2023年企業(yè)財務(wù)管理制度篇

2023年企業(yè)財務(wù)管理制度篇2023企業(yè)財務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、精確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，根據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司詳細狀況制定本制度。

其次條本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。

第三條財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1、固定資產(chǎn)管理制度；

2、貨幣管理制度；

3、成本資金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各項資金管理制度。

其次章固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)實力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的平安與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，依據(jù)本公司的詳細狀況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1、運用期限超過一年以上；

2、單價價值在5000元以上；

3、能獨立發(fā)揮其作用；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統(tǒng)計，由行政部詳細負責管理。

第七條行政部詳細保證公司固定資產(chǎn)的平安完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位詳細負責保管和運用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展供應(yīng)服務(wù)。

第九條固定資產(chǎn)必需設(shè)置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)運用狀況登記卡，記載必需保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

第十條固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必需剛好清查、核算。

其次節(jié)固定資產(chǎn)的.分類

第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負責管理。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償運用的原則，由運用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條依據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應(yīng)建筑市的改變，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的方法。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或運用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益供應(yīng)可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。

第十六條依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的須要，新增固定資產(chǎn)由：

1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議確定；

2、10萬元以上由公司董事會確定。

第十七條運用部門必需經(jīng)公司確定，下達新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，閱歷明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。

第十八條計價入賬，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條進行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的修理

其次十條固定資產(chǎn)必需建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生修理，必需要求進行登記。

其次十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)運用部門申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資修理。

其次十二條已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促修理，費用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

其次十三條由運用單位提出局面報告，說明緣由，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。

其次十四條經(jīng)確定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。

其次十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

其次十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流淌性的資產(chǎn)，假如管理不善，也最簡單給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事務(wù)或損失的發(fā)生，制訂本制度。

其次節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

其次十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一樣性。

其次十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責清晰。

其次十九條庫存現(xiàn)金應(yīng)限制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當天送存銀行，防止盜竊丟失。根據(jù)公司詳細狀況，庫存限額限制在10000元以內(nèi)。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫，保證明際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)覺若有不符，應(yīng)剛好查明緣由，予以核實。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的全部資金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務(wù)酬勞；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結(jié)算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第三十二條根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必需由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

第三十三條對特別狀況下的個人借支款項，必需由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回，當月借出款項，必需當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的平安，避開經(jīng)濟損失，根據(jù)國家《銀行結(jié)算方法》規(guī)定，依據(jù)公司的詳細狀況，制訂本制度。

第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算方法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。

第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算方法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定選用恰當?shù)慕Y(jié)算方法。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對作廢的憑證要剛好報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特別狀況的確須要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、限制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明緣由、用途、金額，應(yīng)交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時剛好注銷。

第三十九條對須要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必需由項目單位主要負責人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

第四十條銀行明細賬必需按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金平安。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，精確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，依據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際狀況，制訂本制度。

第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

第四十四條成本管理與核算制必需根據(jù)國家財務(wù)制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，根據(jù)成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

第四十五條根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必需真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重賜予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟懲罰。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的實行，各項費用的足額剛好收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，依據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際狀況，制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必需通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位供應(yīng)材料的款項可干脆由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位干脆支付材料款。

第四十九條公司嚴格根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內(nèi)部后外部的依次支配。

第五十條凡項目部干脆從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金干脆從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)覺公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將依據(jù)情節(jié)輕重賜予行政懲罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟懲罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。

2023企業(yè)財務(wù)管理制度2

摘要：企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的詳細狀況，還能為企業(yè)的各項投資活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動供應(yīng)重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財務(wù)管理手段、方法等全部的活動，都離不開財務(wù)制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的重要性、必需性入手，對企業(yè)如何進行內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計進行探討探討，以期有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競爭力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)制度；設(shè)計探討；財務(wù)管理；標注化

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭更加激烈，在這種狀況下，企業(yè)都在進行內(nèi)部建設(shè)，以提高企業(yè)自身的核心競爭力，然而完善的財務(wù)制度是企業(yè)開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務(wù)制度是財務(wù)管理的基礎(chǔ)和標準，是確保企業(yè)財務(wù)管理能有效實施和執(zhí)行的基礎(chǔ)，本文，我們將就如何進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計探討進行探討。

一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度

（一）含義

謂財務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實施經(jīng)營管理活動，依據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財會制度訂立的對財務(wù)工作行為、工作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度，企業(yè)財務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導(dǎo)”作用。

（二）特征

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)主體的范圍，對財務(wù)管理等級、企業(yè)內(nèi)部各部門與財務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營、選購 等各單位之間的財務(wù)關(guān)系進行了明確；（2）依據(jù)企業(yè)詳細狀況制定財務(wù)工作內(nèi)容，確定崗位，并且明確了財務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)戰(zhàn)略及政策、要求，確定了詳細管理內(nèi)容、方法、流程；（4）確定了財務(wù)管理與內(nèi)部其他責任部門、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對企業(yè)將來的財務(wù)規(guī)劃和環(huán)境改變帶來的經(jīng)營方式的分析判定。

