會計信息系統(tǒng)（第9版）賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)

賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)

內(nèi)容提要賬務(wù)處理概述與流程分析總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計總賬子系統(tǒng)的基本功能賬務(wù)處理概述賬務(wù)處理是指從價值管理的視角出發(fā)，主要運用貨幣形式的信息計量，借助于專門的會計核算方法，對各單位（會計主體）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、控制，產(chǎn)生一系列財務(wù)信息和其他經(jīng)濟(jì)信息，為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者提供服務(wù)來創(chuàng)造價值。賬務(wù)處理概述數(shù)據(jù)采集主要是從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中采集數(shù)據(jù),這些數(shù)據(jù)包括:采購/支付流程的數(shù)據(jù)生產(chǎn)等轉(zhuǎn)換流程的數(shù)據(jù)銷售/收款流程的數(shù)據(jù)總賬子系統(tǒng)從業(yè)務(wù)流程采集數(shù)據(jù),其數(shù)據(jù)的載體主要為原始憑證(采購發(fā)票、銷售發(fā)票、出入庫單等)。賬務(wù)處理概述數(shù)據(jù)加工與存儲加工與存儲是遵循“有借必有貸,借貸必相等”的記賬方法，以審核無誤的原始憑證為依據(jù)編制記賬憑證,審核記賬憑證,再按照賬戶對記賬憑證信息進(jìn)行分類與計算,并將結(jié)果保存在各類賬簿中。報告信息報告信息是以賬簿、記賬憑證為依據(jù),編制內(nèi)部報表和外部報表,并提交給投資者、債權(quán)人、管理者、政府部門等利益相關(guān)者。賬務(wù)處理概述賬務(wù)處理具有以下基本特征：規(guī)范性強(qiáng)綜合性強(qiáng)集成性要求強(qiáng)正確性要求高賬務(wù)處理流程賬務(wù)處理流程手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷數(shù)據(jù)大量重復(fù)信息提供不及時準(zhǔn)確性差工作強(qiáng)度大賬務(wù)處理流程賬務(wù)處理流程賬務(wù)處理流程中的主要角色業(yè)務(wù)人員：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的主體（采購人員、銷售人員、后勤人員等）憑證編制人員：將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成會計信息－記賬憑證的人員憑證審核人員：對憑證的正確性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核的財會人員，他與憑證編制人員互斥記賬與結(jié)賬人員：負(fù)責(zé)將憑證信息轉(zhuǎn)換成賬簿信息以及月末進(jìn)行結(jié)賬的財會人員；查詢與分析人員：對于企業(yè)的財務(wù)信息有權(quán)查詢的人員以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有權(quán)查詢的人員（包括財會人員、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等）賬務(wù)處理流程IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同數(shù)據(jù)處理方式不同數(shù)據(jù)存儲方式不同對賬的方式不同會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同內(nèi)容提要賬務(wù)處理概述與流程分析總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計總賬子系統(tǒng)的基本功能總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計目標(biāo)及功能結(jié)構(gòu)會計科目編碼及體系設(shè)計數(shù)據(jù)文件設(shè)計總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-目標(biāo)總賬子系統(tǒng)的目標(biāo)包括:及時、準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證,保證進(jìn)入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確和全面。高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程。隨時輸出某個時期內(nèi)任意會計科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù),隨時輸出各個會計期間的各種賬表,為企業(yè)管理提供信息。建立總賬子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口,實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的及時傳遞和數(shù)據(jù)共享?？傎~子系統(tǒng)的總體設(shè)計-功能結(jié)構(gòu)總賬子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置憑證管理出納管理期末處理賬簿管理輔助管理總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計目標(biāo)及功能結(jié)構(gòu)會計科目編碼及體系設(shè)計數(shù)據(jù)文件設(shè)計總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計會計科目是對會計業(yè)務(wù)具體核算內(nèi)容進(jìn)行分類的名稱。會計科目編碼設(shè)計是根據(jù)會計制度的規(guī)定及會計科目的設(shè)置,按照一個系統(tǒng)的方案確定各級科目唯一數(shù)字編碼的方法?？傎~子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計手工賬務(wù)處理時，會計科目以漢字表示計算機(jī)處理文字科目的缺點存儲空間的浪費文字科目具有二義性不利于提高錄入速度總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計為什么采用會計科目編碼？