會計信息系統(tǒng)作業(yè)

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⒈公認(rèn)計算機處理增加了組織中發(fā)生負(fù)面事件的風(fēng)險，可為什么我們還要努力實現(xiàn)企業(yè)信息化？

企業(yè)信息化，即挖掘先進的管理理念，應(yīng)用先進的信息技術(shù)（電腦技術(shù)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和通訊技術(shù)）去整合企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)，經(jīng)營，設(shè)計，制造，管理，及時地為企業(yè)的“三層決策〞系統(tǒng)（戰(zhàn)術(shù)層，戰(zhàn)略層，決策層）提供確鑿而有用的數(shù)據(jù)信息，以便對需求做出迅速的反應(yīng)，其本質(zhì)是加強企業(yè)的“核心競爭力〞。簡而言之，企業(yè)信息化就是基于計算機的，將企業(yè)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為所需信息的過程。

雖然計算機處理增加了企業(yè)的一些風(fēng)險，但是這些風(fēng)險可以通過不斷的努力將這些風(fēng)險盡可能地降低，同時企業(yè)信息化更是有著它不可小覷的優(yōu)點。計算機處理給企業(yè)帶來的風(fēng)險如下：①信息安全風(fēng)險，信息化環(huán)境下，終端操經(jīng)常把業(yè)務(wù)直接輸入計算機而不留下任何憑證，數(shù)據(jù)篡改或刪除基本可以不留痕跡，簡單作案；②計算機交易授權(quán)風(fēng)險，計算機系統(tǒng)中授權(quán)方式尋常為授權(quán)文件，授權(quán)指令或授權(quán)密碼，這些文件或者密碼一旦被人盜用就會獲得相應(yīng)的權(quán)限進行非法業(yè)務(wù)處理；③傳統(tǒng)職責(zé)分開失效引致的風(fēng)險；④信息系統(tǒng)潛在錯誤導(dǎo)致過錯重復(fù)發(fā)生的風(fēng)險，計算機控制的主要方式是程序控制，假使程序發(fā)生過錯，沒有被及時發(fā)現(xiàn)，就會導(dǎo)致錯誤反復(fù)發(fā)生繼而擴大損失的風(fēng)險；⑤信息系統(tǒng)脆弱性引發(fā)的風(fēng)險。

信息系統(tǒng)是把雙刃劍，有負(fù)面的影響也有正面的價值。在當(dāng)下全球經(jīng)濟一體化的格局下，企業(yè)要想成功必需具備以下能力：合理的運用稀缺資源，有效地控制成本；冷靜應(yīng)對顧客不斷變化的偏好和需求；適應(yīng)飛速的技術(shù)改革；擅長發(fā)現(xiàn)并懂得重視和有效的管理公司相對于其他競爭者的優(yōu)勢；不斷規(guī)范企業(yè)的運營，有效的實現(xiàn)起的的目標(biāo)（企業(yè)快賺錢多賺錢）；建設(shè)多元化的員工隊伍，有效管理，共同投入。這些能力是影響企業(yè)自身競爭優(yōu)勢的重要因素，而加強他們的主要工具就是信息技術(shù)。充分的運用信息技術(shù)可以延伸和擴展人的腦力和體力；加強人的智能，體能和技能，處于競爭環(huán)境下的企業(yè)，別人應(yīng)用信息技術(shù)而你不用，必將漸趨劣勢而被淘汰，可見企業(yè)實現(xiàn)信息化是十分必要的和必然的。

⒉從控制和被控制兩方面來說明人是所有內(nèi)部控制實施中的重要因素。

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會，經(jīng)理層和其他員工實施的，為經(jīng)營的效率效果，財務(wù)報告的可靠性，相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成提供合理保證的過程。內(nèi)部控制由人來執(zhí)行并受人的因素影響，保證組織內(nèi)所有成員具有較高的道德，誠信和能力的人力資源政策與實踐是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素之一。

從控制角度，管理層和董事會有責(zé)任建立并維持一個有效的內(nèi)部控制流程，提高企業(yè)負(fù)責(zé)人素質(zhì)，加強其自覺控制意識就顯得尤為重要。為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，企業(yè)的管理層和董事會必需具有：高尚的道德情操，科學(xué)的價值觀

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和世界觀；豐富的企業(yè)經(jīng)營管理的理論和經(jīng)驗；一定的財務(wù)管理知識；勇于承受風(fēng)險，防范冒險的能力；與員工進行有效的溝通和交流能力，并能建立起富有團結(jié)意識和集體榮譽感的企業(yè)文化；熟悉國際市場，國家法律法規(guī)以及企業(yè)的各項規(guī)章制度，加強自覺控制意識。假使控制的主體從內(nèi)部控制源頭上就出現(xiàn)問題，顯然結(jié)局是內(nèi)控起不到它應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用，最終以失敗告終。

從被控制角度，內(nèi)部控制的執(zhí)行者是管理層和員工。一個有效的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有兩個基本特征：防止做錯和防止作案。但是內(nèi)控的程序終究是人編寫的，不會一點漏洞都沒有，這就要求內(nèi)控的執(zhí)行者具有較強的自我約束能力，公私明顯，良好的價值觀等素質(zhì)。假使內(nèi)控的被控制者為了一己之私，盜取了授權(quán)命令進行非法的業(yè)務(wù)處理。此時，就需要控制者安排內(nèi)部審計對特定的業(yè)務(wù)進行的不定