賬戶余額、列報(bào)的特征

D:不同的審計(jì)程序應(yīng)對特定認(rèn)定錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的效力

答案:認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

;認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果

;各類交易、賬戶余額、列報(bào)的特征

;不同的審計(jì)程序應(yīng)對特定認(rèn)定錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的效力

為應(yīng)對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案的有：

A:實(shí)施控制測試不符合成本效益原則

B:被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制

C:被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

D:被審計(jì)單位高級管理人員存在舞弊

答案:實(shí)施控制測試不符合成本效益原則

;被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制

;被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

;被審計(jì)單位高級管理人員存在舞弊

第七章測試

企業(yè)設(shè)置嚴(yán)格的審批賒銷信用制度，直接降低應(yīng)收賬款哪個(gè)認(rèn)定的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：

A:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

B:準(zhǔn)確性C:完整性

D:存在

答案:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已發(fā)生，注冊會計(jì)師應(yīng)選擇的最有效的具體審計(jì)程序是：

A:抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

B:抽查銷售明細(xì)賬

C:抽查銷售發(fā)票

D:抽查銀行對賬單

答案:抽查銷售明細(xì)賬

通過函證無法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是：

A:執(zhí)行分析程序

B:重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

C:審查資產(chǎn)負(fù)債表后的收款情況

D:審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨憑證

答案:審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨憑證

在銷售與收款審計(jì)中，注冊會計(jì)師為了查實(shí)被審計(jì)單位的賒銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查哪個(gè)憑證上是否有信用部門審批人的簽發(fā)：

A:發(fā)運(yùn)單

B:銷售單

C:銷貨發(fā)票

D:客戶訂購單

答案:銷售單

如果注冊會計(jì)師懷疑被審計(jì)單位存在向虛構(gòu)顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務(wù)入賬，則應(yīng)執(zhí)行最有效的實(shí)質(zhì)性程序是：

A:將業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批核對

B:將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)銷售發(fā)票和業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄核對

C:復(fù)核業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目

D:將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)盤存記錄中的發(fā)運(yùn)分錄核對

答案:將業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批核對

為了證實(shí)甲公司業(yè)務(wù)收入是否真實(shí)，執(zhí)行的下列審計(jì)程序中有效的有：

A:檢查收入的確認(rèn)計(jì)量是否符合會計(jì)準(zhǔn)則

B:以發(fā)票為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)憑證和業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

C:以主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬為起點(diǎn)追查發(fā)票及發(fā)運(yùn)憑證

D:對銷售毛利率進(jìn)行分析比較

答案:檢查收入的確認(rèn)計(jì)量是否符合會計(jì)準(zhǔn)則

;以主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬為起點(diǎn)追查發(fā)票及發(fā)運(yùn)憑證

;對銷售毛利率進(jìn)行分析比較

注冊會計(jì)師在確定函證對象時(shí)，下列債務(wù)人中應(yīng)作為主要選擇對象的有：

A:與被審計(jì)單位同一董事長

B:欠款金額占全部應(yīng)收賬款的20%

C:持有被審計(jì)單位30%股權(quán)

D:欠款時(shí)間已達(dá)兩年以上

答案:與被審計(jì)單位同一董事長

;欠款金額占全部應(yīng)收賬款的20%

;持有被審計(jì)單位30%股權(quán)

;欠款時(shí)間已達(dá)兩年以上

為加強(qiáng)對函證的控制，審計(jì)人員采取了下列具體措施。其中，你不認(rèn)可的有：

A:由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員代為填制詢證函，但由注冊會計(jì)師與賬簿中記載的金額核對

B:由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員填寫詢證函后，由被審計(jì)單位和注冊會計(jì)師蓋章，以防被審計(jì)單位篡改

C:由注冊會計(jì)師填寫地址后，由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員將信封地址與賬簿記錄的地址核對

D:由注冊會計(jì)師粘貼信封后填寫地址，由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員送往當(dāng)?shù)剜]局

答案:由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員填寫詢證函后，由被審計(jì)單位和注冊會計(jì)師蓋章，以防被審計(jì)單位篡改

;由注冊會計(jì)師填寫地址后，由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員將信封地址與賬簿記錄的地址核對

;由注冊會計(jì)師粘貼信封后填寫地址，由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員送往當(dāng)?shù)剜]局

下列內(nèi)部控制中，與應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)的有：

A:從價(jià)格清單主文檔獲取銷售單價(jià)

B:銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

C:每月末由獨(dú)立人員對銷售部門的銷售記錄、發(fā)運(yùn)部門的發(fā)運(yùn)記錄和財(cái)務(wù)部門的銷售交易入賬情況作內(nèi)部核查

D:銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的

答案:從價(jià)格清單主文檔獲取銷售單價(jià)

;銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

下列選項(xiàng)中，不符合銷售與收款循環(huán)中職責(zé)分離要求的有：

A:企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)人員的書面批準(zhǔn)

B:如果編制銷售發(fā)票通知單的人員生病，可以由開具銷售發(fā)票的人員代行職責(zé)

C:談判人員與訂立合同的人員職責(zé)分離

D:銷售人員可以收款

答案:企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)人員的書面批準(zhǔn)

;如果編制銷售發(fā)票通知單的人員生病，可以由開具銷售發(fā)票的人員代行職責(zé)

;銷售人員可以收款

第八章測試

針對采購可能由未經(jīng)授權(quán)的員工執(zhí)行，注冊會計(jì)師執(zhí)行的控制測試是：

A:詢問和檢查授權(quán)批準(zhǔn)和授權(quán)文件，檢查訂購單并確定是否在授權(quán)范圍之內(nèi)

B:詢問和檢查打印文件，以解決差異的證據(jù)，通過對照發(fā)票價(jià)格與訂購單上的價(jià)格，重新執(zhí)行價(jià)格測試

C:詢問、觀察商品實(shí)物并與訂購單進(jìn)行核對，檢查打印文件并獲取復(fù)核和跟進(jìn)的證據(jù)

D:檢查打印文件并追蹤未完成訂購單

答案:詢問和檢查授權(quán)批準(zhǔn)和授權(quán)文件，檢查訂購單并確定是否在授權(quán)范圍之內(nèi)

以下哪個(gè)不屬于采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位：

A:付款審批與付款執(zhí)行

B:請購與審批

C:賒銷審批與銷售

D:詢價(jià)與確定供應(yīng)商

答案:賒銷審批與銷售

注冊會計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的跡象是：

A:經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失

B:提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值龐大

C:累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大

D:固定資產(chǎn)保險(xiǎn)大于其賬面價(jià)值

答案:經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失

注冊會計(jì)師從被審計(jì)單位的驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的采購明細(xì)賬，是為了證實(shí)采購與付款循環(huán)中的哪項(xiàng)定：

A:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

B:截止

C:完整性

D:存在

答案:完整性

下列不能防止和發(fā)現(xiàn)采購與付款循環(huán)中發(fā)生錯誤或舞弊的內(nèi)部控制制度是：

A:由被授權(quán)的財(cái)務(wù)人員簽署支票

B:訂貨單經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門

C:請購單連續(xù)編號

D:收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立即與訂購單、驗(yàn)收單核對相符

答案:請購單連續(xù)編號

下列審計(jì)程序能夠驗(yàn)證應(yīng)付賬款合理性的有：

A:分析存貨和營業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動

B:計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與動動負(fù)債的比率

C:分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出解釋

D:將期末應(yīng)付賬款余額與期初應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較

答案:分析存貨和營業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動

;計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與動動負(fù)債的比率

;分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出解釋

;將期末應(yīng)付賬款余額與期初應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較

注冊會計(jì)師通過了解A公司采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制，準(zhǔn)備對其實(shí)施控制測試，下列控制測試中與所記錄的采購都確已收到物品或已接受勞務(wù)最直接的有：

A:檢查注銷憑證的標(biāo)記

B:檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號的完整性

C:檢查付款憑單后是否附有單據(jù)

D:檢查批準(zhǔn)采購標(biāo)記

答案:檢查注銷憑證的標(biāo)記

;檢查付款憑單后是否附有單據(jù)

;檢查批準(zhǔn)采購標(biāo)記

注冊會計(jì)師需要函證應(yīng)付賬款的情形包括：

A:某應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大

B:被審計(jì)單位處于財(cái)務(wù)困難階段

C:應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險(xiǎn)較高

D:應(yīng)付賬款的固有風(fēng)險(xiǎn)較高

答案:某應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大

;被審計(jì)單位處于財(cái)務(wù)困難階段

;應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險(xiǎn)較高

下列審計(jì)程序中，哪些與查找未入賬應(yīng)付賬款有關(guān)：

A:審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證

B:審核期后應(yīng)付賬款明細(xì)賬的主要憑證

C:追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣方發(fā)票

D:審查應(yīng)付賬款的明細(xì)匯總表

答案:審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證

;審核期后應(yīng)付賬款明細(xì)賬的主要憑證

;追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣方發(fā)票

第九章測試

下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的是：

A:詢問和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序

B:審查有關(guān)原始憑證是否進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)