（三）主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度并非是某一個制度，而是一個財務(wù)系統(tǒng)，其包含內(nèi)容特別多：有財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務(wù)人員行為管理制度，還有：財務(wù)計算制度、財務(wù)安排制度、財務(wù)限制制度、財務(wù)考評制度、財務(wù)監(jiān)查制度等等，總的來說財務(wù)制度的制定，應(yīng)從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。

二、進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的必要性和最終目標

（一）進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的必要性

企業(yè)通過財務(wù)管理制度的設(shè)計，使企業(yè)財務(wù)工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標準，從管理角度來看，企業(yè)也只有設(shè)計了內(nèi)部財務(wù)管理制度，才能真正實現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。

（二）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)活動，做到規(guī)范化管理，使整個企業(yè)的財務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行，總的來說，進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的平安性和完整性；（2）實現(xiàn)企業(yè)標準化管理，有效提高企業(yè)的綜合實力，提升企業(yè)市場競爭力；（3）規(guī)范財務(wù)部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的原則

（一）權(quán)、責、利三者結(jié)合的原則

企業(yè)財務(wù)關(guān)系會涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個的方方面面，因此要做好財務(wù)管理，首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先，要對權(quán)力進行劃分，其次有權(quán)利就要有須要擔當?shù)呢熑?，要將企業(yè)中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結(jié)合，要在財務(wù)責任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經(jīng)營者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對自身物質(zhì)利益的追求的激勵下，充分調(diào)動主動性，有效提高生產(chǎn)。

（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不行能始終不變，而是須要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來說，任何發(fā)文都不能改變頻率太高，否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營狀況對財務(wù)制度進行調(diào)整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對于正確的要始終堅持下去，對于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要剛好調(diào)整。

（三）堅持與企業(yè)實際和管理需求結(jié)合的原則

制度的制定是與企業(yè)實際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模狀況、產(chǎn)品狀況都是不同的，其財務(wù)活動也會存在差異，因此，我們在制定財務(wù)制度時不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財務(wù)管理需求的管理制度。

（四）效益最大化原則

企業(yè)要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必需要考慮到利益最大化的問題，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設(shè)計時，首先要簡潔清楚，有可操作性，要先尋求到設(shè)計、運行成本、經(jīng)濟效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財務(wù)制度，以最低的設(shè)計成原來實現(xiàn)最大的`經(jīng)濟效益，以實現(xiàn)利益最大化。

（五）要與財務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合

一方面，任何制度都必需是站在遵紀遵守法律的基礎(chǔ)上來的，財務(wù)制度也是一樣，其內(nèi)容原則必需與國家的財經(jīng)法規(guī)政策、法律一樣的，財務(wù)制度也一樣，首先是必需不能與國家法律相悖，必需要在遵紀遵守法律的基礎(chǔ)上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財務(wù)制度設(shè)計時我們也必需敬重財務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

四、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計

（一）設(shè)計流程

進行財務(wù)制度設(shè)計，一般須要幾個階段：（1）打算階段，這一階段主要要對財務(wù)工作內(nèi)容、人員狀況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動信息進行資料收集，并對制度設(shè)計人員及其工作內(nèi)容、時間支配進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規(guī)進行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門看法，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，恒久沒有完備的制度，制度必定會有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是須要試運行半年到一年，在試運行期間進行詳細問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運行結(jié)束后，若無運行成本、經(jīng)濟效益的問題，則發(fā)文進行貫徹歸檔。

（二）設(shè)計方法

不同的制度設(shè)計方法也是不同的，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實際的人、財、物、信息等各個方面，實行不同的方法來進行制度設(shè)計。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財務(wù)制度收集進行比較，這樣能吸取別人的勝利閱歷，從中取長補短的找尋對自己有利的地方，這種方法的好用性特別強。（2）系統(tǒng)分析法，即以財務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標，將其他的圍圍著這一中心和目標的全部財務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時，平衡國家、財務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關(guān)系，以實現(xiàn)“共贏”為目標來進行制度設(shè)計，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實地調(diào)查法，則是制度設(shè)計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調(diào)查等方法進行實地調(diào)查、取樣，實地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（打算階段）和第四階段（試運行階段），須要留意的是，實地調(diào)查的方法許多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的指責性看法和建設(shè)性看法是要引起重視度關(guān)鍵。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財務(wù)人員的行為，還激勵著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動供應(yīng)可參考的指導(dǎo)性建議。這就須要我們在進行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計時從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身狀況、員工的心理狀態(tài)等三方面進行考慮，最終運用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競爭力，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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2023企業(yè)財務(wù)管理制度3

1、引言

隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內(nèi)限制度是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依舊存在很多的不足之處，進而導(dǎo)致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)限制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

