2023江蘇省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評(píng)估知識(shí)題庫

2023江蘇省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評(píng)估知識(shí)題庫學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

2.采用實(shí)際利率法分?jǐn)倯?yīng)付債券溢、折價(jià)時(shí)，企業(yè)各期的實(shí)際利息費(fèi)用應(yīng)為()。

A.按債券面值乘以偵券票面利率計(jì)算的利息

B.按債券期初賬面價(jià)值乘以發(fā)行時(shí)的市場利率計(jì)算的利息

C.按債券期初賬面價(jià)值乘以發(fā)行時(shí)的市場利率計(jì)算的利息

D.本期應(yīng)付利息減去(或加上)分?jǐn)偟膫鐑r(jià)(或折價(jià))金額

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款外，還應(yīng)()。

A.由司法機(jī)關(guān)追究直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任

B.由司法機(jī)關(guān)追究單位法定代表人的刑事責(zé)任

C.由上級(jí)機(jī)關(guān)追究直接責(zé)任人員的行政責(zé)任

D.由上級(jí)機(jī)關(guān)追究單位法定代表人的行政責(zé)任

4.在約談企業(yè)、案頭審計(jì)、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴(yán)重稅收違法行為的，應(yīng)移送()處理。

A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門

5.現(xiàn)代稅收征管流程體系是以()為驅(qū)動(dòng)。

A.數(shù)據(jù)情報(bào)管理B.日常管理C.稅種、專業(yè)事項(xiàng)管理D.風(fēng)險(xiǎn)管理

6.小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計(jì)稅方法的銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

7.常用的行業(yè)納稅評(píng)估方法中的“稅負(fù)對(duì)比分析法”，它的適用范圍特點(diǎn)是()

A.主要適用于工業(yè)企業(yè)B.主要適用于商業(yè)企業(yè)C.主要適用于餐飲服務(wù)業(yè)D.對(duì)所有行業(yè)均可適用

8.對(duì)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號(hào)的處罰，下列表述中，不符合稅法規(guī)定的是()。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正

B.如屬于一般情節(jié)的，可處2000元以上2萬元以下的罰款

C.如屬于一般情節(jié)的，可處2萬元以上的罰款

D.如屬于情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款

9.下列指標(biāo)中屬于企業(yè)經(jīng)營能力指標(biāo)的是()。

A.速動(dòng)比率B.銷售凈利潤率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

10.()是深化稅收征管改革的基礎(chǔ)。

A.納稅評(píng)估B.風(fēng)險(xiǎn)管理C.納稅服務(wù)D.稅源日常管理

11.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區(qū))局長D.稅務(wù)稽查部門

12.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

13.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

A.1B.2C.3D.6

14.對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起()日內(nèi)向人民法院起訴。

A.3B.7C.15D.30

15.下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常一致的是()

A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.增值稅

16.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是()。

A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

B.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人

17.期末計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是()。

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.預(yù)提費(fèi)用C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)付利息

18.消費(fèi)稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

A.15B.10C.5D.20

19.()規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務(wù)總局C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

20.按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在()確認(rèn)收入。

A.購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)B.安裝完畢時(shí)C.收到貨款時(shí)

二、多選題(5題)21.下列有關(guān)對(duì)稅務(wù)人員違法處理的表述正確的有()。

A.對(duì)濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位

B.對(duì)違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對(duì)直接責(zé)任人員依法給予行政處分

C.協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

D.稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分

22.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)()納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。

A.納稅人B.負(fù)稅人C.扣繳義務(wù)人D.自然人

23.個(gè)體經(jīng)營納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記，包括()。

A.納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的

B.納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的

C.臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的

D.已辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的非正常納稅人的經(jīng)營者在原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)相關(guān)涉稅事宜后，申報(bào)轉(zhuǎn)辦個(gè)體經(jīng)營登記的

24.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商店在銷售空調(diào)的同時(shí)又為其他客戶提供安裝服務(wù)

B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理服務(wù)

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)現(xiàn)場銷售飲料

25.下列屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍的有()

A.商業(yè)承兌匯票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.銀行本票E.支票

三、判斷題(15題)26.對(duì)經(jīng)責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍不繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()

A.正確B.錯(cuò)誤

27.納稅評(píng)估的內(nèi)部管理活動(dòng)必須得到稅收法律的全方位支持。()

A.正確B.錯(cuò)誤

28.稅收管理，是指主管稅收工作的職能部門或其他機(jī)關(guān),依法代表國家對(duì)稅收分配的全過程進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的工作，旨在保證財(cái)政收入及時(shí)足額入庫，以充分發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。()

A.正確B.錯(cuò)誤

29.商品流通企業(yè)管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)置管理費(fèi)用科目，其核算內(nèi)容可并入銷售費(fèi)用科目核算。()

A.正確B.錯(cuò)誤

30.約談人員不得少于兩名，約談過程中可以不制作《詢問筆錄》()

A.正確B.錯(cuò)誤

31.企業(yè)采購原材料取得的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減其采購成本。()

A.正確B.錯(cuò)誤

32.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào);發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。()

A.正確B.錯(cuò)誤

33.《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知)C國發(fā)12007)39號(hào)>規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。其他各類情形的定期減免稅，則應(yīng)按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

34.納稅評(píng)估人員在評(píng)估處理中，如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并送達(dá)納稅人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

35.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔(dān)保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯(cuò)誤

36.資產(chǎn)損失申報(bào)在辦稅服務(wù)廳受理后，需要流轉(zhuǎn)至稅源管理部門進(jìn)行調(diào)查。()

A.正確B.錯(cuò)誤

37.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)特征庫和分析模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具。()

A.正確B.錯(cuò)誤

38.納稅人或者其代理人未在指定日期到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場所接受詢問的，視為拒絕約談，在規(guī)定期限內(nèi)以合理理由提出延期并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或者不可抗力造成無法接受詢問除外。()

A.正確B.錯(cuò)誤

39.起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

40.對(duì)于一次還本付息的長期債券投資的會(huì)計(jì)處理，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收來收利息收入，應(yīng)當(dāng)增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收人時(shí)采用直線法進(jìn)行推銷。()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案