采用會計科目編碼便于反映會計科目間的邏輯關(guān)系保證會計科目的唯一性便于計算機(jī)處理和分類節(jié)省存儲空間提高處理速度科目編碼科目名稱1403原材料140301化工原料14030101A材料14030102B材料140302非化工原料總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計科目編碼方法順序編碼：按編碼對象順序排列進(jìn)行編號的一種方法。位數(shù)編碼：將編碼的每一位或幾位賦予一定的含義進(jìn)行編號的一種方法。分組編碼：是按數(shù)字順序進(jìn)行分組,由某一特定號碼至另一特定號碼代表某一類項目的一定類別名稱的一種編碼方法。總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計位數(shù)編碼第一段：一級科目第二段：二級科目……科目編碼結(jié)構(gòu)：4-2-2總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計科目編碼原則規(guī)定性原則層次性原則一致性原則簡短性原則擴(kuò)展性原則科目編碼科目名稱6602管理費用660201管理費用-辦公室66020101管理費用-辦公室-辦公費66020102管理費用-辦公室-差旅費66020103管理費用-辦公室-工資660202管理費用-財務(wù)部66020201管理費用-財務(wù)部-辦公費66020202管理費用-財務(wù)部-差旅費66020203管理費用-財務(wù)部-工資總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計會計科目編碼體系的設(shè)計定長定位科目體系結(jié)構(gòu)：4－2－2三級科目最多設(shè)計99個二級科目最多設(shè)計99個一級科目最多設(shè)計9999個總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計會計科目編碼體系的設(shè)計不定長定位方式確定最大長度位數(shù)缺點？如何解決？指定上級科目總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計會計科目編碼體系的設(shè)計-立體科目例1-1某公司下設(shè)10個部門，管理費用下設(shè)10個明細(xì)費用科目。想了解每個部門各項明細(xì)費用發(fā)生情況科目體系該如何設(shè)計？總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計一級科目二級科目三級科目管理費用行政部辦公費差旅費…其他費用（第10個）采購部辦公費差旅費…其他費用（第10個）……財務(wù)部（第10個）辦公費差旅費…其他費用（第10個）總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計會計科目編碼體系的設(shè)計-立體科目例1-2某公司下設(shè)10個部門，管理費用下設(shè)10個明細(xì)費用科目。想了解每項明細(xì)費用各個部門發(fā)生情況科目體系該如何設(shè)計？總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計一級科目二級科目三級科目管理費用辦公費行政部采購部…財務(wù)部（第10個）差旅費行政部采購部…財務(wù)部（第10個）……其他費用（第10個）行政部采購部…財務(wù)部（第10個）總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計會計科目編碼體系的設(shè)計-立體科目例1-3某公司下設(shè)10個部門，管理費用下設(shè)10個明細(xì)費用科目。想了解每項明細(xì)費用各個部門發(fā)生情況每個部門各項明細(xì)費用發(fā)生情況科目體系該如何設(shè)計？總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計科目編碼科目名稱輔助核算6602管理費用部門核算660201辦公費用部門核算………660210其他費用部門核算部門編碼部門名稱001行政部002采購部……010財務(wù)部立體科目：一個部門鏈接多個科目、一個科目鏈接多個部門總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計會計科目編碼體系的設(shè)計-立體科目效果按科目查詢按部門查詢按科目-部門查詢按部門-科目查詢總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計會計科目編碼體系的設(shè)計-立體科目例2某公司分10個銷售地區(qū)，每個銷售地區(qū)大概有20家客戶，而且客戶在不斷增減變化為了了解應(yīng)收賬款情況，科目體系該如何設(shè)計？總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-會計科目編碼及其體系設(shè)計客戶編碼客戶名稱所屬地區(qū)0001雙安北京………0101浦發(fā)上海………0201本田廣州………科目編碼科目名稱輔助核算1122應(yīng)收賬款客戶應(yīng)收賬款科目動態(tài)鏈接客戶檔案，客戶增減在客戶檔案中更新總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計目標(biāo)及功能結(jié)構(gòu)會計科目編碼及體系設(shè)計數(shù)據(jù)文件設(shè)計總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-數(shù)據(jù)文件設(shè)計財務(wù)會計體系中，常用會計信息展現(xiàn)形式有哪些？總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-數(shù)據(jù)文件設(shè)計三個關(guān)鍵文件科目文件憑證文件科目匯總文件數(shù)據(jù)文件為賬、表的查詢提供數(shù)據(jù)源總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-數(shù)據(jù)文件設(shè)計科目文件用于反映企業(yè)的科目體系結(jié)構(gòu)和所有科目及其屬性為編制憑證、記賬、賬簿和報表查詢提供支持。序號字段名稱說明1科目編碼如1001,10022科目名稱如現(xiàn)金、銀行存款3科目類型如資產(chǎn)、負(fù)債4科目級別如一級、二級、三級等5上級科目上級科目編碼6是否末級科目如“T”為末級科目,“F”為非末級科目7輔助核算可以定義“部門核算”、“項目核算”等,使得科目與部門檔案、項目檔案建立動態(tài)鏈接;可以增加核算內(nèi)容8余額方向如借/貸總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-數(shù)據(jù)文件設(shè)計憑證文件用于存儲所有記賬憑證，記錄在一定時間內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。序號項目說明1憑證類別如“收款”2憑證編號如“10005”,要求連續(xù)編號3日期如“02/28/2019”4摘要通常憑證的每行都有一個摘要5科目編碼如“100201”6借貸標(biāo)志如“借”或“貸”7金額

