2023年財務審計實習計劃范文

財務審計實習方案范文財務審計實習方案范文一：20X年，財務審計科全體人員必須認真履行工作職責，嚴格執(zhí)行財經紀律,努力增收節(jié)支，加強效勞意識，認真完成領導交給的各項工作任務。具體工作中，我們應該重點做好了以下幾點：一、完善財務制度，標準會計根底。進一步完善健全工作職責和財務治理制度，明確會計機構、會計人員的設置,規(guī)定收支范圍、審批權限和審批程序，使我單位的財務審計工作真正做到了有規(guī)可依，有章可循。努力協(xié)助領導盡可能向上爭取資金。在對原始簽證的審核、裝訂和記賬憑證的制作及會計檔案的整理等方面，嚴格按照上級規(guī)定操作，確保會計根底工作的標準完整。二、狠抓增收節(jié)支，搞好資金監(jiān)管。從預算上看我單位根底較差，底子較薄，債務比擬重，因此收支矛盾十分突出。為此，我們一是加大增收節(jié)支力度。保證營收則收，努力節(jié)約開支，力爭收支平衡;二是嚴格操縱開支。在去年與辦公室配合，制定出臺了考勤費、水費、電費、電話費、修車、加油及招待等方面的治理方法的根底上，在進行細化，并在具體工作中嚴格執(zhí)行，節(jié)約非生產性開支，杜絕了鋪張浪費現(xiàn)象，做到了把有限的資金用在刀刃上。三、確保重點支出，努力化解債務。在支出安排上，按照預算進度，統(tǒng)籌兼顧。按照保工資、保診治金、保養(yǎng)老金、保正常運轉、再盡最大能力化解債務的順序，確保全年重點支出的需要。四、正視困難局面，積極爭取資金。我單位，經濟效益差，無其他創(chuàng)收途徑，再有包袱較重，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉這種困難的局面，我們需要多措并舉，要努力開展經營，搞自主創(chuàng)收，但這需要幾年的努力，不可能立竿見影，因此，當務之急是積極協(xié)助領導向上爭取資金，拓寬扶持資金來源渠道。為我單位的正常運轉提供資金上的保證。賬和憑證完成治理費用檢查情況表，然后完成審定表。主營業(yè)務收入的審定要依據(jù)主營業(yè)務收入的明細賬填列主營業(yè)務收入檢查情況表，并檢查相應的原始憑證以及是否過入總賬，還有收入確實認時間是否正確。最后完成主營業(yè)務收入的審定表，調整金額并列出調整分錄，完成主營業(yè)務收入審計程序表。主營業(yè)務本錢的審計過程根本與主營業(yè)務收入的審計程序相同，需要檢查的原始憑證也都幾乎一致。要依據(jù)銷售合約等確認主營業(yè)務本錢確實認時間，對錯誤的處理進行調整，并完成相應的審定表，再依據(jù)實際檢查的情況完成主營業(yè)務本錢審計程序表。營業(yè)稅金及附加的審計與所得稅的審計，主要依據(jù)之前所做的營業(yè)收入等科目的審定結果進行調整，需要聯(lián)系之前所做的審計過程，進行相應的調整，如:對虛增的銷售業(yè)務的調整，對退貨有關的稅金的調整，對于補提折舊造成所得稅差異的調整等。最后依據(jù)實際檢查審定的情況完成所得稅審定表。四、實習心得經過一周的實習實訓，讓我真正體會到審計是一項龐大而復雜的系統(tǒng)工作,可以說，審計是對一個人的耐力與細心的高度考驗，從報表中審出問題，在對問題進行調整分析，最后寫寫出審計匯報，每一個過程都是那么的復雜與繁瑣，讓我認識到審計工作的重要性和慎重性。從大一到現(xiàn)在做了很多的上機實習課，每一次都有不一樣的體會，不僅因為實習的課程不同了，也因為隨著年歲的增長,看到的東西也有所不同了，通過這次審計的上機實習課我也學到了不少的東西。首先，我了解到自學能力和自我的領悟能力很重要。審計的理論課更側重于講授整體的理論體系，對于實踐方面會碰到的問題根本不提及，因此我們在做審計的上機實習課的時候幾乎是先看答案，再自己摸索著尋覓答案應該從哪里去得出，以及各賬審定表處理的先后順序。