通過建立完善的財務(wù)內(nèi)限制度能夠使得財務(wù)管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務(wù)內(nèi)限制度也能強化對財務(wù)內(nèi)限制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務(wù)管理事實上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務(wù)內(nèi)限制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避開徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的平安與穩(wěn)定

財務(wù)內(nèi)限制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的狀況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本限制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的`最小化以及價值的提升。財務(wù)內(nèi)限制度事實上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預(yù)算，進而在運轉(zhuǎn)的過程中有安排地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的平安穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)實行愛護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

3、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

3.1財務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

依據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍舊缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)閱歷，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平始終都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴峻影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不剛好等問題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著特別重要的意義，假如企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。

3.2賬目管理混亂

現(xiàn)如今，很多電力企業(yè)對外宣稱始終處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但事實上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為很多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所運用的會計科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的狀況，這便嚴峻影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的須要，往往會向外貸款，假如財務(wù)管理混亂，就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項，這便須要支付額外的利息，進而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)較低

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就須要在進行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，很多學(xué)生看準財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務(wù)專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務(wù)技能的學(xué)習(xí)時，由于缺乏肯定的實踐機會，而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，很多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論學(xué)問運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)學(xué)問匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏肯定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不主動地對財務(wù)法律法規(guī)的變動狀況進行了解，由此在記賬中存在大量細微環(huán)節(jié)操作不當、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴峻違反財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

4、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

4.1加強基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計重視程度

在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員須要強化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對審計安排的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支狀況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出狀況，制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中須要確保財務(wù)運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務(wù)運作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，須要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結(jié)果的精確性。

4.2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制

在政府財務(wù)制度背景下，內(nèi)部限制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化，同時還須要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就須要運用監(jiān)督的力氣進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位供應(yīng)的財務(wù)報告進行審計后，還須要對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進行合理推斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將干脆對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就須要通過有效監(jiān)督，削減其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營狀況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部限制體系中就須要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)限制、職務(wù)分別限制、內(nèi)部審計限制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和平安性。

4.3規(guī)范資金核算工作

為進一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)當增加預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支狀況的有效駕馭，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和精確性。電力企業(yè)應(yīng)當嚴格落實預(yù)算等級制度，保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一樣的狀態(tài)。最終，還須要對應(yīng)收賬款的基本狀況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務(wù)、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必需要每一天都進行業(yè)務(wù)的查詢和審計。

4.4加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提升財務(wù)人員管理水平

首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)，就須要在聘請時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進行財務(wù)管理工作，并在后期工作中賜予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作實力。其次，為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作的主動性，施工企業(yè)還須要制定相應(yīng)的激勵政策，采納財務(wù)管理工作學(xué)問及實力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時，也能更好地汲取法律法規(guī)、文件學(xué)等理論學(xué)問及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過物質(zhì)嘉獎的方式讓管理人員時刻對預(yù)算學(xué)問進行熟記，以備戰(zhàn)競賽，從而切實地提升其綜合素養(yǎng)實力。最終，還可以實行定期培訓(xùn)的方式，邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的主動性和業(yè)務(wù)實力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記，就須要強化其計算機操作、信息化建設(shè)等實力，定期開展計算機操作實力的實訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。

5、結(jié)語

綜上所述，建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度事實上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員須要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時強化對應(yīng)收賬款的追蹤限制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

2023企業(yè)財務(wù)管理制度4

第一章總則

第一條供銷合作社是農(nóng)夫群眾的合作經(jīng)濟組織，其資產(chǎn)全部歸供銷社社員全部，受法律愛護，各級理事會依法管理，確保社有資產(chǎn)保值增值，愛護社有資產(chǎn)全部者的合法權(quán)益。

其次條縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷社實行主任、經(jīng)理任期目標責任制，主要經(jīng)濟指標實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現(xiàn)。

各企業(yè)應(yīng)依據(jù)管理須要，建立健全內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的管理制度，做到有章可循，職責分明，獎懲嚴明。

第三條企業(yè)在經(jīng)營活動中，必需嚴格執(zhí)行國家的法規(guī)、法令以及各項方針政策，決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事務(wù)發(fā)生。

其次章資產(chǎn)經(jīng)營管理

第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門，必需替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。

基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表，干脆對農(nóng)夫的合作社負責，要努力提高經(jīng)濟效益。

保證其經(jīng)營管理的社有資產(chǎn)保值增值，接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。

第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營主體是縣聯(lián)社，縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利，各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營社有資產(chǎn)，要對社有資產(chǎn)合法權(quán)益負責。

第六條各基層供銷社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營實行分層審批制。

全部承包租賃要本著公允、公正、公開的原則，防止暗箱操作，造成社有資產(chǎn)流失。

1—3年期（含三年）的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務(wù)委員會確定并經(jīng)職代會通過。

4—5年（含五年）的資產(chǎn)承包、租賃合同，由縣聯(lián)社主任辦公會議審批并備案；超過5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書面合同，由縣聯(lián)社常務(wù)會議審批并備案。

