住房和城鄉(xiāng)建設委員會財務管理辦法

第住房和城鄉(xiāng)建設委員會財務管理辦法

住房和城鄉(xiāng)建設委員會

財務管理辦法

第一章總則

第一條為了做好內(nèi)部控制管理，規(guī)范財務行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《政府會計制度》和《會計基礎工作規(guī)范》《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律、法規(guī)和各級主管部門對財經(jīng)紀律制度的規(guī)定，結合本單位工作的實際情況，制定本辦法。

第二條機關及集中核算事業(yè)單位全部經(jīng)濟活動的預算管理和收支行為均適用本辦法。獨立核算事業(yè)單位在做好單位內(nèi)控管理的情況下自行制定財務管理辦法（制度），報財務科備案。

第三條根據(jù)機關和集中核算事業(yè)單位的機構性質(zhì)，按行政單位和事業(yè)單位分別進行會計核算和賬務處理。

第四條財務科對機關和集中核算事業(yè)單位財務人員實行統(tǒng)一調(diào)配、使用和集中管理；對獨立核算事業(yè)單位財務管理工作進行指導、監(jiān)督。

第二章資金預算管理

第五條預算決策機構、預算管理機構、預算執(zhí)行機構。

預算決策機構由住建委領導班子成員組成，負責審議、決策全委經(jīng)費預算相關工作。

預算管理機構設在財務科，負責落實履行預算日常管理職能，組織與預算業(yè)務相關的各項日常工作，其他業(yè)務科室和事業(yè)單位應配合預算管理機構的工作。

預算執(zhí)行機構為各業(yè)務科室和集中核算事業(yè)單位，執(zhí)行審批下達的預算。

第六條預算編制。財務科根據(jù)區(qū)財政局下達的預算控制數(shù)和填報要求，負責編制匯總部門預算。各科室、集中核算事業(yè)單位須根據(jù)所承擔的工作及年度工作計劃，按實際需求，認真負責地填制項目申報表和項目績效目標表，提供相關依據(jù)，交財務科進行匯總統(tǒng)一編制，再報單位領導班子會議審定后報區(qū)財政局。

對應實行政府采購的商品、服務項目，應單獨編制政府采購項目預算。

第七條預算指標分解。財務科將區(qū)財政局批復的預算指標分解、下達給相應科室、事業(yè)單位。

第八條預算支出管理。各預算執(zhí)行科室、集中核算事業(yè)單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條無預算指標或者超預算指標的事項，要先履行預算追加和調(diào)整程序，追加和調(diào)整申請程序為：接區(qū)財政局的預算調(diào)整編報通知后，財務科及時通知有預算資金調(diào)整需求的科室、集中核算事業(yè)單位提供相關依據(jù)、預算金額等，先行申報到財務科匯總，再由財務科報經(jīng)預算決策機構同意后，報區(qū)政府審批。

第十條決算和預算績效管理

（一）決算編制：經(jīng)費報銷截止日期原則上為每年的12月18日（具體以區(qū)財政局每年通知關閉財政支付平臺的時間為準）。財務科按照區(qū)財政局關于編報決算的要求，在認真總結、分析年度預算執(zhí)行情況及財務管理狀況的基礎上，編制年度決算。做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確。

財務科分析預決算差異原因，撰寫預算執(zhí)行結果報告，報分管財務領導和行政主要領導審核同意后，反饋給各預算執(zhí)行科室（單位），查找問題，進行整改。

（二）預算績效管理：預算績效管理一般在預算項目按計劃完成后及時組織開展，對照項目責任科室、事業(yè)單位申報項目預算資金時填報的項目績效目標表所設定的各項目標值情況，進行評價目標值完成情況及取得的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益等。評價標準和評價方法要科學合理、客觀公正。

預算績效評價結果和評價報告要及時反饋給財務科、預算決策機構，預算決策機構、財務科收到評價結果或評價報告后，要作為下一預算編制期間的重要參考；預算執(zhí)行科室、集中核算事業(yè)單位要針對評價報告中提及的問題建議進行分析、整改。

預算項目績效評價原則上由項目科室、事業(yè)單位自評，重大項目可委托中介機構等第三方進行評價。財務科負責對預算項目績效評價進行業(yè)務指導。

第三章資金收取、支付管理

第十一條罰沒款收取。執(zhí)法責任科室開具行政處罰決定書---被處罰單位按照處罰決定書確定的處罰金額到財務科開具政府非稅收入一般繳款書---被處罰單位到指定銀行將罰款繳入?yún)^(qū)財政開設的非稅收入專戶---被處罰單位憑銀行出具的繳款證明到財務科換取罰款收據(jù)。

第十二條配套費

（一）XXX城市基礎設施配套費（簡稱配套費）征收管理執(zhí)行市政府關于配套費征收的相關規(guī)定，主城區(qū)內(nèi)的配套費均由市配套辦負責征收管理。區(qū)住建委受市配套辦委托，代辦部分配套費征收工作，由財務科安排專（兼）職人員具體負責相關代征工作。