在學校里，老師可以教會我們很多的理論知識，但是一旦出了學校，擁有較強的自學能力就必不可少。自學能力是指一個人獨立學習的能力，也是一個人獵取知識的能力。它是一個人多種智力因素的結合和多種心理機制參與的綜合性能力。自學能力也是衡量一個人可延續(xù)開展能力的重要要素。在大學期間我們不僅要學會很多的專業(yè)和課外知識，更要學會怎樣去學習，這也是一個人是否具有可延續(xù)開展能力的先決條件。然而要有良好的自學能力，就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領悟能力其次，要加強實踐能力，改變自己的思維方法。由于之前一直學習的是會計的知識，在很多方面，我們會過分的強調會計分錄的重要性，然而在不同的環(huán)境下，所注重的重點必將有所不同。從這次上機實習課中，我看到了自己定式思維模式的嚴峻性，不懂得變通，發(fā)覺問題是解決問題的前提，期望在以后的實踐中自己的思維方法能更加的活潑、變通。正所謂“窮則變，變則通，通則達〃，很多時候我們是被自己的思維方法所禁錮的，而不是環(huán)境禁錮了我們的行動。第三，做事之前要先了解“游戲規(guī)則〃，磨刀不誤砍柴工。第一節(jié)課的時候老師有要求我們先看看企業(yè)的會計制度和審計約定書的內容，但是我們太急功近利了，直接就開始做練習。然而在做到后面的折舊的計提、壞賬打算的提取時，對于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的，但是這一些在企業(yè)的會計制度中都有涉及到。其實每一件事情都有它自己的運行規(guī)則，只有我們了解了它的運行規(guī)則才會事半功倍，處理起來也更加得心應手。五、實習建議經過這次上機實習，讓我對審計工作有了新的理解，也讓我學習到了很多課堂上學習不到的實踐操作能力。由于是第一次接觸這個操作系統(tǒng)，我們對這個實訓操作系統(tǒng)不了解，自己打字的速度不快，學校上網電腦網速不夠快，有時會出現(xiàn)突然死機的情況，導致我們在實際操作的時候出現(xiàn)一些問題耽誤了實訓的進度。這次實習采納的是模擬系統(tǒng)和實習資料相結合的方法，這讓我們在學習理論知識的同時通過上機操作局部對審計工作有了更深一層的理解。通過實際寫出治理建議書，審計業(yè)務約定書等審計文件，以及在模擬系統(tǒng)中學習后，利用實習資料案例進行練習，能很好的學以致用，期望以后能繼續(xù)采納這種實習方法?？傊?，在這次的實訓暴露整理己的很多問題，在以后的工作和學習中，我會不斷的警示自己，并改善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會計這個崗位，提高自己的職業(yè)能力水平。五、切實搞好效勞，樹立良好形象財務審計科是我單位的一個窗口，效勞質量的好壞直接關系到我單位的形象,我們做到了既嚴格按照制度辦事，又熱情周到效勞。無論是誰到財務審計科辦理業(yè)務或咨詢有關事宜，我們都做到微笑效勞，熱情接待，盡最大可能為他們排憂解難，讓他們快樂而來，中意而歸，樹立了良好的財務人員形象。20X年的工作，對于我單位的延續(xù)長期開展、繁榮穩(wěn)定具有非常重要的意義，財務審計科人員肯定會緊緊圍繞單位里的中心工作，服從領導，團結協(xié)作，恪守職責，踏踏實實，不遺余力地完成各項任務，為我單位的健康快速開展而努力工作。財務審計實習方案范文二：目的：通過實踐操作，進一步理解、掌握、穩(wěn)固所學風險導向審計理論知識，了解財務審計業(yè)務，熟悉審計程序和方法。要求：1、在實訓之前應熟悉模擬實訓資料，了解被審計單位——安琪兒食品有限責任公司的根本情況以及會計報表審計的要求并打算好實訓所需工具。