第七條各基層供銷社，縣直各單位必需做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè)，健全資產(chǎn)登記手續(xù)，建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序，加強資產(chǎn)增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。

報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價值在10000元以上的必需由縣聯(lián)社審批在當期損益中核算。

建立并登記產(chǎn)權(quán)變動和資產(chǎn)管理臺帳，剛好地記錄和反映全部產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的'品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價值等全面的資料，同時要加強內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險限制，建立規(guī)范的內(nèi)部限制制度，對企業(yè)經(jīng)營管理者既有激勵機制，又有約束機制。

第八條企業(yè)為了盤活資產(chǎn)，凡涉及土地變更，資產(chǎn)處置等，必需按規(guī)定聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，以評估值作為處置資產(chǎn)的價格依據(jù)，不得隨意估價或低價出售。

并將評估狀況剛好報告縣聯(lián)社。

第九條為確保社有資產(chǎn)的平安，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個人供應(yīng)經(jīng)濟擔保或抵押。

第三章固定資產(chǎn)管理

第十條對于企業(yè)的自身基本建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建等新增固定資產(chǎn)。

要對項目投資總額進行仔細預(yù)算，主動籌措資金，企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后，在進行充分論證的基礎(chǔ)上，必需報縣聯(lián)社審批后，方可進行項目建設(shè)招投標。

項目竣工后，要剛好進行工程決算，和帳務(wù)處理，嚴格管理好資產(chǎn)。

第十一條企業(yè)購買運輸工具、機器設(shè)備，辦公設(shè)備，單位價值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批，并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。

第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國家劃撥的土地，拍賣、出讓應(yīng)按國家土地政策執(zhí)行，企業(yè)不得向其它個人轉(zhuǎn)借或抵押土地運用證。

企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營設(shè)施價值在1萬元以上的，必需由縣聯(lián)社審批，同時要剛好收回資金，進行帳務(wù)處理，按財務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。

變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有安排的運用，決不能胡支亂花。

第十三條固定資產(chǎn)修理，一次性投資金額在5000元以上的，必需報縣聯(lián)社審批，在當期損益中核算，年終考核可視利潤，不準掛帳。

第四章收入管理

第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級供銷合作社集體全部，社有資產(chǎn)收益包括承包利費收入和租賃收入等。

第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)運用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。

一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

各企業(yè)行政人員要依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，本著“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。

要主動開展業(yè)務(wù)創(chuàng)收，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營及農(nóng)副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營收入，企業(yè)必需按會計制度的有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理，正確核算，嚴禁體外循環(huán)，私設(shè)“小金庫”。

第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入，原則上留給企業(yè)，用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展，按規(guī)定辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)，并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。

第五章費用管理

第十八條會計人員必需嚴格審查外來原始憑證，對于不符合規(guī)定的原始憑證，如“白條”現(xiàn)象等，會計人員不準入帳。

對各項費用支出，必需嚴格把關(guān)，手續(xù)齊全。

無經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費用開支，不準報銷，對于數(shù)額較大的開支項目。

必需經(jīng)職工代表大會探討通過，方可下帳報銷。

第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)款待費要按國家有關(guān)規(guī)定嚴格限制，要同企業(yè)的經(jīng)營狀況和帶來的經(jīng)濟效益掛鉤，不搞鋪張奢侈，損公肥私，本著量入為出的原則，對已發(fā)生的業(yè)務(wù)款待費，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》進行帳務(wù)處理，要遵守企務(wù)公開制度，按月向職工大會公布，實行民主監(jiān)督管理。

其次十條企業(yè)的通迅費用，包括主任（經(jīng)理）的手機費，固定電話費，原則上據(jù)實列支，但要依據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟效益而視，虧損企業(yè)不得報銷通訊費。

其次十一條縣直企業(yè)的各項費用支出，嚴格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進行帳務(wù)處理。

第六章項目資金的管理

其次十二條各單位爭取的全部項目資金，必需做到?？顚Ｓ茫坏脺?、截留挪用，提高資金運用效益，否則帶來的后果由單位一把手負責。

第七章經(jīng)營責任

其次十三條基層供銷社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表，對本企業(yè)的財務(wù)管理全面負責，必需依照有關(guān)法律法規(guī)和政策，仔細履行職責，維護社有資產(chǎn)的平安完整。

企業(yè)的財務(wù)人員要在主任（經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下詳細搞好財務(wù)管理工作，企業(yè)的全休職工都有責任和義務(wù)維護并監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行。

其次十四條各單位經(jīng)營的農(nóng)資商品必需從正規(guī)渠道進貨，杜絕經(jīng)營假冒偽劣商品，否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門查獲，造成的經(jīng)濟損失由單位負責人擔當。