8附件附原始憑證張數(shù)9錄入錄入人員名字10審核審核人員名字,未審核為空11記賬記賬人員名字,未記賬為空總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計-數(shù)據(jù)文件設(shè)計科目匯總文件記賬時系統(tǒng)自動按科目進(jìn)行借貸方發(fā)生額匯總,并將匯總結(jié)果存入該文件;輸出賬簿時,系統(tǒng)自動從該文件和憑證文件中提取數(shù)據(jù),并進(jìn)行加工,生成所需要的賬簿;進(jìn)行編制報表、財務(wù)分析等工作時,仍然從該文件中提取數(shù)據(jù),生成所需的結(jié)果。序號項目說明1科目編碼如1001,10022方向如借/貸3年初余額

41月借方合計

51月貸方合計

62月借方合計

72月貸方合計

??

2612月借方合計

2712月貸方合計

內(nèi)容提要賬務(wù)處理概述與流程分析總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計總賬子系統(tǒng)的基本功能總賬子系統(tǒng)的基本功能基礎(chǔ)設(shè)置賬套與權(quán)限科目等基礎(chǔ)檔案設(shè)置期初余額憑證管理填制憑證與控制機(jī)制審核憑證記賬出納管理銀行對賬支票管理輸出日記賬和資金日報期末處理及賬表輸出期末轉(zhuǎn)賬期末結(jié)賬輸出賬表基礎(chǔ)設(shè)置-賬套與權(quán)限在系統(tǒng)中，為單位（會計主體）建立一個賬套增加操作員（相關(guān)財務(wù)和業(yè)務(wù)人員）根據(jù)崗位職責(zé)，賦予操作員權(quán)限說明：應(yīng)用子系統(tǒng)【系統(tǒng)管理】基礎(chǔ)設(shè)置-賬套與權(quán)限-登錄角色登錄【系統(tǒng)管理】的人員分為兩類系統(tǒng)管理員（用戶名：admin，默認(rèn)密碼為空）從技術(shù)角度管理服務(wù)器里所有賬套賬套主管（建立賬套時，系統(tǒng)管理員將設(shè)置賬套主管）從應(yīng)用角度維護(hù)賬套內(nèi)成員的權(quán)限、賬套不同年度賬數(shù)據(jù)、相應(yīng)賬套所有功能權(quán)限基礎(chǔ)設(shè)置-賬套與權(quán)限-系統(tǒng)管理員（admin)建立賬套，主要定義賬套的以下參數(shù)賬套：賬套號、賬套名稱、單位名稱、企業(yè)性質(zhì)等會計科目編碼方案賬套啟用日期記賬本位幣會計主管姓名等基礎(chǔ)設(shè)置-賬套與權(quán)限-系統(tǒng)管理員（admin)賬套管理賬套的維護(hù)賬套數(shù)據(jù)的輸出（備份）與引入（恢復(fù)）用戶與權(quán)限用戶的建立授權(quán)基礎(chǔ)設(shè)置-賬套與權(quán)限-系統(tǒng)管理員(admin)主要職責(zé)之一：建立、輸出（備份）、引入（恢復(fù)）賬套基礎(chǔ)設(shè)置-賬套與權(quán)限-系統(tǒng)管理員(admin)主要職責(zé)之二：管理操作員（增加、修改、刪除）基礎(chǔ)設(shè)置-賬套與權(quán)限-賬套主管人員權(quán)限設(shè)置根據(jù)財務(wù)人員崗位分工，分配與設(shè)置人員權(quán)限在會計信息系統(tǒng)中，財務(wù)主管具有最高權(quán)限，可以為其他財務(wù)人員設(shè)置權(quán)限，如：李紅，有憑證錄入權(quán)、記賬權(quán)、賬簿查詢權(quán)楊柳，有憑證審核權(quán)、賬簿查詢權(quán)基礎(chǔ)設(shè)置-賬套與權(quán)限-賬套主管基礎(chǔ)設(shè)置-啟用子系統(tǒng)Admin建立賬套后，系統(tǒng)會提示選擇需要啟用的子系統(tǒng)賬套主管可以進(jìn)入“U8企業(yè)應(yīng)用平臺”啟用子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置-科目設(shè)置會計科目是填制會計憑證、登記會計賬簿和編制會計報表的基礎(chǔ)?？颇吭O(shè)置模塊的功能是將單位會計核算中使用的會計科目逐一按要求描述給系統(tǒng),并將科目設(shè)置的結(jié)果保存在科目文件中,實現(xiàn)對會計科目體系的管理。