2、實訓正式開始后必須認真閱讀、商量模擬材料，認真推斷模擬材料中提供的信息，按照中國注冊會計師（審計準則）、（對小型被審計單位審計的特別考慮）指南的要求完成初步審計活動、審計方案、風險評估、操縱測試和實質性測試、評價證據(jù)和發(fā)表審計意見等工作。3、通過學習，我們能運用現(xiàn)代風險導向理論，選擇審計程序，掌握各種審計方法的應用，掌握銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計工作底稿的編寫與審計匯報的撰寫，從而提高我們理論聯(lián)系實際、分析與解決實際問題的能力，并具備審計實務的初步操作能力。地點：學校Xx教室方法：計算機資料與手工操作相結合實驗內容：（實驗過程及結論）第一天：上午老師給我們講解初步業(yè)務活動底稿，初步業(yè)務活動程序表讓我們了解初步業(yè)務活動程序：從小型單位確實認開始，再到可審性評估，以及能考慮到的其他程序。如何填列，如何開展業(yè)務。小型被審計單位確認表，可審性評估表都須認真填列。如果被審計單位通過考核我們就可以依據(jù)這幾張表簽訂審計業(yè)務約定書。以及一些注意相關事項，老師講解的很耐心和清楚。下午老師講解風險評估工作底稿（不包含內部操縱），了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。被審計單位性質，全部權結構、治理結構、組織結構、經營范圍，投資籌資活動。被審計單位對會計政策的選擇和運用。被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經營風險。被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價。從這幾個方面了解被審計單位及其環(huán)境，評估出存在的重大錯報風險。第二天：我們開始了解被審計單位整體層面的內部操縱，查看被審計單位整體層面內部操縱的設計。針對其整體層面內部操縱的操縱目標，記錄相關的操縱活動。執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序，評價操縱的執(zhí)行情況。記錄在了解整體層面內部操縱的設計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及采取的措施。當然我們也需要填寫相關的內部操縱匯總表。采購與付款循環(huán)的內部操縱。我們首先要了解被審計單位本次循環(huán)和財務匯報的內控設計。針對操縱目標，記錄相關操縱活動，以及受該操縱活動影響的交易和賬戶余額及其認定。執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關操縱的了解，并確定相關操縱是否得到執(zhí)行。記錄識別出來的風險，以及擬采取的應對措施。進一步審計程序工作底稿，我們針對的是銷售預收款循環(huán)操縱的測試，了解本循環(huán)操縱的設計并評估其執(zhí)行情況所獵取的審計證據(jù)，操縱測試程序包含詢問、觀察、檢查以及從新執(zhí)行，但假設要詢問的話，我們還需要與其他審計程序結合使用，已獲得更有效的審計證據(jù)。實質性測試工作底稿，首先老師給我們分析了審計目標與認定對應的關系，庫存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤，余額調節(jié)表，對銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，具體操作是查詢相關的會計資料，庫存現(xiàn)金明細表等原始憑證，觀察能否發(fā)覺什么問題。銀行存款明細表是與總賬、余額調節(jié)表核對，每一個賬戶都需要檢查清楚，還要結合庫存現(xiàn)金、其他資金和報表。函證銀行存款確認是否有差額。依據(jù)對銀行存款的檢查、函證，我們還要填寫相應的銀行詢證函。