C:對成本進(jìn)行分析程序

D:審查有關(guān)記賬憑證是否附有原始憑證

答案:對成本進(jìn)行分析程序

有關(guān)存貨審計(jì)的下列表述中，正確的是：

A:對特殊類型的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量

B:存貨計(jì)價(jià)測試的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價(jià)格變動不大的存貨項(xiàng)目

C:觀察存貨的驗(yàn)收入庫地點(diǎn)和裝運(yùn)出庫地點(diǎn)以執(zhí)行截止測試

D:對存貨進(jìn)行監(jiān)盤不能證實(shí)存貨完整性和權(quán)力認(rèn)定

答案:觀察存貨的驗(yàn)收入庫地點(diǎn)和裝運(yùn)出庫地點(diǎn)以執(zhí)行截止測試

下列哪項(xiàng)不屬于存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)包括的內(nèi)容：

A:存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排

B:產(chǎn)成品成本

C:參加存貨監(jiān)盤人員的分工

D:檢查存貨的范圍

答案:產(chǎn)成品成本

對存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)是管理當(dāng)局的責(zé)任，盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)由誰負(fù)責(zé)制定：

A:被審計(jì)單位管理當(dāng)局

B:會計(jì)師事務(wù)所

C:注冊會計(jì)師

D:管理當(dāng)局和注冊會計(jì)師

答案:被審計(jì)單位管理當(dāng)局

對于甲公司擁有的大量藝術(shù)品與其它收藏品，A注冊會計(jì)師深感在辨認(rèn)真?zhèn)闻c確定品質(zhì)方面存在困難。此時(shí)，他應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：

A:選擇樣品進(jìn)行化驗(yàn)和分析，或利用專家的工作結(jié)果

B:采用精確的磅秤進(jìn)行測量，留意測量過程中磅秤的移動情況

C:通過高空攝影進(jìn)行測量，運(yùn)用幾何計(jì)算進(jìn)行估計(jì)

D:使用浸泡、敲擊、烘烤等方法辨別真?zhèn)?、鑒定質(zhì)量

答案:選擇樣品進(jìn)行化驗(yàn)和分析，或利用專家的工作結(jié)果

按照不相容職務(wù)分離的要求，擔(dān)任企業(yè)存貨保管職務(wù)的人員不得兼任哪些職務(wù)：

A:存貨的驗(yàn)收

B:存貨的采購

C:存貨的清查

D:存貨的處置申請

答案:存貨的驗(yàn)收

;存貨的采購

;存貨的清查

存貨盤點(diǎn)中的遺漏影響以下哪些項(xiàng)目的高估或低估：

A:存貨

B:應(yīng)收賬款

C:營業(yè)收入

D:營業(yè)成本

答案:存貨

;營業(yè)成本

領(lǐng)料單通常一式三聯(lián)，分別用于：

A:連同材料交給領(lǐng)料部門

B:交驗(yàn)收部門用于檢驗(yàn)材料是否合格

C:交會計(jì)部門進(jìn)行材料收發(fā)核算和成本核算

D:存在倉庫登記材料明細(xì)賬

答案:連同材料交給領(lǐng)料部門

;交會計(jì)部門進(jìn)行材料收發(fā)核算和成本核算

;存在倉庫登記材料明細(xì)賬

為了證實(shí)被審計(jì)單位對成本的“計(jì)價(jià)與分?jǐn)偂闭J(rèn)定，注冊會計(jì)師應(yīng)進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性程序包括：

A:檢查成本計(jì)算是否正確

B:抽查成本計(jì)算單

C:對成本執(zhí)行分析程序

D:對重大的在產(chǎn)品項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)價(jià)測試

答案:檢查成本計(jì)算是否正確

;抽查成本計(jì)算單

;對成本執(zhí)行分析程序

;對重大的在產(chǎn)品項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)價(jià)測試

生產(chǎn)計(jì)劃部門根據(jù)哪些項(xiàng)目來決定生產(chǎn)授權(quán)：

A:客戶訂購單

B:銷售預(yù)測和產(chǎn)品需求的分析

C:財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

D:管理費(fèi)用預(yù)算

答案:客戶訂購單

;銷售預(yù)測和產(chǎn)品需求的分析

第十章測試

下列關(guān)于現(xiàn)金監(jiān)盤的說法中，正確的是：

A:現(xiàn)金盤點(diǎn)范圍為財(cái)務(wù)部門保管的各種用途的現(xiàn)金

B:注冊會計(jì)師盤點(diǎn)現(xiàn)金

C:如果存在多處存放庫存現(xiàn)金的情況，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)