除賬套與權(quán)限外的其他基礎(chǔ)設(shè)置功能，使用子系統(tǒng)【u8企業(yè)應(yīng)用平臺】基礎(chǔ)設(shè)置-科目設(shè)置余額方向：影響余額查詢?nèi)沼涃~：勾選才能查詢?nèi)沼涃~銀行賬：勾選才能執(zhí)行【銀行對賬】輔助核算：根據(jù)管理需求，選擇是否需要進(jìn)行輔助核算增加、刪除科目的合規(guī)性和正確性檢查基礎(chǔ)設(shè)置-科目設(shè)置增加科目的合規(guī)性檢查是否符合編碼規(guī)則？是否重復(fù)編碼？是否為一級科目？否,上級科目編碼必須存在科目是否已經(jīng)使用？是,只能增加平級科目,不能增加下級科目基礎(chǔ)設(shè)置-科目設(shè)置刪除科目的合規(guī)性檢查科目是否已經(jīng)使用？錄入余額或憑證后，不能刪除是否為末級科目如有上級科目，不能刪除下級科目基礎(chǔ)設(shè)置-憑證類別憑證可以不分類，使用“記賬憑證”一個類別。最常見的分類方式分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三個類別。收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的限制類型和限制科目基礎(chǔ)設(shè)置-結(jié)算方式結(jié)算方式是指在企業(yè)經(jīng)營過程中使用的收款及付款方式。結(jié)算方式被運用于總賬、銷售與應(yīng)收、采購與應(yīng)付等系統(tǒng)中基礎(chǔ)設(shè)置-結(jié)算方式結(jié)算方式在總賬的應(yīng)用:【科目設(shè)置】時，需要進(jìn)行銀行對賬的銀行存款類科目設(shè)置為“銀行賬”【憑證管理】，錄入記賬憑證時，如使用銀行賬科目，系統(tǒng)提示錄入結(jié)算方式、結(jié)算日期和結(jié)算票號【銀行對賬】時，系統(tǒng)利用銀企雙方各自記錄的結(jié)算方式、結(jié)算票號、結(jié)算金額、結(jié)算日期等信息自動進(jìn)行銀行對賬基礎(chǔ)設(shè)置-錄入期初余額方法一：錄入賬套啟用月份的期初余額方法二：錄入賬套啟用月份的期初余額和截至啟用月份期初的累計借方發(fā)生額和累計貸方發(fā)生額余額錄入完畢，試算平衡資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+（收入-費用）總賬=下屬明細(xì)科目之和借方合計=貸方合計基礎(chǔ)設(shè)置-錄入期初余額上級科目余額由下級科目余額系統(tǒng)自動匯總生成科目進(jìn)行輔助核算時，需要錄入輔助核算明細(xì)數(shù)據(jù)，總賬科目余額系統(tǒng)自動匯總生成總賬子系統(tǒng)的基本功能基礎(chǔ)設(shè)置賬套與權(quán)限科目等基礎(chǔ)檔案設(shè)置期初余額憑證管理填制憑證與控制機(jī)制審核憑證記賬出納管理銀行對賬支票管理輸出日記賬和資金日報期末處理及賬表輸出期末轉(zhuǎn)賬期末結(jié)賬輸出賬表憑證管理-憑證錄入憑證管理-憑證錄入記賬憑證正確性檢查憑證號是否連續(xù)憑證日期是否序時科目編碼檢查在科目文件中是否存在是否是明細(xì)記賬科目是否符合憑證類別的限制借貸金額是否平衡憑證管理-憑證錄入輔助核算和管理數(shù)據(jù)的輸入科目性質(zhì)為數(shù)量，錄入發(fā)生額的同時錄入數(shù)量科目性質(zhì)為外幣，錄入本幣發(fā)生額的同時錄入原幣發(fā)生額科目性質(zhì)為單位往來，錄入供應(yīng)商或者客戶信息科目性質(zhì)為部門往來，錄入部門信息科目性質(zhì)為個人往來，錄入職員信息科目性質(zhì)為項目，錄入項目信息憑證管理-憑證錄入科目聯(lián)機(jī)查詢功能調(diào)出科目編碼與科目名稱對照表,當(dāng)會計人員選擇其中某一科目編碼時,該科目編碼便自動填入憑證中常用摘要輸入功能通過基礎(chǔ)設(shè)置定義常用摘要檔案,錄入憑證時，調(diào)用常用摘要檔案常用憑證常用憑證就是要將這類憑證設(shè)置為憑證模板，填制憑證時隨時調(diào)用常用憑證憑證管理-憑證錄入憑證修改錯誤憑證的“無痕跡”修改憑證輸入后,還未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的憑證，可直接修改已通過審核但還未記賬的憑證,