第三天：對貨幣資金收支的檢查，如果發(fā)覺被審計單位記錄有誤的，我們要指出來并作相應的分錄調整。然后是應收賬款，先查看明細賬看有什么漏記的或錯記的,審計說明中要說明原因，作出調整。依據(jù)應收賬款函證結果匯總表，填寫調節(jié)表并在審計說明中具體闡述。最后依據(jù)往來憑證抽查應收賬款總賬。存貨的認定和審計程序，存貨類別明細賬是依據(jù)領料單、發(fā)料單等原始憑證填列的，最后的期末余額要與報表存貨核對，查看是否存在差異，假設存在，則作出相應的調整。存貨入庫截止測試，要分清楚是20X年前還是20X年前，這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會計期間，原始憑證到明細賬，抽取樣本與明細賬的借方發(fā)生額核對。對于出庫也是同樣的方法，這樣做的目的是對存貨的盤點，出庫入庫有很好的保證，便于以后對存貨的清點，記錄等。監(jiān)盤結果匯總表是依據(jù)教材一一填寫的，發(fā)覺產成品經營盤虧，我們就應該重點盤查該工程。產成品——純潔水的計價測試中，我們采納月末一次加權平均法，其期末結存與賬面有差異，分析出現(xiàn)這樣情況的原因，同時做出調整分錄。第四天：繼續(xù)填寫審計工作底稿，包含直接人工本錢檢查情況表，制造費用明細表,制造費用檢查情況表，核算其內容及范圍，并對其進行審計說明。然后依據(jù)認定、審計目標和審計程序對應關系，進行固定資產的方案實施的實質性程序，包含固定資產、累計折舊及減值打算明細表，固定資產盤點檢查情況表，固定資產增加檢查表，固定資產減少檢查表，折舊計算檢查表，并對審計工作進行說明并編制調整分錄，提出整改意見。之后進行短期借款認定、審計目標和審計程序對應關系，填寫短期借款明細表，與之相對應的利息分配檢查情況表。老師用屏幕播送先在電腦上講解各種審計工作需要審計的原始憑證，記賬憑證和賬簿以及需要填寫的底稿的填法，然后自己再依據(jù)老師的講解以及理論課上學到的知識獨立完成今天的審計工作。第五天：應付賬款的檢查中，明細賬與憑證內容、原始憑證都相符，賬務處理都正確，與入庫單、購貨發(fā)票核對均正常。抽查應付賬款中，通過原始憑證、記賬憑證、財務處理、會計期間的檢查，與總賬報表一致。長期借款中，在原始資料中查出利率，計算出本期利息，復核加計正確，與總賬余額報表核對一致。但在利息分配檢查中發(fā)覺，在建工程純潔水車間有一部利息支出應費用化，但賬務處理全歸結于資本化，所以我們應計算專項借款和非專項借款的具體費用化得余額，雖然短期借款和長期借款的賬務處理都比擬簡單，但我們需要注意的是其利息的具體分配流程，正確的計算方法，明確在建工程的支出是資本化還是費用化，這是很重要的局部，對財務報表有肯定的影響。接下來是對營業(yè)收入的審查，明細表重點是查金額較大的工程或者月份，產品銷售的分析表。我們需要做的依據(jù)收入和本錢是計算毛利率，與銷售總賬、報表核對是否一致，發(fā)覺有四個月的銷售數(shù)量和本錢數(shù)量不一致，且十二月份的毛利率變動異常，應著重檢查該月份的銷售交易。第六天：依據(jù)發(fā)貨單和明細賬填寫主營業(yè)務收入截至測試表，檢查是否跨期，進行審計說明。依據(jù)主營業(yè)收入總賬和其他營業(yè)收入總賬，登記營業(yè)收入檢查情況表，核對原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否核對一致，賬務處理是否正確，是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g，并進行抽查。接著做營業(yè)本錢與認定的對應關系，依據(jù)主營業(yè)務本錢總賬與明細賬登記主營業(yè)務本錢明細表，并據(jù)此進行審計說明。