（二）全額繳納配套費：由申報單位向財務科提供建設規(guī)范許可證等相關資料，經(jīng)辦人審核資料并按相關文件規(guī)定計算應繳金額---財務科負責人簽字審核---分管財務領導審定---企業(yè)按審定金額將配套費繳入市財政開設的配套費專用賬戶---財務科憑企業(yè)提供的銀行劃款憑據(jù)并通過配套費網(wǎng)絡查詢系統(tǒng)查詢核查款項是否到賬---財務科經(jīng)辦人開具配套費已繳納正式手續(xù)。

（三）減、免、緩規(guī)定：凡需申請減、免、緩配套費政策的項目，由申報單位直接到市配套費辦理窗口進行辦理。

（四）財務科在為企業(yè)出具辦理施工許可和竣工備案的配套費辦理完結證明手續(xù)時，必須核查企業(yè)是否有市配套辦出具的配套費辦理完結書。

第十三條民工保證金

（一）收取

由業(yè)務科室根據(jù)相關法律法規(guī)和文件規(guī)定，對需繳納民工保證金的企業(yè)（或單位）計算出應繳納的金額，然后到財務科出納處辦理繳款。

（二）退還

1、退還民工保證金本金：退款單位向業(yè)務科室提出退款申請---民工保證金會計核查該項目民工保證金賬上余額情況并簽字---業(yè)務科室負責人及其分管業(yè)務領導審核是否符合退還政策規(guī)定----財務科負責人對退款手續(xù)和資料齊全情況進行審查并簽字---分管財務領導對是否同意退款進行審批簽字---退款單位到財務科出納處辦理退款。

企業(yè)在提出申請退還民工保證金時，應提供由住建委出具的繳納民工保證金的收據(jù)原件備查。

2、退還利息：退還企業(yè)繳納的民工保證金利息時，由財務科出納按同期銀行存款活期利息計算后與民工保證金本金一并支付。

第十四條安全文明措施費

根據(jù)安全文明措施費的管理規(guī)定，自2023年5月起，區(qū)住建委不再收取安全文明措施費，在此之前收取進行統(tǒng)一管理的安全文明措施費，由申請退款單位向安管站提出退款申請，安管站具體經(jīng)辦退費事宜，安全文明措施費會計需核查賬上余額情況并簽字，安管站負責人、財務科負責人、住建委分管業(yè)務領導審核簽字，住建委分管財務領導審批同意后退款。

企業(yè)在提出申請退還安全文明措施費時，應提供由區(qū)住建委出具的繳納安全文明措施費的收據(jù)原件備查。

安全文明措施費退款時不計算利息。

第十五條經(jīng)費管理

（一）工資、保險等人員經(jīng)費審批及辦理流程

工資、保險等須經(jīng)區(qū)人社局審核的人員經(jīng)費，由人事干部按區(qū)人社局、區(qū)財政局相關規(guī)定制表，經(jīng)區(qū)人社局等部門審核通過后按相關規(guī)定直接發(fā)放。

不經(jīng)過區(qū)人社局審核而由單位自發(fā)的相關人員經(jīng)費支出，由人事干部按相關規(guī)定制表，由財務科負責人審核、單位分管人事工作領導審核、單位分管財務領導審批同意后支付。

（二）日常經(jīng)費及項目經(jīng)費審批及辦理流程

1、經(jīng)辦人員：負責填制支付審批（費用報銷）單，填寫單據(jù)應做到簡單明了、寫明事由及決策依據(jù)。負責收集與支付事項相關的票據(jù)和證明資料，并在外來原始憑證背書，對其真實性、合規(guī)性、完整性負責。

（1）工程進度款支付需收集的資料：①第一次付款提供工程合同、中標結果（原件）；②經(jīng)現(xiàn)場代表、監(jiān)理、跟審單位審核的進度款支付報告（原件）；③對方單位開具的發(fā)票；④其它與該項支出相關的資料。

其中：工程合同、工程發(fā)票、經(jīng)甲方簽字確認的進度完成情況必須提供，其它資料如有則必須提供，即如有監(jiān)理則必須提供監(jiān)理單位的審核報告，如沒有監(jiān)理則不需提供監(jiān)理單位的審核報告。

（2）貨物、服務采購貨款支付需收集的資料：①第一次付款提供采購合同、中標結果（原件）；②送貨、收（驗）貨資料；③供貨單位開具的發(fā)票、銷貨清單；④其它與該項采購支出相關的資料。

（3）零星費用報銷需收集的資料：①對方單位開具的合規(guī)發(fā)票；②其它與該項費用支出相關的資料。

（4）差旅費報銷：①出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等原始憑證；②住宿費、機票按規(guī)定需通過公務卡或轉(zhuǎn)賬結算，并提供公務卡消費小票；③機票需使用公務卡在政府采購機票管理網(wǎng)站（）購買；其它方式購買機票的，在報銷時必須提供政府采購機票管理網(wǎng)站下載的出行日期同班飛機機票市場價格截圖等書面材料，以證明其低于購票時點的政府采購優(yōu)惠票價。