使用審核憑證功能取消審核后,

使用憑證錄入模塊修改憑證。憑證管理-憑證錄入憑證修改錯誤憑證的“有痕跡”修改憑證已錄入但未審核時，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，可以使用“作廢”憑證，憑證打上“作廢”標(biāo)記，再增加一張新的正確憑證。憑證已錄入且已審核時，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，可以“沖銷”憑證，系統(tǒng)將增加一張與錯誤憑證對應(yīng)的紅字憑證，再根據(jù)業(yè)務(wù)情況填制一張正確憑證。憑證管理_憑證審核憑證審核的目的發(fā)現(xiàn)憑證輸入時出現(xiàn)的錯誤只有經(jīng)過審核的憑證才能記賬憑證審核的方法靜態(tài)屏幕審核法二次輸入校驗法憑證審核的控制審核與制單不能為同一人憑證審核后不能修改、刪除取消審核只能由審核人完成憑證管理_憑證記賬記賬方式按單按天多天記賬憑證管理_憑證記賬

總賬子系統(tǒng)的基本功能基礎(chǔ)設(shè)置賬套與權(quán)限科目等基礎(chǔ)檔案設(shè)置期初余額憑證管理填制憑證與控制機(jī)制審核憑證記賬出納管理銀行對賬支票管理輸出日記賬和資金日報期末處理及賬表輸出期末轉(zhuǎn)賬期末結(jié)賬輸出賬表出納管理-銀行對賬初始化余額調(diào)節(jié)表啟用銀行對賬前，最后一張余額調(diào)節(jié)表上的未達(dá)賬項出納管理-銀行對賬獲取銀行對賬單，獲取方式手工錄入銀行對賬單軟盤獲取對賬單網(wǎng)絡(luò)獲取對賬單出納管理-銀行對賬自動對賬結(jié)算方式+結(jié)算號+金額手工對賬出納管理-銀行對賬_輸出對賬結(jié)果出納管理-銀行對賬刪除已達(dá)賬項刪除銀行對賬單文件已達(dá)記錄刪除單位銀行對賬文件已達(dá)記錄出納管理_支票管理領(lǐng)用支票修改支票統(tǒng)計刪除已報銷支票總賬子系統(tǒng)的基本功能基礎(chǔ)設(shè)置賬套與權(quán)限科目等基礎(chǔ)檔案設(shè)置期初余額憑證管理填制憑證與控制機(jī)制審核憑證記賬出納管理銀行對賬支票管理輸出日記賬和資金日報期末處理及賬表輸出期末轉(zhuǎn)賬期末結(jié)賬輸出賬表期末處理-期末轉(zhuǎn)賬期末轉(zhuǎn)賬的特點:期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)通常在會計期末進(jìn)行，在多個會計期間需要重復(fù)處理此類業(yè)務(wù)。期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)通常以會計人員自制原始憑證為依據(jù),不同于一般業(yè)務(wù),無法從其他部門或外部獲取原始憑證。期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)通常需要從會計賬簿中提取數(shù)據(jù),這就要求在處理期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)前必須先將其他具體業(yè)務(wù)登記入賬。有些期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須依據(jù)另一些期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù),這就產(chǎn)生了期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的分批按步驟處理問題。