各單位為購進商品，儲存化肥及其它業(yè)務(wù)，需向非金融機構(gòu)借款的，收到借款后記入短期借款戶下，月利率不得超過8‰。

外單位及個人向企業(yè)投入的資本金，記入實收資本戶下，依據(jù)《公司法》的規(guī)定，只可分得紅利，不得計付利息。

假如計付利息只能作為借款，記入短期借款戶下，不能作為資本金。

其次十五條在財務(wù)管理活動中，有下列行為之一的，依據(jù)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并視情節(jié)輕重，縣聯(lián)社有權(quán)責令其改正，并按管理權(quán)限，追究單位領(lǐng)導(dǎo)和干脆責任人員的經(jīng)濟責任或予以必要的行政懲罰，年終考核將實行一票推翻，并不得提拔職務(wù)、對于問題嚴峻的，將移交司法機關(guān)查處。

1、由于經(jīng)營管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業(yè)遭遇較大損失的。（一次損失在一萬元以上的）。

2、財務(wù)人員違反《會計法》規(guī)定，集體經(jīng)營收入不帳，私設(shè)“小金庫”，給企業(yè)管理造成不良后果的。

3、編造篡改會計數(shù)據(jù)，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業(yè)經(jīng)濟包袱不斷增加，嚴峻影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

4、借故業(yè)務(wù)款待大吃大喝，請客送禮、胡支亂花、奢侈集體資財?shù)摹?/p>

5、不執(zhí)行縣社財務(wù)制度，不經(jīng)審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產(chǎn)流失的。

6、放松管理，使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。

第八章監(jiān)督管理

其次十六條企業(yè)的主任（經(jīng)理）要仔細遵守，并自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項管理制度，縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營管理狀況要進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。

其次十七條對違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟損失的企業(yè)主任（經(jīng)理），除賠償損失外，要賜予撤職、撤職或開除，觸犯法律法規(guī)的要移交司法機關(guān)處理。

其次十八條財務(wù)人員不能執(zhí)行財務(wù)制度的要免去會計或出納職務(wù)，造成損失要賜予賠償，違犯法律法規(guī)的要移交司法機關(guān)處理。

第九章附則

其次十九條本制度從二Oxx年元月一日起執(zhí)行，在執(zhí)行過程中有什么問題剛好向縣聯(lián)社財統(tǒng)科反映。

第三十條各企業(yè)依據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實施細則。

2023企業(yè)財務(wù)管理制度5

1、目的：

為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化，肅穆財務(wù)制度。

2、適用范圍：

適用于財務(wù)管理。

3、責任人：

總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結(jié)合公司實際狀況，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤安排管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。

4.2董事會財務(wù)管理職責

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策，限制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤安排方案和彌補虧損方案。

4.2.3審議批準公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。

4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責

4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度，依據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負責領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和供應(yīng)的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門協(xié)作財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負責，審核財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)決算狀況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。

4.4財務(wù)部門工作職責

4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度，加強會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進行。

4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算，并實施財務(wù)限制。

4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（選購 、銷售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。

4.4.2.2預(yù)算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。

4.4.2.3財務(wù)部負責財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等詳細工作，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及緣由，提出改進管理的措施和建議，實施財務(wù)限制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門執(zhí)行結(jié)果擔當責任。

4.4.3負責公司日常會計核算和財務(wù)管理工作

4.4.4公司財務(wù)人員必需依據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付；

4.4.5財務(wù)人員必需根據(jù)規(guī)定的會計科目和核算方法進行會計核算，對取得的原始憑證，要仔細審核，剛好精確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法剛好、足額繳納各項稅款；

4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參加公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系，精確駕馭公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

4.4.8按月剛好、精確、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表；

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作，嚴格限制各項成本費用，為公司決策供應(yīng)財務(wù)依據(jù)。

4.5會計核算的一般原則

4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采納借貸記賬法，以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。

4.5.2壞賬核算采納備抵法，按應(yīng)收款項的3‰計提，如需計提特殊壞賬，應(yīng)由董事會審批確定。

4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權(quán)平均法計價；低值易耗品采納五五攤銷法核算。

4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采納成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采納權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或依據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。

4.6資金的管理

4.6.1現(xiàn)金的管理

4.6.1.1公司出納與會計的職責必需分開，不能由一人兼任；

4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必需歸集到財務(wù)部門核算和管理，各項支出必需按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后剛好送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；

4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符；

4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

4.6.2銀行存款的管理

4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

4.6.2.2新增銀行賬戶必需事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開設(shè)；

4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的.資金結(jié)算及資金調(diào)撥；

4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必需有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必需有金額且與應(yīng)付憑證金額一樣，全部已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當日剛好記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，具體說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；1萬元以上的資金運用和調(diào)撥必需報總經(jīng)理批準；

4.6.2.6財務(wù)部對全部銀行支出憑據(jù)應(yīng)仔細審核有關(guān)內(nèi)容，嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必需做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄；對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)剛好查明緣由，督促經(jīng)辦人員剛好注銷。作廢銀行支票必需注明“作廢”字樣單獨保管；