D:盤點(diǎn)現(xiàn)金前，注冊會計(jì)師將現(xiàn)金都鎖入保險(xiǎn)柜

答案:如果存在多處存放庫存現(xiàn)金的情況，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)

下列人員中，不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作的是：

A:財(cái)務(wù)經(jīng)理

B:固定資產(chǎn)卡片登記員

C:內(nèi)部審計(jì)人員

D:出納

答案:出納

以下有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是：

A:加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行

B:企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬

C:不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

D:出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程

答案:出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程

下列選項(xiàng)的貨幣支出中，最可能需要集體審批的是：

A:50萬元以上

B:5萬元以下

C:5-10萬元

D:10-50萬元

答案:50萬元以上

下列選項(xiàng)中，既屬于一個(gè)良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制的要求也屬于一個(gè)良好的銀行存款內(nèi)部控制的要求的是：

A:全部收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬，全部支出要有核準(zhǔn)手續(xù)

B:現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離

C:加強(qiáng)對銀行存款收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)

D:控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行

答案:全部收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬，全部支出要有核準(zhǔn)手續(xù)

下列交易循環(huán)中，與貨幣資金直接相關(guān)的有：

A:銷售與收款循環(huán)

B:人力資源與工薪循環(huán)

C:采購與付款循環(huán)

D:生產(chǎn)與存貨循環(huán)

答案:銷售與收款循環(huán)

;人力資源與工薪循環(huán)

;采購與付款循環(huán)

;生產(chǎn)與存貨循環(huán)

貨幣資金審計(jì)涉及的憑證和會計(jì)記錄主要有：

A:存貨盤點(diǎn)表單

B:請購單

C:銀行對賬單

D:銀行存款余額調(diào)節(jié)表

答案:銀行對賬單

;銀行存款余額調(diào)節(jié)表

下列屬于一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到的要求有：

A:貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)

B:特殊情況下，支出可以沒有核準(zhǔn)的手續(xù)

C:全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，全部支出要有核準(zhǔn)手續(xù)

D:貨幣資金收支與記賬的崗位分離

答案:貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)

;全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，全部支出要有核準(zhǔn)手續(xù)

;貨幣資金收支與記賬的崗位分離

下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序的有：

A:抽查大額庫存現(xiàn)金收支

B:檢查庫存現(xiàn)金是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)

C:抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實(shí)施截止測試

D:檢查外幣現(xiàn)金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上年度一致

答案:抽查大額庫存現(xiàn)金收支

;檢查庫存現(xiàn)金是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)

;抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實(shí)施截止測試

第十一章測試

當(dāng)被審計(jì)單位會計(jì)政策的選用、會計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，或因?qū)徲?jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但所涉金額不大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平，不至于影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策，注冊會計(jì)師對該報(bào)表應(yīng)出具哪種意見的審計(jì)報(bào)告：

A:無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

B:無保留意見

C:保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

D:保留意見

答案:無保留意見

當(dāng)出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在注冊會計(jì)師的審計(jì)意見之后增加形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表非無保留意見的原因，并在可能情況下，指出其對以下哪一項(xiàng)的影響程度：

A:審計(jì)意見

B:審計(jì)報(bào)告

C:財(cái)務(wù)報(bào)表

D:財(cái)務(wù)信息

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表

下列與管理層聲明相關(guān)的表述中，錯誤的是：

A:注冊會計(jì)師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)

B:如果管理層拒絕提供注冊會計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留或否定意見

C:如果預(yù)期不存在其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師就應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)向管理層獲取聲明書

D:如果管理層的某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況

答案:如果管理層拒絕提供注冊會計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留或否定意見

審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見段的第一段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過審計(jì)，并包括下列內(nèi)容：

A:指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間

B:指明財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

C:提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D:指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱

答案:指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間

;提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注

;指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱

管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：

A:設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào)

B:評估企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力

C:按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表

D:作出合理保證

答案:設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào)

;評估企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力

;按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表

注冊會計(jì)師在界定完成審計(jì)工作的日期時(shí)，考慮以下哪些因素：

A:被審計(jì)單位管理層已經(jīng)正式簽署財(cái)務(wù)報(bào)表

B:要求被審計(jì)單位調(diào)整或披露的事項(xiàng)已經(jīng)提出

C:注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序已完成

D:被審計(jì)單位已經(jīng)進(jìn)行或拒絕進(jìn)行調(diào)整或披露

答案:被審計(jì)單位管理層已經(jīng)正式簽署財(cái)務(wù)報(bào)表

;要求被審計(jì)單位調(diào)整或披露的事項(xiàng)已經(jīng)提出

;注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序已完成

;被審計(jì)單位已經(jīng)進(jìn)