期末處理-期末轉(zhuǎn)賬期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)舉例:“費用計提”的處理,如計提“五險一金“;“間接成本分?jǐn)偂钡奶幚?如制造費用分?jǐn)偨o不同產(chǎn)品;“稅費計算”的結(jié)轉(zhuǎn),如計提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、所得稅費用等;“期末損益結(jié)轉(zhuǎn)”的處理,如每月收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤、每月費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。期末處理-期末轉(zhuǎn)賬期末處理-期末轉(zhuǎn)賬以月末損益結(jié)轉(zhuǎn)為例步驟一：設(shè)置轉(zhuǎn)賬規(guī)則期末處理-期末轉(zhuǎn)賬以月末收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤為例（費用結(jié)轉(zhuǎn)同理，略）步驟二：轉(zhuǎn)賬生成，選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份、類型“收入”，全選收入類科目，每月生成收入結(jié)轉(zhuǎn)憑證期末處理-期末轉(zhuǎn)賬以月末收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤為例（費用結(jié)轉(zhuǎn)同理，略）步驟二：轉(zhuǎn)賬生成，選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份、類型“收入”，全選收入類科目，每月生成收入結(jié)轉(zhuǎn)憑證期末處理-結(jié)賬月結(jié)保護(hù)結(jié)賬前狀態(tài)上月未結(jié)賬,則本月不能結(jié)賬。本月還有未記賬憑證時,則本月不能結(jié)賬。檢查正確,計算本月各賬戶發(fā)生額合計,計算本月各賬戶期末余額并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月月初。如果啟用了其他子系統(tǒng)，其他子系統(tǒng)先結(jié)賬，總賬子系統(tǒng)才能結(jié)賬。如果是結(jié)12月份的賬,則必須產(chǎn)生下年度的空白賬簿文件,并結(jié)轉(zhuǎn)年度余額。做結(jié)賬標(biāo)志。期末處理-結(jié)賬各子系統(tǒng)結(jié)賬順序銷售與收款子系統(tǒng)采購與付款子系統(tǒng)庫存管理子系統(tǒng)存貨核算子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)期末處理-賬表輸出賬表輸出內(nèi)容日記賬明細(xì)賬總賬多欄賬余額表（試算平衡表）期末處理-賬表輸出常用查詢條件輔助核算與管理內(nèi)容提要往來核算與管理部門核算與管理項目核算與管理往來核算與管理以應(yīng)收賬款為例，手工環(huán)境下往來科目設(shè)置應(yīng)收賬款-華北地區(qū)-天津-天津糖果貿(mào)易公司

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