2023年海南省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)考前自測題（通用題型）

2023年海南省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)考前自測題（通用題型）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

2.納稅人信用等級評定結(jié)果均應(yīng)報()納稅信用等級評定管理委員會備案。

A.國家B.省C.地市D.縣市

3.下列有關(guān)會計基礎(chǔ)的說法中不正確的是()。

A.基本準(zhǔn)則規(guī)定我國所有單位的會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)

B.基本準(zhǔn)則規(guī)定我國企業(yè)的會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)

C.事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務(wù)可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務(wù)采用收付實現(xiàn)制

D.權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，無論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用

4.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

5.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設(shè)備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設(shè)備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

6.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進(jìn)年C.提升年D.見效年

7.對認(rèn)證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開具D.當(dāng)即扣留

8.國稅系統(tǒng)投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴(kuò)建綜合業(yè)務(wù)辦公用房項目，應(yīng)作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

9.以下哪項事項在升級服務(wù)中不適用互聯(lián)網(wǎng)辦理服務(wù)()。

A.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具B.外出經(jīng)營報驗登記C.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當(dāng)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理，是稅收機(jī)關(guān)提供的()。

A.提醒服務(wù)B.限時服務(wù)C.預(yù)約服務(wù)D.全程服務(wù)

11.以下各種情緒調(diào)節(jié)方式中，不屬于注意轉(zhuǎn)移法的是()。

A.改變注意焦點，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平時最感興趣的事D.為免觸景生情，改變環(huán)境

12.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調(diào)節(jié)情緒的方法是()。

A.注意力轉(zhuǎn)移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調(diào)控法

13.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

14.黨員受到警告或者嚴(yán)重警告處分，()內(nèi)不得在黨內(nèi)提升職務(wù)和向黨外組織推薦擔(dān)任高于其原任職務(wù)的黨外職務(wù)。

A.一年B.二年C.三年D.四年

15.納稅人新購置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

16.納稅人被列入非正常戶超過()的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。

A.一個月B.三個月C.半年D.一年

17.納稅人享有主動了解，全面、準(zhǔn)確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利，這種權(quán)利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權(quán)B.涉稅程序知情權(quán)C.應(yīng)納稅額核定知情權(quán)D.救濟(jì)方式知情權(quán)

18.穿稅務(wù)制服時可以搭配的皮鞋顏色有()。

A.白色B.黑色C.黃色D.紅色

19.根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用()進(jìn)行折算。

A.合同約定匯率B.交易當(dāng)期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

20.依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進(jìn)商品一批，進(jìn)貨價格為160萬元，增值稅進(jìn)項稅額為27.2萬元。商品到達(dá)驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應(yīng)為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

二、多選題(10題)21.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，辦稅服務(wù)廳為其辦理票種核定操作符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量50份

D.核定1個月內(nèi)不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

22.在進(jìn)行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的

C.正常原因一個評價年度內(nèi)，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的

D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的

23.下列各項中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費

C.購進(jìn)原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

24.下列各項中，應(yīng)計入管理費用的有()。

A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費B.企業(yè)行政管理部門的辦公費C.企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費D.企業(yè)支付的年度財務(wù)報告審計費

25.下列應(yīng)適用13%稅率計征增值稅的應(yīng)稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

26.在稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定方面，由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分的包括()。

A.行政機(jī)關(guān)公務(wù)員

B.法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務(wù)管理職能的組織中從事公務(wù)的人員

C.行政機(jī)關(guān)依法委托從事公共事務(wù)管理活動的組織中從事公務(wù)的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體中由行政機(jī)關(guān)任命的人員

27.納稅信用評價非經(jīng)常性指標(biāo)缺失，是指在評價年度內(nèi)稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒有()決定(結(jié)論)文書的記錄。

A.納稅評估B.大企業(yè)稅務(wù)審計C.反避稅調(diào)查D.稅務(wù)稽查E.定額核定

28.下列各項中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項”項目列示的有()。

A.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的借方余額

B.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的貸方余額

C.“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的借方余額

D.“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的貸方余額

29.下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有()。

A.銀行承兌匯票手續(xù)費

B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費

C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失

D.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費

30.關(guān)于稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定的說法中，錯誤的有()。

A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人辦理扣繳義務(wù)登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)要核發(fā)扣繳稅款登記證件