然后分析安琪兒食品有限責任公司主要生產的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶、易拉罐這幾種產品，填寫主要產品單位主營業(yè)務本錢分析表。依據(jù)材料，核對出庫數(shù)量與銷售數(shù)量是否匹配，計價/計算方法是否正確，計價/計算方法前后期是否一致，提出差額調整意見。填寫主營業(yè)務本錢重大調整事項核查表，核查被審計單位賬務處理中存在的重大主營業(yè)務本錢調整事項的合理性。依據(jù)營業(yè)本錢登記其他業(yè)務本錢明細表、主營業(yè)務本錢倒軋表和營業(yè)本錢檢查情況表，并據(jù)此填寫業(yè)務內容、科目名稱、核對內容等。做完之后老師講解一遍，對于出現(xiàn)問題的局部著重分析。最后審計工程為營業(yè)稅金及附加，登記相關的明細表和營業(yè)稅金及附加檢查表，依據(jù)抽查結果登記表格。對營業(yè)稅金及附加進行審計分配調整，還登記了以前的調整分錄，依據(jù)賬項調整分錄匯總表進行有關登記。填寫有關治理費用的相關表格，完成治理費用的審計工作。第七天：我們跳過營業(yè)稅金及附加先做治理費用認定、明細表以及截至測試等。雖然其業(yè)務涉及的比擬繁瑣，但我們必須認真檢查。我們發(fā)覺飲料車間的設備折舊本應計入制造賽用或本錢卻被被審計單位記錄到治理費用中，因此會計處理不正確,并且在最后四個月都計提了相同的折舊計入治理費用，所以我們應指出，并調整計算這一筆治理費用，并轉入營業(yè)本錢。倒過來我們分析營業(yè)稅金及附加，每個月都按照肯定比列計提金額，在我們抽取年末的檢查發(fā)覺后幾個月的計提的金額不正確，在這幾個月中累計調減了增值稅，所以我們相應的也要調減營業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。第八天：應付賬款的壞賬打算的檢查，我們要結合應付賬款、預付賬款，還有和核銷了的壞賬打算計算壞賬，其中轉銷的壞賬在會計處理上是錯誤的，我們應將其調到營業(yè)外支出。并與賬面的壞賬打算作比擬，發(fā)覺我們應調減，在這一環(huán)節(jié)我們用時相當?shù)木?，主要是壞賬打算需要把相關的業(yè)務都一一列出，逐一的檢查和計算，調減賬面余額。后面就是做盈余公積和未分配利潤的檢查，首先獵取或編制盈余公積明細表和未分配利潤明細表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細表合計數(shù)核對是否相符，對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證，檢查盈余公積的列報是否已按企業(yè)會計準則的規(guī)定在報表中作出恰當列報。未分配利潤要和上年審定數(shù)核對是否相符，最后檢查資產負債表日中對股東擬分配的股利是否在財務報表附注中披露。第九天：今天的主要任務是填寫業(yè)務完成階段工作底稿。先填寫每個審計工程的的審定表，然后依據(jù)審定表編寫資產負債平衡表，利潤試算平衡表。或者是依據(jù)明細賬或總賬計算出正確的金額，通過賬項調整分錄匯總表與被審計單位溝通，再出具無保存的審計意見。審計最后就是填寫治理層聲明書、審計工作完成情況核對表、業(yè)務復核核對表和出具審計匯報。復核表是和同學交叉復核的。下課時我們把審計工作底稿全部交給老師。這次的企業(yè)的財務審計模擬實習就算是完成了。（實驗總結）為期九天的企業(yè)財務審計模擬實習圓滿結束了。本次實習我模擬的是誠業(yè)會計師事務所的一名注冊會計師、負責安琪兒食品有限責任公司的財務審計?？粗潜竞窈竦膶徲嫻ぷ鞯赘?，心中無限感慨。剛接觸審計工作底稿的時候我都疑心自己是否能在規(guī)定的時間內完成安琪兒公司的審計。在老師和周圍同學的耐心指導下，我圓滿的做好了此次審計工作。