4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特別須要，背書必需由專人進行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；

4.6.2.9財務(wù)部必需加強銀行未達賬項的管理；銀行調(diào)整表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并主動予以清理，發(fā)覺問題應(yīng)剛好上報。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

4.6.3.1銀行貸款卡必需由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財務(wù)經(jīng)理剛好檢查并與銀行進行核對；

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實行逐筆審批制度，全部貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會備案；

4.6.3.3全部對外融資一律由董事會批準；

4.6.3.4無特別狀況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必需要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債實力等狀況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準同意后，方可辦理。

4.7結(jié)算賬款的管理

4.7.1仔細審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未仔細核實而造成的多付或重付款項，應(yīng)馬上查明緣由，追究有關(guān)人員的責任。

4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進行核對和清理工作，全部往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶干脆核對至少一次。

4.7.3發(fā)生選購 時，由經(jīng)辦人員提出選購 申請，由主管副總簽字審核批準：選購 金額超過1萬元（含1萬元）報總經(jīng)理批準。

4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時，必需由經(jīng)辦人員提出書面申請，仔細查找緣由，分清責任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準。

4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。

4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采納直線法計提，固定資產(chǎn)的預(yù)料凈殘值率為其原值的3%。

4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。

4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準。

4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細賬核算，定期與行政部門和運用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。

4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。

4.9成本、費用的管理

4.9.1財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費用。

4.9.2發(fā)生的全部費用必需先由財務(wù)經(jīng)理簽署看法（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門應(yīng)嚴格根據(jù)公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負責人批準后報銷。

4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷方法》執(zhí)行。

4.9.4財務(wù)部必需按收入與成本、費用相匹配的原則剛好進行帳務(wù)處理，照實反映本期損益。

4.9.5研發(fā)費用預(yù)算經(jīng)董事會批準后，嚴格按預(yù)算執(zhí)行。

4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

4.10.2公司應(yīng)當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并剛好結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)剛好對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)因遭自然災(zāi)難等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。

4.11利潤及利潤安排的管理

4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構(gòu)成。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內(nèi)持續(xù)彌補；五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列依次安排：

4.11.4.1彌補前五年的虧損；

4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

4.11.4.4提取隨意公積金，比例由董事會確定；

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。

4.11.6公司以前年度未安排的利潤，可以并入本年度安排。安排方案應(yīng)經(jīng)董事會批準。

4.12財務(wù)報告的編制

4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告；在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。

4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤安排表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。

4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并同時供應(yīng)下一會計年度的預(yù)料報告。

4.12.4財務(wù)報告的公布

4.12.4.1年度財務(wù)會計報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表；每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用營業(yè)外支出明細表等事項。

4.13財務(wù)電算化管理

4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

4.13.2財務(wù)部門應(yīng)嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必需由持證人員負責，其它人員嚴禁運用。

4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

4.14財務(wù)檔案管理

4.14.1公司必需保證財務(wù)檔案的存放空間及平安牢靠，財務(wù)部要嚴格根據(jù)財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理方法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必需要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必需要做好登記工作。

4.14.2本制度由財務(wù)部負責說明和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。

4.15財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

2023企業(yè)財務(wù)管理制度6

第1章總則

第1條為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章運用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。

第2條本制度適用于涉及運用印章的全部相關(guān)人員。

第2章印章的制作、保管、廢止

第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。

第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責制作財務(wù)方面的印章，印章詳細分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。

第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、運用印章。

第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。

第7條企業(yè)總經(jīng)理可以運用企業(yè)的全部印章。

第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需馬上上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。

第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當印章變動時要剛好與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

第3章印章的運用

第11條運用印章時，運用人必需填寫“印章運用申請單”，說明運用印章的理由、起止時間、印章的`種類、材質(zhì)及申請人等。

第12條印章運用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

第13條印章保管人要細致審核印章運用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。

第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員運用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章運用申請單交予印章管理人進行審核。

第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)運用，必需填寫印章運用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出，由兩人共同運用。

第16條印章運用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

第17章印章保管人在運用完印章后，填寫印章運用登記薄，說明印章運用事由、運用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。

第4章印章運用的其他規(guī)定

第18條印章保管人員離職或調(diào)動時，必需將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。

第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的運用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自運用印章。

第20條未經(jīng)授權(quán)擅自運用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由運用者與印章保管人共同擔當，后果嚴峻者將移交司法機關(guān)進行處理。

第5章附則

第21條本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及說明，自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。

2023企業(yè)財務(wù)管理制度7

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支安排;審核各項資金運用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、根據(jù)會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、協(xié)助帳剛好記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，剛好、正確地為成本預(yù)料、限制、分析供應(yīng)資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本協(xié)助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。

依據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的運用狀況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并供應(yīng)經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的'支票預(yù)留在公司，如因工作須要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特別狀況須要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會探討批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會探討批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差依據(jù)須要，由經(jīng)理確定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明緣由，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點，修理費用一般實行銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記運用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購 ，管理