（5）公務接待報銷：①政務公函；②公務接待審批單；③按規(guī)定使用公務卡或轉(zhuǎn)賬結算；④對方單位提供的消費發(fā)票，公務卡支付需提供公務卡消費小票。

（6）保證金退還及支取：①本單位開具給退款單位的原始收據(jù)及復印件；②與退取該保證金相關的其它佐證資料。

（7）其他注意事項：

①收款單位、開票單位、貨物或勞務提供單位需一致；

②發(fā)票抬頭簡稱：XXX住房城鄉(xiāng)建委；

③費用報銷、貨款支付按規(guī)定通過公務卡或轉(zhuǎn)賬結算。

2、承辦科室負責人：負責審核支出（報銷）事項的真實性、合規(guī)性、資料是否完整等，并簽署意見。

3、分管業(yè)務領導：負責審核支出（報銷）事項的真實性、合規(guī)性、資料收集是否完整等，并簽署意見。

4、財務科負責人：負責審核支出（報銷）事項預算資金來源，單據(jù)填制是否規(guī)范、資料收集是否完整等，并簽署意見。

5、分管財務領導：對支出（報銷）事項進行審批并簽署意見。

6、單筆支出（報銷）金額1萬元以上報住建委主任核簽；單筆支出（報銷）金額5萬元以上報住建委黨委會集體研究同意后送住建委主任核簽。

經(jīng)單位內(nèi)控程序簽訂項目合同的項目，資金支付時按合同約定條款進行，不再報黨委會審議。

7、出納人員憑簽批要素齊全的資料辦理款項支付（報銷）。對附件資料不齊，簽批要素不全的，應要求經(jīng)辦人進行補充完善。

（三）“三公”經(jīng)費管理

1、公務接待費管理

公務接待應本著從節(jié)約出發(fā)、實事求是的原則，嚴格控制在年初的“三公經(jīng)費”預算額度內(nèi)開支。公務接待必須填寫《XXX住房和城鄉(xiāng)建設委員會公務接待審批表》。公務接待用餐一般應安排在食堂吃工作餐，涉及招商引資或其它重要接待事項確須在外面用餐或住宿的，需事先向單位分管業(yè)務領導和主要領導請示，并優(yōu)先安排在區(qū)政府定點接待酒店進行食、宿，相關食宿標準按財政、紀檢等部門適時發(fā)布的相關公務接待要求和標準執(zhí)行。

2、公務用車管理

公務用車購置及運行經(jīng)費須在年初的“三公經(jīng)費”預算額度內(nèi)開支，公務用車購置必須按區(qū)政府相關規(guī)定進行報批。

3、公費出國管理。原則不安排公費出國，特殊情況按區(qū)委、區(qū)政府的相關規(guī)定審批后辦理。

（四）差旅費管理

差旅費管理執(zhí)行XXX財政局印發(fā)的《XXX區(qū)直機關差旅費管理辦法》的通知和區(qū)住建委關于轉(zhuǎn)發(fā)《XXX財政局XXX機關事務管理中心關于規(guī)范差旅伙食費和出差地交通費收繳管理的通知》的通知相關規(guī)定。

第四章銀行印鑒管理

第十六條住建委機關和集中核算事業(yè)單位開設的所有銀行賬戶，留單位財務專用章和單位法定代表人或其授權的代理人印鑒章。

第十七條印鑒保管和使用。銀行印鑒實行專人負責，分人分印管理。任何人不能在任何時間、以任何理由一人保管全套銀行印鑒。

第五章財務票據(jù)管理

第十八條財務科是財務票據(jù)的主管科室，負責全委財務票據(jù)的領取、發(fā)放、核銷、稽查和監(jiān)管工作。任何單位和個人不得自行印制、發(fā)放、出售、承印財務票據(jù)以及使用非財務票據(jù)以外的其他收費票據(jù)。

第十九條財務票據(jù)由財務科負責向區(qū)財政局或稅務機關領購，財務科要建立票據(jù)使用、回收、核銷登記薄，并指定一名財務票據(jù)專管員負責財務票據(jù)的領用及管理。

第六章內(nèi)部崗位牽制制度

第二十條財務人員工作職務的分工上嚴格分離。會計、出納工作崗位分別設立，相互不得兼任。會計崗負責機關和集中核算事業(yè)單位財務收支業(yè)務的記賬工作，出納崗負責機關和集中核算事業(yè)單位的現(xiàn)金、銀行存款收、支業(yè)務工作，一人一崗，各負其責，相互制約。會計、出納崗位應定期輪換。

第二十一條出納員只負責銀行存款和現(xiàn)金的收支業(yè)務，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。會計每月定期與出納進行對