《納稅籌劃》新版教學(xué)資料包 期末試題三

裝訂班級學(xué)號裝訂班級學(xué)號姓名※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※線第1頁，共5頁線期末試題三一、單項選擇題(每題2分，共20分)1.下列項目中，應(yīng)該按照“勞務(wù)報酬所得”稅目征收個人所得稅的是（）。A.提供著作的版權(quán)而取得的報酬B.發(fā)表論文取得的報酬C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬2.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（）。A.高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)3.下列關(guān)于稅法分類說法正確的是（）。A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律C.稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項不一致的，由全國人民代表大會裁決D.稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，所以稅務(wù)行政相對人也必須遵循4．李某2008年5月份取得應(yīng)稅收入5800元，若規(guī)定起征點為2000元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。則李某應(yīng)納稅額為（）。A．525元B．520元C．545元D．570元5.甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售（銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）。A.20800元B.27200元C.33660元D.34000元6.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是()。A.符合條件的殘疾人就業(yè)單位享受增值稅先征后退的優(yōu)惠政策B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)的藥房分離為獨立的藥品零售企業(yè)，免征增值稅D.軍需工廠之間為生產(chǎn)軍品而互相協(xié)作的產(chǎn)品，不免征增值稅7.下列各項中，關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定不正確的是（）。A.銷售水產(chǎn)品的個體工商戶，其起征點一律確定為月銷售額5000元B.銷售貨物的，月銷售額起征點的幅度為2000-5000元C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額起征點的幅度為1000-2000元D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元8.關(guān)于消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是()。A.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅B.從商業(yè)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，計稅數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量D.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”繳納消費稅9.關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。A單位和個人銷售不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置價的余額為計稅依據(jù)B.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅C.運輸業(yè)納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務(wù)，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款10.下列各項中，不符合城市維護建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A．城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B．因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設(shè)稅也同時退庫C．城市維護建設(shè)稅以“三稅”為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款D．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)二、多項選擇題(每題3分，共30分。)1.我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有（）。A.依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利B.對稅務(wù)機關(guān)做出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利C.要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利D.依法進行賬簿、憑證管理的權(quán)利2.根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退（免）稅的規(guī)定，下列正確的是（）。A.代理出口貨物，一律在受托方退稅B.對外承接國外修理修配業(yè)務(wù)退（免）稅，其應(yīng)退稅額按照生產(chǎn)企業(yè)修理修配增值稅專用發(fā)票所列金額計算C.小規(guī)模納稅人銷售給其它出口企業(yè)的貨物，其它出口企業(yè)再出口后，農(nóng)產(chǎn)品按小規(guī)模納稅人適用的征收率計算退稅D.委托出口的貨物，委托方不得向受托方開具增值稅專用發(fā)票，否則視同內(nèi)銷征收增值稅3.以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，目前進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.一般納稅人購進稅控收款機，取得普通發(fā)票B.某商場從電視機廠購進電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票C.某汽車修理廠購進汽車配件一批，取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票D.運輸單位提供運輸勞務(wù)的車隊，所耗外購汽油4.下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A.自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅5.下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目B.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C.銷售代銷的貨物D.郵政局出售集郵商品6.下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D.生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料7.應(yīng)繳消費稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則是()。A.銷售應(yīng)稅品的為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的為應(yīng)稅消費品的移送數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費品數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費品為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量8.據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有()。A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油9.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是（）。A．委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人B．企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人，不用扣繳C．境外單位在境內(nèi)提供資金借貸，境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)也沒有代理人，以當(dāng)?shù)氐你y行監(jiān)管機構(gòu)代為行使扣繳義務(wù)D．財務(wù)公司承擔(dān)統(tǒng)借統(tǒng)還，從貸款企業(yè)收取的貸款利息，由財務(wù)公司作為代扣代繳義務(wù)人10.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說法正確的有()。A．納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅B．進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進口之日起60天內(nèi)申報納稅C．主管稅務(wù)機關(guān)對已使用未完稅車輛，納稅人提供的有效證明注明的時間超過3年的，按照車輛登記日期確定滯納稅款之日D．摩托車牌照，在縣(市)公安車輛管理部門辦理，其登記注冊地為縣(市)公安車管部門所在地，其納稅地點在當(dāng)?shù)乜h稅務(wù)機關(guān)三、判斷題(每小題1分，共10分)1.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主委員會繳納房產(chǎn)稅。()2.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅。()3.我國目前對出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅。()4.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納土地使用稅；在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市地方人民政府確定。()5.開征房產(chǎn)稅的工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。()6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。()7.依據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，對個人取得的各項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，都要征收個人所得稅。()8.石腦油、溶劑油、潤滑油、航空煤油暫按應(yīng)納稅額的30％征收消費稅。()9.轉(zhuǎn)讓舊房的，如果取得土地使用權(quán)時未支付地價款或者不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除。()10.車船稅的納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向扣繳義務(wù)人所在地的主管地方稅務(wù)機關(guān)提出。()四、簡答題（每題10分，共計20分）1.簡述消費稅的