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作須要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一支配。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部干脆支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)剛好向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

2023企業(yè)財務(wù)管理制度8

前言

通常我們也把企業(yè)財務(wù)管理上的制度文化，稱作是企業(yè)的財務(wù)管理上的體制文化，這種理解主要是企業(yè)在財務(wù)管理的思想上的一種哲學(xué)的體現(xiàn)，可以說這種文化對于企業(yè)財務(wù)管理的運行有著特別大的約束實力。

一、企業(yè)財務(wù)管理文化的原則

1.自然的進化的原則

可以說在企業(yè)中的財務(wù)的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)自身的發(fā)展，只有企業(yè)自身發(fā)展的快速，企業(yè)才能夠在發(fā)展上處于不敗之地，在企業(yè)的管理上也被分成了私營企業(yè)的管理還有國企的管理，他們是有很大的差別的。同時合資的企業(yè)還有獨資的企業(yè)在管理上也是不相同的。

2.演化的相關(guān)原則

企業(yè)的演化原則主要指的是企業(yè)在進行正常管理的時候遇到了市場環(huán)境的改變，還有在相關(guān)的投資失敗以后，企業(yè)出現(xiàn)了危機的時候，企業(yè)對于自身的一種自救，而使企業(yè)所獲得的新的機會。通常在出現(xiàn)上述狀況的時候，企業(yè)在財務(wù)的管理上的一些不足也被顯示出來了，但是也正是因為這樣，企業(yè)的財務(wù)管理才得到了更好的發(fā)展。

3.示范促進發(fā)展的原則

一個比較成熟并且發(fā)展的特別快速的企業(yè)在財務(wù)的制度文化中起到了特別好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個鋼鐵廠不但企業(yè)自身發(fā)展的非?？焖?，同時它還對其他企業(yè)的發(fā)展起到了示范的作用。

4.企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變

在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著改變。同時企業(yè)的管理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營準則還有一些相關(guān)的企業(yè)管理的風(fēng)險觀念所確定的，這些因素也對企業(yè)的財務(wù)管理制度文化有著不小的沖擊。

二、企業(yè)財務(wù)管理中財產(chǎn)制度文化

總體來說，不同的企業(yè)在企業(yè)的財務(wù)管理上所運用的制度也是不同的，產(chǎn)生這樣差異的主要緣由就是企業(yè)的財產(chǎn)制度文化的不一樣。在我們國家的獨資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化。其中獨資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財產(chǎn)制度比較老舊，對于這種制度的文化主要是起源于15世紀的中海旁邊，這種制度在經(jīng)驗了特別多的時代的變遷也漸漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責任公司，和有效的責任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式特別多樣的財務(wù)管理文化的體系。同時在這樣的一個文化的體系中還含有對各自企業(yè)能夠起到適應(yīng)作用的選擇的形式。這種形式對于企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系上起到了特別重要的作用。

三、企業(yè)財務(wù)管理在組織制度上的文化

企業(yè)財務(wù)在管理組織的制度文化主要可以說是一種企業(yè)在對于財務(wù)進行管理的體系文化，這種文化可以算得上是企業(yè)的財務(wù)管理中也不行缺少的一項。同時在企業(yè)財務(wù)管理起先出現(xiàn)的那天，它也就跟著不斷的演化。同時這樣的一個演化的方式，也漸漸的促進著企業(yè)的發(fā)展。在我們國家產(chǎn)前市場經(jīng)濟的影響下，企業(yè)在財務(wù)管理上的主要特征顯示出了開放性還有動態(tài)性以及綜合性。這些特點對于企業(yè)的發(fā)展是有著特別重要的地位的。同時在對企業(yè)的財務(wù)進行管理的時候。企業(yè)理財?shù)脑O(shè)置還有人員的支配以及制度的執(zhí)行等等都對企業(yè)財務(wù)管理的職責發(fā)揮著作用。在企業(yè)財務(wù)管理中進行制度的創(chuàng)新是特別有必要的.，但是同樣特別重要的一點就是企業(yè)董事會的制度，這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)管理制度的執(zhí)行進行監(jiān)督，同時還能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)的管理中的一些決策賜予選擇和訂立。另外還可以在企業(yè)的全部者以及企業(yè)的經(jīng)營者之間的關(guān)系形成一種緩沖，對企業(yè)相互之間的協(xié)調(diào)管理也起到保障。還有就是從我們國家的企業(yè)來進行分析，企業(yè)中的工會制度以及職工的代表大會制度在企業(yè)財務(wù)管理制度上的創(chuàng)新也是特別重要的，在企業(yè)中只有去進行了財務(wù)理財?shù)拿裰骰?，企業(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展。