B.可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

C.《稅務(wù)登記表》僅適用于單位納稅人和個體納稅人

D.稅務(wù)登記表中需填錄法定代表人的聯(lián)系電話

三、判斷題(15題)31.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

32.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內(nèi)心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準(zhǔn)，然后在大腦中去想象實現(xiàn)。長期重復(fù)做冥想練習(xí)可以有效緩解抑郁癥狀。

A.是B.否

33.首問責(zé)任制度僅指受理納稅人到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場來訪辦理涉稅事項，應(yīng)做到及時辦理或有效指引。()

A.正確B.錯誤

34.某增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。()

A.是B.否

35.小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，還可以用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營。()

A.是B.否

36.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。()

A.正確B.錯誤

37.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

38.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()

A.是B.否

39.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機(jī)體逐步放松，達(dá)到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

40.休息等候區(qū)應(yīng)根據(jù)實際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務(wù)區(qū)擺放。()

A.是B.否

41.稅控設(shè)備強(qiáng)制擦除，僅僅是將納稅人稅控設(shè)備中的相關(guān)信息進(jìn)行擦除，稅控設(shè)備仍然屬于納稅人。()

A.正確B.錯誤

42.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章)，保留了發(fā)票密碼區(qū)。()

A.正確B.錯誤

43.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

44.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務(wù)應(yīng)征增值稅，稅率為11%()。

A.是B.否

45.納稅服務(wù)的性質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法提供的一種有償?shù)墓卜?wù)。()

A.是B.否

參考答案

1.B

2.B

3.A選項A，行政單位會計采用收付實現(xiàn)制，事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務(wù)可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務(wù)采用收付實現(xiàn)制。因此選項A合題意。

4.A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

5.B

6.B

7.D

8.A

9.D非正常戶解除升級規(guī)范包括：提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)非正常戶解除預(yù)申請服務(wù)、提供同城通辦業(yè)務(wù)。

10.D《辦稅服務(wù)廳管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2009]128號)，全程服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當(dāng)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理。

11.B

12.A通過運動的方式轉(zhuǎn)移注意力，釋放壓力。

13.B

14.A

15.B最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的60%。

16.B

17.A

18.B

19.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當(dāng)期平均匯率折算。選項C正確

20.D

21.AC根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號)，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。對于新辦理稅務(wù)登記且通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定發(fā)票票種后3個自然月內(nèi)，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

22.ABD非正常原因一個評價年度內(nèi)，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的才屬于不得評為A級的條件。

23.BCD經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費計入管理費用。

24.ABD專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費計入銷售費用。

25.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅稅率為17%。

26.ABCD有稅收違法違紀(jì)行為的單位，其負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員，以及有稅收違法違紀(jì)行為的個人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任。屬于下列人員的(以下統(tǒng)稱有關(guān)責(zé)任人員)，由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分：(一)行政機(jī)關(guān)公務(wù)員;(二)法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務(wù)管理職能的組織中從事公務(wù)的人員;(三)行政機(jī)關(guān)依法委托從事公共事務(wù)管理活動的組織中從事公務(wù)的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體中由行政機(jī)關(guān)任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀(jì)行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

27.ABCD根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號發(fā)布)，非經(jīng)常性指標(biāo)是納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的稅務(wù)檢查等指標(biāo)信息，主要指稅務(wù)部門開展的納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息。

28.AC本題主要考查“預(yù)付賬款”知識點?！邦A(yù)付賬款”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。預(yù)付款項不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付的款項通過“應(yīng)付賬款”科目核算。A選項：屬于資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付賬款“中列示；B選項：屬于負(fù)債，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款“中列示；C選項：屬于資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付賬款“中列示；D選項：屬于負(fù)債，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款“中列示。故正確答案為AC。

29.AC銀行承兌匯票手續(xù)費和外幣應(yīng)收賬款匯兌損失，計入財務(wù)費用。購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入投資收益。采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費計入銷售費用。

30.ABC根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》“設(shè)立登記”的相關(guān)規(guī)定。

31.B虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5000元以上的，應(yīng)予追訴。

32.A