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第三章

思考題5.某公司下屬3個(gè)商店2006年銷(xiāo)售額計(jì)劃和實(shí)際資料如下表:某公司銷(xiāo)售額情況表商店2006年2005年實(shí)際銷(xiāo)售/萬(wàn)元2006年比2005年的增長(zhǎng)率/%計(jì)劃實(shí)際計(jì)劃完成程度/%銷(xiāo)售額/萬(wàn)元比重/%銷(xiāo)售額/萬(wàn)元比重/%甲30612550乙500102.614丙4595合計(jì)1820要求:(1)填補(bǔ)表中所缺的指標(biāo)數(shù)字。

(2)分析丙商店未能完成計(jì)劃對(duì)公司銷(xiāo)售額計(jì)劃完成的影響。

(3)若丙商店也能完成計(jì)劃,銷(xiāo)售額計(jì)劃完成情況相對(duì)指標(biāo)是多少?全公司將比計(jì)劃多銷(xiāo)售多少萬(wàn)元的商品?計(jì)算如下表:商店2006年2005年實(shí)際銷(xiāo)售/萬(wàn)元2006年比2005年的增長(zhǎng)率/%計(jì)劃實(shí)際計(jì)劃完成程度/%銷(xiāo)售額/萬(wàn)元比重/%銷(xiāo)售額/萬(wàn)元比重/%甲600306123110255011.3乙5002551326102.645014丙9004585543958204.3合計(jì)200010019801009918208.8

(2)甲商店超額12萬(wàn)元(600×2%=12)完成任務(wù),乙商店超額13萬(wàn)元。(500×2.6%=13完成任務(wù),但由于丙商店只完成計(jì)劃的95%,還有5%沒(méi)完成,即45萬(wàn)元(900×5%=45)沒(méi)有完成。因此,總?cè)蝿?wù)還有20萬(wàn)元(45―12―13=20)沒(méi)有完成,即1%(20÷2000=1%)沒(méi)有完成。(3)若丙商店完成計(jì)劃任務(wù),則:全公司多獲銷(xiāo)售額=900-855=45(萬(wàn)元)六、案例分析題:

2.某公司下屬三個(gè)企業(yè)的利稅計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行情況如下表所示。企業(yè)全年計(jì)劃(萬(wàn)元)第一季度實(shí)際

(萬(wàn)元)第二季度第二季度為第一季度的(%)上半年實(shí)際(萬(wàn)元)上半年計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度(%)計(jì)劃實(shí)際計(jì)劃完成(%)絕對(duì)數(shù)(萬(wàn)元)比重(%)絕對(duì)數(shù)(萬(wàn)元)比重(%)一廠(chǎng)二廠(chǎng)三廠(chǎng)4006001

00010014419010216028018.829.551.7112.2160.0266.020.929.749.4110.0100.095.0112.2111.1140.0212.2304.0456.053.150.745.6合計(jì)2

000434542100.0538.2100.099.3124.0972.248.6案例問(wèn)題:

對(duì)該公司的利稅計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行全面的分析。分析如下:

1、從總體上看,該公司的利稅計(jì)劃執(zhí)行情況不好。

第二季度的利稅計(jì)劃完成了99.3%,還差

0.7%,沒(méi)有完成季度計(jì)劃;上半年的利稅計(jì)劃完成進(jìn)度也只有48.61%,還差1.39%,也沒(méi)有完成計(jì)劃。所以說(shuō),該公司上半年利稅計(jì)劃執(zhí)行情況總體評(píng)價(jià)是不好的。

要查找公司利稅計(jì)劃沒(méi)有完成的原因,需要對(duì)各個(gè)企業(yè)的利稅計(jì)劃完成情況做全面分析。2、對(duì)各廠(chǎng)利稅計(jì)劃執(zhí)行情況的分析:

一廠(chǎng)第二季度實(shí)現(xiàn)利稅112.2萬(wàn)元,超額完成季度計(jì)劃10%;上半年利稅計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度也超了3.05%。因此,一廠(chǎng)的利稅計(jì)劃執(zhí)行情況總體評(píng)價(jià)是很好的。

二廠(chǎng)第二季度實(shí)現(xiàn)利稅160萬(wàn)元,正好完成季度計(jì)劃;上半年的利稅計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度超了0.67%??梢?jiàn),二廠(chǎng)的利稅計(jì)劃執(zhí)行情況總體良好。

三廠(chǎng)第二季度實(shí)現(xiàn)利稅266萬(wàn)元,只完成了季度計(jì)劃的95%,雖然第二季度計(jì)劃稍微

偏高(按全年計(jì)劃平均分配,季度計(jì)劃應(yīng)為250萬(wàn)元),但從三廠(chǎng)上半年的計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度來(lái)看,還是沒(méi)有達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)要求,只完成了45.6%,差4.4%,沒(méi)有完成計(jì)劃進(jìn)度。3、計(jì)劃執(zhí)行情況的原因分析:

為什么三個(gè)企業(yè)中有兩個(gè)完成和超額完成了計(jì)劃,只有一個(gè)沒(méi)有完成計(jì)劃,整個(gè)公司的計(jì)劃就沒(méi)有完成呢?這要從各廠(chǎng)的利稅比重來(lái)分析。

從各廠(chǎng)的利稅比重可以看出,三個(gè)企業(yè)中,計(jì)劃執(zhí)行情況好的一廠(chǎng)和二廠(chǎng)的利稅額在全公司分別占20.85%和29.73%,比重

較小;而計(jì)劃執(zhí)行情況不好的三廠(chǎng)的利稅額在全公司卻占49.42%,約占一半。

由于總體中比重最大一組的數(shù)量變化對(duì)總體數(shù)量特征的影響最大,所以,三廠(chǎng)的利稅計(jì)劃沒(méi)有完成,直接導(dǎo)致了整個(gè)公司的利稅計(jì)劃沒(méi)有達(dá)到計(jì)劃的要求。

當(dāng)然,三廠(chǎng)的利稅計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程也不能全盤(pán)否定。雖然其實(shí)現(xiàn)的利稅沒(méi)有達(dá)到計(jì)劃要求,但從各廠(chǎng)的發(fā)展速度來(lái)看三廠(chǎng)是最快的,說(shuō)明三廠(chǎng)沒(méi)有完成上半年的計(jì)劃進(jìn)度主要是由于第一季度的計(jì)劃執(zhí)行情況太差,雖然經(jīng)過(guò)了第二季度的努力趕超,還是沒(méi)有彌補(bǔ)完第一季度的差額。

如果三廠(chǎng)在以后的兩個(gè)季度中都能按140%的速度發(fā)展,那么,到年底就能實(shí)現(xiàn)

1349.76萬(wàn)元的利稅,不僅能超額34.98%完成

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