四、企業(yè)管理制度中的人事制度

人事制度在企業(yè)的文化管理中，是非常特殊的，它雖然主要是受到了企業(yè)財產(chǎn)制度以及財務(wù)管理的組織制度還有企業(yè)制度文化的影響比較深，但是它的發(fā)展還是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的觀念去作為相關(guān)理論的接觸的。在企業(yè)的財務(wù)管理中去選擇適合的人才是非常有必要的。這是因為企業(yè)的財務(wù)人員屬于企業(yè)在財務(wù)管理上的戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源。它是在企業(yè)中的另外一些和財務(wù)管理有關(guān)因素之上的一個要素。

結(jié)束語

企業(yè)的財務(wù)管理制度的最終決策還是須要企業(yè)的自身制度文化去制定，但是在其制定的過程中還是會受到相關(guān)環(huán)境的影響，主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以及企業(yè)自身的一些特點等的影響有關(guān)。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中，還會出現(xiàn)許多的影響因素，這些因素對于企業(yè)的發(fā)展來說還是有著肯定的關(guān)聯(lián)的。集團式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說是現(xiàn)代大公司財務(wù)在進行管理決策上常常運用的一種制度文化。在我們國家的許多大企業(yè)都覺得制度的管理上還存在著特別困難的因素對大企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生影響，所以我們要進行主動的應(yīng)對，不斷的創(chuàng)新，之后對過去的管理制度進行放棄選擇性的決策制度，才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中立于不敗之地。

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企業(yè)財務(wù)管理制度是為了保障國有資產(chǎn)的平安、增值，愛護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際狀況，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。那么20xx企業(yè)財務(wù)管理制度范本？企業(yè)財務(wù)管理制度有什么作用？企業(yè)財務(wù)管理制度應(yīng)當怎么制定？

一、20xx企業(yè)財務(wù)管理制度范本

為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，制定本制度。

（一）仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度

（二）主動為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改進看法促進公司取得較好的經(jīng)濟效益

（三）厲行節(jié)約，合理運用資金。

（四）會計人員在會計工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

（五）會計人員應(yīng)當熟識本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理狀況，保守本單位的商業(yè)隱私。

（六）會計員和出納員責任分明，錢賬分開，不得一人監(jiān)管。

（七）銀行票據(jù)和銀行存款賬戶的預(yù)留印鑒由主管會計和出納分開保管，不得一人監(jiān)管。

（八）企業(yè)的各項支出及臨時借款需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支付。

（九）嚴格審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對手續(xù)不健全、不正確的憑證予以退回或補充更正。

（十）不準公款私存，不得私自借用公款。

（十一）剛好記賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。

（十二）會計檔案按年度歸檔分類，整理立卷，做到存放有序、查找便利。

二、企業(yè)財務(wù)管理制度有什么作用

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。當前，我們面臨的'突出問題是經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益不高，尚未根本擺脫粗放經(jīng)營的方式，突出表現(xiàn)在資金結(jié)構(gòu)不合理，費用增支，潛虧增加，而全部這些，都與企業(yè)內(nèi)部管理有關(guān)。

三、企業(yè)財務(wù)管理制度應(yīng)當怎么制定

建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和財務(wù)分析制度。依據(jù)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規(guī)定每個職工必需做什么、什么時候做、在什么狀況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自擔當?shù)呢攧?wù)管理基礎(chǔ)工作都清晰，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。企業(yè)財務(wù)管理制度之建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理方法，規(guī)范企業(yè)流淌資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。

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一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。

企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和財務(wù)分析制度。依據(jù)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規(guī)定每個職工必需做什么、什么時候做、在什么狀況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自擔當?shù)呢攧?wù)管理基礎(chǔ)工作都清晰，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理方法，規(guī)范企業(yè)流淌資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。

1、在商品購進環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、進貨貨款管理方法和進貨過程管理方法，來規(guī)范企業(yè)進貨決策和進度行為，把好進貨關(guān)。

《規(guī)范進貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進貨決策根據(jù)下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規(guī)格、進貨單位、數(shù)量、進價和預(yù)料銷價、預(yù)料全部銷完時間、毛利、利潤等狀況；其次步，各職能部門供應(yīng)刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等狀況；第三步，決策人員依據(jù)進貨人的看法和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。

針對貨款的平安性問題，我們在《進貨貨款管理方法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實進貨責任，確保資金平安與完整，防止商業(yè)詐騙。

針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理方法》中明確規(guī)定，在購銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營部私設(shè)小金庫或個人私拿回扣。

2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理方法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著"誰銷售，誰負責收款"的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信狀況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金平安。

3、在商品儲存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查剛好進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。

三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相協(xié)作的滾動式三年財務(wù)

安排。引入全面預(yù)算管理方法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動式財務(wù)預(yù)算，以便在資金上"長安排、短支配"，處理好留存、舉債、汲取或?qū)ν馔顿Y幾個方面的關(guān)系。

2、加強資金日常調(diào)度與限制，接著推行定額管理、指標限制、完善內(nèi)部銀行等一整套方法，落實內(nèi)部各層次、各部