翻閱這些滿滿的表格，深深的明白了財務審計的困難。在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個審計業(yè)務流程，還讓我把專業(yè)理論知識與實踐相結合。更重要的是自己的努力讓我這次實習有了顯著的成果。首先，通過這次實訓，讓我把之前學習的理論知識和實踐相結合。之前學習理論的時候總是覺得一知半解。作為大學生，在平常的學習中并沒有時機系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財務審計，所以在學習時感覺審計很是抽象的一門學科。學習的理論知識時總是覺得很迷茫，不了解什么是重點。并且覺得審計就是查賬的，就是運用會計的方法將賬簿和報表再核對一遍，沒什么技術含量。然而，在這次實訓中，我真實的感覺到了財務審計的作用，了解了財務審計是現(xiàn)代企業(yè)財務治理當中不可缺少的一局部，它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù)。其次，通過這次實訓，鍛煉了手工與計算機相結合的操作能力，在實踐中穩(wěn)固了專業(yè)知識。填寫對初步業(yè)務活開工作底稿，要填寫被審計單位確認表和評估表，并作出推斷是否接受審計，并發(fā)出業(yè)務約定書。風險評估中，我們要學會考慮、了解被審計單位及環(huán)境，內部操縱不僅要從整體層面了解和評價，也要從業(yè)務流程層面上了解。商量風險評估并填寫風險評估結果匯總表，然后針對總體提出審計謀略。在實習中，我們仿真的審計了安琪兒公司的內部操縱設計，了解了該怎么評價其內部操縱設計是否合理，怎么審計公司財務賬簿財務匯報，怎么填寫銀行詢證函、企業(yè)詢證函。怎么對應收賬款，治理費用，長期借款短期借款,利息費用分配進行審計，并填寫各明細表與檢查情況表。還學會了怎么編寫檢查測試表。學會了對營業(yè)收入，未分配利潤進行審計并填寫審定表。再次，我們還對固定資產進行了監(jiān)盤，檢查了安琪兒的固定資產折舊，審計出了固定資產累計折舊中存在的過期計提折舊的現(xiàn)象。對存貨監(jiān)盤時，發(fā)覺了存貨單價計價不正確，導致了營業(yè)收入少計，還有，以存貨進行債務重組的時候,沒有視同銷售，也導致了局部入賬不正確，我們對此審計之后還要編寫調整分錄,對審計中發(fā)覺的問題就行修改，并提出審計意見。最后，是審計業(yè)務完成階段，我們需要做的是編寫資產負債表，利潤表試算平衡表，其中有很多都需要依據(jù)以前做的審定表計算填列，也遇到了一些問題。因為報表中很多數(shù)字都有問題，所以我們需要自己計算并結合以前做過的各種表得出正確的數(shù)字，工作起來相當麻煩。但是我們仍將盡自己最大的努力將每一個審定表和報表都完成。就是完成的質量不怎么盡人意，只要自己盡力完成績可以了，不能過分要求自己。通過本次企業(yè)財務審計模擬實習，我對整個審計流程有了初步的認識，審計工程分為幾大板塊，初步業(yè)務活動、方案審計工作、操縱測試、實質性測試和最后的出具審計匯報。財務審計并不是簡單的查賬，它把財務治理知識與會計知識緊密相連，為企業(yè)財務決策提供保證。這次實訓I,為我們提供了一個實際操作的平臺，加強了理論知識和實際動手能力，還發(fā)覺了自身的缺乏，為我們將來從事會計工作或者審計工作打下了良好的根底。作為一個專業(yè)的審計人員審計人員必需要有強烈的責任感，敢于執(zhí)法，做國家資產和人民利益的忠誠衛(wèi)士。其次要具備肯定的業(yè)務知識和能力，不僅要熟悉會計制度和會計準則，具備審計專業(yè)技術知識，而且要有肯定水平的理解能力、分析能力、推斷能力。精確理解法律法規(guī)的根本精神，處理法規(guī)條文與事實的適用，對審計對象做出客觀公正、實事求是的審計評價。所以今后我對自己的要求也會更加嚴格，期望可以逐漸改